Проанализируем ситуацию: индивидуальный предприниматель на ОСНО заполняет декларацию 3-НДФЛ за 2025 год и сомневается, что нужно указывать в строке 070 приложения 3. Вопрос возникает из-за похожих формулировок: в декларации есть фактически уплаченные авансовые платежи, есть исчисленные авансовые платежи за квартал, полугодие и девять месяцев, а также есть итоговая сумма налога к доплате за год в разделе 1. Разберем, где какая сумма отражается и почему строка 070 приложения 3 не должна заполняться расчетной суммой аванса.
Краткий ответ: в строке 070 приложения 3 декларации 3-НДФЛ указывайте сумму фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ. Это справочная строка. В нее не ставьте сумму исчисленных авансовых платежей. Исчисленные авансовые платежи отражаются в других строках приложения 3 — в строках 200, 201 и 202. На сумму налога к доплате за год в строке 160 раздела 1 строка 070 приложения 3 напрямую не влияет.
Сначала уточним важный момент. В декларации 3-НДФЛ много строк с одинаковыми номерами в разных разделах и приложениях. Поэтому всегда называйте не только номер строки, но и место, где она находится.
В рассматриваемой ситуации речь идет именно о строке 070 приложения 3. Приложение 3 заполняют индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, которые получают доходы от предпринимательской деятельности или частной практики.
Для ИП на ОСНО приложение 3 показывает доходы, расходы, профессиональный налоговый вычет и показатели по авансовым платежам. В этом приложении есть две разные группы строк, которые важно не перепутать:
строки 050-070 — итоговые показатели по доходам, профессиональному вычету и фактически уплаченным авансам;
строки 160-202 — расчет авансовых платежей, исчисляемых по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Поэтому строка 070 приложения 3 — это не строка для расчета авансов. Это строка для отражения факта уплаты.
Рассмотрим подробнее. В строке 070 приложения 3 указывается сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу. То есть здесь нужно показать не то, сколько ИП рассчитал к уплате, а то, сколько он фактически перечислил в течение года в счет авансов по НДФЛ.
Именно поэтому утверждение из вопроса о том, что строка 070 заполняется на основании платежных документов, является правильным. В эту строку не переносим расчетный аванс из уведомления, если он не был уплачен. Также не ставим в нее автоматически сумму авансов, рассчитанную в приложении 3.
Главное правило: строка 070 приложения 3 — это факт оплаты, а не расчет обязанности.
Если предприниматель рассчитал аванс за первый квартал 80 000 рублей, но фактически перечислил только 50 000 рублей, в строку 070 в части факта попадет именно 50 000 рублей, а не 80 000 рублей. Если затем предприниматель доплатил недостающие 30 000 рублей до подачи декларации, нужно учитывать уже фактически уплаченную сумму по документам и данным ЕНС.
Теперь разберем, куда ставить именно исчисленные авансы. Для этого используйте строки 200, 201 и 202 приложения 3.
Строка 200 приложения 3 — сумма исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал.
Строка 201 приложения 3 — сумма исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие.
Строка 202 приложения 3 — сумма исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев.
Перед этими строками заполняются показатели, из которых авансы рассчитываются: доходы, профессиональные вычеты, стандартные вычеты и налоговая база за соответствующий период. Поэтому, если нужно проверить правильность авансов, смотрите не строку 070, а расчетный блок приложения 3.
Разберем логику расчета:
в строках 160-162 показываем доходы нарастающим итогом за первый квартал, полугодие и девять месяцев;
в строках 170-172 показываем профессиональные налоговые вычеты, которые учитываются при расчете авансов;
в строках 180-182 показываем стандартные налоговые вычеты, если они применяются;
в строках 190-192 показываем налоговую базу для авансов;
в строках 200-202 показываем исчисленные авансовые платежи.
Именно строки 200-202 отвечают за расчет авансов. Строка 070 приложения 3 показывает только, сколько авансов фактически уплачено.
Рассмотрим причину путаницы. Предприниматель видит, что строка 070 находится в приложении 3, где рассчитывается предпринимательский доход, и предполагает, что она должна участвовать в расчете налога. Но по порядку заполнения эта строка носит справочный характер.
Справочная строка нужна, чтобы показать налоговой, какие авансовые платежи предприниматель фактически перечислил. Но она не является формулой для определения годового налога в декларации. Годовой НДФЛ рассчитывается на основании налоговой базы, ставок, вычетов и других расчетных строк. Факт уплаты влияет на состояние расчетов с бюджетом и ЕНС, но не должен подменять расчет налога.
Проще говоря, декларация отвечает на два разных вопроса:
Сколько налога начислено по итогам расчета? Это расчетные строки декларации.
Сколько предприниматель уже фактически заплатил? Это платежи, ЕНС и справочные показатели.
Строка 070 приложения 3 относится ко второму вопросу. Поэтому она не заменяет строки расчета авансов и не должна использоваться как расчетная база для строки 160 раздела 1.
Теперь разберем второй вопрос из темы: влияет ли строка 070 приложения 3 на сумму в строке 160 раздела 1 декларации 3-НДФЛ?
Ответ: напрямую не влияет. Строка 160 раздела 1 — это сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, то есть за календарный год, в рамках блока по авансовым платежам и годовому НДФЛ по статье 227 НК РФ. Она формируется из расчетных показателей декларации, а не из справочной строки 070 приложения 3.
Если предприниматель ошибочно поставит в строку 070 приложения 3 не фактически уплаченные авансы, а исчисленные авансы, строка 160 раздела 1 от этого не должна измениться как расчетная строка. Но ошибка в строке 070 все равно нежелательна, потому что декларация будет содержать недостоверный справочный показатель.
Практический вывод: строка 070 приложения 3 не уменьшает автоматически строку 160 раздела 1. Если авансы фактически уплачены больше или меньше, это отражается в расчетах с бюджетом через ЕНС, а не через изменение формулы годового налога в декларации.
Разберем на простом примере. ИП на ОСНО за 2025 год рассчитал годовой НДФЛ по предпринимательской деятельности. В течение года он должен был исчислять авансы по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Эти авансы отражались через уведомления об исчисленных суммах и уплачивались в составе единого налогового платежа.
Предположим, расчетные авансы составили:
за первый квартал — 60 000 рублей;
за полугодие — 40 000 рублей;
за девять месяцев — 50 000 рублей.
Общая сумма расчетных авансов составила 150 000 рублей. Но фактически предприниматель перечислил:
в апреле — 60 000 рублей;
в июле — 20 000 рублей;
в октябре — 50 000 рублей.
Фактически уплачено 130 000 рублей. В такой ситуации в строке 070 приложения 3 нужно показать фактическую сумму уплаченных авансов — 130 000 рублей. Но расчетная обязанность по авансам от этого не становится равной 130 000 рублей. Она остается той, которая была рассчитана по налоговой базе и отражена в расчетных строках.
Если годовой налог к доплате по декларации рассчитывается исходя из годового дохода, расходов, вычетов и ранее исчисленных авансов, то строка 070 приложения 3 не должна менять сам расчет. Недоплата или переплата будет видна по ЕНС.
Разберем по шагам, как правильно заполнить строку 070 приложения 3.
Соберите платежные документы по авансам НДФЛ ИП на ОСНО за налоговый период.
Проверьте платежи через ЕНС: посмотрите, какие суммы фактически поступили и были зачтены в счет авансовых платежей по НДФЛ.
Сравните платежи с уведомлениями об исчисленных суммах налогов, которые подавались за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Исключите суммы, которые относятся к другим налогам, страховым взносам, пеням или задолженностям, если они не являются фактической уплатой авансов по НДФЛ.
Сложите фактически уплаченные авансы по НДФЛ за год.
Полученную сумму укажите в строке 070 приложения 3.
Если предприниматель платил все через единый налоговый платеж, ориентируйтесь не только на банковскую выписку, но и на данные ЕНС. Банковская выписка показывает факт перечисления ЕНП, но не всегда сразу показывает, какая часть платежа зачтена именно в счет аванса по НДФЛ ИП. Поэтому для контроля используйте личный кабинет налогоплательщика, справку о принадлежности сумм ЕНП или данные сверки с налоговой.
Рассмотрим частую ситуацию: ИП рассчитал авансовые платежи, подал уведомления, но фактически деньги не перечислил или перечислил частично.
В этом случае в строке 070 приложения 3 не нужно ставить сумму начисленных авансов. Укажите только фактическую оплату. Если оплат не было, строка 070 может быть нулевой. При этом расчетные строки по авансам все равно заполняются исходя из доходов, расходов, вычетов и налоговой базы.
Важно: неуплата авансов не означает, что их не нужно показывать как исчисленные. Если по итогам периода авансовый платеж был рассчитан, он отражается в расчетных строках и в уведомлении. А строка 070 показывает только факт оплаты.
Если авансы не уплачены, на ЕНС может сформироваться отрицательное сальдо, пени и задолженность. Но декларацию из-за этого не нужно искусственно «подгонять» через строку 070. Правильно заполните расчет, а затем отдельно урегулируйте расчеты с бюджетом.
Теперь посмотрим обратную ситуацию. ИП перечислил больше, чем должен был по расчету. Например, исчисленные авансы составили 150 000 рублей, а фактически перечислено 180 000 рублей.
В строке 070 приложения 3 укажите фактически уплаченную сумму — 180 000 рублей, если она действительно относится к авансовым платежам по НДФЛ. Но сама сумма годового налога в декларации не должна автоматически уменьшаться только из-за того, что предприниматель переплатил. Переплата будет отражаться на ЕНС и может быть зачтена или возвращена в установленном порядке.
Разберем логику: декларация рассчитывает налоговую обязанность. Если денег перечислено больше, чем нужно, это вопрос сальдо ЕНС. Поэтому не пытайтесь уменьшать доходы, расходы или расчетные строки, чтобы «подогнать» декларацию под фактическую переплату.
Для авансов по НДФЛ ИП на ОСНО в течение года подаются уведомления об исчисленных суммах налогов. В уведомлении отражается сумма аванса, которую предприниматель исчислил к уплате за соответствующий период. Это расчетная обязанность.
Строка 070 приложения 3 отражает другое — сумму фактически уплаченных авансов. Поэтому не приравнивайте автоматически уведомления к строке 070. Уведомление показывает, сколько должно быть начислено. Платежные документы и данные ЕНС показывают, сколько фактически уплачено и зачтено.
Разберем различие:
Уведомление об исчисленных суммах налогов — показывает расчетную сумму, которую нужно начислить на ЕНС.
Платежное поручение или списание ЕНП — показывает, что деньги перечислены.
Данные ЕНС — показывают, как деньги распределены и какое сальдо сформировалось.
Строка 070 приложения 3 — показывает фактически уплаченные авансы справочно.
Если сумма в уведомлениях и сумма фактической оплаты отличаются, в строку 070 берите именно факт оплаты, а не уведомления.
Для ИП на ОСНО авансовые платежи по НДФЛ исчисляются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Уплачиваются они в течение года в установленные сроки. При заполнении 3-НДФЛ за 2025 год проверяйте платежи, относящиеся к авансам именно за 2025 год.
Разберем типовую логику:
аванс за первый квартал относится к доходам и расходам за январь-март;
аванс за полугодие относится к доходам и расходам за январь-июнь с учетом ранее исчисленного аванса;
аванс за девять месяцев относится к доходам и расходам за январь-сентябрь с учетом ранее исчисленных авансов;
годовой налог рассчитывается по итогам всего календарного года.
В строке 070 приложения 3 за 2025 год учитывайте фактически уплаченные авансы именно по этому налоговому периоду. Если в 2026 году предприниматель доплачивал задолженность по авансам за 2025 год до подачи декларации, дополнительно проверьте, как эта сумма отражена на ЕНС и относится ли она к авансовым платежам 2025 года.
Теперь разберем приложение 3 целиком, чтобы строка 070 была понятна в общей структуре.
Сначала укажите код вида деятельности в строке 010.
В строке 030 отразите сумму дохода по соответствующему виду деятельности.
В строке 040 укажите сумму фактически произведенных расходов, которые учитываются в профессиональном налоговом вычете.
Расшифруйте расходы по строкам 041-045: материальные расходы, амортизация, выплаты физическим лицам, страховые взносы, прочие расходы.
В строке 050 покажите общую сумму дохода.
В строке 060 покажите сумму профессионального налогового вычета.
В строке 070 укажите фактически уплаченные авансовые платежи по налогу справочно.
В строках 160-202 рассчитайте авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Если у ИП несколько видов деятельности, строки по доходам и расходам заполняются по каждому виду деятельности отдельно, а итоговые данные рассчитываются на последней странице приложения 3. При этом строка 070 должна отражать общую сумму фактически уплаченных авансовых платежей, а не сумму только по одному виду деятельности.
Посмотрим на пример. ИП на ОСНО за 2025 год вел предпринимательскую деятельность и в течение года исчислил авансовые платежи по НДФЛ:
за первый квартал — 45 000 рублей;
за полугодие — 55 000 рублей;
за девять месяцев — 70 000 рублей.
Всего исчислено авансов — 170 000 рублей. Но фактически ИП перечислил:
45 000 рублей за первый квартал;
55 000 рублей за полугодие;
только 30 000 рублей за девять месяцев.
Фактически уплачено 130 000 рублей. В строке 070 приложения 3 указываем 130 000 рублей. В расчетных строках приложения 3 при этом остаются исчисленные суммы авансов, рассчитанные по налоговой базе. Недостающие 40 000 рублей будут вопросом расчетов с бюджетом и ЕНС, а не основанием менять строку 070 на исчисленную сумму.
Рассмотрим ситуацию на цифрах. Допустим, по итогам года у ИП рассчитан НДФЛ, а по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев уже были исчислены авансовые платежи. Годовая строка 160 раздела 1 показывает сумму налога, подлежащую доплате за налоговый период. Она формируется по расчету декларации.
Если предприниматель в строке 070 приложения 3 укажет фактически уплаченные авансы 130 000 рублей, а затем попробует заменить их на исчисленные 170 000 рублей, это не должно менять строку 160 раздела 1 как расчетную сумму годовой доплаты. Изменится только справочная информация о фактической уплате, и при неправильном заполнении она будет противоречить данным ЕНС.
Вывод: строка 160 раздела 1 зависит от расчета налоговой базы, ставок, вычетов и расчетных авансовых показателей, а не от справочной строки 070 приложения 3.
Теперь разберем, как подойти к проверке в 1С. Конкретный интерфейс зависит от конфигурации и версии, но общий порядок для 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 и учета ИП похожий.
Используйте регламентированный отчет Декларация 3-НДФЛ. Обычно он создается в разделе регламентированной отчетности. Перед заполнением декларации проверьте, что в базе корректно отражены доходы, расходы, авансовые платежи, уведомления и операции по ЕНС.
Для проверки используйте следующие объекты и отчеты 1С:
Декларация 3-НДФЛ — регламентированный отчет, в котором заполняются приложение 3, раздел 1 и раздел 2.
Книга учета доходов и расходов ИП — отчет или регистр, который помогает проверить доходы и расходы предпринимателя.
Уведомление об исчисленных суммах налогов — документ для отражения начисленных авансовых платежей по ЕНП.
Списание с расчетного счета — документ, которым отражается перечисление денежных средств в бюджет или в составе ЕНП.
Операция по ЕНС — документ или механизм учета движений по единому налоговому счету, если используется в вашей базе.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету — отчет для проверки расчетов по счетам учета налогов и ЕНС.
Карточка счета — отчет для детальной проверки конкретных платежей и начислений.
Если строка 070 приложения 3 в 1С заполнилась автоматически, не принимайте сумму без проверки. Сравните ее с платежными документами и данными ЕНС. Особенно внимательно проверяйте ситуацию, когда платежи перечислялись единым налоговым платежом и распределялись налоговой автоматически.
Разберем практический алгоритм.
Откройте регламентированный отчет Декларация 3-НДФЛ за 2025 год.
Перейдите в Приложение 3.
Найдите строку 070 и посмотрите, какая сумма подставлена программой.
Сформируйте отчет по платежам в бюджет или по ЕНС за 2025 год.
Отберите платежи, которые относятся к авансовым платежам НДФЛ ИП на ОСНО.
Проверьте документы Списание с расчетного счета, которыми отражены перечисления.
Сверьте эти суммы с данными личного кабинета налогоплательщика и состоянием ЕНС.
Если сумма в строке 070 отличается от фактической уплаты, исправьте показатель или найдите причину расхождения.
Отдельно проверьте строки 200-202 приложения 3 — они должны отражать исчисленные авансовые платежи, а не фактические оплаты.
Проверьте раздел 1, особенно строки по авансам и годовой доплате.
Не смешивайте проверку начислений и оплат. Для строк 200-202 проверяйте расчет доходов, расходов и налоговой базы. Для строки 070 проверяйте платежи и ЕНС.
В типовой бухгалтерской базе расчеты по НДФЛ ИП и ЕНС могут отражаться с использованием счетов учета налогов и единого налогового счета. В зависимости от настроек базы и версии программы могут использоваться разные субсчета, поэтому ориентируйтесь на рабочий план счетов вашей информационной базы.
Чаще всего для контроля понадобятся:
68.01 — расчеты по НДФЛ или соответствующий субсчет по НДФЛ;
68.90 — единый налоговый счет, если в базе используется учет ЕНС через этот счет;
51 — расчетный счет, с которого перечислялись платежи;
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 — для проверки начислений и расчетов;
Карточка счета 68.90 — для проверки движений по ЕНС.
Если в вашей базе учет ЕНС настроен иначе, не переносите номера счетов механически. Сначала посмотрите, какие проводки формируют документы Уведомление об исчисленных суммах налогов, Списание с расчетного счета и Операция по ЕНС. Главная задача — отделить исчисленную обязанность от фактической оплаты.
Если в декларации 3-НДФЛ строка 070 заполнилась суммой исчисленных авансов вместо фактически уплаченных, разберем возможные причины.
В базе неверно отражены платежи по ЕНС.
Платежи введены как начисления, а не как фактическая уплата.
Не отражены документы списания денежных средств с расчетного счета.
В платежах указан неправильный вид налога или неверная аналитика.
Не выполнена сверка с ЕНС.
В декларации включено автозаполнение, но данные учета не приведены в порядок.
Пользователь вручную изменил строку 070 в прошлой версии отчета, а затем перенес данные в новую декларацию.
Исправляйте не только саму строку в декларации, но и учетные данные, если ошибка находится в документах. Иначе при следующем автозаполнении декларации ошибка может повториться.
Путаница часто возникает из-за того, что строка 070 есть не только в приложении 3. Например, в разделе 2 строка 070 может относиться к сумме налога, исчисленной к уплате. В других приложениях строка 070 может иметь совершенно другое значение.
Поэтому разберем правило: номер строки без названия раздела ничего не означает. Всегда уточняйте, где находится строка:
Приложение 3, строка 070 — фактически уплаченные авансовые платежи, справочно.
Приложение 3, строки 200-202 — исчисленные авансовые платежи.
Раздел 1, строка 160 — сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период в соответствующем блоке раздела 1.
Раздел 2, строка 070 — расчетная сумма налога, исчисленная к уплате по соответствующей группе доходов.
Если бухгалтер говорит «строка 070», обязательно уточняйте: какого раздела или приложения? В рассматриваемой теме правильный ответ относится именно к строке 070 приложения 3.
Теперь посмотрим, как проверить строку 160 раздела 1. Эта строка показывает сумму налога, подлежащую доплате за налоговый период. Для ИП на ОСНО она связана с расчетом годового НДФЛ по предпринимательской деятельности и авансовыми платежами по статье 227 НК РФ.
Чтобы проверить строку 160, смотрите не строку 070 приложения 3, а расчетные показатели декларации:
доходы ИП за год;
профессиональные налоговые вычеты;
стандартные вычеты, если они применяются;
налоговую базу;
ставку НДФЛ;
исчисленные авансовые платежи;
другие показатели, которые уменьшают налог по правилам декларации, если они есть.
Если строка 160 кажется неправильной, проверьте прежде всего приложение 3, раздел 2 и расчет авансов в строках 200-202. Строка 070 приложения 3 здесь не является основной расчетной строкой.
Если декларация еще не отправлена, исправьте строку 070 до сдачи. Проверьте фактически уплаченные авансы по платежным документам и данным ЕНС, затем укажите правильную сумму.
Если декларация уже отправлена, оцените существенность ошибки. Поскольку строка 070 справочная и не влияет на расчет строки 160 раздела 1, ошибка может не менять сумму налога к уплате. Но если в декларации указана недостоверная сумма фактически уплаченных авансов, безопаснее рассмотреть подачу уточненной декларации, особенно если налоговая направила требование или если ошибка мешает сверке расчетов.
Разберем порядок действий:
Сравните сумму в строке 070 с фактическими платежами.
Проверьте, изменилась ли сумма налога к доплате или возврату.
Если налог не изменился, зафиксируйте ошибку и подготовьте пояснение на случай запроса.
Если ошибка связана с неправильным учетом платежей или ЕНС в 1С, исправьте учетную базу.
Если налоговая запросила пояснения, ответьте с расшифровкой платежей и правильной суммой фактической уплаты.
Если решите подать уточненную декларацию, укажите корректный номер корректировки и проверьте все разделы, а не только строку 070.
Важно: если ошибка только в строке 070 и налог к уплате не изменился, это не та ситуация, где нужно пересчитывать весь налог. Но справочные строки тоже должны быть достоверными.
Если налоговая запросит пояснения, подготовьте короткую и понятную расшифровку. Рассмотрим, что в нее включить.
Укажите, что строка 070 приложения 3 содержит сумму фактически уплаченных авансовых платежей.
Перечислите платежи по датам и суммам.
Укажите, какие платежи относятся к авансам по НДФЛ ИП за соответствующий год.
Приложите или перечислите платежные документы, если требуется.
Если платежи проводились через ЕНП, укажите, что сумма сверена с данными ЕНС.
Отдельно поясните, что исчисленные авансы отражены в расчетных строках приложения 3.
Такое пояснение поможет показать, что предприниматель не смешивает начисленные авансы и фактически уплаченные суммы.
Рассмотрим типовые ошибки, которые встречаются при заполнении декларации 3-НДФЛ ИП на ОСНО.
В строку 070 ставят исчисленные авансы. Это главная ошибка. Исчисленные авансы отражаются в строках 200-202 приложения 3.
В строку 070 ставят сумму уведомлений. Уведомление показывает начисление, а не факт уплаты.
В строку 070 включают все платежи ЕНП. ЕНП может покрывать разные налоги и взносы. Нужно выделить именно авансы по НДФЛ.
Не сверяют строку 070 с ЕНС. Из-за этого в декларации может оказаться сумма, которая не подтверждается данными налоговой.
Путают строку 070 приложения 3 со строкой 070 раздела 2. Это разные строки с разным назначением.
Считают, что строка 070 уменьшает строку 160 раздела 1. Это неверно: строка 070 справочная.
Не отражают авансы в расчетном блоке приложения 3. Фактическая оплата в строке 070 не заменяет расчет авансов в строках 200-202.
Исправляют строку вручную без проверки учета в 1С. Если ошибка идет из учетных данных, она повторится при следующем автозаполнении.
Сформулируем итоговый ответ простыми словами. В строке 070 приложения 3 декларации 3-НДФЛ ИП на ОСНО нужно указывать сумму фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ. Эта сумма берется на основании платежных документов и данных расчетов с бюджетом. Исчисленные авансовые платежи в строку 070 не ставятся.
Если нужно показать именно рассчитанные авансы, используйте расчетные строки приложения 3: строки 200, 201 и 202. Они предназначены для сумм исчисленных авансовых платежей за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Строка 070 приложения 3 является справочной. Она не влияет напрямую на строку 160 раздела 1. Строка 160 раздела 1 формируется по расчету годового налога и авансовых обязательств, а фактическая уплата отражается через ЕНС и справочный показатель строки 070.
Заполните доходы и расходы ИП в приложении 3.
Проверьте профессиональный налоговый вычет в строке 060 приложения 3.
Рассчитайте авансовые платежи в строках 200-202 приложения 3.
Соберите платежные документы по фактически уплаченным авансам НДФЛ.
Сверьте платежи с ЕНС.
Укажите фактически уплаченную сумму авансов в строке 070 приложения 3.
Проверьте раздел 1 и раздел 2 декларации.
Не корректируйте строку 160 раздела 1 вручную только из-за изменения строки 070 приложения 3.
В 1С проверьте Декларация 3-НДФЛ, Уведомление об исчисленных суммах налогов, Списание с расчетного счета и данные Единый налоговый счет.
Перед отправкой декларации выполните сверку с платежами и сохраните расшифровку строки 070.
В рассматриваемой ситуации правильна позиция из ответа на форуме: в строке 070 приложения 3 декларации 3-НДФЛ за 2025 год нужно указывать фактически уплаченные авансовые платежи, а не исчисленные. Эта строка заполняется справочно на основании платежных документов и данных расчетов с бюджетом.
Исчисленные авансовые платежи показывайте в строках 200-202 приложения 3. Сумма в строке 070 приложения 3 не влияет напрямую на строку 160 раздела 1, потому что строка 160 рассчитывается как итоговая сумма налога к доплате за налоговый период, а строка 070 является справочным показателем фактической уплаты.
Главный вывод: не смешивайте начисление и оплату. Начисленные авансы отражайте в расчетных строках декларации и уведомлениях по ЕНП, а фактически уплаченные авансы — в строке 070 приложения 3. Для проверки используйте платежные документы, данные ЕНС и расшифровки из 1С.
Информация носит справочный характер