Разберем ситуацию по существу. Если Wildberries направил уведомление о выкупе товара, а этот документ не загрузился автоматически в учет Экстерна, не будем сводить задачу только к заполнению поля Учитывать в доходах УСН. Сначала определим, какую хозяйственную операцию необходимо отразить: саму реализацию товара Wildberries, возникновение задолженности Wildberries перед продавцом, списание себестоимости товара и только затем — признание дохода для УСН.
Ключевой вывод следующий: если реализация по уведомлению о выкупе еще нигде в бухгалтерском учете не отражена, для признания выручки в бухгалтерской справке Экстерна используем проводку Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90.01 «Выручка». Поле Сумма, ₽ при такой проводке заполняем обязательно — в нем указываем сумму хозяйственной операции. Именно такие наименования счетов 62 Расчеты с покупателями и заказчиками и 90.01 Выручка используются в справочных материалах Экстерна для отражения реализации через бухгалтерскую справку.
Однако не будем автоматически ставить ту же сумму в поле Учитывать в доходах УСН на дату уведомления о выкупе. Бухгалтерская выручка и налоговый доход при УСН могут возникать в разные даты. Для УСН применяется кассовый метод: доход признаем при поступлении денежных средств, получении иного имущества либо при погашении задолженности иным способом. Поэтому если Wildberries выкупил товар сегодня, а оплатит его позже, бухгалтерскую реализацию можем отразить сегодня, а доход УСН — только при оплате или ином погашении задолженности.
Чтобы правильно выбрать счета, выясним экономический смысл операции. Обычная продажа через маркетплейс и выкуп товара самим Wildberries — это не одно и то же.
При обычной продаже Wildberries действует в рамках посреднической модели: товар продается конечному покупателю, площадка участвует в расчетах, удерживает предусмотренные договором суммы и перечисляет деньги продавцу. Но при выкупе Wildberries сам приобретает товар в собственность у продавца. По действующим правилам Wildberries договор купли-продажи считается заключенным с момента направления продавцу уведомления о выкупе, а право собственности на товар переходит к Wildberries в момент заключения такого договора. Wildberries отдельно указывает, что этот выкуп не является обычной реализацией товара площадкой в рамках посреднической схемы.
Это принципиально меняет бухгалтерскую логику. В операции выкупа Wildberries становится нашим покупателем. Следовательно, расчеты по самой стоимости выкупленного товара логично отражать через счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, а не считать эту сумму обычной задолженностью посредника по агентскому отчету.
Такой же подход реализован и в 1С:Бухгалтерии 8. Для выкупа товара используется отдельная операция Выкуп комиссионером, причем расчеты по ней 1С рекомендует вести отдельно от обычных комиссионных продаж. Для суммы выручки 1С формирует проводку Дебет 62.01 — Кредит 90.01.1.
Если уведомление о выкупе не загрузилось автоматически и никакой другой документ в Экстерне не сформировал реализацию, рассмотрим основной вариант.
62 Расчеты с покупателями и заказчиками.90.01 Выручка.То есть основная проводка в формате счетов Экстерна будет выглядеть так: Дт 62 Расчеты с покупателями и заказчиками — Кт 90.01 Выручка. Официальная справка Экстерна использует именно такую корреспонденцию счетов для отражения реализации, когда ее оформляют бухгалтерской справкой.
Не будем механически использовать в Экстерне 62.01 и 90.01.1, увиденные в инструкциях по 1С. В 1С:Бухгалтерии действительно применяются более детальные субсчета 62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками и 90.01.1, но в справочных материалах самого Экстерна соответствующая проводка приведена через 62 и 90.01. Поэтому при заполнении бухгалтерской справки ориентируемся именно на план счетов, который предлагает интерфейс Экстерна.
Да, если бухгалтерской справкой мы отражаем бухгалтерскую операцию. Поле Сумма, ₽ — это сумма проводки. Нельзя полноценно отразить реализацию проводкой Дт 62 — Кт 90.01, но оставить ее без суммы.
Посмотрим на пример. Wildberries прислал уведомление о выкупе товара на 50 000 рублей. Если именно этой бухгалтерской справкой мы регистрируем возникновение дебиторской задолженности покупателя и выручку, то проводка должна содержать сумму операции:
Дт 62 Расчеты с покупателями и заказчиками — Кт 90.01 Выручка — 50 000 руб.
После такой записи счет 62 покажет, что Wildberries должен продавцу 50 000 рублей, а оборот по кредиту 90.01 сформирует бухгалтерскую выручку. В Экстерне показатель бухгалтерской выручки действительно рассчитывается в том числе на основании кредитовых оборотов счета 90.01.
Если вместо этого заполнить только Учитывать в доходах УСН, но бухгалтерскую реализацию нигде не провести, то мы можем получить налоговую запись в КУДиР без соответствующего отражения хозяйственной операции в бухгалтерских регистрах. Для организации, которая обязана вести бухгалтерский учет, такой подход нельзя считать полноценным отражением выкупа.
Нет, если речь идет об ООО и сама реализация еще не отражена другим документом. Поле Учитывать в доходах УСН выполняет задачу налогового учета. Оно не заменяет бухгалтерскую проводку, если необходимо зарегистрировать продажу товара и задолженность Wildberries.
Экстерн использует значение поля Учитывать в доходах УСН при формировании налогового учета и КУДиР. В частности, сумма из этого поля попадает в графу доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы.
Поэтому будем разделять два уровня учета:
Именно смешение этих двух задач чаще всего приводит к ошибке. Пользователь видит удобное поле Учитывать в доходах УСН и предполагает, что достаточно указать сумму там. Но для организации это не заменяет отражения самой реализации.
Не всегда. В типичной ситуации — нет, если Wildberries еще не оплатил выкуп и не погасил задолженность другим способом.
Разберем подробнее. По правилам Wildberries право собственности на выкупленный товар переходит к Wildberries при направлении уведомления. Одновременно продавцу необходимо оформить соответствующий УПД. Однако правила Wildberries предусматривают, что оплата выкупленного товара производится позднее — в течение установленного договором срока после предоставления и подписания УПД. То есть момент продажи и момент оплаты могут не совпадать.
Для бухгалтерского учета при обычном методе начисления переход права собственности является одним из ключевых условий признания выручки. В 2026 году продолжает применяться ПБУ 9/99, в котором среди условий признания выручки указаны право организации на получение выручки, возможность определить ее сумму и переход права собственности на товар покупателю.
А для УСН применяется другой принцип. В соответствии с кассовым методом доход возникает в день поступления денег на банковский счет или в кассу, получения имущества, работ, услуг или имущественных прав либо погашения задолженности другим способом.
Следовательно, вполне возможна ситуация:
62;Не будем искусственно переносить бухгалтерскую реализацию на дату оплаты и одновременно не будем преждевременно включать неоплаченную задолженность в доход УСН.
Рассмотрим подробнее наиболее вероятный вариант. Допустим, 10 июня получено уведомление о выкупе на 40 000 рублей. Оплата будет позже.
На дату отражения реализации в бухгалтерском учете создадим в Экстерне бухгалтерскую справку:
62 Расчеты с покупателями и заказчиками;90.01 Выручка;Учитывать в доходах УСН не будем преждевременно отражать 40 000 рублей, если задолженность еще не оплачена и не погашена иным способом.После этого получаем правильную экономическую картину: товар реализован, выручка в бухгалтерском учете отражена, Wildberries является дебитором, но доход по УСН пока не признан.
Когда деньги за выкупленный товар поступят на расчетный счет, погасим дебиторскую задолженность.
В бухгалтерском учете поступление от покупателя отражается по смыслу проводкой Дт 51 — Кт 62. В справочных материалах Экстерна поступления оплаты покупателей также связываются со счетом 62 Расчеты с покупателями и заказчиками.
Именно на дату поступления оплаты при обычной ситуации признаем доход по УСН. Поле Учитывать в доходах УСН удобно заполнять в документе поступления от покупателя. Экстерн прямо предусматривает такое поле во входящих банковских документах и использует его показатели при формировании налогового учета.
Получаем последовательность:
Дт 62 — Кт 90.01 — отражаем реализацию;Дт 51 — Кт 62 — погашаем задолженность;Учитывать в доходах УСН.Так мы не исказим ни бухгалтерский, ни налоговый учет.
Если Wildberries в тот же день полностью оплатил приобретенный товар, даты бухгалтерской реализации и признания налогового дохода могут совпасть.
Тогда в учете будут две разные хозяйственные операции, даже если они произошли одной датой:
Дт 62 — Кт 90.01.Дт 51 — Кт 62.Для УСН доход также признаем этой датой. Но не будем заменять две операции одной записью только из-за совпадения дат. Сначала возникла выручка и задолженность покупателя, затем задолженность была погашена оплатой.
Теперь проанализируем более сложную ситуацию. Wildberries может не перечислить всю сумму выкупа отдельным платежом, поскольку между сторонами могут одновременно существовать встречные обязательства: стоимость услуг площадки, логистика, хранение, иные удержания или другие расчеты.
Для УСН важно помнить, что доход возникает не только при поступлении денег на расчетный счет. Пункт 1 статьи 346.17 НК РФ относит к моменту получения дохода также погашение задолженности иным способом. Поэтому если часть долга Wildberries перед продавцом прекращается зачетом встречных требований, соответствующая сумма также может формировать доход УСН на дату зачета.
Посмотрим на пример. Wildberries выкупил товар на 100 000 рублей. Затем 20 000 рублей задолженности были погашены зачетом встречного требования, а 80 000 рублей перечислены на банковский счет.
Не будем считать доходом УСН только 80 000 рублей на основании одной банковской выписки. Проанализируем документы расчетов. Если обязательство покупателя перед нами в размере 100 000 рублей действительно погашено полностью, в том числе 20 000 рублей зачетом, для УСН необходимо учитывать соответствующее погашение задолженности согласно кассовому методу.
При этом конкретный дебет счета в бухгалтерской проводке зачета зависит от характера встречного обязательства Wildberries. Это может быть счет расчетов с поставщиком или иной расчетный счет. Поэтому не будем рекомендовать универсальную проводку по зачету без анализа документа Wildberries. Главный принцип остается неизменным: кредитуем счет 62 в той части, в которой погашается дебиторская задолженность покупателя, а корреспондирующий счет выбираем исходя из того, какое встречное обязательство прекращается.
Не будем автоматически переносить схему обычной комиссионной продажи на уведомление о выкупе. При обычной продаже через маркетплейс Wildberries действует как посредник, и для УСН доход продавца определяется по полной сумме выручки без уменьшения ее на удержанную комиссию маркетплейса. ФНС неоднократно разъясняла именно такой порядок для посреднических продаж.
Но уведомление о выкупе описывает другую операцию: Wildberries сам становится покупателем товара. Поэтому сначала отделим цену, по которой Wildberries выкупил товар, от обычного отчета о реализации через посредника. Не будем повторно включать одну и ту же продажу одновременно и в обычный отчет маркетплейса, и в уведомление о выкупе.
Особенно внимательно сверим детализацию Wildberries, УПД, уведомление о выкупе, поступление денег и документы взаимозачета. Основная задача — не задвоить ни бухгалтерскую выручку, ни доход УСН.
В 2026 году сам факт применения УСН уже не означает автоматически, что продавец не работает с НДС. Часть налогоплательщиков на УСН освобождена от НДС, а часть применяет НДС по соответствующей ставке. Поэтому перед заполнением суммы бухгалтерской справки обязательно проверим свой налоговый статус.
Если продавец освобожден от НДС, вопрос проще: при отсутствии других особенностей сумма уведомления о выкупе будет отражаться как задолженность покупателя и выручка без необходимости выделять НДС отдельной бухгалтерской проводкой.
Если продавец является плательщиком НДС, одной записи Дт 62 — Кт 90.01 недостаточно для полного бухгалтерского отражения реализации. Необходимо также отразить начисленный НДС. В Экстерне для НДС по реализации применяется корреспонденция Дт 90.03 — Кт 68.ндс в предусмотренных сервисом ситуациях.
Следовательно, при наличии НДС схема будет состоять как минимум из:
Дт 62 — Кт 90.01 — отражаем сумму задолженности покупателя и реализацию;Дт 90.03 — Кт 68.ндс — отражаем НДС по реализации в соответствии с применяемой ставкой и настройками учета.Кроме того, при заполнении Учитывать в доходах УСН учтем, что суммы НДС, предъявленные покупателю и подлежащие уплате в бюджет, не должны искусственно увеличивать налоговую базу по УСН. ФНС в материалах по торговле через маркетплейсы прямо указывает на учет доходов УСН без суммы НДС.
Поэтому не будем просто копировать итоговую сумму «с НДС» из уведомления в поле Учитывать в доходах УСН, если организация является плательщиком НДС. Сначала выделим сумму, которая действительно формирует доход по УСН.
Посмотрим на простой пример. ООО применяет УСН и освобождено от НДС. Wildberries направил 15 июля уведомление о выкупе товара на 60 000 рублей. Деньги поступили 5 августа.
15 июля отразим реализацию:
Дт 62 Расчеты с покупателями и заказчиками — Кт 90.01 Выручка — 60 000 руб.
Поле Сумма, ₽ заполним на 60 000 рублей.
Но если 15 июля Wildberries еще не оплатил товар и задолженность не прекращена иным способом, не будем включать 60 000 рублей в доходы УСН за июль только по факту уведомления.
5 августа, когда деньги поступят, отразим погашение дебиторской задолженности и учтем 60 000 рублей в доходах УСН.
В результате в бухгалтерском учете выручка относится к июлю, а для УСН доход учитывается в августе. Это не противоречие, а следствие разных правил признания дохода.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда организация на УСН является плательщиком НДС. Предположим, Wildberries выкупил товар за 105 000 рублей, в том числе НДС — 5 000 рублей.
В бухгалтерском учете отразим задолженность покупателя на полную сумму расчетов и отдельно начислим НДС согласно применяемой в организации ставке и настройкам Экстерна.
При последующем признании дохода по УСН не будем автоматически указывать 105 000 рублей в поле Учитывать в доходах УСН. Определим налоговый доход без предъявленного НДС. В нашем условном примере при полном погашении задолженности доходом УСН будет 100 000 рублей, а 5 000 рублей относятся к НДС.
Так мы не завысим базу по УСН.
Да, если ведем полноценный бухгалтерский учет товара и себестоимость еще не была списана. Проводка Дт 62 — Кт 90.01 отражает только выручку. Она не списывает стоимость самого проданного товара.
Если товар до выкупа продолжал числиться в учете как наш товар, необходимо проанализировать, на каком счете он находился.
В обычной торговле Экстерн использует для себестоимости реализованных товаров счет 90.02 Себестоимость реализованных товаров. В справочных материалах сервиса для продажи товара приводится проводка Дт 90.02 — Кт 41, если реализуемый товар находился на счете 41 Товары.
Но при передаче товара маркетплейсу до продажи организация может учитывать его на счете 45 Товары отгруженные. В 1С именно такая модель используется для товаров, ранее переданных маркетплейсу на реализацию: при выкупе 1С списывает себестоимость проводкой Дт 90.02.1 — Кт 45.01.
Поэтому разберем два варианта.
41 Товары, его себестоимость списываем с 41 в дебет 90.02.45 Товары отгруженные, при выкупе списываем себестоимость с 45 в дебет 90.02.Не будем создавать проводку по себестоимости вслепую. Сначала проверим оборотно-сальдовую ведомость и определим, на каком счете числится конкретный товар. Иначе можно получить отрицательный остаток по 41 или 45 либо списать себестоимость второй раз.
Если организация ведет полный бухгалтерский учет товара, уведомление о выкупе затрагивает сразу несколько элементов учета.
Дт 62 — Кт 90.01.Дт 90.02 — Кт 41 либо счет 45, если товар учитывался как отгруженный.Дт 51 — Кт 62.Если же какие-то из этих операций уже сформировал другой документ Экстерна, не будем повторять их в бухгалтерской справке.
Это один из наиболее важных моментов. Не будем создавать проводку только потому, что уведомление о выкупе не загрузилось автоматически. Сначала проверим, не сформировал ли бухгалтерскую реализацию другой документ.
Wildberries требует от продавца оформить по выкупленному товару УПД в ЭДО. По действующим правилам Wildberries продавец должен предоставить УПД по выкупленному товару в установленный срок после заключения договора купли-продажи.
Если УПД уже создан, принят, импортирован в учет и сформировал проводку Дт 62 — Кт 90.01, повторная бухгалтерская справка на ту же сумму задвоит выручку и дебиторскую задолженность.
Поэтому прежде чем вводить справку, выполним проверку:
62 по Wildberries;90.01;Бухгалтерская справка должна восполнять отсутствующую операцию, а не дублировать уже загруженную первичку.
Уточним терминологию. Диадок используется для электронного документооборота: через него стороны обмениваются юридически значимыми электронными документами, в том числе УПД. Экстерн содержит в том числе функциональность учета и отчетности.
Поэтому наличие УПД в Диадоке еще не всегда означает, что бухгалтерская операция уже правильно сформировалась в учете Экстерна. И наоборот, ручное создание бухгалтерской справки в Экстерне не заменяет необходимость оформить обязательный УПД Wildberries.
Будем контролировать оба уровня:
Нет. Бухгалтерская справка может служить способом ручного отражения операции в учетной системе, когда нужная проводка не сформировалась автоматически, но она не отменяет договорные и налоговые требования к первичным документам.
По актуальным правилам Wildberries при выкупе продавцу необходимо оформить и передать УПД. Более того, Wildberries связывает с предоставлением УПД последующую оплату товара.
Поэтому действуем так:
Для проверки логики полезно посмотрим, как специализированная операция реализована в 1С:Бухгалтерии 8. Начиная с версии, в которой был автоматизирован учет выкупов маркетплейсами, для Wildberries предусмотрена загрузка уведомления о выкупе и создание документа Реализация с видом операции Выкуп комиссионером.
При этом 1С разделяет обычный договор с комиссионером и договор, по которому маркетплейс непосредственно выступает покупателем. Для выкупа используются счета:
62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками — расчеты за выкупленный товар;90.01.1 — выручка;90.02.1 — себестоимость;45.01 — покупные товары, ранее переданные маркетплейсу;Дт 51 — Кт 62.01.В частности, при проведении выкупа 1С формирует Дт 62.01 — Кт 90.01.1 на сумму выручки и Дт 90.02.1 — Кт 45.01 на себестоимость выкупленного товара.
Это подтверждает основной экономический смысл нашей операции в Экстерне: Wildberries по уведомлению о выкупе является покупателем, поэтому задолженность за товар отражаем через расчеты с покупателями и признаем выручку.
Не будем путаться из-за различий в детализации планов счетов и интерфейсов.
В официальных материалах по 1С:Бухгалтерии для выкупа используется 62.01. В справке Экстерна для бухгалтерской реализации используется счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками без необходимости вручную переносить обозначение субсчета из 1С. Для выручки Экстерн показывает 90.01 Выручка.
Поэтому если в списке счетов Экстерна мы видим:
62 Расчеты с покупателями и заказчиками;90.01 Выручка;выбираем именно их. Не будем искать несуществующий в конкретном интерфейсе 62.01 только потому, что такой субсчет указан в инструкции по другой программе.
Если продавцом является ИП, ситуация с обязательностью бухгалтерского учета может отличаться от ООО, однако налоговый учет УСН в любом случае необходимо вести правильно.
Если ИП использует учетный модуль Экстерна прежде всего для формирования КУДиР и расчета УСН, поле Учитывать в доходах УСН приобретает особенно большое значение. Но даже в этом случае не будем ставить доход на произвольную дату только ради того, чтобы сумма появилась в КУДиР.
Сначала определим дату дохода по пункту 1 статьи 346.17 НК РФ: поступление денег либо другое погашение задолженности.
Если ИП дополнительно ведет в Экстерне полноценный управленческий или бухгалтерский учет товаров, будем соблюдать ту же логику расчетов с покупателем и движения товара, чтобы обороты и остатки оставались достоверными.
У Wildberries существует не только уведомление о выкупе, но и механизм обратной реализации: ранее выкупленный товар может быть продан обратно продавцу. Действующие правила Wildberries прямо предусматривают отдельное Уведомление об обратной реализации Товара.
Не будем в таком случае оставлять первоначальный выкуп как окончательную продажу без анализа обратного документа.
Потребуется отразить новую хозяйственную операцию в соответствии с документами Wildberries: теперь Wildberries выступает продавцом, а первоначальный продавец вновь приобретает товар. В 1С:Бухгалтерии для такого сценария предусмотрена отдельная операция Возврат выкупленного комиссионером, которая корректирует ранее отраженную реализацию и возвращает товар в учет продавца.
В Экстерне конкретные проводки будем выбирать исходя из того, как была отражена первоначальная реализация, НДС и последующие расчеты. Не будем просто создавать отрицательное значение в Учитывать в доходах УСН без анализа фактического возврата денег, зачета и первичных документов.
Для продавцов маркетплейсов это одна из самых опасных практических ошибок. Допустим, сумма по выкупу уже попала в налоговый учет через банковское поступление. После этого мы вручную создаем бухгалтерскую справку и снова заполняем в ней Учитывать в доходах УСН на ту же сумму.
В результате КУДиР может получить один экономический доход дважды.
Перед заполнением поля проверим раздел Налоговый учет Экстерна. Сервис формирует список доходов на основании документов, где заполнено поле Учитывать в доходах УСН, а затем использует эти данные в КУДиР и расчете налога.
Проведем сверку:
Учитывать в доходах УСН в нем;Аналогичную проверку проведем по счету 90.01.
Если УПД или другой документ уже сформировал оборот по кредиту 90.01, не будем создавать вторую проводку Дт 62 — Кт 90.01 по тому же уведомлению.
Откроем оборотно-сальдовую ведомость и проверим:
62 по Wildberries;90.01 за дату выкупа;После правильного отражения покупки Wildberries дебетовое сальдо по 62 должно показывать неоплаченную часть выкупленного товара. После полной оплаты или зачета эта задолженность должна закрыться.
Рассмотрим подробный пример без НДС.
20 июля Wildberries направил уведомление о выкупе на 120 000 рублей. Товар ранее передан на склад маркетплейса и продолжает числиться в бухгалтерском учете продавца. Себестоимость товара составляет 70 000 рублей. 30 июля Wildberries произвел зачет на 20 000 рублей, а 5 августа перечислил оставшиеся 100 000 рублей.
Разберем операции по шагам.
Дт 62 — Кт 90.01 на 120 000 рублей.90.02.Дт 51 — Кт 62.В бухгалтерском учете вся выручка 120 000 рублей была признана в июле. В налоговом учете УСН 20 000 рублей признаны в июле, а 100 000 рублей — в августе.
Именно такой раздельный подход позволяет не искажать учет.
Бывает и другая ситуация: бухгалтерская реализация уже отражена правильно, счет 62 и 90.01 сформированы, банковское поступление тоже отражено, но из-за технической особенности сумма не попала в доходы УСН.
Тогда вторично проводить Дт 62 — Кт 90.01 нельзя, иначе задвоим бухгалтерскую выручку.
В такой ситуации задача действительно становится налоговой корректировкой. Проверим возможности текущего интерфейса Экстерна для корректировки налогового учета без создания повторной экономической операции. Бухгалтерскую справку используем только в том объеме, который необходим для корректировки и предусмотрен сервисом.
Главный контрольный принцип сформулируем так: если выручка по кредиту 90.01 уже есть, еще одна проводка Дт 62 — Кт 90.01 на ту же сумму не нужна.
Поэтому ответ на вопрос «нужно ли делать проводку?» зависит не от самого желания заполнить поле УСН, а от текущего состояния бухгалтерского учета.
Сформируем условия. Используем Дт 62 — Кт 90.01, если одновременно выполняются следующие обстоятельства:
90.01 нет выручки по этой операции;62 еще не сформирована дебиторская задолженность Wildberries по выкупу;Не будем повторять эту проводку, если:
Дт 62 — Кт 90.01;90.01 сумма уведомления уже присутствует;Само отсутствие автоматически загруженного уведомления еще не доказывает отсутствие реализации в бухгалтерском учете.
Чтобы документ был понятен при последующей проверке, подробно опишем основание записи. Например, укажем, что справка составлена для отражения реализации товара ООО «РВБ» по уведомлению о выкупе, которое не было автоматически загружено в учет.
Укажем:
Так бухгалтерская справка будет не просто технической проводкой, а понятным обоснованием ручного исправления учета. Контур также рекомендует в бухгалтерской справке указывать содержание хозяйственной операции и корреспонденцию счетов, чтобы запись можно было обосновать при последующей проверке.
После сохранения документа не будем сразу считать задачу завершенной. Проведем контроль.
62.90.01.90.02 и остатки товара.90.03 и 68.ндс.62 закрылась в нужной сумме.Налоговый учет и проверим доходы УСН.Экстерн формирует доходную часть КУДиР на основании значений поля Учитывать в доходах УСН, поэтому окончательная проверка КУДиР особенно важна.
Если уведомления Wildberries действительно не загружаются, разберем безопасный алгоритм без риска задвоения.
90.01.Добавить → Прочее → Бухгалтерская справка.62 Расчеты с покупателями и заказчиками.90.01 Выручка.Сумма, ₽ укажем сумму реализации по уведомлению с учетом правил НДС.90.02.Учитывать в доходах УСН всей суммой на дату уведомления, если оплаты или другого погашения задолженности еще нет.62 и 90.01.Что поставить в поле «Дебет»?
Если бухгалтерской справкой впервые отражаем реализацию выкупленного Wildberries товара, в Экстерне выберем 62 Расчеты с покупателями и заказчиками.
Что поставить в поле «Кредит»?
Для отражения выручки выберем 90.01 Выручка. Именно такую корреспонденцию счетов Экстерн приводит для отражения реализации бухгалтерской справкой.
Нужно ли заполнять «Сумма, ₽»?
Да, если справкой отражаем саму бухгалтерскую реализацию. Укажем сумму операции. Не будем оставлять проводку без суммы только ради поля налогового учета.
Нужно ли делать Дт 62 Кт 90.01?
Да, если реализация по уведомлению еще нигде в бухгалтерском учете не зарегистрирована. Нет, если эту проводку уже сформировал УПД или другой документ.
Достаточно ли только заполнить «Учитывать в доходах УСН»?
Для полноценного бухгалтерского отражения реализации у организации — нет. Это поле относится к налоговому учету УСН и используется для формирования КУДиР.
Нужно ли указывать доход УСН на дату уведомления о выкупе?
Не автоматически. По УСН применяем кассовый метод. Если Wildberries еще не заплатил и задолженность не погашена иным способом, само возникновение дебиторской задолженности обычно не означает получение дохода для УСН.
Когда тогда заполнить «Учитывать в доходах УСН»?
На дату поступления денег либо на дату другого фактического погашения задолженности, например документально оформленного зачета. Если часть задолженности оплачена деньгами, а часть погашена зачетом, проанализируем обе операции.
Какую сумму указать при наличии НДС?
Не будем копировать сумму «включая НДС» в налоговый доход УСН без расчета. При наличии обязанности по НДС отделим налог от дохода УСН. В бухгалтерском учете дополнительно проверим начисление НДС через соответствующую проводку.
Нужно ли дополнительно списывать товар?
Да, если его себестоимость еще числится в учете. Используем 90.02 и кредитуем фактический счет учета товара — например 41 либо 45 в зависимости от ранее примененной схемы учета.
Подведем итог. Уведомление о выкупе Wildberries означает, что в этой конкретной операции Wildberries приобретает товар в собственность и становится покупателем. По действующим правилам площадки договор купли-продажи заключается при направлении уведомления, а право собственности переходит к Wildberries в этот момент.
Если эта реализация не загрузилась автоматически в учет Экстерна и не была отражена другим документом, создадим бухгалтерскую справку и используем счета:
62 Расчеты с покупателями и заказчиками.90.01 Выручка.Сумма, ₽ укажем сумму бухгалтерской операции.Именно такая корреспонденция счетов соответствует формату Экстерна для признания выручки: Дт 62 — Кт 90.01.
Но поле Учитывать в доходах УСН не будем автоматически заполнять этой же суммой на дату уведомления. Для УСН сначала определим дату фактического получения дохода по кассовому методу. Если Wildberries заплатит позже, доход УСН признаем при поступлении оплаты. Если задолженность будет погашена зачетом или иным способом, доход признаем при таком погашении.
Если организация является плательщиком НДС, дополнительно отделим НДС от налогового дохода УСН и проверим бухгалтерскую запись по начисленному НДС. Если товарная себестоимость еще не списана, отдельно отразим ее по дебету 90.02 с кредита фактического счета учета товара.
Если же УПД или другой документ уже сформировал Дт 62 — Кт 90.01, повторную бухгалтерскую справку на ту же реализацию не создаем. В этом случае отдельно выясним, чего именно не хватает: бухгалтерской записи, налогового дохода УСН, списания товара или корректного отражения оплаты.
Таким образом, самый важный принцип — не пытаться одной строкой «Учитывать в доходах УСН» одновременно решить бухгалтерскую и налоговую задачу. Сначала отразим хозяйственную операцию по выкупу, затем отдельно определим момент признания дохода для УСН. Такой порядок позволит не задвоить выручку, не завысить КУДиР и не исказить расчеты с Wildberries.
Информация носит справочный характер