Разберем ситуацию подробно: физическое лицо открыло за границей краткосрочный депозит или вклад и хочет понять, нужно ли уведомлять российскую налоговую инспекцию, а затем сдавать отчет о движении денежных средств. На практике этот вопрос часто возникает именно из-за слова «краткосрочный»: кажется, что если депозит открыт ненадолго, например на несколько недель или месяцев, то сообщать о нем не нужно. Но для валютного контроля срок действия депозита сам по себе не является главным критерием.
Главный вывод такой: если физическое лицо является резидентом для целей валютного законодательства РФ и не попадает под специальные исключения, об открытии зарубежного счета или вклада нужно уведомить ИФНС. Краткосрочный депозит тоже рассматривайте как счет или вклад за пределами РФ.
Рассмотрим подробнее, в каких случаях нужно подать уведомление, когда нужно сдавать отчет о движении средств, какие есть исключения, какие сроки соблюдать и что будет, если не подать документы вовремя.
Начнем с базового вопроса. В валютном законодательстве РФ используются формулировки «счет» и «вклад» в банке или иной организации финансового рынка, расположенной за пределами территории РФ. Поэтому депозит в иностранном банке обычно не стоит воспринимать как что-то отдельное от обязанности по валютному контролю.
Если иностранный банк открыл вам депозитный продукт, присвоил номер счета, номер вклада, IBAN, реквизиты или отдельный договор вклада, рассматриваем его как зарубежный счет или вклад. В этом случае для российского резидента возникает обязанность проверить необходимость уведомления ИФНС.
Разберем по шагам, как квалифицировать ситуацию:
Если вы открыли обычный текущий счет в иностранном банке, уведомление обычно требуется, если нет исключений.
Если вы открыли депозитный счет или вклад в иностранном банке, уведомление также обычно требуется, если нет исключений.
Если вклад открыт автоматически внутри уже уведомленного зарубежного счета, но банк присвоил отдельный номер вклада или отдельные реквизиты, безопаснее рассматривать его как отдельный объект для уведомления.
Если депозит не имеет самостоятельных реквизитов, а фактически является только режимом начисления процентов по уже открытому и ранее заявленному счету, нужно дополнительно проверить банковские документы. Но при сомнениях безопаснее подать уведомление, чем спорить с ИФНС после выявления счета.
Краткосрочность депозита значения не имеет. Закон говорит об открытии счета или вклада, а не о минимальном сроке его существования. Поэтому депозит на 1 месяц, на 3 месяца или даже на несколько дней может создать обязанность по уведомлению, если это самостоятельный счет или вклад.
Теперь выясним причину обязанности. Российские правила по зарубежным счетам установлены Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». По общему правилу резиденты уведомляют налоговый орган об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов и вкладов.
Важно не смешивать два разных понятия: налоговое резидентство и обязанности по валютному контролю. В бытовой речи часто говорят: «если человек был за границей больше 183 дней, он нерезидент, значит, ничего подавать не надо». Но для этой темы лучше рассуждать аккуратнее.
Для целей уведомления о зарубежных счетах ключевое значение имеет специальное правило статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ: требования по открытию счетов, уведомлениям и отчетам не применяются к физическим лицам-резидентам, если срок их пребывания за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Разберем это на практике:
Если в календарном году вы находились за пределами России более 183 дней, обязанности по уведомлению и отчету за этот год могут не применяться.
Если в календарном году вы находились за пределами России 183 дня или меньше, то обычно нужно выполнять обязанности по уведомлению и отчетности, если нет других исключений.
Если на момент открытия депозита вы еще не знаете, сколько дней проведете за пределами РФ по итогам года, лучше заранее оценить риск. Если есть вероятность, что в РФ вы будете находиться значительную часть года и исключение не сработает, безопаснее подать уведомление в стандартный месячный срок.
Не делайте вывод только по наличию ВНЖ, рабочей визы или студенческой визы. Для валютного контроля важно фактическое количество дней пребывания за пределами РФ в календарном году и применение специальных норм закона. Вид на жительство или долгосрочная виза могут подтверждать проживание за рубежом, но сами по себе не заменяют проверку дней.
Рассмотрим основной вариант. Вы являетесь физическим лицом, счет или вклад открыт в иностранном банке, вы не провели за пределами России более 183 дней в календарном году и счет не относится к исключениям. В такой ситуации уведомление в ИФНС нужно подать.
Уведомление подается в налоговый орган по месту учета физического лица. Обычно это инспекция по месту жительства. Если у физического лица нет места жительства, места пребывания и недвижимости в России, закон позволяет представить уведомление в любой налоговый орган по выбору.
Срок подачи уведомления — не позднее одного месяца со дня открытия счета или вклада. Такой же месячный срок применяется при закрытии зарубежного счета или изменении его реквизитов.
Разберем по шагам, какие события требуют уведомления:
Открытие зарубежного счета или вклада.
Закрытие зарубежного счета или вклада.
Изменение реквизитов зарубежного счета или вклада.
Посмотрим на пример. Физическое лицо открыло депозит в иностранном банке 10 марта. Если оно не попадает под исключение по пребыванию за границей более 183 дней и не применяется иной специальный случай, уведомление об открытии нужно подать не позднее 10 апреля. Если этот же депозит закрыт 25 мая, нужно подать уведомление о закрытии не позднее 25 июня.
Если депозит открыт и закрыт в течение короткого срока, обязанность не исчезает. В такой ситуации может потребоваться два уведомления: об открытии и о закрытии. Иногда их фактически подают близко по времени, но это не отменяет сути обязанности.
Теперь рассмотрим исключения. По смыслу обсуждаемой ситуации и актуальных правил уведомление не требуется в нескольких основных случаях.
Вы провели за пределами РФ более 183 дней в календарном году. В этом случае требования статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ о порядке открытия зарубежных счетов, уведомлениях и отчетах к физическому лицу могут не применяться за соответствующий год.
Счет открыт в расположенном за пределами РФ филиале уполномоченного российского банка. На такие счета положения статьи 12 о зарубежных счетах резидентов не распространяются. Важно именно то, что речь идет о филиале уполномоченного банка, а не просто о банке с русскоязычным сервисом или банке, работающем с клиентами из России.
Ситуация подпадает под специальную норму закона, освобождающую конкретное физическое лицо от требований валютного контроля. Такие случаи нужно проверять по фактическим обстоятельствам: статус лица, дни пребывания, место открытия счета, характер финансовой организации.
Проанализируем ситуацию из вопроса. Автор спрашивает именно про краткосрочный депозит. Сам по себе короткий срок депозита не назван среди исключений. Поэтому если человек был в России большую часть года или не может подтвердить пребывание за рубежом более 183 дней, уведомление об открытии депозита обычно нужно.
Не используйте правило «депозит краткосрочный, значит, можно не уведомлять». Такого освобождения в общем порядке нет.
Разберем отдельную ситуацию. Допустим, зарубежный депозит открыт в 2025 году, и в этом же году физическое лицо находилось за пределами России более 183 дней. В этом случае требования по уведомлению и отчету за этот год могут не применяться.
Но нужно следить за последующими периодами. Если в следующем календарном году человек фактически возвращается в Россию и по итогам года уже не выполняет условие о пребывании за границей более 183 дней, обязанность может возникнуть. В такой ситуации уведомление о ранее открытом зарубежном счете нужно подать в специальный срок — до 1 июня года, следующего за годом, в котором условие об освобождении уже не выполнялось.
Посмотрим на пример:
В 2025 году физическое лицо открыло депозит за границей и находилось за пределами РФ более 183 дней. Уведомление в течение месяца не подавалось, потому что применялось исключение.
В 2026 году человек находился за пределами РФ 120 дней, то есть более 183 дней за границей уже не набралось.
По итогам 2026 года обязанность по зарубежному счету может возникнуть. В таком случае уведомление о счете нужно подать до 1 июня 2027 года.
Рассмотрим подробнее, почему это важно. Многие считают, что если при открытии счета человек был за границей, то обязанность не возникнет никогда. Это ошибка. Нужно оценивать каждый календарный год и понимать, применяется ли освобождение именно за этот период.
Отдельно от уведомления существует отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам и вкладам. Это не то же самое, что уведомление об открытии. Уведомление сообщает ИФНС сам факт открытия, закрытия или изменения реквизитов. Отчет показывает остатки и движение средств за отчетный период.
По общему правилу физические лица-резиденты представляют отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Форма отчета утверждена Постановлением Правительства РФ № 1365.
Разберем по шагам:
Если зарубежный депозит открыт и не закрыт в отчетном году, отчет обычно подается за период с даты открытия по 31 декабря отчетного года, если счет открыт не с 1 января.
Если счет существовал весь год, отчет подается за период с 1 января по 31 декабря.
Если депозит закрыт в течение отчетного года, отчет подается за период с 1 января или с даты открытия в этом году по дату закрытия включительно.
Если счет закрыт, отчет подается одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок не позднее одного месяца со дня закрытия.
Если движения по депозиту не было, это само по себе не означает, что отчет не нужен. В отчете могут отражаться остатки на начало и конец периода, а также отсутствие операций. Если исключение не применяется, нулевое движение не освобождает от подачи отчета.
Посмотрим на пример. Физическое лицо открыло депозит 15 февраля 2025 года, положило на него 5 000 евро, а больше операций не совершало. Если человек не попадает под исключения, за 2025 год нужно подать отчет до 1 июня 2026 года. В отчете указываются сведения по счету, остатки и движение за период с 15 февраля по 31 декабря 2025 года.
Теперь разберем важное исключение по отчету. Даже если уведомление об открытии счета подавалось, отчет о движении средств в некоторых случаях можно не представлять.
Физическое лицо может не сдавать отчет по зарубежному счету или вкладу, если одновременно выполняются условия по стране банка и по суммам операций или остаткам.
Банк или иная финансовая организация находится в государстве ЕАЭС либо в государстве, с которым Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. К ЕАЭС относятся Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан. Перечень стран автоматического обмена нужно проверять на момент подготовки отчета, потому что он может меняться.
Сумма операций за отчетный год не превышает 600 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте. Проверяйте зачисления и списания по счету за отчетный год.
Если зачислений в течение года не было, остаток на конец отчетного года не должен превышать 600 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте. Пересчет в рубли выполняется по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года.
Рассмотрим подробнее. Если депозит открыт в банке страны, которая входит в ЕАЭС или участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с РФ, и суммы по счету укладываются в лимит 600 000 рублей, отчет может не потребоваться. Но если банк находится в стране, которая не входит в ЕАЭС и не находится в актуальном перечне автообмена, льгота по лимиту 600 000 рублей не работает.
Посмотрим на пример. Физическое лицо открыло депозит в банке Казахстана. За год на депозит поступило 300 000 рублей в эквиваленте, списаний не было, остаток также не превысил 600 000 рублей. При соблюдении остальных условий отчет можно не подавать, потому что Казахстан входит в ЕАЭС, а сумма не превышает лимит.
Другой пример. Физическое лицо открыло депозит в банке страны, которая не входит в ЕАЭС и не включена в актуальный перечень государств автоматического обмена с Россией. Даже если сумма депозита всего 100 000 рублей в эквиваленте, освобождение по лимиту может не применяться. В таком случае отчет лучше подготовить и подать, если нет другого освобождения.
Третий пример. Депозит открыт в банке страны автообмена, но за год на счет поступило 900 000 рублей в эквиваленте. Лимит 600 000 рублей превышен, значит, отчет нужно сдавать, если физическое лицо не освобождено по правилу пребывания за границей более 183 дней.
Разберем по шагам расчет лимита. Если счет открыт в иностранной валюте, суммы нужно пересчитать в рубли. Для условия по остаткам на конец года используется курс Банка России на 31 декабря отчетного года.
Для практической проверки подготовьте выписку банка и определите:
Сколько всего было зачислено на депозит или счет за отчетный год.
Сколько всего было списано со счета за отчетный год.
Какой остаток был на конец отчетного года.
Входит ли страна банка в ЕАЭС или в актуальный перечень стран автоматического обмена финансовой информацией с РФ.
Посмотрим на пример. Депозит открыт в евро. В течение года на него поступило 4 000 евро. На 31 декабря курс евро условно составляет 100 рублей. В рублевом эквиваленте сумма поступлений равна 400 000 рублей. Если страна банка подходит под условие ЕАЭС или автообмена и нет иных операций, лимит 600 000 рублей не превышен.
Теперь изменим пример. На депозит поступило 8 000 евро, курс на 31 декабря условно 100 рублей. Эквивалент — 800 000 рублей. Лимит превышен, поэтому освобождение от отчета по сумме не применяется.
Не округляйте расчеты «на глаз». Сохраняйте выписку банка, справку по счету и расчет в рублях. Если ИФНС запросит пояснения, эти документы помогут подтвердить, почему отчет не подавался или почему суммы указаны именно так.
Краткосрочные депозиты часто закрываются в том же году, в котором были открыты. Рассмотрим эту ситуацию отдельно.
Если зарубежный счет или вклад закрыт в отчетном году, нужно подать уведомление о закрытии в течение одного месяца со дня закрытия. Если по этому счету требуется отчет о движении средств, он подается одновременно с уведомлением о закрытии.
Период отчета в этом случае определяется так:
Если счет был открыт ранее, отчет подается за период с 1 января отчетного года по дату закрытия включительно.
Если счет открыт и закрыт в одном отчетном году, отчет подается за период с даты открытия по дату закрытия включительно.
Посмотрим на пример. Депозит открыт 10 апреля 2025 года и закрыт 20 июля 2025 года. Физическое лицо не освобождено от отчетности. В такой ситуации нужно подать уведомление о закрытии до 20 августа 2025 года и одновременно представить отчет о движении средств за период с 10 апреля по 20 июля 2025 года.
Здесь важно не ждать 1 июня следующего года. Для закрытого счета действует специальное правило: отчет по закрытому счету представляется вместе с уведомлением о закрытии. Если подать его только в следующем году, ИФНС может расценить это как нарушение срока.
Рассмотрим вопрос подтверждающих документов. Для физических лиц отчет можно подать без обязательного приложения банковских выписок, если ИФНС их не запросила. Но налоговый орган вправе запросить документы и информацию в рамках валютного контроля.
Поэтому рекомендуем заранее сохранить:
договор открытия счета или вклада;
справку банка об открытии счета или депозита;
справку банка о закрытии счета или депозита;
выписки за отчетный период;
документы о начисленных процентах;
расчет рублевого эквивалента операций и остатка;
подтверждение даты отправки уведомления или отчета в ИФНС.
Если документы составлены на иностранном языке, подготовьте перевод на русский язык. В отдельных случаях налоговый орган может потребовать надлежащим образом заверенный перевод, а при необходимости — нотариально заверенный перевод. Поэтому не откладывайте перевод документов до последнего дня, особенно если депозит открыт в банке страны, где выписки формируются не на русском и не на английском языке.
Даже если вы не прикладываете выписку сразу, храните ее у себя. При запросе ИФНС нужно будет подтвердить данные отчета и законность операций.
Разберем доступные способы подачи документов. Уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счета можно подать несколькими способами.
Непосредственно в налоговую инспекцию.
Через уполномоченного представителя по доверенности.
По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
В электронном виде с использованием электронной подписи, если выбран соответствующий способ электронного документооборота.
Для отчета о движении средств также используйте личный кабинет налогоплательщика, личную подачу, представителя, почту или электронный документооборот. На практике самый удобный способ для физического лица — личный кабинет налогоплательщика, потому что дата отправки фиксируется информационной системой, а подтверждение можно сохранить.
При бумажной подаче подготовьте экземпляры так, чтобы у вас осталось подтверждение приема. Если отправляете почтой, сохраняйте опись вложения, квитанцию и уведомление о вручении. Датой представления при почтовой отправке считается дата направления заказного письма с уведомлением о вручении.
Рассмотрим подробнее, какие сведения понадобятся для уведомления и отчета:
ФИО физического лица.
ИНН при наличии.
Данные документа, удостоверяющего личность.
Адрес или сведения о налоговом органе по месту учета.
Наименование иностранного банка или иной финансовой организации.
Страна банка.
Номер счета или вклада.
Дата открытия счета или вклада.
Дата закрытия счета или вклада, если он закрыт.
Валюта счета.
Остатки и обороты за отчетный период, если подается отчет.
Теперь проанализируем последствия. Ответственность за нарушения валютного законодательства установлена статьей 15.25 КоАП РФ.
Если уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счета подано с нарушением срока или не по установленной форме, для гражданина предусмотрен штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
Если уведомление вообще не представлено, штраф для гражданина составляет от 4 000 до 5 000 рублей.
Для индивидуальных предпринимателей и организаций размеры штрафов выше. Поэтому если зарубежный счет связан не с личными средствами физического лица, а с предпринимательской или корпоративной деятельностью, ситуацию нужно анализировать отдельно.
За нарушения по отчету о движении средств также предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа зависит от характера нарушения: просрочка, неполное представление сведений, повторность нарушения и иные обстоятельства. Поэтому безопаснее не только подать уведомление об открытии, но и сразу определить, нужно ли сдавать отчет по итогам года или при закрытии депозита.
Не рассчитывайте, что маленькая сумма депозита автоматически исключит ответственность. Маленькая сумма может помочь применить освобождение от отчета при выполнении условий по стране банка и лимиту 600 000 рублей, но она не отменяет обязанность уведомить ИФНС об открытии счета или вклада, если уведомление требуется по закону.
Рассмотрим ситуацию, когда депозит уже открыт, месячный срок прошел, а уведомление не подано. В этом случае обычно не стоит ждать, пока ИФНС сама выявит зарубежный счет. Практически более безопасный подход — подать уведомление самостоятельно как можно быстрее.
Разберем по шагам:
Подготовьте документы по депозиту: договор, справку об открытии, реквизиты, выписку.
Заполните уведомление об открытии счета или вклада по действующей форме.
Подайте уведомление через личный кабинет, лично, через представителя или по почте.
Сохраните подтверждение отправки или приема.
Проверьте, нужно ли сдавать отчет о движении средств за прошлые периоды.
Если счет уже закрыт, одновременно подготовьте уведомление о закрытии и отчет за период до даты закрытия, если отчет требуется.
Если ИФНС назначит штраф за просрочку, самостоятельная подача документов до выявления нарушения может быть важным обстоятельством при оценке ситуации. Но полностью исключить штраф нельзя, потому что сам факт нарушения срока уже состоялся.
Соберем решение в понятный алгоритм. Используйте его для проверки конкретного депозита.
Шаг 1. Определите, есть ли отдельный счет или вклад. Посмотрите договор с банком, номер счета, номер вклада, IBAN, справку об открытии и выписку. Если есть отдельные реквизиты, рассматривайте депозит как зарубежный счет или вклад.
Шаг 2. Определите дату открытия. От нее считается месячный срок для уведомления об открытии.
Шаг 3. Проверьте дни пребывания за пределами РФ в календарном году. Если за пределами России более 183 дней, может применяться освобождение. Если 183 дня или меньше, переходите к следующему шагу.
Шаг 4. Проверьте, не открыт ли счет в зарубежном филиале уполномоченного российского банка. Если да, статья 12 о зарубежных счетах резидентов может не применяться. Если это обычный иностранный банк, уведомление обычно требуется.
Шаг 5. Подайте уведомление об открытии. Сделайте это не позднее одного месяца со дня открытия, если исключения не применяются.
Шаг 6. Если депозит закрыт, подайте уведомление о закрытии. Срок — не позднее одного месяца со дня закрытия.
Шаг 7. Определите, нужен ли отчет о движении средств. Проверьте страну банка, лимит 600 000 рублей, наличие операций, остаток на конец года и правило 183 дней.
Шаг 8. Если отчет нужен и счет не закрыт, подайте его до 1 июня года, следующего за отчетным.
Шаг 9. Если счет закрыт в течение года, подайте отчет одновременно с уведомлением о закрытии.
Шаг 10. Сохраните все подтверждающие документы. Выписки, договор, справки и переводы храните на случай запроса ИФНС.
Посмотрим на несколько практических примеров, чтобы закрепить порядок действий.
Пример 1. Депозит открыт на 2 месяца, человек живет в России. Физическое лицо открыло депозит в иностранном банке 1 марта и закрыло его 30 апреля. В течение года человек находился в России большую часть времени, за границей более 183 дней не был. В этой ситуации нужно подать уведомление об открытии до 1 апреля, уведомление о закрытии до 30 мая, а также отчет о движении средств по закрытому депозиту одновременно с уведомлением о закрытии, если не применяется освобождение от отчета.
Пример 2. Депозит открыт в стране ЕАЭС, сумма меньше 600 000 рублей. Физическое лицо открыло вклад в банке Армении. За год сумма зачислений и списаний не превысила 600 000 рублей в эквиваленте. Уведомление об открытии все равно нужно, если физическое лицо не освобождено по правилу 183 дней. А вот отчет о движении средств можно не подавать при соблюдении условий по стране и лимиту.
Пример 3. Депозит открыт в стране автообмена, но сумма больше 600 000 рублей. Если страна банка входит в актуальный перечень автоматического обмена, но сумма операций по депозиту превысила лимит, отчет нужно сдавать. Уведомление об открытии также нужно, если нет исключений.
Пример 4. Депозит открыт в стране, которая не входит в ЕАЭС и не участвует в автообмене с РФ. Даже при небольшой сумме депозита освобождение от отчета по лимиту 600 000 рублей может не применяться. В таком случае нужно подать уведомление и сдавать отчет, если физическое лицо не освобождено по правилу пребывания за рубежом более 183 дней.
Пример 5. Человек весь год проживал за границей. Если по итогам календарного года физическое лицо находилось за пределами РФ более 183 дней, требования о подаче уведомлений и отчетов по статье 12 Федерального закона № 173-ФЗ могут не применяться за этот год. Но при возвращении в Россию и изменении количества дней пребывания нужно заново проверить обязанность по счету.
Проанализируем типичные ошибки, из-за которых возникают претензии ИФНС.
Считать, что депозит — это не счет. Если иностранный банк открыл вклад или депозитный счет, он подпадает под правила о счетах и вкладах за рубежом.
Ориентироваться только на срок депозита. Краткосрочный депозит не освобождает от уведомления.
Подать уведомление об открытии, но забыть уведомление о закрытии. Закрытие счета или вклада — отдельное событие, по которому также действует месячный срок.
Ждать 1 июня следующего года по закрытому счету. Если счет закрыт в отчетном году, отчет по нему подается одновременно с уведомлением о закрытии, если отчет требуется.
Не проверять актуальный перечень стран автоматического обмена. Освобождение от отчета по лимиту 600 000 рублей зависит от страны банка. Перечень может изменяться.
Путать уведомление и отчет. Уведомление сообщает о факте открытия или закрытия. Отчет раскрывает движение средств и остатки.
Не хранить выписки. Даже если выписка не приложена к отчету, ИФНС может запросить подтверждающие документы.
Не переводить документы на русский язык. Документы на иностранном языке при запросе нужно представить с переводом.
Теперь применим вывод к исходному вопросу. Автор спрашивает: нужно ли сообщать в ИФНС об открытии краткосрочного счета или депозита за границей и сдавать отчет о движении по нему.
Решение такое:
Если депозит открыт в иностранном банке как отдельный вклад или счет, рассматриваем его как зарубежный счет или вклад.
Если физическое лицо не находилось за пределами РФ более 183 дней в соответствующем календарном году и не попадает под иные исключения, подаем уведомление об открытии в течение одного месяца со дня открытия депозита.
Если депозит закрывается, подаем уведомление о закрытии в течение одного месяца со дня закрытия.
Проверяем необходимость отчета о движении средств. Если счет не закрыт, общий срок для физического лица — до 1 июня года, следующего за отчетным.
Если депозит закрыт в течение года и отчет требуется, сдаем отчет одновременно с уведомлением о закрытии.
Если счет открыт в стране ЕАЭС или стране автоматического обмена с РФ и суммы операций либо остатки укладываются в лимит 600 000 рублей, отчет может не потребоваться. Но это не отменяет уведомление об открытии, если для уведомления нет отдельного освобождения.
Если за пределами РФ в календарном году проведено более 183 дней, проверяем возможность освобождения от уведомления и отчета за этот год.
Практический безопасный вариант: если вы сомневаетесь, является ли депозит отдельным счетом или вкладом, запросите у иностранного банка справку о продукте и реквизитах. Если у депозита есть отдельный номер, дата открытия и банковские реквизиты, лучше подать уведомление.
Краткосрочный зарубежный депозит не освобождает физическое лицо от обязанностей валютного контроля. Если это счет или вклад в иностранном банке, российский резидент должен уведомить ИФНС об открытии, закрытии и изменении реквизитов, если не применяется специальное исключение.
Отчет о движении средств подается отдельно. По общему правилу физическое лицо сдает его ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. Если счет закрыт в течение года, отчет по нему подается одновременно с уведомлением о закрытии. Отчет можно не подавать при выполнении условий по пребыванию за рубежом более 183 дней либо при выполнении условий по стране банка и лимиту 600 000 рублей.
Разберем финальную формулу решения:
Депозит за границей есть — проверяем, является ли он счетом или вкладом.
Счет или вклад есть — проверяем правило 183 дней.
Освобождения нет — подаем уведомление в течение месяца.
Счет закрыли — подаем уведомление о закрытии и при необходимости отчет за период до закрытия.
Отчет за год нужен — сдаем до 1 июня следующего года.
Страна ЕАЭС или автообмена и суммы до 600 000 рублей — проверяем возможность не сдавать отчет.
Таким образом, в ситуации автора форума ответ будет следующим: уведомлять ИФНС об открытии краткосрочного зарубежного депозита нужно, если физическое лицо не попадает под исключения; отчет о движении средств нужно сдавать, если не выполнены условия освобождения от отчета.
Информация носит справочный характер