Рассмотрим ситуацию, когда в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8, редакция 3.1 документ по оплате дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом рассчитывает НДФЛ. На первый взгляд может показаться, что программа действует правильно, потому что сотруднику начисляется сумма среднего заработка. Но для этой выплаты действует специальная налоговая льгота.
Краткий ответ: оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами не облагается НДФЛ. Основание — п. 78 ст. 217 НК РФ. В этой норме прямо названы суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами.
Поэтому если в 1С:ЗУП 3.1 сумма оплаты таких дней попадает в налоговую базу по НДФЛ, удерживает налог и отражается как облагаемый доход, разберем не вопрос законодательства, а вопрос настройки программы. Чаще всего причина находится в настройках вида начисления Оплата дней ухода за детьми-инвалидами или в ранее измененной настройке НДФЛ для этого начисления.
Сначала разберем, что именно оплачивает работодатель. По ст. 262 ТК РФ одному из родителей, опекуну или попечителю для ухода за детьми-инвалидами предоставляются дополнительные оплачиваемые выходные дни. По общему правилу это 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Эти дни могут быть использованы одним из родителей полностью или разделены между родителями по их усмотрению.
Оплата каждого такого дня производится в размере среднего заработка. То есть в расчетном документе 1С мы действительно видим начисление сотруднику, похожее по экономическому смыслу на оплату времени отсутствия по среднему заработку. Но для целей НДФЛ важно не только то, что сумма выплачивается сотруднику, а то, какой налоговый режим установлен для этой выплаты в Налоговом кодексе.
В п. 78 ст. 217 НК РФ указано, что не подлежат налогообложению НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами. Значит, если выплата оформлена именно как оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, удерживать с 262 ТК РФ лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами. Значит, если выплата оформлена именно как оплата дополнительных выходных дней по уходу за нее НДФЛ не нужно.
Рассмотрим подробнее, почему в обсуждаемой ситуации ответ с форума 1С является корректным. Автор вопроса указал, что программа 1С:Предприятие 8.3, конфигурация Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, облагает данную сумму НДФЛ. В ответе правильно указано, что эта выплата названа среди необлагаемых доходов в п. 78 ст. 217 НК РФ. Следовательно, начисление должно быть настроено как не облагаемое НДФЛ.
Теперь разберем практическую часть. Если программа облагает НДФЛ оплату дней ухода за детьми-инвалидами, это не означает, что изменилась налоговая норма. В актуальных версиях 1С:ЗУП 3.1 типовая настройка для такого начисления должна предусматривать, что НДФЛ не удерживается. Если налог появляется, проверьте настройки базы.
На практике встречаются несколько причин:
Изменена настройка типового начисления. Пользователь мог открыть вид начисления Оплата дней ухода за детьми-инвалидами и вручную установить для НДФЛ вариант «облагается» либо выбрать код дохода для НДФЛ. После этого программа начинает включать выплату в налоговую базу.
Создано собственное начисление вместо типового. Иногда в базе создают отдельный вид начисления для оплаты дней ухода, копируют его с другого начисления по среднему заработку и забывают изменить налоговый режим. В результате новое начисление работает как обычный облагаемый доход.
Настройки были перенесены из старой базы. После обновлений, переносов данных или доработок конфигурации в информационной базе могли сохраниться прежние настройки начислений. Особенно внимательно проверьте базы, в которых начисление создавалось давно или изменялось вручную.
Использован не тот документ или не тот вид начисления. Если оплату оформили не документом Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, а другим документом начисления зарплаты с произвольным видом начисления, программа может применить стандартный налоговый режим выбранного начисления.
Начисление исправляли вручную в документах НДФЛ. Если ранее были введены ручные операции по НДФЛ, корректировки могут продолжать влиять на учет доходов и исчисленный налог.
Поэтому решать проблему нужно не через ручное удаление НДФЛ из ведомости, а через последовательную проверку настройки начисления, пересчет документа и, если налог уже удержан, корректировку учета НДФЛ.
Разберем по шагам основной способ исправления. Начнем с настройки вида начисления. В программе откройте раздел Настройка, затем перейдите в Начисления и найдите начисление Оплата дней ухода за детьми-инвалидами. В разных интерфейсах путь может немного отличаться, но смысл один: нужно открыть карточку вида начисления, которым программа рассчитывает оплату дополнительных выходных дней.
Далее откройте вкладку Налоги, взносы, бухучет. Именно здесь проверяется, как программа учитывает начисление для НДФЛ, страховых взносов и бухгалтерского учета.
В блоке НДФЛ установите вариант «Не облагается». Это ключевая настройка. Если в этом блоке выбран вариант «облагается» или указан код дохода НДФЛ, программа будет включать сумму в налоговую базу и рассчитывать налог. Для оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами такой вариант неверен.
Правильная настройка: в начислении Оплата дней ухода за детьми-инвалидами на вкладке Налоги, взносы, бухучет для НДФЛ должно быть установлено «Не облагается».
После изменения настройки запишите начисление. Затем вернитесь к документу, которым была начислена оплата дней ухода, и пересчитайте его. Если документ уже был проведен, отмените проведение, пересчитайте сумму и проведите документ заново. После этого проверьте расчетный листок, расчет НДФЛ и движения документа.
Рассмотрим подробнее важный момент, который часто вызывает путаницу. То, что выплата не облагается НДФЛ, не означает автоматического освобождения от страховых взносов. В типовой логике учета оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не облагается НДФЛ, но страховые взносы по ней начисляются, а затем соответствующие расходы возмещаются за счет СФР.
Поэтому не нужно делать вывод: «если НДФЛ не облагается, значит и взносов быть не должно». Это разные налоги и разные правила учета. В настройке начисления для страховых взносов обычно используется вид дохода, связанный с возмещаемыми ФСС или СФР компенсациями, облагаемыми страховыми взносами.
В карточке начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет проверьте блок Страховые взносы. Для этой выплаты должен быть выбран вид дохода, соответствующий возмещаемым компенсациям, облагаемым страховыми взносами. В старых формулировках в программе и инструкциях можно встретить упоминание ФСС, в более новых процессах — СФР. По смыслу речь идет о расходах работодателя, которые затем заявляются к возмещению через Социальный фонд России.
Важно: исправляя НДФЛ, не отключайте без анализа страховые взносы. Для рассматриваемой выплаты корректная логика такая: НДФЛ не удерживаем, страховые взносы начисляем, расходы заявляем к возмещению.
Теперь посмотрим на документ, которым оформляется сама выплата. В 1С:ЗУП 3.1 для регистрации таких дней используется документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами. В зависимости от настроек интерфейса его можно найти через разделы кадровых документов или через раздел зарплатных начислений.
В документе укажите сотрудника, месяц начисления и дни ухода за ребенком-инвалидом. Программа рассчитает оплату по среднему заработку. Если сотрудник использует обычные 4 дня текущего месяца, используйте стандартное заполнение документа. Если сотрудник использует накопленные дни за год, проверьте флажок Использовать остаток дней за год.
После изменений с 1 сентября 2023 года родители, опекуны и попечители могут один раз в течение календарного года использовать до 24 дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд в пределах неиспользованного остатка. В ЗУП для этого предусмотрен контроль остатка дней за год. Если дней больше четырех и флажок Использовать остаток дней за год не установлен, программа может выдать предупреждение или ошибку контроля.
Но наличие или отсутствие флажка Использовать остаток дней за год не должно менять налоговую природу выплаты по НДФЛ. И текущие 4 дня, и накопленные дни, предоставленные по правилам ст. 262 ТК РФ, относятся к оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Значит, для НДФЛ они должны учитываться как необлагаемые.
Если после изменения настройки начисления сомнения остаются, проанализируем ситуацию глубже. В ЗУП важно смотреть не только видимую сумму в документе, но и движения по регистрам учета НДФЛ. Для этого откройте документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами и посмотрите его движения.
Нас интересует регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ. Если выплата ошибочно попала в этот регистр как облагаемый доход, программа будет считать ее частью налоговой базы. После исправления настройки и перепроведения документа таких движений по облагаемому доходу быть не должно.
Разберем логику проверки:
Откройте документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, которым начислена спорная сумма.
Перейдите к движениям документа по регистрам.
Найдите регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ.
Проверьте, формирует ли документ строку дохода по этой выплате.
Если строка есть, сопоставьте ее с настройкой начисления и периодом, в котором документ был проведен.
Исправьте настройку начисления, перепроведите документ и снова проверьте движения.
Нормальный результат: после корректной настройки начисления сумма оплаты дней ухода за детьми-инвалидами не должна увеличивать налоговую базу по НДФЛ и не должна приводить к исчислению НДФЛ.
Рассмотрим самый простой вариант. Документ уже рассчитан, программа показала НДФЛ, но выплата сотруднику еще не произведена и налог еще не удержан. В этом случае исправить ситуацию обычно проще всего.
Откройте вид начисления Оплата дней ухода за детьми-инвалидами.
На вкладке Налоги, взносы, бухучет установите для НДФЛ значение «Не облагается».
Запишите настройку начисления.
Откройте документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами.
Пересчитайте документ.
Проведите документ заново.
Пересчитайте зарплату или НДФЛ за месяц, если программа этого требует.
Сформируйте расчетный листок и проверьте, что НДФЛ с этой суммы не удерживается.
В такой ситуации не нужно вводить отдельный документ возврата НДФЛ, потому что налог еще не был удержан из выплаты. Достаточно добиться правильного расчета до формирования ведомости и фактической выплаты.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда документ уже попал в расчет зарплаты за месяц, НДФЛ исчислен, но месяц еще не закрыт, отчетность не сдана и выплату еще можно пересчитать штатным способом. Здесь также начинаем с настройки начисления, а затем пересчитываем документы.
Исправьте настройку начисления Оплата дней ухода за детьми-инвалидами: НДФЛ — «Не облагается».
Перепроведите документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами.
Откройте документ Начисление зарплаты и взносов за месяц, если он уже создан.
Пересчитайте НДФЛ по сотруднику или перезаполните документ, если это допустимо для вашей базы.
Проверьте расчет НДФЛ по сотруднику.
Проверьте ведомость на выплату, чтобы к удержанию не попал лишний налог.
Если после перепроведения документа НДФЛ не пересчитался автоматически, используйте штатный документ Перерасчет НДФЛ. Он помогает пересчитать налоговые обязательства сотрудника с учетом исправленных данных. Перед этим обязательно убедитесь, что причина устранена в настройке начисления, иначе перерасчет может снова дать неправильный результат.
Рассмотрим наиболее сложный вариант. Сотруднику уже выплатили сумму за вычетом НДФЛ, налог удержали, возможно, уже отразили в учете и отчетности. В этом случае нужно не только исправить будущие начисления, но и убрать ошибочно учтенный облагаемый доход из налогового учета.
Разберем по шагам рекомендуемую логику исправления.
Сначала исправьте настройку начисления на будущее. Откройте Оплата дней ухода за детьми-инвалидами в списке начислений и установите НДФЛ — «Не облагается». Это обязательно, иначе ошибка повторится в следующих месяцах.
Посмотрите движения исходного документа. Откройте документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами и проанализируйте движения по регистру Учет доходов для исчисления НДФЛ. Нам нужно понять, какая сумма и с какой датой попала в налоговый учет как облагаемый доход.
Сторнируйте ошибочный доход в учете НДФЛ. Для этого используйте документ Операция учета НДФЛ. На вкладке доходов внесите строку сторно по той сумме, которая ранее ошибочно попала в облагаемые доходы.
Пересчитайте исчисленный НДФЛ. После сторнирования дохода введите или заполните документ Перерасчет НДФЛ. Он должен уменьшить исчисленный НДФЛ по сотруднику.
Проверьте удержанный НДФЛ. Если налог уже удержан при выплате, удержанная сумма не исчезнет сама по себе. В учете появится излишне удержанный НДФЛ.
Верните или зачтите излишне удержанный НДФЛ. Излишне удержанный налог можно вернуть сотруднику в установленном порядке или зачесть при последующих выплатах, если это корректно для вашей учетной ситуации и настроек программы.
В такой ситуации важно не ограничиваться ручным исправлением суммы к выплате. Если просто доплатить сотруднику разницу без корректировки регистров НДФЛ, в базе останется неправильная налоговая база. Это может повлиять на отчетность, справки о доходах и сверку налога.
Рассмотрим подробнее документ Операция учета НДФЛ. Он нужен не для обычного начисления зарплаты, а для ручной корректировки налогового учета по НДФЛ. Используйте его аккуратно и только после того, как проверили исходные движения.
В нашем случае задача документа — сторнировать доход, который не должен был попадать в налоговую базу. Поэтому в Операция учета НДФЛ нужно ориентироваться на данные, которые ранее сформировал документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ.
Разберем общий порядок:
Откройте движения исходного документа и зафиксируйте месяц налогового периода, дату получения дохода, сумму дохода и сотрудника.
Создайте документ Операция учета НДФЛ.
На вкладке доходов добавьте строку по сотруднику.
Укажите сумму сторно с минусом по ошибочно отраженному доходу.
Используйте те же ключевые аналитики, которые были в ошибочном движении, чтобы корректировка легла в правильный налоговый период.
Проведите документ.
После этого выполните Перерасчет НДФЛ.
Главный принцип: не создавайте произвольную корректировку «на глаз». Сначала посмотрите, как именно программа отразила доход, а затем сторнируйте именно это движение. Так мы избежим расхождений между регистрами и отчетами.
Документ Перерасчет НДФЛ нужен для пересчета исчисленного НДФЛ после изменения налоговой базы. В нашей ситуации налоговая база уменьшается, потому что из нее исключается необлагаемая оплата дней ухода за ребенком-инвалидом.
После проведения Операция учета НДФЛ создайте Перерасчет НДФЛ за нужный период и заполните его по сотруднику. Программа должна пересчитать налог с учетом того, что спорная сумма больше не является облагаемым доходом.
Проверьте результат:
исчисленный НДФЛ по сотруднику должен уменьшиться;
сумма оплаты дней ухода не должна участвовать в налоговой базе;
если налог был удержан ранее, должна появиться сумма излишне удержанного НДФЛ;
при следующей выплате программа должна корректно показать сумму к возврату или зачету, в зависимости от выбранного способа исправления.
Если перерасчет не дал ожидаемого результата, вернитесь к движениям по регистрам. Проверьте, не осталось ли другого начисления, которое продолжает формировать облагаемый доход. Также убедитесь, что исправлен именно тот вид начисления, который использован в документе.
Если налог уже был удержан из выплаты сотруднику, после исправления налоговой базы возникает излишне удержанный НДФЛ. Разберем практическую логику. Исчисленный налог уменьшился, но удержанный налог уже был фактически удержан из дохода сотрудника. Значит, у организации появляется обязанность корректно урегулировать эту сумму с работником.
Вариантов обычно два:
Вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ. В этом случае оформите возврат НДФЛ в программе штатным способом, чтобы сумма была отражена в налоговом учете корректно.
Зачесть сумму при следующей выплате. Если программа и учетная политика позволяют, излишне удержанный налог может уменьшить будущие удержания по НДФЛ. Но такой вариант нужно проверять по конкретной ситуации, периоду и состоянию расчетов.
Посмотрим на пример. Сотруднику начислена оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в сумме 10 000 руб. Программа ошибочно удержала НДФЛ 13%, то есть 1 300 руб. Сотрудник получил на руки на 1 300 руб. меньше. После исправления настройки начисления и перерасчета НДФЛ сумма 10 000 руб. исключается из налоговой базы, исчисленный налог уменьшается на 1 300 руб., а ранее удержанные 1 300 руб. становятся излишне удержанным НДФЛ. Эту сумму нужно вернуть или зачесть корректным образом.
Не исправляйте такую ситуацию только ручной доплатой в ведомости. Если налоговый учет не исправлен, в отчетности останется неверная налоговая база. Сначала исправляем учет НДФЛ, затем выполняем возврат или зачет.
Рассмотрим отчетность. Поскольку оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не облагается НДФЛ на основании п. 78 ст. 217 НК РФ, она не должна увеличивать налоговую базу по НДФЛ. Следовательно, при корректной настройке она не должна отражаться как облагаемый доход в отчетах по НДФЛ.
Если выплата ошибочно попала в расчет НДФЛ, а затем была исправлена внутри года, проанализируйте, за какой период уже сдавалась отчетность. Если отчет еще не сдан, пересчитайте данные до формирования отчета. Если отчет уже сдан, проверьте, нужно ли формировать корректировку. Здесь решение зависит от того, повлияла ли ошибка на показатели уже представленного расчета и как именно она была исправлена в программе.
Практически правильная цель такая: после исправления в базе сумма оплаты дней ухода за детьми-инвалидами не должна оставаться в облагаемой налоговой базе. Если программа показывает ее в расшифровках доходов по НДФЛ, значит исправление не завершено.
После настройки и перерасчета обязательно выполните контрольную проверку. Не ограничивайтесь тем, что в одном документе пропала сумма НДФЛ. Посмотрим на несколько контрольных точек.
Карточка начисления. Откройте Оплата дней ухода за детьми-инвалидами и убедитесь, что на вкладке Налоги, взносы, бухучет в блоке НДФЛ установлено «Не облагается».
Исходный документ. Откройте Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, пересчитайте и проведите документ. Убедитесь, что НДФЛ с суммы оплаты не рассчитывается.
Регистр НДФЛ. Проверьте Учет доходов для исчисления НДФЛ. Сумма не должна отражаться как облагаемый доход.
Расчетный листок. Сформируйте расчетный листок сотрудника. Начисление должно быть видно как сумма оплаты, но НДФЛ с нее не должен удерживаться.
Анализ НДФЛ по сотруднику. Сформируйте отчет по НДФЛ и убедитесь, что налоговая база не включает оплату дней ухода.
Ведомость на выплату. Проверьте, что сумма к удержанию по НДФЛ не содержит налог с этой выплаты.
Отчетность. При необходимости сформируйте предварительный расчет 6-НДФЛ и проверьте расшифровки.
Если хотя бы в одной контрольной точке сумма продолжает облагаться НДФЛ, вернитесь к настройкам начисления и движениям документов. Возможно, используется не типовой вид начисления или в базе есть ручная корректировка.
Отдельно разберем ситуацию, когда организация создала собственный вид начисления. Например, бухгалтер мог создать начисление Дополнительные выходные по ребенку-инвалиду, скопировав его с оплаты по среднему заработку, отпуска или другого отсутствия. В таком случае программа может технически считать сумму правильно, но налоговый режим будет ошибочным.
В этом случае нужно сравнить собственное начисление с типовым Оплата дней ухода за детьми-инвалидами. Нас интересуют следующие настройки:
назначение начисления;
способ расчета по среднему заработку;
учет времени;
настройка НДФЛ;
настройка страховых взносов;
отражение в бухгалтерском учете;
использование при расчете среднего заработка;
попадание в документы возмещения расходов.
Рекомендуемый вариант: используйте типовой документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами и типовой вид начисления. Если в базе уже создано собственное начисление, приведите его настройки к корректному налоговому режиму или замените использование на типовой механизм.
Особенно внимательно проверьте поле НДФЛ. Для рассматриваемой выплаты не нужен код дохода НДФЛ, потому что она не должна облагаться. Если у собственного начисления указан код дохода, программа будет вести его как облагаемый доход.
Иногда пользователи связывают проблему с обновлением платформы или конфигурации. В вопросе указана платформа 1С:Предприятие 8.3 и конфигурация Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1. Если после обновления выплата стала облагаться НДФЛ, рассмотрим несколько возможных причин.
Во-первых, обновление само по себе обычно не должно превращать необлагаемое начисление в облагаемое. Но если начисление было изменено пользователем, обновление может не перезаписать пользовательские настройки. Поэтому в базе останется старый или ручной вариант настройки.
Во-вторых, после обновления могли появиться новые механизмы учета накопленных дней за год, например флажок Использовать остаток дней за год. Пользователь мог создать новый документ или новый вид начисления для этих случаев и ошибиться в настройках НДФЛ.
В-третьих, если база дорабатывалась программистами, расширениями или внешними обработками, нужно проверить, не подменяется ли типовое начисление собственным алгоритмом. В такой ситуации одной визуальной проверки карточки начисления может быть недостаточно. Посмотрите, какой именно вид начисления указан в документе, и проверьте его движения.
Разберем порядок проверки после обновления:
Убедитесь, что используется актуальный релиз ЗУП.
Откройте список начислений и найдите все начисления, связанные с уходом за детьми-инвалидами.
Проверьте каждое такое начисление на вкладке Налоги, взносы, бухучет.
Проверьте документы за период, где появился НДФЛ.
Убедитесь, что в документах используется именно исправленное начисление.
Перепроведите документы и выполните перерасчет НДФЛ.
С 1 сентября 2023 года действует порядок, по которому один из родителей, опекунов или попечителей может однократно в течение календарного года использовать до 24 дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд в пределах накопленного остатка. В ЗУП для таких случаев используется механизм контроля остатка дней за год.
Разберем, как это связано с НДФЛ. Никакой отдельной облагаемой выплаты при использовании накопленных дней не возникает. Это по-прежнему оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Меняется только способ использования дней: не 4 дня в конкретном месяце, а накопленный остаток в пределах установленных правил.
Поэтому налоговая настройка остается той же: НДФЛ не облагается. Если программа облагает НДФЛ накопленные дни, а обычные 4 дня не облагает, проверьте, не используется ли для накопленного варианта другое начисление или ручная корректировка.
В документе Оплата дней ухода за детьми-инвалидами обратите внимание на флажок Использовать остаток дней за год. Он нужен для контроля количества дней и правил предоставления, но не для изменения налогового режима выплаты. НДФЛ должен определяться настройкой начисления.
Хотя вопрос форума касается НДФЛ, для корректного оформления выплаты важно проверить и кадровую сторону. Разберем минимальную логику документов. Работник подает заявление о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом. Также представляются документы, подтверждающие право на такие дни: справка об инвалидности ребенка, документы о рождении или опеке, документы о месте жительства ребенка и справка с места работы другого родителя, если она требуется по ситуации.
Эти документы важны для подтверждения того, что выплата действительно относится к оплате дополнительных выходных дней по ст. 262 ТК РФ. Именно эта связь с ст. 262 ТК РФ позволяет применять освобождение от НДФЛ по п. 78 ст. 217 НК РФ.
Если в организации отсутствует заявление или документы оформлены неправильно, это не означает, что программа должна автоматически удерживать НДФЛ. Но для налоговой и кадровой безопасности нужно привести документы в порядок. Иначе при проверке может возникнуть вопрос, почему организация применила льготу по НДФЛ.
Разберем еще один связанный блок. Работодатель оплачивает дополнительные выходные дни сотруднику, а затем заявляет расходы к возмещению через СФР. Возмещению подлежит не только сумма оплаты дополнительных выходных дней, но и начисленные страховые взносы, если они относятся к этой выплате.
В ЗУП для этого используется механизм подготовки заявления о возмещении расходов. В зависимости от релиза и настроек программы соответствующий документ может находиться в разделе, связанном с пособиями за счет СФР или возмещением расходов организации.
При заполнении заявления проверьте:
сотрудника;
период предоставления дополнительных выходных дней;
количество оплаченных дней;
сумму оплаты по среднему заработку;
сумму страховых взносов, относящихся к оплате этих дней;
корректность сведений об инвалидности ребенка;
корректность разбиения по месяцам, если дни относятся к разным месяцам или используются накопленные дни.
Отдельно подчеркнем: возмещение через СФР не делает выплату облагаемой НДФЛ. Налоговый режим определяется Налоговым кодексом, а порядок возмещения расходов — отдельными правилами социального страхования.
Теперь соберем решение в практический алгоритм именно для ситуации, когда 1С:ЗУП 3.1 облагает оплату дней ухода за детьми-инвалидами НДФЛ.
Подтвердите вид выплаты. Убедитесь, что речь идет именно об оплате дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом, предоставленных по ст. 262 ТК РФ.
Откройте вид начисления. Перейдите в Настройка — Начисления и откройте Оплата дней ухода за детьми-инвалидами.
Исправьте НДФЛ. На вкладке Налоги, взносы, бухучет в блоке НДФЛ установите «Не облагается».
Проверьте страховые взносы. Не отключайте их автоматически. Для этой выплаты взносы обычно начисляются и затем возмещаются через СФР.
Перепроведите документ начисления. Откройте Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, пересчитайте и проведите документ заново.
Проверьте регистры НДФЛ. Посмотрите движения по Учет доходов для исчисления НДФЛ. Выплата не должна формировать облагаемый доход.
Пересчитайте зарплату и НДФЛ. Если документ Начисление зарплаты и взносов уже создан, пересчитайте сотрудника.
Если налог уже удержан, оформите корректировку. Используйте Операция учета НДФЛ для сторно ошибочного дохода и Перерасчет НДФЛ для уменьшения исчисленного налога.
Верните или зачтите излишне удержанный НДФЛ. Если налог был удержан у сотрудника, после исправления появится излишне удержанная сумма.
Проверьте отчетность. Убедитесь, что необлагаемая выплата не осталась в налоговой базе по НДФЛ.
Посмотрим на ошибки, которые часто допускают при решении этой задачи.
Исправляют только ведомость на выплату. Это неверно, потому что налоговая база в регистрах НДФЛ остается неправильной.
Отключают страховые взносы вместе с НДФЛ. Это разные режимы учета. НДФЛ не удерживается, но страховые взносы по выплате обычно начисляются.
Меняют не тот вид начисления. В документе может использоваться не типовой Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, а пользовательский дубль.
Не перепроводят старые документы. После изменения настройки начисления документы не всегда пересчитываются сами. Их нужно перепровести или выполнить перерасчет.
Не проверяют регистры. Визуально сумма НДФЛ может исчезнуть из одного документа, но старые движения по НДФЛ могут остаться в учете.
Не оформляют возврат излишне удержанного налога. Если НДФЛ уже удержан, сотруднику нужно вернуть или зачесть излишне удержанную сумму корректным способом.
Подведем итог. Оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам или попечителям для ухода за детьми-инвалидами по ст. 262 ТК РФ, не облагается НДФЛ. Основание — п. 78 ст. 217 НК РФ. Поэтому в 1С:ЗУП 3.1 начисление Оплата дней ухода за детьми-инвалидами должно иметь настройку НДФЛ «Не облагается».
Если программа удерживает НДФЛ, начните с проверки карточки начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет. Затем перепроведите документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, пересчитайте НДФЛ и проверьте движения по регистру Учет доходов для исчисления НДФЛ.
Если налог уже был удержан, выполните корректировку через Операция учета НДФЛ и Перерасчет НДФЛ, после чего верните или зачтите излишне удержанную сумму. На будущее обязательно оставьте в настройке начисления НДФЛ значение «Не облагается», чтобы следующие документы рассчитывались правильно.
Главная мысль: проблема не в том, что оплата дней ухода должна облагаться НДФЛ, а в том, что в базе 1С нужно проверить и исправит налоговую настройку начисления. Законодательная позиция однозначная: такая выплата освобождена от НДФЛ.
Информация носит справочный характер