← На главную

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами имеет ряд законодательных и расчетных особенностей, которые напрямую влияют на учет в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом. Разберем по шагам, какими налогами и взносами облагаются данные выплаты, как правильно настроить вид начисления, как избежать ошибок при перерасчете прошлых периодов и какие кадровые документы необходимо запросить у сотрудника.

Законодательные нормы: НДФЛ, страховые взносы и источник финансирования

Проанализируем правовую базу, регламентирующую предоставление и оплату 4 дополнительных оплачиваемых выходных дней в месяц согласно статье 262 ТК РФ:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом освобождена от обложения НДФЛ на основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Соответственно, при начислении налог удерживаться не должен.
2. Страховые взносы: Средний заработок за указанные дни включается в расчетную базу для начисления страховых взносов (на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).
3. Источник финансирования: Расходы на выплату среднего заработка и начисленные на него страховые взносы финансируются за счет средств Социального фонда России (ранее ФСС). Ранее действовавший зачетный механизм отменен: работодатель начисляет и выплачивает средства за свой счет, а затем подает пакет документов в фонд на возмещение как самого среднего заработка, так и всей суммы исчисленных с него взносов. Данные выплаты не включаются в состав налоговых расходов предприятия по налогу на прибыль или УСН.

Настройка вида начисления в программе

Выясним, какие параметры должны быть установлены для корректного расчета начисления и базы взносов. В типовых конфигурациях уже предусмотрены предопределенные виды расчетов, поэтому создавать новые элементы с нуля не требуется.

Рассмотрим порядок настройки начисления:

1. Перейдем в план видов расчета основных начислений и найдем предопределенный элемент Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
2. На вкладке налогообложения НДФЛ проверим, чтобы начисление не облагалось налогом (код дохода НДФЛ не указывается либо выбирается статус необлагаемого дохода).
3. В настройках страховых взносов проверим вид дохода: для поля Вид дохода должно быть установлено значение Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Это обеспечит включение начисленного среднего заработка во все базы исчисления страховых взносов.
4. В настройках отражения в бухгалтерском учете необходимо указать способ, относящий расходы к расчетам с фондом по социальному страхованию, чтобы затраты не списывались на производственные счета организации (20, 26, 44).

Регистрация самого факта отсутствия и расчет производятся специализированным документом: в зависимости от редакции программы используется документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами (в ЗУП 3.1) либо Оплата по среднему заработку с соответствующим видом расчета (в ЗУП 2.5).

Почему перерасчет прошлого периода не попадает в регламентированную отчетность

Разберем типичную техническую проблему: организация скорректировала вид начисления или пересчитала оплату за прошлый месяц (например, исправление февраля в марте), однако пересчитанные суммы не отражаются в регламентированных отчетах за прошлый период.

Проанализируем причину такого поведения системы:

1. Регистры накопления: В 1С учет доходов и начисленных взносов ведется в специализированных регистрах (таких как Учет доходов для исчисления страховых взносов и Страховые взносы исчисленные). Изменение реквизитов вида расчета «задним числом» не перезаписывает движения в этих регистрах автоматически.
2. Месяц регистрации исправления: Если исправление оформляется текущим расчетным периодом (мартом), то движения регистрируются датой мартовского документа. Соответственно, суммы перерасчета попадают в отчетность за текущий отчетный период, а не за прошлый.
3. Порядок действий для коррекции: Если требуется уточнить данные именно за прошлый месяц, необходимо пересчитать исходный документ Начисление зарплаты и взносов (или Начисление страховых взносов) за февраль, либо воспользоваться специализированным документом Перерасчет страховых взносов с указанием корректируемого периода. Только после перезаписи движений в регистрах регламентированный отчет заполнится корректно.

Кадровые нюансы: требования к справке со второй работы

Посмотрим на практическую ситуацию, с которой сталкиваются кадровые службы: требование предоставить справку от второго родителя «до конца текущего месяца».

Такое требование юридически не обосновано. По правилам предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней, утвержденным Правительством РФ:

1. Работник обязан предоставить справку с места работы другого родителя (опекуна, попечителя) о том, что на момент обращения дополнительные дни в этом календарном месяце им не использованы или использованы частично, либо справку о том, что от него на текущую дату не поступало заявления на их предоставление.
2. Работодатель второго родителя не имеет права выдавать справки о будущих событиях, так как они оформляются исключительно по факту на текущую дату.
3. Справка предоставляется в оригинале при каждом обращении за днями (за исключением случаев, когда второй родитель не работает, либо родитель воспитывает ребенка один).
4. Также учитываем право однократного накопления: родители имеют право объединить и использовать подряд до 24 неиспользованных дней ухода за ребенком-инвалидом в течение календарного года, согласовав точные даты графика с работодателем.