Рассмотрим ситуацию, когда организация на ОСНО получила аванс от покупателя и должна оформить счет-фактуру на аванс в 1С. В учетной политике организации закреплено, что счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней, не регистрируются. Возникает вопрос: какую дату ставить в строке «Счет-фактура № и дата» — дату получения аванса или дату, когда документ фактически выставляется в пределах пяти календарных дней? И чем эта дата отличается от строки «Выставлен»?
Разберем по шагам. В строке «Счет-фактура № и дата» указывается номер и дата составления счета-фактуры. Эта дата может быть датой получения аванса или другой датой в пределах установленного срока, но счет-фактура на аванс должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения предоплаты. При этом для налогового учета НДС безопаснее и понятнее составлять авансовый счет-фактуру именно датой получения аванса, особенно если аванс получен в конце квартала.
Если аванс поступил 10.05, то пятидневный срок, считая со дня получения аванса, обычно считают так: 10.05, 11.05, 12.05, 13.05, 14.05. Значит, счет-фактуру нужно выставить не позднее 14.05. Технически дата составления счета-фактуры может быть любой датой в этом интервале, например 10.05, 11.05, 12.05, 13.05 или 14.05. Но для учета НДС и для удобной работы в 1С обычно выбирайте дату 10.05, то есть дату поступления аванса.
Заполните дату так:
В строке «Счет-фактура № и дата» укажите дату составления счета-фактуры. Практически лучше указывать дату получения аванса.
В строке «Выставлен» укажите дату фактического выставления покупателю, то есть дату передачи бумажного документа или дату отправки электронного счета-фактуры через ЭДО.
Если счет-фактура составляется и выставляется в один день, обе даты совпадают.
Если счет-фактура составлен датой аванса, а отправлен покупателю позже, в пределах пяти календарных дней, дата «Счет-фактура № и дата» может быть датой аванса, а дата «Выставлен» — фактической датой отправки.
На стыке кварталов составляйте счет-фактуру датой получения аванса, чтобы НДС попал в правильный налоговый период.
Главное правило: НДС с аванса возникает на дату получения предоплаты, а счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней с этой даты. Поэтому в 1С удобнее формировать авансовый счет-фактуру датой поступления аванса.
Рассмотрим нормативную основу. Пункт 3 статьи 168 НК РФ устанавливает, что при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав продавец должен выставить соответствующий счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения оплаты.
Обратите внимание на две важные детали:
Срок считается в календарных днях, а не в рабочих.
Отсчет идет со дня получения оплаты, то есть день поступления аванса включается в расчет срока.
Посмотрим на пример. Аванс получен 10 мая. Пять календарных дней считаем так:
10 мая — первый день.
11 мая — второй день.
12 мая — третий день.
13 мая — четвертый день.
14 мая — пятый день.
Значит, если аванс получен 10 мая, счет-фактуру на аванс нужно выставить не позднее 14 мая. Поэтому в обсуждаемой ситуации вопрос автора «можно ли указать любую дату с 10 по 14 мая» в общем виде можно понимать так: составить счет-фактуру можно в пределах пяти календарных дней, но НДС с аванса все равно относится к дате получения аванса.
Разберем частую путаницу. Дата счета-фактуры на аванс не равна автоматически дате платежного поручения покупателя. Для продавца важна не дата, когда покупатель оформил платежное поручение, а дата, когда деньги поступили продавцу.
Например, покупатель отправил платежное поручение 09.05, а деньги поступили на расчетный счет продавца 10.05. Для продавца дата получения аванса — 10.05. Именно от 10.05 считаем пятидневный срок для выставления счета-фактуры на аванс.
Поэтому в 1С ориентируйтесь не на дату платежного поручения покупателя, а на документ поступления денег: Поступление на расчетный счет, Приходный кассовый ордер или другой документ, которым в программе отражено получение предоплаты.
Если деньги поступили 10.05, а платежное поручение датировано 09.05, счет-фактуру на аванс формируйте от даты поступления денег — 10.05.
Рассмотрим строку «Счет-фактура № и дата». По правилам заполнения счета-фактуры в строке 1 указываются порядковый номер и дата составления счета-фактуры. То есть эта строка отвечает на вопрос: когда продавец составил счет-фактуру как налоговый документ.
Если аванс получен 10.05, то возможны два подхода:
Безопасный и рекомендуемый подход: составить счет-фактуру датой 10.05, то есть датой получения аванса.
Формально допустимый подход: составить счет-фактуру любой датой в пределах пяти календарных дней, например 12.05 или 14.05.
Разберем, почему первый подход лучше. Налоговая база по НДС при получении аванса возникает на дату поступления предоплаты. Если счет-фактура составлен этой же датой, в книге продаж и декларации по НДС проще проследить связь между поступлением денег, начислением НДС и регистрацией счета-фактуры. В 1С такой подход также обычно дает меньше ошибок при автоматическом формировании записей книги продаж.
Если же счет-фактуру составить 14.05 при авансе от 10.05, это не обязательно нарушение срока. Но нужно следить, чтобы НДС был начислен правильно и чтобы счет-фактура попал в нужный налоговый период.
Теперь разберем строку «Выставлен». В 1С эта дата обычно отражает не дату возникновения аванса, а дату фактического выставления счета-фактуры покупателю. То есть это дата, когда документ передан покупателю на бумаге или отправлен через электронный документооборот.
Поэтому возможна ситуация:
Аванс поступил 10.05.
Счет-фактура составлен 10.05.
Покупателю счет-фактура фактически отправлен 12.05.
В таком случае в строке «Счет-фактура № и дата» будет 10.05, а в строке «Выставлен» может быть 12.05. Это нормальная логика, если документ действительно отправлен покупателю 12.05 и срок пять календарных дней не нарушен.
Если счет-фактура составлен и отправлен в один день, обе даты будут совпадать. Для простоты учета часто так и делают: формируют и выставляют авансовый счет-фактуру датой поступления аванса.
Проанализируем ситуацию с точки зрения налоговых рисков. НДС с аванса начисляется на дату получения оплаты. Если аванс получен в середине квартала, а счет-фактура выставлен через два или три дня, обычно серьезной проблемы не возникает. Но если аванс получен в конце квартала, пятидневный срок может перейти на следующий квартал.
Рассмотрим пример. Аванс получен 29.03. Пять календарных дней приходятся на период с 29.03 по 02.04. Формально крайний срок выставления может попасть уже на апрель. Но налоговая база по НДС возникла 29.03, то есть в первом квартале. Если счет-фактуру оформить датой 02.04 и программа зарегистрирует его во втором квартале, возникнет риск, что НДС с аванса не попадет в декларацию за первый квартал. Налоговая может расценить это как занижение НДС за первый квартал.
Поэтому на стыке кварталов действуйте консервативно:
Составляйте счет-фактуру на аванс датой получения аванса.
Регистрируйте счет-фактуру в книге продаж того квартала, в котором получен аванс.
Начисляйте НДС с аванса в том квартале, когда деньги поступили.
Не переносите налоговую базу на следующий квартал только потому, что пятидневный срок выставления еще не закончился.
Практический вывод: право выставить счет-фактуру в течение пяти календарных дней не означает право перенести начисление НДС на следующий квартал. НДС возникает по дате получения аванса.
Теперь рассмотрим учетную политику организации: «не регистрируются счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней». Такая настройка и такой подход встречаются на практике. Они основаны на разъяснениях финансового ведомства и налоговой службы: если аванс и отгрузка в счет этого аванса произошли в одном квартале и между ними не прошло более пяти календарных дней, авансовый счет-фактуру можно не выставлять, а НДС отразить по отгрузке.
Но применяйте это правило аккуратно. Оно безопасно только при одновременном выполнении условий:
Аванс получен в счет конкретной отгрузки.
Отгрузка произведена в течение пяти календарных дней, считая со дня получения аванса.
Аванс и отгрузка произошли в одном налоговом периоде по НДС, то есть в одном квартале.
В программе есть корректное сопоставление аванса и отгрузки.
Учетная политика организации действительно предусматривает такой порядок.
Если хотя бы одно условие не выполняется, авансовый счет-фактуру лучше сформировать и зарегистрировать в общем порядке.
Например, аванс получен 10.05, отгрузка произведена 13.05, обе операции в одном квартале. В этом случае организация может не выставлять авансовый счет-фактуру, если такой порядок закреплен в учетной политике и корректно реализован в 1С.
Другой пример: аванс получен 29.03, отгрузка произведена 02.04. Между событиями не более пяти календарных дней, но это разные кварталы. В такой ситуации не применяйте упрощенный подход. Счет-фактуру на аванс нужно сформировать, НДС с аванса начислить в первом квартале, а при отгрузке во втором квартале принять этот НДС к вычету в установленном порядке.
Разберем пример из вопроса подробно. Аванс поступил 10.05. Считаем пять календарных дней, включая день поступления аванса:
10.05 — первый день.
11.05 — второй день.
12.05 — третий день.
13.05 — четвертый день.
14.05 — пятый день.
Значит, счет-фактуру на аванс нужно выставить не позднее 14.05. Если организация составляет документ 10.05, это самый безопасный вариант. Если составляет 12.05 или 14.05, срок также соблюден, но нужно проконтролировать правильное начисление НДС и регистрацию в книге продаж.
Если отгрузка прошла 14.05 включительно и это тот же квартал, организация может применять подход, при котором авансовый счет-фактура не формируется, если это закреплено в учетной политике и корректно отражено в 1С. Если отгрузка прошла 15.05, срок уже превышен, поэтому авансовый счет-фактура нужен.
Если отгрузка прошла в течение пяти дней, но в другом квартале, счет-фактуру на аванс лучше формировать обязательно, потому что НДС с аванса относится к кварталу получения оплаты.
Рассмотрим типовую последовательность действий в 1С. Названия команд могут немного отличаться в зависимости от конфигурации и релиза, но логика обычно одинаковая.
Отразите поступление аванса документом Поступление на расчетный счет или Приходный кассовый ордер.
Проверьте договор с покупателем и порядок зачета аванса. Важно, чтобы программа понимала, что поступившая сумма является предоплатой.
Сформируйте авансовый счет-фактуру документом Счет-фактура выданный на основании поступления оплаты или через обработку Регистрация счетов-фактур на аванс.
В поле даты документа укажите дату составления счета-фактуры. Рекомендуем указывать дату поступления аванса.
Проверьте поле «Выставлен». Если счет-фактура передан покупателю позже, укажите фактическую дату выставления, но не позднее пяти календарных дней с даты получения аванса.
Проверьте движение по счету 76.АВ, если в вашей конфигурации он используется для НДС с авансов полученных.
Сформируйте Книга продаж и проверьте, что счет-фактура попал в нужный квартал.
После отгрузки сформируйте документ реализации и проверьте зачет аванса.
При зачете аванса проверьте восстановление или вычет НДС с аванса через регламентные операции по НДС.
Если используете обработку Регистрация счетов-фактур на аванс, проверьте настройки учетной политики. В 1С может быть вариант, при котором счета-фактуры не регистрируются на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней. Но обязательно проверьте результат в книге продаж, особенно если аванс и отгрузка находятся около конца квартала.
В этой задаче обычно используются следующие объекты и механизмы 1С:
Поступление на расчетный счет — отражает получение аванса от покупателя.
Приходный кассовый ордер — используется, если предоплата получена наличными.
Счет-фактура выданный — формирует счет-фактуру на аванс или на реализацию.
Регистрация счетов-фактур на аванс — помогает автоматически создать счета-фактуры по полученным авансам.
Реализация товаров и услуг — отражает отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Формирование записей книги продаж — используется в механизме регламентного учета НДС для регистрации операций в книге продаж.
Формирование записей книги покупок — используется для вычета НДС с аванса после отгрузки.
Книга продаж — основной отчет для проверки регистрации авансового счета-фактуры.
Книга покупок — отчет для проверки вычета НДС с аванса после зачета.
76.АВ — счет учета НДС с авансов полученных в типовой методологии 1С.
68.02 — счет расчетов по НДС.
Программный код 1С для решения этой задачи не нужен. Ошибка обычно возникает не из-за кода, а из-за неправильного понимания дат и настроек учетной политики по НДС.
Разберем, что нужно проверить в учетной политике. Если в организации принято не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней, убедитесь, что это не применяется автоматически к ситуациям, где есть риск переноса НДС между кварталами.
Проверьте следующие настройки и документы:
Откройте учетную политику организации по НДС.
Найдите настройку порядка регистрации счетов-фактур на аванс.
Проверьте, выбран ли вариант, при котором не регистрируются авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней.
Проверьте, как программа обрабатывает авансы на стыке кварталов.
Сформируйте книгу продаж за квартал получения аванса.
Проверьте, попал ли НДС с аванса в нужный налоговый период.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.АВ.
Проверьте, закрывается ли НДС с аванса при последующей реализации.
Если настройка приводит к тому, что аванс на границе кварталов не попадает в книгу продаж, настройку нужно применять осторожно или вручную формировать счет-фактуру на аванс в спорных случаях.
Посмотрим на простой пример. Покупатель перечислил аванс 10.05. Организация отгрузила товар 13.05. Обе операции произошли во втором квартале. Между авансом и отгрузкой не более пяти календарных дней.
В такой ситуации можно применить порядок учетной политики и не регистрировать счет-фактуру на аванс. Тогда организация оформляет счет-фактуру на отгрузку 13.05, начисляет НДС с реализации и отражает операцию в книге продаж по отгрузке.
Но если по каким-то причинам организация все же решила оформить авансовый счет-фактуру, его можно составить датой 10.05, 11.05, 12.05, 13.05 или 14.05. На практике выбирайте 10.05, чтобы дата документа совпадала с датой возникновения аванса.
Алгоритм в 1С:
10.05 отразите Поступление на расчетный счет.
13.05 отразите Реализация товаров и услуг.
Проверьте зачет аванса в документе реализации.
Сформируйте Книга продаж.
Убедитесь, что программа не создала лишний авансовый счет-фактуру, если учетная политика разрешает не регистрировать такие авансы.
Теперь рассмотрим другой пример. Аванс поступил 10.05, а отгрузка будет 20.05. Между авансом и отгрузкой больше пяти календарных дней. В этом случае счет-фактуру на аванс нужно оформить обязательно.
Срок выставления — не позднее 14.05. Рекомендуемый вариант — составить счет-фактуру датой 10.05. В строке «Выставлен» можно указать фактическую дату передачи покупателю, например 10.05, 11.05 или 14.05, но не позднее установленного срока.
Алгоритм в 1С:
10.05 отразите поступление аванса документом Поступление на расчетный счет.
Создайте Счет-фактура выданный на аванс.
В дате счета-фактуры укажите 10.05.
Проверьте дату «Выставлен».
Сформируйте книгу продаж и убедитесь, что НДС с аванса попал во второй квартал.
20.05 оформите Реализация товаров и услуг.
Проверьте вычет НДС с аванса после отгрузки.
Рассмотрим самый рискованный случай. Аванс поступил 29.03. Отгрузка произошла 02.04. Формально между датами не более пяти календарных дней, но операции попали в разные кварталы.
В этой ситуации не применяйте правило «не регистрировать аванс, зачтенный в течение пяти дней» автоматически. НДС с аванса должен быть начислен в первом квартале, потому что деньги поступили 29.03. При отгрузке во втором квартале НДС с аванса принимается к вычету.
Рекомендуемый порядок:
29.03 оформите Поступление на расчетный счет.
29.03 сформируйте Счет-фактура выданный на аванс.
Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж первого квартала.
02.04 оформите реализацию.
Во втором квартале примите к вычету НДС с зачтенного аванса.
Не переносите авансовый счет-фактуру на апрель только потому, что пятидневный срок заканчивается в апреле. Такой перенос может привести к искажению декларации по НДС за первый квартал.
Рассмотрим еще одну практическую ситуацию. Покупатель перечислил аванс 100 000 руб. 10.05. Организация отгрузила товар 13.05 только на 40 000 руб., а остаток будет отгружен позже.
В этом случае нельзя просто сказать, что весь аванс зачтен в течение пяти дней. В течение пяти дней зачтена только часть аванса. По незачтенному остатку нужно рассмотреть обязанность выставить авансовый счет-фактуру.
Разберем по шагам:
На сумму отгрузки 40 000 руб. аванс зачтен в течение пяти дней.
На остаток 60 000 руб. аванс не зачтен в течение пяти дней.
На незачтенный остаток аванса нужно сформировать счет-фактуру на аванс.
Дата составления счета-фактуры по безопасному варианту — 10.05.
При последующей отгрузке остатка НДС с аванса принимается к вычету.
В 1С обязательно проверьте зачет аванса по договору и документам расчетов. Если программа неправильно определит сумму зачтенного аванса, книга продаж и книга покупок могут сформироваться некорректно.
Допустим, аванс поступил 10.05, а счет-фактуру составили 14.05. Разберем, является ли это ошибкой. Если документ составлен и выставлен в пределах пяти календарных дней, срок по статье 168 НК РФ не нарушен. Но проверьте, как документ зарегистрировался в книге продаж.
Если 10.05 и 14.05 находятся в одном квартале, обычно проблема незначительная. Но если дата составления попала в следующий квартал, а аванс был получен в предыдущем, это уже риск. НДС с аванса должен быть отражен в квартале получения предоплаты.
Поэтому используйте правило:
Если аванс и дата составления счета-фактуры в одном квартале, проверьте только соблюдение пятидневного срока и корректность книги продаж.
Если аванс в одном квартале, а счет-фактура датирован следующим кварталом, проанализируйте, не занизили ли НДС в квартале получения аванса.
Если НДС попал не в тот квартал, исправьте учет и при необходимости уточните декларацию.
Чтобы не возвращаться к исправлениям, сразу формируйте авансовый счет-фактуру датой получения аванса.
Разберем возможную ошибку. Например, аванс поступил 29.03, а счет-фактура на аванс создан 02.04 и зарегистрирован во втором квартале. В результате НДС с аванса не попал в первый квартал.
Порядок действий зависит от того, сдана ли декларация по НДС за первый квартал:
Если декларация еще не сдана, исправьте дату документа в 1С, переформируйте книгу продаж и проверьте декларацию.
Если декларация уже сдана, оцените необходимость внесения исправлений и подачи уточненной декларации.
Проверьте, не задвоился ли НДС при последующей отгрузке.
Проверьте вычет НДС с аванса после отгрузки.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 76.АВ и 68.02.
Если ошибка затрагивает только дату «Выставлен», а строка счета-фактуры и книга продаж сформированы верно, налоговые последствия могут быть менее существенными. Но если ошибка изменила налоговый период начисления НДС, ее нужно исправлять особенно внимательно.
После формирования авансового счета-фактуры не ограничивайтесь просмотром самого документа. Обязательно проверьте книгу продаж.
Сделайте следующие проверки:
Сформируйте Книга продаж за квартал получения аванса.
Найдите счет-фактуру на аванс.
Проверьте дату счета-фактуры.
Проверьте сумму аванса.
Проверьте ставку НДС и сумму налога.
Проверьте код вида операции, если он отображается в отчете.
Сверьте сумму НДС с оборотами по счету 76.АВ.
Проверьте, что счет-фактура не попал в следующий квартал ошибочно.
Если счет-фактура на аванс отсутствует в книге продаж, выясните причину. Возможно, сработала настройка учетной политики о нерегистрации авансов, зачтенных в течение пяти календарных дней. Если аванс действительно зачтен в том же квартале в пределах пяти дней, это может быть нормально. Если нет — сформируйте счет-фактуру вручную или исправьте настройки.
Когда аванс зачтен отгрузкой, НДС, ранее начисленный с аванса, можно принять к вычету. В 1С это обычно отражается через регламентные операции по НДС и книгу покупок.
Проверьте следующие моменты:
Документ Реализация товаров и услуг должен зачесть аванс покупателя.
Договор и счет расчетов должны совпадать с документом поступления аванса.
Сумма зачета должна соответствовать сумме отгрузки или части отгрузки.
НДС с аванса должен попасть в книгу покупок в периоде зачета аванса.
Если зачет частичный, вычет должен быть только в части зачтенного аванса.
Если вычет не сформировался, проверьте аналитику расчетов с покупателем, договор, документ аванса и документ реализации. Часто проблема возникает из-за разных договоров, разных счетов расчетов, ручного изменения зачета аванса или некорректного переноса данных.
Проанализируем типичные ошибки при оформлении счетов-фактур на аванс.
Путают дату платежного поручения и дату поступления денег. Срок выставления счета-фактуры считайте от даты поступления оплаты продавцу.
Ставят дату счета-фактуры позже пяти календарных дней. Это нарушение срока выставления счета-фактуры.
Переносят НДС на следующий квартал. Пятидневный срок выставления не переносит дату возникновения налоговой базы.
Не формируют счет-фактуру на аванс при переходе через квартал. Даже если отгрузка прошла в течение пяти дней, но уже в следующем квартале, риск высок.
Не проверяют книгу продаж. Документ может быть создан, но не зарегистрирован в нужном периоде.
Не проверяют частичный зачет аванса. Если зачтена только часть предоплаты, по остатку аванса может потребоваться счет-фактура.
Полагаются только на настройку учетной политики. Настройка в 1С должна проверяться результатом в книге продаж и декларации по НДС.
Путают дату «Счет-фактура № и дата» и дату «Выставлен». Первая дата относится к составлению документа, вторая — к фактическому выставлению покупателю.
Чтобы не возникало споров внутри бухгалтерии, закрепите простой порядок работы с авансами.
Если получен аванс и отгрузка не произошла в течение пяти календарных дней в том же квартале, формируйте счет-фактуру на аванс.
Дату счета-фактуры на аванс устанавливайте равной дате получения аванса.
Дату «Выставлен» указывайте по фактической дате передачи покупателю, но не позднее пяти календарных дней с даты получения оплаты.
Если аванс и отгрузка произошли в одном квартале в течение пяти календарных дней, применяйте порядок учетной политики и не регистрируйте авансовый счет-фактуру, если такой порядок закреплен и корректно работает в 1С.
Если аванс получен на стыке кварталов, всегда проверяйте, чтобы НДС с аванса попал в квартал получения денег.
После закрытия квартала проверяйте книгу продаж, книгу покупок и обороты по счету 76.АВ.
Такое правило позволит избежать расхождений между датами, книгой продаж и декларацией по НДС.
Теперь дадим прямой ответ на вопрос из темы. Если аванс поступил 10.05, счет-фактуру на аванс нужно выставить не позднее 14.05. В пределах этого срока дата составления счета-фактуры может быть с 10.05 по 14.05. Однако для налогового учета и для работы в 1С лучше указать в строке «Счет-фактура № и дата» дату 10.05, то есть дату поступления аванса.
Если организация составляет счет-фактуру 14.05, формально пятидневный срок соблюдается. Но этот вариант менее удобен и может создавать вопросы при проверке, особенно если аналогичная ситуация повторится на границе кварталов.
Поэтому используйте практическое правило: если счет-фактура на аванс нужен, формируйте его датой получения аванса. А дату фактической отправки покупателю отражайте в поле «Выставлен».
Подведем итог. В строке «Счет-фактура № и дата» указывается дата составления счета-фактуры. Закон требует выставить авансовый счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения аванса. Поэтому при авансе от 10.05 крайний срок — 14.05 включительно.
Технически счет-фактуру можно составить любой датой в пределах этого срока. Но безопаснее и удобнее для учета НДС составлять счет-фактуру на аванс датой поступления аванса. Это особенно важно на стыке кварталов, потому что налоговая база по НДС возникает на дату получения предоплаты, а не на дату фактической отправки счета-фактуры покупателю.
Поле «Выставлен» в 1С используйте для даты фактического выставления покупателю. Эта дата может совпадать с датой счета-фактуры или быть позже, но должна укладываться в пятидневный срок.
Если аванс зачтен отгрузкой в течение пяти календарных дней и обе операции произошли в одном квартале, можно применить настройку учетной политики и не регистрировать авансовый счет-фактуру. Но если аванс и отгрузка попали в разные кварталы, счет-фактуру на аванс лучше сформировать и зарегистрировать в квартале получения предоплаты.
Практический вывод: в 1С формируйте авансовый счет-фактуру датой получения аванса, а дату «Выставлен» заполняйте фактической датой передачи документа покупателю. Так проще обеспечить правильную книгу продаж, корректную декларацию по НДС и отсутствие претензий по переносу налога между кварталами.
Информация носит справочный характер