Проанализируем ситуацию: организация должна получить товар, материалы, работы или услуги от своего поставщика, но деньги поставщику перечисляет не сама организация, а ее покупатель. При этом покупатель перечисляет сумму не просто как помощь или заем, а в счет будущих поставок от вашей организации. То есть покупатель фактически вносит вам аванс, но деньги проходят напрямую вашему поставщику.
В бухгалтерском учете такую операцию нужно отразить так, чтобы одновременно появились две правильные задолженности: перед покупателем — как полученный аванс, и перед поставщиком — как выданный аванс или погашенная задолженность. В типовой 1С:Бухгалтерия 8.3 для этого обычно используйте документ Корректировка долга. Главная контрольная проводка для ситуации, когда поставщику перечислен именно аванс, будет такой: Дт 60.02 Кт 62.02.
Разберем подробнее, почему именно так. Счет 60.02 используется для учета авансов, выданных поставщикам. Если покупатель перечислил деньги вашему поставщику за вас, у вас появляется аванс поставщику, хотя движения по вашему расчетному счету нет. Счет 62.02 используется для учета авансов, полученных от покупателей. Поскольку покупатель оплатил за вас поставщику в счет будущей поставки, у вас возникает обязанность перед этим покупателем отгрузить товар, выполнить работы или оказать услуги в будущем.
Рассмотрим операцию с точки зрения расчетов. Денежные средства не поступают на ваш расчетный счет, поэтому не нужно оформлять документ Поступление на расчетный счет на вашу организацию. Вы также не списываете деньги со своего расчетного счета, поэтому не создавайте документ Списание с расчетного счета в адрес поставщика. В вашей базе 1С нужно отразить не банковское движение, а изменение взаиморасчетов с двумя контрагентами.
После отражения операции в учете должны получиться такие остатки:
По поставщику должен появиться дебетовый остаток на счете 60.02. Это означает, что поставщику выдан аванс.
По покупателю должен появиться кредитовый остаток на счете 62.02. Это означает, что от покупателя получен аванс в счет будущей реализации.
По расчетному счету вашей организации движения быть не должно, потому что деньги прошли напрямую от покупателя поставщику.
Ключевая идея: в 1С нужно не показывать приход и расход денег, а «схлопнуть» расчеты через документ, который изменит задолженность между контрагентами. Поэтому используйте Корректировка долга, а не банковские документы.
Перед тем как проводить операцию в 1С, разберем документальное основание. Для такой схемы важно подтвердить, почему покупатель перечислил деньги не вам, а вашему поставщику, и почему вы признаете эту сумму авансом от покупателя.
Подготовьте и сохраните в бухгалтерском архиве:
Письмо или распоряжение от вашей организации покупателю. В нем укажите просьбу перечислить определенную сумму конкретному поставщику за вашу организацию. Пропишите наименование поставщика, ИНН, реквизиты договора с поставщиком, сумму платежа и назначение платежа.
Письмо покупателя или подтверждение согласия. Покупатель должен понимать, что перечисленная им сумма засчитывается как предоплата по его договору с вашей организацией.
Копию платежного поручения покупателя. В назначении платежа желательно указать, что оплата производится за вашу организацию, по вашему письму или распоряжению, в счет аванса или оплаты по конкретному договору.
Подтверждение от поставщика. Желательно получить письмо, акт сверки или иной документ, где поставщик подтверждает, что получил оплату от третьего лица и засчитал ее в счет расчетов с вашей организацией.
Акт взаимозачета, трехстороннее соглашение или дополнительное соглашение. На практике самый надежный вариант — оформить трехсторонний документ между вашей организацией, покупателем и поставщиком. В нем зафиксируйте, что платеж покупателя поставщику прекращает соответствующее обязательство покупателя перед вами и признается вашим авансом поставщику.
Рассмотрим подробнее назначение платежа. Формулировка должна позволять идентифицировать все стороны операции. Например: «Оплата за ООО “Ваша организация” по письму № 15 от 20.05.2026 в счет аванса по договору поставки № 7 от 10.05.2026. НДС 20% — ...». Конкретную формулировку согласуйте с поставщиком и покупателем, чтобы платеж корректно попал в их учет.
Разберем по шагам основной способ отражения операции в 1С:Бухгалтерия 8.3. Этот вариант подходит, когда покупатель перечислил вашему поставщику деньги именно как аванс за вас, а в вашей базе нужно сформировать проводку Дт 60.02 Кт 62.02.
Откройте раздел Продажи или Покупки.
Перейдите в пункт Корректировка долга. В некоторых интерфейсах путь может отличаться: документ может находиться в блоке расчетов с контрагентами.
Нажмите Создать.
В поле Вид операции выберите Прочие корректировки. В отдельных релизах или настройках похожая операция может называться иначе, например Прочие взаимозачеты. Смысл один: нам нужен документ, который позволит вручную указать счета расчетов и сумму.
В поле Дебитор укажите покупателя, который перечислил деньги вашему поставщику.
В поле Кредитор укажите поставщика, который получил деньги от покупателя.
Заполните табличные части вручную, если программа не подбирает документы расчетов автоматически. Это нормально, потому что фактических документов оплаты в вашей базе нет: деньги прошли не через ваш расчетный счет.
По покупателю укажите счет расчетов 62.02, договор с покупателем и сумму аванса.
По поставщику укажите счет расчетов 60.02, договор с поставщиком и сумму аванса.
Проведите документ и проверьте движения.
После проведения документа проверьте, что сформировалась проводка:
Дт 60.02 Кт 62.02 — отражен аванс поставщику, оплаченный покупателем за вашу организацию, и одновременно признан аванс от покупателя в счет будущей поставки.
Если в вашей базе расчеты ведутся по документам, 1С может потребовать заполнить аналитику по документу расчетов. В такой ситуации не пытайтесь создать фиктивные банковские документы. Заполните аналитику так, как принято в вашей учетной базе: по договору, по расчетному документу, по документу корректировки или по документу расчетов, который используется в вашей настройке. Главное — добейтесь корректного результата по счетам 60.02 и 62.02.
После проведения документа разберем контроль результата. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету отдельно по счетам 60 и 62. Включите детализацию по контрагентам, договорам и документам расчетов. Это поможет увидеть, правильно ли легла аналитика.
По поставщику должен быть виден дебетовый остаток на счете 60.02. Это означает, что поставщику перечислен аванс. По покупателю должен быть виден кредитовый остаток на счете 62.02. Это означает, что покупатель внес предоплату в счет будущей реализации.
Посмотрим на пример. Покупатель ООО «Альфа» перечислил вашему поставщику ООО «Бета» 120 000 рублей в счет будущей поставки от вашей организации. В 1С после документа Корректировка долга должны появиться такие остатки:
ООО «Бета», счет 60.02, дебет 120 000 рублей.
ООО «Альфа», счет 62.02, кредит 120 000 рублей.
По счету 51 движения нет.
Если по счетам появляется красное сальдо, отрицательный остаток или задолженность попадает не на тот договор, проанализируйте аналитику. Чаще всего ошибка связана не с самой проводкой, а с неправильным договором, неверным счетом расчетов или автоматическим зачетом аванса последующими документами.
Если ваша организация является плательщиком НДС, отдельно разберем налоговый учет. Поскольку покупатель перечислил сумму в счет будущей поставки, для вашей организации это аванс от покупателя. Значит, по общему правилу нужно начислить НДС с полученного аванса и выставить покупателю авансовый счет-фактуру.
В 1С используйте документ Счет-фактура выданный с видом операции На аванс. В зависимости от релиза и способа отражения операции счет-фактуру можно создать на основании Корректировка долга или через обработку Регистрация счетов-фактур на аванс. Если автоматическое создание не сработало, заполните документ вручную, но обязательно проверьте, чтобы он попал в книгу продаж и в декларацию по НДС.
Важный момент: счет-фактуру на аванс выставляйте покупателю, а не поставщику. Деньги поставщику перечислил покупатель, но аванс в рамках вашей будущей реализации возникает именно по договору с покупателем. Поэтому покупателем в авансовом счете-фактуре должен быть тот контрагент, которому вы потом будете отгружать товар, выполнять работы или оказывать услуги.
В типовой логике учета НДС по полученному авансу возникает проводка по начислению НДС, например:
Дт 76.АВ Кт 68.02 — начислен НДС с аванса, полученного от покупателя.
Когда вы позже отгрузите товар покупателю, выполните работы или окажете услуги, аванс зачтется в счет реализации. Тогда НДС с аванса будет принят к вычету в установленном порядке, а в учете появится обратное движение по 76.АВ. В самой реализации 1С обычно зачитывает аванс автоматически, если договор, контрагент и документ расчетов заполнены корректно.
Теперь посмотрим вторую сторону операции. Ваш поставщик получил деньги от покупателя, но получил их за вашу организацию. Для вас это аванс, выданный поставщику. Если поставщик является плательщиком НДС и выставляет вам авансовый счет-фактуру, вы можете зарегистрировать его в 1С как Счет-фактура полученный с видом операции На аванс.
При регистрации авансового счета-фактуры от поставщика проверьте, что счет-фактура оформлен именно на вашу организацию, а не на покупателя, который фактически перечислил деньги. Платеж сделал покупатель, но поставка от поставщика будет вашей организации, поэтому авансовый счет-фактура поставщика должен относиться к вашему договору с поставщиком.
В 1С авансовый счет-фактуру от поставщика можно ввести через раздел Покупки, пункт Счета-фактуры полученные. Выберите вид операции На аванс, укажите поставщика, договор, сумму, ставку НДС и платежный документ. Если программа не позволяет автоматически подобрать платежный документ, потому что оплаты с вашего расчетного счета не было, заполните реквизиты на основании платежного поручения покупателя и документов, подтверждающих оплату за вас.
В типовой логике учета НДС с авансов выданных используется счет 76.ВА. При принятии НДС к вычету по авансу поставщику может формироваться движение вида:
Дт 68.02 Кт 76.ВА — принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику.
Когда поставщик отгрузит вам товары, выполнит работы или окажет услуги, аванс будет зачтен, а ранее принятый к вычету НДС с аванса нужно будет восстановить. В типовой 1С это обычно выполняется при проведении документов поступления и регламентных операций по НДС, но результат обязательно проверьте через книгу покупок, книгу продаж и помощник по учету НДС.
На практике встречается ситуация, когда операция Корректировка долга сформировала правильную бухгалтерскую проводку Дт 60.02 Кт 62.02, но 1С не позволяет корректно создать авансовый счет-фактуру на основании этого документа. Разберем, что делать в таком случае.
Сначала проверьте настройки и аналитику:
Убедитесь, что в документе Корректировка долга указаны правильные договоры с покупателем и поставщиком.
Проверьте, что по покупателю используется счет 62.02, а не 62.01, если речь именно об авансе.
Проверьте, что по поставщику используется счет 60.02, а не 60.01, если поставщику перечислена предоплата.
Убедитесь, что сумма аванса и ставка НДС совпадают с условиями договора и платежными документами.
Проверьте дату документа: она должна соответствовать дате, когда поставщик получил оплату от покупателя или когда стороны оформили документ о зачете такой оплаты.
Если после проверки счет-фактура все равно не создается автоматически, используйте ручное создание документов Счет-фактура выданный и Счет-фактура полученный. При этом обязательно проверьте не только проводки, но и регистры НДС. Простая бухгалтерская проводка сама по себе не всегда обеспечивает корректное попадание операции в книгу покупок, книгу продаж и декларацию.
Важно: не ограничивайтесь только документом Операция, введенная вручную, если вы ведете учет НДС. Ручная операция может закрыть бухгалтерские счета, но не сформировать все нужные записи в регистрах НДС. Такой способ используйте только тогда, когда понимаете, какие налоговые движения нужно сформировать дополнительно.
Рассмотрим второй способ. Он пригодится, если ваша база 1С не позволяет корректно заполнить Корректировка долга, если документ не формирует нужную аналитику или если бухгалтер осознанно ведет сложные расчеты ручными операциями.
Создайте документ Операция, введенная вручную и отразите проводку:
Дт 60.02 Кт 62.02 — покупатель оплатил аванс поставщику за нашу организацию в счет будущих поставок.
В аналитике по дебету укажите поставщика, договор с поставщиком и документ расчетов, если он используется в базе. В аналитике по кредиту укажите покупателя, договор с покупателем и документ расчетов. Сумма по дебету и кредиту должна совпадать.
После проведения ручной операции обязательно отдельно оформите документы по НДС:
Создайте Счет-фактура выданный на аванс покупателю, если ваша организация начисляет НДС с полученных авансов.
Зарегистрируйте Счет-фактура полученный на аванс от поставщика, если поставщик выставил такой документ и вы принимаете НДС к вычету.
Проверьте книгу продаж, книгу покупок, счет 76.АВ, счет 76.ВА и декларацию по НДС.
Этот способ не является первым выбором, потому что типовые документы 1С лучше заполняют регистры и аналитику. Но он может быть полезен в нестандартных ситуациях, когда стандартная Корректировка долга не дает нужного результата.
Разберем отдельный случай. Допустим, покупатель уже имел задолженность перед вашей организацией по ранее отгруженным товарам, но перечислил вашему поставщику сумму больше этой задолженности. Тогда операция делится на две части.
Первая часть закрывает существующую дебиторскую задолженность покупателя перед вами. Если покупатель должен был вам по счету 62.01, то оплата поставщику за вас может закрыть этот долг. Вторая часть, превышающая долг покупателя, становится авансом от покупателя и должна попасть на счет 62.02.
Посмотрим на пример. Покупатель должен вашей организации 51 000 рублей за уже отгруженный товар. При этом он перечислил вашему поставщику 54 000 рублей. Тогда:
51 000 рублей закрывают задолженность покупателя по счету 62.01.
3 000 рублей становятся авансом покупателя по счету 62.02.
По поставщику вся сумма 54 000 рублей отражается либо как погашение задолженности на 60.01, либо как аванс на 60.02, в зависимости от того, что именно оплачено поставщику.
В 1С такую ситуацию можно отразить двумя документами. Первым документом Корректировка долга выполните зачет существующей задолженности на сумму долга покупателя. Вторым документом отразите остаток как аванс от покупателя. Если поставщику оплачена предоплата, по поставщику используйте 60.02; если поставщику погашен уже возникший долг за полученные товары или услуги, используйте 60.01.
Не смешивайте долг и аванс в одной строке без проверки аналитики. В противном случае 1С может автоматически зачесть сумму не тем документом реализации или не по тому договору.
Теперь рассмотрим другую ситуацию. Покупатель оплатил вашему поставщику не аванс, а уже существующую задолженность вашей организации перед поставщиком. Например, поставщик уже отгрузил вам товар, документ Поступление товаров и услуг проведен, и на счете 60.01 висит кредиторская задолженность.
Тогда проводка будет другой:
Дт 60.01 Кт 62.02 — покупатель оплатил вашу задолженность перед поставщиком, и эта сумма признана авансом от покупателя.
Если покупатель при этом закрывает свой существующий долг перед вами, а не перечисляет аванс, проводка может быть такой:
Дт 60.01 Кт 62.01 — покупатель оплатил вашу задолженность перед поставщиком, и одновременно закрыта задолженность покупателя перед вами.
Поэтому перед созданием документа обязательно выясним причину: поставщику перечислен аванс или погашена уже существующая кредиторская задолженность. Это определяет счет по дебету: 60.02 или 60.01. Аналогично определим счет по кредиту: если покупатель платит в счет будущей поставки, используем 62.02; если он закрывает уже существующую реализацию, используем 62.01.
После того как поставщик отгрузит вам товар, материалы, работы или услуги, оформите обычный документ поступления. Например, используйте Поступление товаров и услуг, Поступление услуг или другой документ, который соответствует вашей хозяйственной операции.
При проведении поступления 1С должна зачесть ранее отраженный аванс поставщику. Для этого проверьте поле Зачет аванса. Обычно используется вариант Автоматически, но если в базе сложная аналитика или несколько договоров, выберите зачет По документу и укажите нужный документ расчетов.
При поступлении товаров на сумму 120 000 рублей с НДС 20% типовая логика может быть такой:
Дт 41.01 Кт 60.01 — оприходованы товары без НДС.
Дт 19.03 Кт 60.01 — отражен входной НДС по поступлению.
Дт 60.01 Кт 60.02 — зачтен аванс, ранее выданный поставщику.
Если поставщик выставлял авансовый счет-фактуру и вы принимали НДС к вычету с аванса, после поступления проверьте восстановление НДС с аванса выданного. Это особенно важно для корректного заполнения книги продаж и декларации по НДС.
Когда вы отгрузите товар покупателю или выполните обязательства по будущей поставке, оформите документ Реализация товаров и услуг. В нем укажите того же покупателя и тот же договор, по которому ранее был отражен аванс на счете 62.02.
При проведении реализации 1С должна зачесть аванс покупателя. Проверьте поле Зачет аванса. Если программа зачитывает не тот аванс или не тот договор, выберите вариант зачета по документу и укажите нужную корректировку или расчетный документ.
При реализации на сумму 120 000 рублей с НДС 20% типовая логика может быть такой:
Дт 62.01 Кт 90.01 — отражена выручка.
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС с реализации.
Дт 62.02 Кт 62.01 — зачтен аванс покупателя.
Дт 68.02 Кт 76.АВ — принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса покупателя.
После реализации сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 и убедитесь, что аванс покупателя закрыт корректно. Если сумма реализации меньше аванса, на счете 62.02 останется кредитовый остаток. Если сумма реализации больше аванса, на счете 62.01 останется дебиторская задолженность покупателя.
Разберем контрольные отчеты, которые помогут быстро найти ошибку.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с детализацией по контрагентам, договорам и документам расчетов. Убедитесь, что аванс поставщику попал на 60.02, если речь была именно о предоплате.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 с такой же детализацией. Убедитесь, что аванс покупателя попал на 62.02.
Откройте Анализ субконто по нужному контрагенту. Этот отчет удобен, если нужно увидеть расчеты в разрезе договоров и документов.
Проверьте Карточку счета 60.02 и Карточку счета 62.02. Так вы увидите, каким документом сформирован остаток и каким документом он потом зачтен.
Если ведете НДС, проверьте Книгу продаж, Книгу покупок, помощник по НДС, счет 76.АВ и счет 76.ВА.
Если видим, что программа зачла аванс не той реализацией или не тем поступлением, выясним причину. Обычно это происходит из-за совпадающих договоров, автоматического зачета авансов, неправильной даты документа или отсутствия детализации по документам расчетов. В таком случае перепроведите документы в правильной хронологии и при необходимости установите зачет авансов по документу.
Рассмотрим распространенные ошибки, которые приводят к неправильным остаткам.
Создают поступление денег на расчетный счет. Так делать не нужно, потому что деньги на ваш расчетный счет не поступали. Это исказит банковские остатки и движение денежных средств.
Создают списание с расчетного счета поставщику. Это тоже ошибка, потому что ваша организация фактически не перечисляла деньги поставщику.
Используют счет 60.01 вместо 60.02. Если поставщику перечислен аванс, используйте 60.02. Счет 60.01 нужен, когда погашается уже возникшая задолженность за полученное поступление.
Используют счет 62.01 вместо 62.02. Если покупатель оплатил в счет будущей поставки, используйте 62.02. Счет 62.01 нужен для задолженности покупателя за уже выполненную реализацию.
Не оформляют авансовый счет-фактуру покупателю. Если организация является плательщиком НДС и операция облагается НДС, по авансу от покупателя нужно отразить НДС.
Не регистрируют авансовый счет-фактуру поставщика. Если поставщик выставил счет-фактуру на аванс и организация принимает НДС к вычету, этот документ нужно зарегистрировать в 1С.
Не оформляют первичные документы по трехсторонней оплате. Без письма, соглашения, платежного поручения и подтверждения поставщика сложно доказать, почему платеж покупателя поставщику считается вашим авансом поставщику и авансом покупателя вам.
Путают дату операции. Дату корректировки лучше привязывать к дате фактической оплаты поставщику покупателем или к дате документа, которым стороны признали зачет такой оплаты.
В 1С есть несколько видов операций в документе Корректировка долга. Разберем, какой вариант выбрать.
Если у покупателя уже есть задолженность перед вашей организацией по счету 62.01, а у вас есть задолженность перед поставщиком по счету 60.01, можно использовать вид операции Зачет задолженности. Такой вариант подходит, когда закрываются уже существующие долги.
Если нужно отразить именно авансы, то есть у поставщика должен появиться 60.02, а у покупателя 62.02, чаще удобнее использовать Прочие корректировки, потому что автоматическое заполнение может не подобрать документы расчетов. В этом случае внесите строки вручную и проверьте итоговую проводку.
Если нужно перенести аванс с одного контрагента, договора или аналитики на другую, используйте Перенос задолженности. Например, такой вариант может понадобиться, если сначала оплата отражена через промежуточный счет 76.09, а затем задолженность переносится на настоящего покупателя или поставщика.
Практическое правило: выбирайте не название операции, а результат. После проведения документа бухгалтерские счета и аналитика должны соответствовать экономическому смыслу операции. Для рассматриваемой ситуации с будущими поставками основной ориентир — проводка Дт 60.02 Кт 62.02.
Иногда бухгалтеры используют счет 76.09 как промежуточный счет для расчетов с третьими лицами. Такой подход возможен, когда сначала нужно отразить оплату от третьего лица или расчеты через третье лицо, а затем перенести задолженность на основного контрагента.
Например, если деньги поступают от третьего лица на ваш расчетный счет, часто используют схему с 76.09: сначала отражают поступление от фактического плательщика, затем документом Корректировка долга переносят аванс на настоящего покупателя. Но в нашей ситуации деньги на ваш расчетный счет не поступают. Покупатель сразу оплачивает вашему поставщику. Поэтому прямой вариант Дт 60.02 Кт 62.02 обычно проще и понятнее.
Используйте 76.09 только тогда, когда в вашей учетной политике или методике учета принято сначала показывать третье лицо как промежуточного участника расчетов. После такого отражения обязательно закройте промежуточный счет, чтобы на нем не остались зависшие суммы.
Посмотрим на полный пример. Ваша организация ООО «Торговый дом» заключила договор с покупателем ООО «Альфа» на будущую поставку товара. Одновременно ООО «Торговый дом» должно закупить этот товар у поставщика ООО «Бета». По договоренности ООО «Альфа» перечисляет 120 000 рублей напрямую ООО «Бета» за ООО «Торговый дом». Сумма является авансом в счет будущей поставки от ООО «Торговый дом» покупателю ООО «Альфа».
В 1С выполните следующие действия:
Создайте документ Корректировка долга.
Выберите вид операции Прочие корректировки.
В поле Дебитор укажите ООО «Альфа».
В поле Кредитор укажите ООО «Бета».
По поставщику ООО «Бета» укажите счет 60.02, договор закупки и сумму 120 000 рублей.
По покупателю ООО «Альфа» укажите счет 62.02, договор продажи и сумму 120 000 рублей.
Проведите документ.
Проверьте проводку Дт 60.02 Кт 62.02 на сумму 120 000 рублей.
Сформируйте ОСВ по счету 60 и убедитесь, что по ООО «Бета» отражен аванс.
Сформируйте ОСВ по счету 62 и убедитесь, что по ООО «Альфа» отражен аванс.
Если организация применяет ОСНО и операция облагается НДС, далее оформите авансовый счет-фактуру покупателю ООО «Альфа». Если поставщик ООО «Бета» выставил вашей организации авансовый счет-фактуру, зарегистрируйте его как полученный счет-фактуру на аванс.
Когда ООО «Бета» поставит товар, оформите Поступление товаров и услуг и зачтите аванс поставщику. Когда ООО «Торговый дом» отгрузит товар ООО «Альфа», оформите Реализация товаров и услуг и зачтите аванс покупателя.
Если в интерфейсе нет документа Корректировка долга, проверьте функциональность программы. В зависимости от версии интерфейса откройте раздел Главное или Настройки, затем перейдите в Функциональность и найдите блок Расчеты. Включите настройку, связанную с управлением зачетом авансов и погашением задолженности.
После включения настройки документ Корректировка долга должен быть доступен в разделах Продажи и Покупки. Если база доработана или используется ограниченный интерфейс, проверьте права пользователя. Иногда документ есть в конфигурации, но недоступен конкретному пользователю из-за роли или настроек панели разделов.
Разберем договорную аналитику. В 1С авансы зачитываются не только по контрагенту, но и по договору. Если в документе Корректировка долга указать один договор, а в дальнейшем в поступлении или реализации использовать другой, программа может не зачесть аванс автоматически.
Поэтому заранее проверьте:
Договор с покупателем должен соответствовать будущей реализации.
Договор с поставщиком должен соответствовать будущему поступлению.
В договорах должен быть выбран правильный вид договора: с покупателем или с поставщиком.
В документах поступления и реализации используйте те же договоры, что и в корректировке.
Если расчеты ведутся по документам, контролируйте документ расчетов при зачете аванса.
Если аванс не зачитывается, не меняйте счета вручную без анализа. Сначала откройте Анализ субконто по контрагенту и проверьте, на каком договоре и документе расчетов висит сумма.
На практике будущая поставка может отличаться от суммы аванса. Разберем варианты.
Если поставщик отгрузил товаров меньше, чем сумма аванса, на счете 60.02 останется дебетовый остаток. Это означает, что часть аванса поставщику еще не закрыта. В дальнейшем она зачтется следующими поступлениями или будет возвращена поставщиком.
Если поставщик отгрузил товаров больше, чем сумма аванса, после зачета аванса на счете 60.01 останется кредиторская задолженность перед поставщиком. Ее нужно будет оплатить обычным платежным документом или закрыть иной согласованной операцией.
Если покупателю отгружено меньше, чем сумма аванса, на счете 62.02 останется кредитовый остаток. Это означает, что часть аванса покупателя еще не закрыта. Она зачтется будущими реализациями или будет возвращена покупателю.
Если покупателю отгружено больше, чем сумма аванса, после зачета аванса на счете 62.01 появится дебиторская задолженность покупателя. Покупатель должен будет доплатить разницу.
Соберем весь порядок в один алгоритм, чтобы выполнить операцию без лишних документов.
Выясните экономический смысл платежа: поставщику перечислен аванс или погашена ваша задолженность.
Выясните смысл платежа со стороны покупателя: это аванс в счет будущих поставок или погашение уже существующей задолженности.
Подготовьте документы: письмо, платежное поручение, подтверждение поставщика, акт взаимозачета или трехстороннее соглашение.
В 1С создайте Корректировка долга.
Для рассматриваемой ситуации выберите Прочие корректировки.
Укажите покупателя как дебитора, поставщика как кредитора.
Заполните счета: 60.02 по поставщику и 62.02 по покупателю.
Проведите документ и проверьте проводку Дт 60.02 Кт 62.02.
Сформируйте ОСВ по счетам 60 и 62.
Если ведете НДС, оформите авансовый счет-фактуру покупателю и зарегистрируйте авансовый счет-фактуру поставщика при его наличии.
При последующем поступлении от поставщика зачтите аванс на 60.02.
При последующей реализации покупателю зачтите аванс на 62.02.
После закрытия операции проверьте Анализ субконто, книги НДС и отсутствие лишних зависших остатков.
Если покупатель в счет будущих поставок оплатил аванс вашему поставщику, в 1С:Бухгалтерия 8.3 отразите операцию через Корректировка долга. Основная проводка для авансовой ситуации: Дт 60.02 Кт 62.02. Она показывает, что у вашей организации появился аванс поставщику и одновременно аванс от покупателя.
Не оформляйте фиктивное поступление денег на расчетный счет и не создавайте списание с расчетного счета, если деньги фактически не проходили через вашу организацию. Работайте через корректировку взаиморасчетов, внимательно проверяйте договоры и аналитику, а при НДС отдельно контролируйте авансовые счета-фактуры, счета 76.АВ и 76.ВА.
Информация носит справочный характер