Разберем ситуацию подробно: продавец работает на УСН с объектом «Доходы» 6%, продает товары через Wildberries и с 2026 года либо уже является плательщиком НДС, либо проверяет, как считать доходы с учетом НДС. Вопрос возникает из-за того, что в отчетах Wildberries есть несколько сумм: стоимость реализованного товара, вознаграждение маркетплейса, логистика, удержания, штрафы, сумма к перечислению, а также отдельные уведомления о выкупе. Для налога по УСН важно не перепутать эти показатели.
Основной вывод такой: для УСН 6% доход считайте не по сумме, которую Wildberries перечислил на расчетный счет, а по сумме реализации товаров покупателям по отчету маркетплейса. Если продавец является плательщиком НДС, из этой суммы нужно исключить начисленный НДС. По выкупам Wildberries доход считайте отдельно по уведомлениям о выкупе, также без НДС. Уведомление о выкупе нужно не только для расчета суммы, но и для оформления УПД и отправки его Wildberries по ЭДО.
Начнем с главной ошибки, которую часто допускают продавцы маркетплейсов. Wildberries перечисляет продавцу не всю стоимость проданных товаров, а сумму уже после удержаний: комиссии, логистики, хранения, платной приемки, штрафов, рекламных услуг, прочих услуг площадки и взаимозачетов. Поэтому сумма, поступившая на расчетный счет, почти всегда меньше суммы продаж.
Для УСН с объектом «Доходы» такая логика не подходит. Доходом продавца является стоимость реализованных товаров, то есть сумма, которую покупатели заплатили за товар продавца через маркетплейс. Вознаграждение Wildberries и другие удержания площадки не уменьшают налоговую базу по УСН 6%. Они могут быть важны для бухгалтерского учета и анализа прибыли, но для расчета УСН 6% их не вычитайте.
Рассмотрим подробнее. Если товар продан покупателю за 10 000 рублей, Wildberries удержал 2 000 рублей комиссии и услуг, а продавцу перечислил 8 000 рублей, то для УСН 6% базой будет не 8 000 рублей. Сначала определите полную реализацию, затем, если продавец работает с НДС, исключите из нее НДС. Только после этого начисляйте УСН 6%.
Запомните правило: сумма к перечислению от Wildberries нужна для сверки расчетов и закрытия задолженности, но не является самостоятельной налоговой базой по УСН 6%.
В обсуждаемой ситуации на форуме 1С участники пришли к практическому выводу: для расчета дохода нужно ориентироваться на сумму по пункту 1 отчета Wildberries. В старых формах отчетов это обычно показатель общей стоимости реализованного товара. В новых формах 2026 года отчет может называться и выглядеть иначе, но смысл остается тем же: ищите показатель, который отражает стоимость реализованных товаров до удержания комиссии и услуг маркетплейса.
Разберем по шагам, что нужно брать из отчета:
Откройте финансовый отчет Wildberries за нужный период.
Найдите показатель, который отражает общую стоимость реализованного товара. В разных формах он может называться близко к формулировкам «Всего стоимость реализованного товара», «Стоимость реализованного товара», «Продажи», «Реализация» или быть указан как пункт 1 отчета.
Проверьте, учтены ли в этом показателе возвраты. Если отчет уже показывает сумму реализации за вычетом возвратов, дополнительно вычитать возвраты не нужно. Если продажи и возвраты идут отдельными строками, рассчитайте чистую реализацию: продажи минус возвраты.
Не уменьшайте эту сумму на комиссию Wildberries, логистику, хранение, рекламу, удержания, штрафы и прочие услуги маркетплейса.
Если вы являетесь плательщиком НДС, выделите из суммы реализации НДС расчетным способом и включите в доход УСН только сумму без НДС.
Таким образом, если в отчете Wildberries есть строка с общей стоимостью реализованного товара и отдельная строка с суммой к перечислению, для УСН 6% начинайте расчет именно с общей стоимости реализованного товара. Сумма к перечислению — это уже результат взаиморасчетов с площадкой, а не налоговая база по УСН.
С 2026 года для продавцов на УСН действуют новые правила по НДС. Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, продавец на УСН становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, обязанности по НДС с начала 2026 года нет, но нужно отслеживать доходы в течение 2026 года. Если с начала года доход превысит 20 млн рублей, продавец становится плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
При этом УСН не отменяется. Продавец продолжает платить налог по УСН, но дополнительно исчисляет НДС. Поэтому появляются две разные налоговые задачи:
Рассчитать НДС с облагаемых операций.
Рассчитать УСН 6% с дохода без учета НДС.
Важно: НДС, предъявленный покупателю, не является доходом продавца для целей УСН. Поэтому при УСН 6% с НДС доход по маркетплейсу считайте как реализацию без НДС.
Рассмотрим простую формулу. Если сумма реализации в отчете Wildberries указана уже с НДС, то доход для УСН рассчитывайте так:
Доход УСН = Сумма реализации с НДС − НДС
Или так:
Доход УСН = Сумма реализации с НДС / (100 + ставка НДС) × 100
Далее налог УСН:
УСН 6% = Доход УСН × 6%
Предположим, продавец на УСН 6% применяет специальную ставку НДС 5%. В отчете Wildberries сумма реализованного товара за период составила 105 000 рублей, включая НДС 5%. Комиссия, логистика и прочие удержания Wildberries составили 20 000 рублей. На расчетный счет продавцу поступило 85 000 рублей.
Разберем расчет по шагам:
Берем сумму реализации по отчету Wildberries: 105 000 рублей.
Не берем сумму к перечислению 85 000 рублей как базу по УСН.
Не уменьшаем реализацию на комиссию и услуги Wildberries.
Выделяем НДС 5% из суммы реализации: 105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей.
Определяем доход для УСН: 105 000 − 5 000 = 100 000 рублей.
Считаем УСН 6%: 100 000 × 6% = 6 000 рублей.
В этом примере налог УСН составляет 6 000 рублей. Ошибкой будет считать УСН с 105 000 рублей, потому что в этой сумме есть НДС. Также ошибкой будет считать УСН с 85 000 рублей, потому что это выплата после удержаний маркетплейса.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда продавец применяет специальную ставку НДС 7%. В отчете Wildberries сумма реализованного товара за период составила 214 000 рублей, включая НДС 7%.
Определяем НДС: 214 000 × 7 / 107 = 14 000 рублей.
Определяем доход для УСН: 214 000 − 14 000 = 200 000 рублей.
Считаем УСН 6%: 200 000 × 6% = 12 000 рублей.
Обратите внимание: если в отчете Wildberries сумма указана с НДС, всегда используйте расчетную ставку. Для 5% применяйте формулу 5 / 105, для 7% — 7 / 107, для 10% — 10 / 110, для 22% — 22 / 122.
Теперь перейдем ко второй части вопроса: нужно ли уведомление о выкупе. Да, если Wildberries сформировал уведомление о выкупе, его нужно учитывать отдельно. Уведомление о выкупе означает, что по этим товарам Wildberries выступает не просто как посредник при продаже покупателю, а как покупатель товара у продавца. Для продавца это отдельная реализация в адрес Wildberries.
По уведомлению о выкупе нужно:
Получить данные уведомления: номер, дату, сумму, состав товаров, количество, артикулы и стоимость.
Сформировать УПД в адрес Wildberries или актуального юридического лица, указанного в правилах площадки.
Указать в основании документа формулировку по уведомлению о выкупе: номер и дату уведомления.
Отправить УПД через ЭДО в формализованном виде.
Включить сумму выкупа в расчет дохода по УСН, если это реализация периода.
Если продавец является плательщиком НДС, начислить НДС по выкупу и для УСН взять сумму выкупа без НДС.
Вывод: уведомление о выкупе нужно. Оно является основанием для оформления УПД и отдельного расчета реализации по выкупленным товарам. Если уведомления о выкупе нет, то по обычным розничным продажам физическим лицам ориентируйтесь на отчет о продажах Wildberries.
Проанализируем итоговую формулу. Если продавец на УСН 6% является плательщиком НДС и продает через Wildberries, общий доход для УСН за период можно представить так:
Доход УСН = Реализация по отчетам Wildberries без НДС + Выкупы Wildberries без НДС + прочие доходы без НДС, если они есть
В практическом виде расчет выглядит так:
Возьмите сумму общей реализации товаров по основному отчету Wildberries.
Скорректируйте ее на возвраты, если возвраты не учтены в итоговой строке отчета.
Исключите НДС расчетным способом.
Возьмите суммы по уведомлениям о выкупе за этот же период.
Исключите НДС из сумм выкупа.
Сложите суммы без НДС.
Умножьте итог на 6%.
При этом отдельно проверяйте нестандартные начисления от маркетплейса: компенсации, бонусы, возмещения, корректировки, суммы за оказанные услуги, если они отражены в отчетах как ваш доход. Такие суммы анализируйте по экономическому смыслу. Если Wildberries компенсирует продавцу стоимость товара, скидку, утрату или иное возмещение, такая сумма может увеличивать доход по УСН. Если же строка отражает услугу Wildberries, комиссию или удержание, она не уменьшает базу по УСН 6%.
Рассмотрим пример, приближенный к реальной ситуации. Продавец на УСН 6% применяет НДС 5%. За неделю в отчете Wildberries указано:
Общая стоимость реализованного товара по отчету — 525 000 рублей, включая НДС 5%.
Комиссия Wildberries — 75 000 рублей.
Логистика и хранение — 30 000 рублей.
Сумма к перечислению — 420 000 рублей.
Дополнительно есть уведомление о выкупе на сумму 105 000 рублей, включая НДС 5%.
Разберем расчет:
По основному отчету берем не 420 000 рублей к перечислению, а 525 000 рублей реализации.
Выделяем НДС из реализации: 525 000 × 5 / 105 = 25 000 рублей.
Получаем доход УСН по основному отчету: 525 000 − 25 000 = 500 000 рублей.
Берем сумму выкупа: 105 000 рублей.
Выделяем НДС из выкупа: 105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей.
Получаем доход УСН по выкупу: 105 000 − 5 000 = 100 000 рублей.
Складываем доходы без НДС: 500 000 + 100 000 = 600 000 рублей.
Считаем УСН 6%: 600 000 × 6% = 36 000 рублей.
Комиссию, логистику и хранение в этом примере не вычитайте из базы по УСН 6%. Они объясняют, почему на расчетный счет пришло меньше денег, но налоговую базу по объекту «Доходы» не уменьшают.
Теперь посмотрим, как эту логику перенести в 1С. В типовой 1С:Бухгалтерии 8 операции с маркетплейсом обычно отражаются через комиссионную схему. Для этого используйте документы и настройки, связанные с продажей через комиссионера.
Разберем общий порядок:
Включите функциональность комиссионной торговли. Используйте раздел Главное, настройку Функциональность, блок Торговля и признак продажи товаров через комиссионеров или агентов.
Создайте контрагента Wildberries или актуальное юридическое лицо маркетплейса.
Создайте договор с видом С комиссионером (агентом) на продажу. Этот договор используйте для обычных продаж через маркетплейс.
При передаче товара на склад маркетплейса оформите документ Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Передача на реализацию. Такая передача не является продажей покупателю и сама по себе не формирует доход по УСН.
В учете передача обычно отражается со счета 41.01 на счет 45.01. То есть товар остается вашим, но числится как переданный на реализацию.
После получения отчета Wildberries оформите документ Отчет комиссионера (агента). Для розничных продаж физическим лицам используйте вид Розничные продажи.
В документе укажите проданные товары, количество, цену, ставку НДС и суммы реализации. Именно этот документ должен отразить выручку и НДС.
Поступление денег от Wildberries оформите документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя. Этот документ закрывает расчеты, но не должен приводить к повторному включению той же суммы в доход.
В 1С при корректном заполнении отчета комиссионера формируются проводки по реализации, начислению НДС и списанию себестоимости. Для УСН с НДС важно, чтобы в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) доход попадал без начисленного НДС.
Обратите внимание на настройку Порядок признания дохода от продаж через комиссионера. В осторожном варианте ее устанавливают как признание дохода по факту получения оплаты от покупателя комиссионером. Это важно для маркетплейсов, потому что деньги сначала получает агент, а уже потом перечисляет продавцу итоговую сумму за вычетом удержаний.
Комиссия Wildberries, логистика, хранение, реклама и прочие услуги площадки должны быть отражены в учете, чтобы закрывались взаиморасчеты и формировалась реальная финансовая картина. Но для УСН 6% эти расходы не уменьшают налог.
Для услуг маркетплейса используйте документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги. В документе укажите договор с маркетплейсом, счета расчетов и статью затрат. Часто для торговых организаций используется счет 44.01 и статья затрат по услугам комиссионеров.
В 1С такие операции помогают правильно отразить взаимозачет:
Сначала отражается реализация товаров покупателям через Отчет комиссионера (агента).
Затем отражаются услуги маркетплейса через Поступление (акт, накладная, УПД).
После этого поступление денег на расчетный счет закрывает задолженность с учетом удержаний.
Для целей УСН 6% не переносите сумму услуг Wildberries в уменьшение дохода. Рассматривайте ее как расход для управленческого и бухгалтерского учета, но не как вычет из налоговой базы по УСН «Доходы».
Выкуп Wildberries отражайте отдельно от обычных комиссионных продаж. В 1С для этого предусмотрен документ Реализация с видом операции Выкуп комиссионером. Такой документ нужен, потому что при выкупе Wildberries фактически покупает товар у продавца.
Порядок работы следующий:
Получите уведомление о выкупе от Wildberries.
Создайте отдельный договор с видом С покупателем. Для обычных продаж используется договор с комиссионером, а для выкупа — договор с покупателем.
В наименовании договора используйте формулировку с номером и датой уведомления о выкупе. Это помогает корректно заполнить основание в УПД.
Создайте документ Реализация с видом операции Выкуп комиссионером.
Заполните товары, количество, цену, ставку НДС и сумму по уведомлению о выкупе.
Проверьте счет учета товара. Для товара, ранее переданного на маркетплейс, обычно используется счет 45.01.
Сформируйте Счет-фактура выданный или УПД со статусом, который применяется одновременно как первичный документ и счет-фактура.
Отправьте УПД через ЭДО в адрес Wildberries или актуального юридического лица маркетплейса.
По выкупу в учете возникает реализация, начисляется НДС, а для УСН доход должен попасть без НДС. Если уведомление о выкупе составлено на 105 000 рублей с НДС 5%, то в доход УСН включайте 100 000 рублей, а 5 000 рублей отражайте как НДС.
Иногда Wildberries может вернуть ранее выкупленные товары. Такую операцию нельзя смешивать с обычным возвратом розничного покупателя. Возврат ранее выкупленного товара отражайте как возврат от покупателя, потому что ранее Wildberries выступил покупателем по уведомлению о выкупе.
В 1С для этого используйте документ Возврат товаров от покупателя с видом операции Выкупленные комиссионером. Его можно создать на основании документа реализации с видом Выкуп комиссионером.
Разберем логику:
Сначала был выкуп: продавец отразил реализацию Wildberries, начислил НДС и включил сумму без НДС в доход УСН.
Затем Wildberries вернул товар: нужно сторнировать реализацию, НДС и расчеты по этой операции.
Если товар физически остается у маркетплейса, он продолжает учитываться как товар, переданный на реализацию, например на счете 45.01.
Если по возврату Wildberries выставляет УПД, отразите его через ЭДО и настройте способ обработки входящего документа.
Такой порядок важен, чтобы не завысить доходы и НДС по выкупам. Если возврат относится к уже отраженному выкупу, его нужно связать с первоначальной операцией, а не просто игнорировать.
Перед расчетом авансового платежа по УСН и декларации по НДС сделайте сверку. Это особенно важно, если Wildberries формирует отчеты еженедельно, периоды пересекаются с месяцами, есть возвраты, выкупы, корректировки и выплаты несколькими платежами.
Используйте такой контрольный порядок:
Соберите все отчеты Wildberries за налоговый или отчетный период.
Проверьте, какие отчеты относятся к обычным продажам, а какие документы относятся к выкупам.
По обычным продажам выделите показатель общей стоимости реализованного товара.
Проверьте возвраты: входят ли они уже в итоговую сумму или отражены отдельно.
По каждому уведомлению о выкупе проверьте сумму, дату, номер и состав товаров.
Выделите НДС из сумм продаж и выкупов по правильной ставке.
Сложите суммы без НДС.
Сравните итог с движениями регистра Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Сверьте взаиморасчеты с Wildberries через отчет Анализ субконто по контрагенту и договорам.
Проверьте, что поступления на расчетный счет не задвоили доход в КУДиР.
Если в 1С сумма дохода по УСН отличается от вашего ручного расчета, ищите причину в одном из типовых мест: неверная ставка НДС, неверный вид договора, отражение выплаты как дохода вместо закрытия задолженности, неотраженный выкуп, задвоение отчета, неверная дата отчета, некорректная обработка возвратов или загрузка отчета не той формой документа.
Рассмотрим подробнее ошибки, которые чаще всего приводят к неправильному налогу.
Считать налог с суммы к перечислению. Это самая распространенная ошибка. Сумма к перечислению уже уменьшена на удержания Wildberries. Для УСН 6% доход берите до удержаний.
Вычитать комиссию Wildberries из дохода. При объекте УСН «Доходы» расходы не уменьшают налоговую базу. Комиссия важна для прибыли, но не для УСН 6%.
Не исключать НДС из дохода. Если продавец является плательщиком НДС, сумма НДС не должна попадать в доход УСН. Доход в КУДиР отражайте без НДС.
Забывать про уведомления о выкупе. Выкуп — это отдельная реализация Wildberries. По нему нужно оформить УПД и включить сумму без НДС в доход УСН.
Смешивать договоры в 1С. Обычные продажи через маркетплейс отражайте по договору с видом С комиссионером (агентом) на продажу, а выкупы — по отдельному договору с видом С покупателем.
Отражать передачу товара на склад как продажу. Передача товара Wildberries на склад не является реализацией покупателю. Доход возникает при продаже или выкупе, а не при передаче на реализацию.
Не проверять возвраты. Возвраты могут уменьшать реализацию. Важно понять, учел ли их сам отчет Wildberries или их нужно обработать отдельно.
Использовать неправильную расчетную ставку НДС. Если сумма указана с НДС 5%, применяйте 5 / 105, а не просто 5% от суммы. Для НДС 7% применяйте 7 / 107.
Дублировать доход при поступлении денег. Если доход уже признан по отчету комиссионера, банковская выписка должна закрыть задолженность, а не повторно сформировать доход в КУДиР.
У Wildberries отчеты часто формируются по неделям, а неделя может переходить из одного месяца в другой. Для УСН и НДС это может быть важно, особенно на границе квартала. Разберем подход.
Если отчет содержит детализацию по датам продаж, ориентируйтесь на даты операций внутри отчета. В 1С при загрузке или ручном заполнении отчета важно, чтобы продажи попали в правильный налоговый период. Если отчет за неделю включает последние дни марта и первые дни апреля, для декларации по НДС и для аванса по УСН нужно корректно разделить операции между кварталами, если программа или учетная методика этого требует.
Практически действуйте так:
Скачивайте не только сводный отчет, но и детализацию.
Проверяйте даты продаж и возвратов.
Не ориентируйтесь только на дату выплаты Wildberries.
При необходимости разделяйте операции по периодам в 1С.
Контролируйте, чтобы НДС и доход УСН попали в один и тот же логически правильный период по операции реализации.
Если учет ведется в 1С, настройте признание дохода через комиссионера и регулярно проверяйте движения по регистрам. Это снизит риск ситуации, когда отчет загружен одной датой, а продажи относятся к разным периодам.
Продавцы на УСН, которые стали плательщиками НДС, могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% при соблюдении условий. Эти ставки отличаются от обычной ставки НДС тем, что по ним, как правило, нельзя принимать входной НДС к вычету. Поэтому при выборе ставки важно считать не только налог с продаж, но и потерю права на вычеты по закупкам и услугам.
Для расчета дохода по УСН это означает следующее:
Если применяете НДС 5%, из цены реализации с НДС выделяйте НДС по формуле Сумма × 5 / 105.
Если применяете НДС 7%, из цены реализации с НДС выделяйте НДС по формуле Сумма × 7 / 107.
Доходом по УСН признавайте сумму без НДС.
УСН 6% начисляйте на сумму без НДС.
Не уменьшайте УСН на входной НДС, комиссию и услуги Wildberries, если у вас объект УСН «Доходы».
Если продавец применяет обычную ставку НДС, например 22%, логика для УСН такая же: сначала исключите НДС из реализации, затем начислите УСН 6% на сумму без НДС. Отличие будет в декларации по НДС и возможности применять вычеты при соблюдении условий.
По уведомлению о выкупе сформируйте УПД в адрес Wildberries. В документе важно корректно указать основание, сумму, товары и реквизиты покупателя. УПД должен быть формализованным, потому что его нужно передать через ЭДО.
Порядок действий:
Откройте уведомление о выкупе и возьмите из него номер, дату и сумму.
Проверьте детализацию по товарам: артикулы, количество, стоимость.
В 1С создайте документ Реализация с видом операции Выкуп комиссионером.
В договоре или основании документа укажите, что операция оформляется по уведомлению о выкупе с конкретным номером и датой.
Заполните табличную часть по товарам из уведомления.
Проверьте ставку НДС и сумму НДС.
Сформируйте УПД со статусом, который используется как счет-фактура и первичный документ.
Отправьте УПД через ЭДО.
Проверьте, что сумма выкупа попала в книгу продаж и в доход УСН без НДС.
Не включайте в УПД товары, которых нет в уведомлении о выкупе. Если по уведомлению часть товаров возвращена и не участвует в выкупе, ориентируйтесь на детализацию уведомления и правила Wildberries по формированию УПД.
Теперь соберем все в один практический алгоритм, который можно использовать каждый месяц или квартал.
Скачайте отчеты Wildberries за период: основные отчеты о реализации, детализацию продаж, документы по услугам, выплаты и уведомления о выкупе.
По основному отчету найдите сумму общей стоимости реализованного товара. В старых формах ориентируйтесь на пункт 1, в новых формах — на аналогичный показатель реализации.
Проверьте возвраты. Если итоговая строка уже дана за вычетом возвратов, используйте ее. Если возвраты отдельно, уменьшите продажи на возвраты.
Не уменьшайте реализацию на комиссию, логистику, хранение, рекламу, штрафы и прочие удержания Wildberries.
Если вы плательщик НДС, выделите НДС из суммы реализации по применяемой ставке.
Полученную сумму без НДС включите в доход УСН.
По каждому уведомлению о выкупе сформируйте УПД и отправьте его по ЭДО.
Сумму выкупа также очистите от НДС и включите в доход УСН.
Сложите доходы по обычным продажам и выкупам без НДС.
Рассчитайте УСН 6% с итоговой суммы.
Отдельно рассчитайте НДС к уплате и проверьте книгу продаж.
Сверьте результат с КУДиР, книгой продаж, отчетами Wildberries и банковскими поступлениями.
Если вопрос сформулировать практически, то ответ будет таким: по отчету Wildberries для УСН 6% берите сумму общей реализации товаров, то есть сумму из пункта 1 или аналогичного показателя в новой форме отчета. Если вы работаете с НДС, уменьшайте эту сумму на НДС. Доходы по УСН складывайте из обычных отчетов Wildberries и уведомлений о выкупе, но в расчет включайте суммы без НДС.
Уведомление о выкупе нужно. По нему формируйте УПД и отправляйте Wildberries по ЭДО. В 1С обычные продажи отражайте через Отчет комиссионера (агента) по договору с видом С комиссионером (агентом) на продажу, а выкупы отражайте через Реализация с видом операции Выкуп комиссионером по отдельному договору с видом С покупателем.
Главное правило: для УСН 6% с НДС считайте налог не с выплаты от Wildberries и не с суммы реализации с НДС, а с реализации без НДС. Комиссии и удержания Wildberries при объекте «Доходы» налоговую базу не уменьшают.
Информация носит справочный характер