Рассмотрим ситуацию: ИП применяет УСН и платит НДС по специальной ставке 5%. Деятельность — розничная торговля. В декларации по НДС в строке 120 раздела 3 отражены налоговые вычеты, потому что в квартале были возвраты товаров от покупателей-физлиц. После сдачи декларации пришло требование из ИФНС: налоговая просит пояснить, почему в декларации заявлены вычеты. В ответе уже написали, что возвраты товаров оформлены в соответствии с законодательством, подтверждаются кассовыми чеками, документами возврата и отражены в учете. Главный вопрос: достаточно ли такого текстового пояснения или нужно сразу прикладывать все подтверждающие документы по возвратам?
Краткий вывод: если в требовании ИФНС указано именно «представить пояснения», а не «представить документы», то в обычной ситуации достаточно направить пояснения. Массово прикладывать все чеки возврата, заявления покупателей и документы возврата не обязательно. Документы нужно хранить и быть готовыми представить, если налоговая направит отдельное законное требование о представлении документов либо если в самом требовании уже прямо перечислены документы, которые нужно направить.
Разберем подробнее, почему так, где проходит граница между пояснениями и документами, какие риски есть у ИП на УСН с НДС 5%, как правильно сформулировать ответ и что проверить в 1С перед отправкой.
Начнем с самого важного: внимательно прочитайте текст требования. В камеральной проверке декларации по НДС налоговая может направить налогоплательщику разные по смыслу требования. На практике их часто называют одинаково — «пришло требование», но юридически это могут быть разные ситуации.
Разберем основные варианты:
Требование о представлении пояснений. В нем налоговая пишет, что в декларации выявлены ошибки, противоречия, несоответствия или необычные показатели, и просит пояснить причину. В этом случае налогоплательщик должен дать пояснение или внести исправления, если действительно есть ошибка.
Требование о представлении документов. В нем налоговая прямо просит представить конкретные документы: счета-фактуры, первичные документы, договоры, акты, регистры, книги покупок, документы по конкретным операциям и так далее.
Смешанное требование. В нем налоговая просит и пояснения, и документы. Тогда отвечаем на оба блока: даем пояснение и прикладываем только те документы, которые запрошены и которые налоговая вправе истребовать в данной ситуации.
В описанной ситуации налоговая попросила: «Дайте пояснения, почему у вас вычеты есть». Это именно запрос пояснений. Если в требовании нет отдельного перечня документов и нет формулировки «представить документы, подтверждающие правомерность вычетов», то обязанности сразу отправлять все первичные документы обычно нет.
Важно: наличие документов у налогоплательщика и обязанность приложить их к каждому пояснению — это разные вещи. Возвраты действительно должны подтверждаться первичными документами и кассовыми чеками. Но это не означает, что при любом запросе пояснений нужно автоматически выгружать в ИФНС сотни или тысячи чеков по трем розничным магазинам.
При камеральной проверке декларации налоговая вправе потребовать пояснения, если видит ошибки, противоречия или несоответствия. Это стандартная ситуация по статье 88 НК РФ. Например, инспекция видит у ИП на УСН с НДС 5% сумму вычетов в строке 120 и хочет понять, почему у «упрощенца» появились вычеты, хотя по общему правилу при специальных ставках 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается.
Но вычет при возврате товара — это отдельная история. Здесь налогоплательщик не заявляет обычный входной НДС по покупкам. Он уменьшает НДС, ранее исчисленный с реализации, потому что товар вернулся покупателем. Поэтому сама по себе строка 120 не означает ошибку. Для УСН с НДС 5% вычет по возврату может быть правомерным, если возврат оформлен и отражен в учете.
При этом статья 88 НК РФ содержит важное правило: при камеральной проверке налоговый орган не вправе произвольно требовать любые дополнительные сведения и документы, если это прямо не предусмотрено НК РФ. То есть перечень случаев, когда инспекция вправе именно истребовать документы в рамках камералки, ограничен.
Поэтому разберем практический принцип:
Если налоговая просит пояснить показатель, отвечаем пояснением.
Если налоговая законно просит представить документы, представляем документы.
Если налоговая просит только пояснения, но документов очень много, не прикладываем весь архив автоматически, а указываем, что документы имеются и будут представлены при получении соответствующего требования.
Именно такой подход видим и в обсуждении: участники правильно разделили два вопроса. Да, вычеты подтверждаются документами. Но если налоговая в рамках конкретного требования попросила только пояснения, то обязанность сразу отправить все документы не возникает автоматически.
Теперь рассмотрим ситуации, когда одной текстовой формулировки может быть недостаточно. Не будем делать опасное обобщение «документы никогда не нужны». Документы нужны, если налоговая вправе их запросить и фактически запросила.
Документы по НДС в рамках камеральной проверки могут потребоваться, например, если:
в декларации заявлено НДС к возмещению из бюджета;
выявлены противоречия между сведениями об операциях в вашей декларации и данными других налогоплательщиков, и эти противоречия указывают на занижение НДС к уплате или завышение НДС к возмещению;
налоговая проверяет операции, по которым применены налоговые льготы, и вправе запросить подтверждение права на льготу;
речь идет о товарах, подлежащих прослеживаемости, и есть соответствующие расхождения;
подана уточненная декларация спустя более двух лет, и в ней уменьшена сумма налога к уплате или увеличен убыток;
налоговая направляет отдельное требование о документах вне рамок проверки по конкретной сделке в порядке статьи 93.1 НК РФ;
в самом требовании прямо перечислены документы, которые нужно представить.
В описанной ситуации налоговая, судя по формулировке, не просила документы. Она попросила объяснить, почему есть вычеты. Поэтому корректный и экономичный вариант — дать понятное пояснение, а не отправлять весь массив чеков по всем магазинам.
Практический вывод: если в требовании нет слов «представить документы» и нет перечня документов, то прикладывание первички — право налогоплательщика, а не обязанность. Можно приложить выборочную таблицу или реестр, но это нужно делать осознанно, чтобы не перегружать ответ и не создавать лишние вопросы.
Рассмотрим подробнее налоговую природу вычета. С 2025 года часть налогоплательщиков на УСН стала плательщиками НДС. При применении специальных ставок 5% или 7% действует ограничение: входной НДС по приобретенным товарам, работам, услугам и имущественным правам обычно к вычету не принимается. Поэтому инспекция может автоматически насторожиться, увидев сумму в строке 120 декларации.
Но при возврате товара покупателем работает специальная норма. Если продавец ранее реализовал товар, исчислил НДС с этой реализации и затем покупатель вернул товар, продавец вправе уменьшить ранее исчисленный НДС через налоговый вычет. Это не «входной НДС поставщика», а корректировка ранее начисленного НДС по собственной реализации.
Разберем на простом примере:
ИП на УСН с НДС 5% продал физлицу товар за 10 500 руб., в том числе НДС 5% — 500 руб.
С реализации ИП исчислил НДС к уплате.
Покупатель вернул товар.
ИП оформил возврат, пробил кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» и отразил операцию в учете.
НДС, ранее начисленный с этой реализации, может быть принят к вычету в части возвращенного товара.
Поэтому в пояснении нужно не просто писать «вычеты есть из-за возвратов», а раскрыть логику: вычеты заявлены не по входному НДС от поставщиков, а по суммам НДС, ранее исчисленным при реализации товаров физическим лицам и уменьшаемым в связи с возвратом этих товаров покупателями.
Разберем структуру хорошего ответа. Задача пояснения — не завалить инспекцию первичкой, а снять вопрос по природе вычета. Поэтому в ответе желательно указать:
что ИП применяет УСН и исчисляет НДС по ставке 5%;
что деятельность является розничной торговлей;
что сумма по строке 120 декларации сформирована из-за возвратов товаров покупателями-физлицами;
что вычет относится к ранее исчисленному НДС с реализации возвращенных товаров;
что операции возврата отражены в учете;
что возвраты подтверждаются кассовыми чеками с соответствующим признаком расчета и документами возврата;
что данные по операциям переданы через ОФД, если возвраты оформлялись через онлайн-кассу;
что при необходимости документы будут представлены по отдельному требованию налогового органа.
Посмотрим на пример формулировки для ответа:
«В декларации по НДС за ___ квартал 2026 года сумма налоговых вычетов по строке 120 раздела 3 отражена в связи с возвратами товаров покупателями-физическими лицами. Указанные суммы не являются вычетами входного НДС по приобретенным товарам, работам или услугам. Они относятся к суммам НДС, ранее исчисленным ИП при реализации товаров в розницу по ставке 5%, и заявлены к вычету в связи с возвратом соответствующих товаров покупателями. Возвраты оформлены кассовыми чеками с признаком расчета “возврат прихода”, документами возврата товаров и отражены в учете. Операции возврата включены в налоговые регистры и учтены при заполнении книги покупок и строки 120 декларации. При возникновении у налогового органа противоречий или иной необходимости подтверждающие документы будут представлены дополнительно в установленном порядке».
Эта формулировка лучше, чем просто «возвраты подтверждаются документами», потому что она объясняет именно налоговую логику вычета. Инспектору становится понятно, что речь идет не о незаконном входном НДС на УСН 5%, а о корректировке НДС по возвратам.
Теперь разберем практический вопрос автора: в трех розничных магазинах за квартал может быть очень много возвратов. Нужно ли выгружать все чеки?
Если требование сформулировано только как запрос пояснений, то все чеки прикладывать не нужно. Достаточно пояснения. При желании можно приложить обобщающий реестр возвратов, но это не всегда обязательно.
Рассмотрим варианты ответа:
Минимальный вариант. Направляем только текстовое пояснение. Подходит, если в требовании действительно нет запроса документов, сумма вычета логична, декларация заполнена корректно, ошибки в книге покупок нет.
Усиленный вариант. Направляем пояснение и прикладываем краткий реестр возвратов: дата, номер кассового чека возврата, сумма возврата, сумма НДС, магазин, номер смены или кассы. Подходит, если сумма вычета значительная и хочется сразу показать структуру расчета без отправки сканов всех чеков.
Полный вариант. Направляем пояснение и прикладываем первичные документы. Подходит, если налоговая прямо запросила документы, если есть НДС к возмещению, если есть конкретные противоречия по операциям, если сумма крупная и документов немного, либо если налогоплательщик сам хочет максимально подробно подтвердить показатель.
Для розницы с большим количеством возвратов чаще всего разумен первый или второй вариант. Массовая отправка всех чеков может создать лишнюю нагрузку и для налогоплательщика, и для инспекции. Кроме того, налоговая имеет доступ к данным онлайн-касс через ОФД, поэтому по кассовым операциям она обычно может сверить факт возврата без получения каждого чека в виде отдельного файла.
В обсуждении предложили полезную формулировку: указать, что документы будут представлены при возникновении необходимости. Разовьем ее в более аккуратном виде.
Добавьте в конец пояснения такую фразу:
«Подтверждающие документы по операциям возврата товаров имеются у ИП и хранятся в установленном порядке. В случае направления налоговым органом требования о представлении документов либо выявления конкретных противоречий по операциям документы будут представлены в установленный срок».
Эта фраза решает сразу несколько задач:
показывает, что документы существуют;
не создает впечатления, что налогоплательщик отказывается что-либо подтверждать;
не вынуждает отправлять сотни чеков без прямого запроса;
сохраняет правильную правовую позицию: документы представляются по требованию, а не автоматически к любому пояснению.
Не пишите агрессивно: «документы не представляем, потому что вы не вправе их требовать». Такой стиль может спровоцировать дополнительную переписку. Лучше отвечать спокойно: пояснения представлены, документы имеются, при необходимости будут направлены в установленном порядке.
Если сумма вычетов значительная или налоговая явно сомневается в природе строки 120, рассмотрим компромисс: не прикладываем все первичные документы, но прикладываем реестр возвратов. Это не заменяет первичку, но помогает показать расчет.
В реестре можно сделать такие колонки:
дата возврата;
магазин или торговая точка;
номер кассы или фискального накопителя;
номер кассового чека возврата;
признак расчета — «возврат прихода»;
сумма возврата с НДС;
ставка НДС — 5%;
сумма НДС, принимаемая к вычету;
основание возврата;
документ учета в 1С;
период отражения в книге покупок.
Такой реестр можно сформировать в табличном виде и направить как приложение к пояснению. Но еще раз подчеркнем: если требование только о пояснениях, это скорее добровольное усиление позиции, а не обязательное приложение.
Даже если сейчас документы не прикладываем, они должны быть в порядке. Разберем, что обычно подтверждает возврат товара в рознице.
Кассовый чек возврата. При возврате денег покупателю через ККТ формируется чек с признаком расчета «возврат прихода».
Документ возврата товара. Это может быть заявление покупателя, акт возврата, документ возврата в учетной системе или иной документ, принятый в вашей учетной политике и бизнес-процессе.
Документ, подтверждающий первоначальную продажу. Например, исходный кассовый чек, данные кассовой смены, отчет о розничных продажах.
Учетный документ в 1С. В зависимости от конфигурации и схемы учета это может быть возврат по розничной продаже, корректировочная справка по розничным продажам, документ возврата товаров от покупателя или связанная операция.
Налоговые регистры по НДС. Важно, чтобы сумма вычета корректно попала в книгу покупок и затем в строку 120 декларации по НДС.
Если документы есть и учетные регистры сходятся с декларацией, позиция налогоплательщика выглядит устойчиво. В пояснении можно прямо написать, что возвраты отражены в учете и подтверждаются кассовыми и учетными документами.
Теперь посмотрим на учетную часть. В исходной теме нет программного кода 1С, поэтому искусственно добавлять код не будем. Но перечислим объекты 1С, которые помогают проверить расчет и подготовить пояснение.
В зависимости от используемой конфигурации проверьте документы и отчеты:
Декларация по НДС — убедитесь, что сумма вычетов в строке 120 соответствует данным учета.
Книга покупок — проверьте, какими записями сформирована сумма вычета.
Возврат товаров от покупателя — используйте для оформления возврата, если схема учета предполагает такой документ.
Корректировочный счет-фактура выданный — проверьте, сформирован ли он там, где это требуется по механизму учета.
НДС Покупки — проверьте записи регистра, которые формируют книгу покупок.
Журнал учета счетов-фактур — проверьте регистрацию корректировочных счетов-фактур, если они используются.
Отчет о розничных продажах — проверьте исходную розничную реализацию.
Сводная справка по розничным продажам — проверьте сводные данные по розничной реализации, если в вашей базе применяется этот механизм.
Корректировочная справка по розничным продажам — используйте для отражения возвратов по рознице, если возврат корректирует ранее сформированную сводную справку.
Ответ на требование ФНС — используйте для подготовки и отправки пояснения через 1С-Отчетность.
Особенно внимательно проверьте код вида операции в книге покупок. По возвратам и корректировкам стоимости в разных сценариях могут использоваться разные коды операций. Если инспекция задает вопрос не просто «почему есть вычеты», а указывает на ошибочный код вида операции, нужно разбирать уже не только пояснение, но и заполнение книги покупок.
Разберем по шагам, как подготовиться к ответу, чтобы не отправить пояснение по неверной сумме.
Откройте Декларация по НДС за проверяемый квартал.
Посмотрите раздел 3 и строку 120.
Откройте расшифровку строки, если она доступна в программе.
Сформируйте Книга покупок за тот же квартал.
Отберите записи, связанные с возвратами товаров от покупателей.
Сверьте итог НДС по этим операциям с суммой строки 120.
Проверьте, что в строку 120 не попал обычный входной НДС по поставщикам, если вы применяете ставку НДС 5% и не имеете права на такие вычеты.
Проверьте, что возвраты отражены после фактического возврата товаров и в допустимом периоде.
Сформируйте при необходимости реестр возвратов для внутреннего контроля или приложения к ответу.
Главный контроль: строка 120 должна состоять именно из допустимых вычетов по возвратам, а не из входного НДС по закупкам. Если в строку случайно попал входной НДС поставщиков, одного пояснения будет недостаточно — нужно исправлять декларацию.
Возвраты от физлиц в рознице имеют практическую особенность: у продавца нет обычного контрагента-организации, нет входящего счета-фактуры от покупателя, а операций может быть очень много. Поэтому налоговая часто задает вопрос по строке 120, потому что автоматизированный контроль видит сумму вычета, но не всегда видит привычную цепочку счетов-фактур как при B2B-операциях.
В пояснении подчеркните, что:
покупателями являлись физические лица;
продажи и возвраты оформлялись через ККТ;
данные по кассовым чекам переданы оператором фискальных данных;
возвраты отражены в учетной системе;
сумма вычета рассчитана только по возвращенным товарам;
вычет заявлен по НДС, ранее исчисленному с реализации этих товаров.
Можно использовать такую формулировку:
«Операции возврата осуществлялись в рамках розничной торговли с покупателями-физическими лицами. При возврате товаров формировались кассовые чеки с признаком расчета “возврат прихода”, сведения по которым переданы оператору фискальных данных. Сумма НДС, отраженная по строке 120 декларации, рассчитана по возвращенным товарам и соответствует сумме НДС, ранее исчисленной при их реализации».
Эта формулировка особенно полезна для розницы, потому что объясняет, почему у налогоплательщика нет стандартного пакета документов от покупателя-организации.
Разберем распространенный страх: «если не приложим документы, налоговая откажет в вычете». Отказ в вычете не должен происходить только потому, что к пояснению не приложили документы, если документы не были истребованы в установленном порядке. Но если пояснение будет формальным и не объяснит природу вычета, инспекция может направить дополнительное требование или продолжить проверку.
Поэтому не ограничивайтесь одной строкой: «Возвраты оформлены правильно». Напишите так, чтобы у налоговой было меньше оснований для нового вопроса:
укажите вид деятельности;
укажите ставку НДС;
объясните, что это не входной НДС;
укажите основание вычета — возврат товаров покупателями;
укажите, что операции отражены в книге покупок и декларации;
укажите наличие подтверждающих документов.
Если после такого ответа налоговая все равно направит требование о документах, тогда уже анализируем его отдельно: вправе ли инспекция требовать именно эти документы, за какой период, по каким операциям и в каком объеме.
Теперь рассмотрим следующий возможный шаг. Допустим, после пояснения налоговая направляет новое требование и просит документы по возвратам. В этом случае действуйте по алгоритму.
Определите основание требования. Посмотрите, на какую статью НК РФ ссылается налоговая: статья 88, статья 93, статья 93.1 или другой пункт.
Проверьте предмет требования. Документы должны быть связаны с конкретными операциями, расхождениями или проверяемым показателем.
Проверьте объем. Если запрошены «все документы по всем возвратам за квартал», оцените, вправе ли инспекция требовать такой объем именно в вашей ситуации.
Подготовьте документы или уведомление. Если документов много и в срок представить их невозможно, направьте уведомление о невозможности представить документы в установленный срок и попросите продление.
Представьте документы структурированно. Лучше направить реестр и документы по группам: магазин, дата, касса, номер чека, сумма НДС.
Если требование явно выходит за пределы полномочий инспекции, не игнорируйте его. Лучше направьте мотивированный ответ с пояснением, что по полученному требованию уже представлены пояснения, а представление первичных документов возможно при направлении требования о документах с указанием правового основания и перечня истребуемых документов.
Иногда бухгалтер хочет перестраховаться и отправить все, что есть. Но давайте посмотрим на риски такого подхода.
Большой объем документов трудно проверить перед отправкой. В массиве чеков и заявлений могут быть технические ошибки, которые не влияют на декларацию, но привлекут внимание инспектора.
Лишние документы могут расширить предмет вопросов. Налоговая может начать задавать вопросы по оформлению отдельных возвратов, хотя изначально ей было достаточно понять природу строки 120.
Передача персональных данных требует аккуратности. Если документы возврата содержат данные покупателей, нужно следить, чтобы передавались только необходимые сведения и в законном порядке.
Файлы могут быть технически тяжелыми. Массовые сканы чеков и заявлений неудобны для отправки через оператора ЭДО и для обработки инспекцией.
Поэтому в обычной ситуации лучше двигаться по принципу достаточности: сначала даем понятное пояснение, при необходимости добавляем реестр, а первичные документы направляем только по отдельному требованию или по конкретным спорным операциям.
Рассмотрим готовый вариант текста, который можно использовать как основу. Подставьте свой квартал, сумму, реквизиты требования и при необходимости добавьте данные по торговым точкам.
«В ответ на требование о представлении пояснений по декларации по НДС за ___ квартал 2026 года сообщаем следующее.
ИП применяет упрощенную систему налогообложения и исчисляет НДС по специальной налоговой ставке 5%. Основной вид деятельности — розничная торговля.
Сумма налоговых вычетов, отраженная по строке 120 раздела 3 декларации по НДС за ___ квартал 2026 года, сформирована в связи с возвратами товаров покупателями-физическими лицами. Указанные суммы не относятся к вычетам входного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам или имущественным правам. Вычеты заявлены в отношении сумм НДС, ранее исчисленных при реализации товаров покупателям и уменьшаемых в связи с возвратом соответствующих товаров.
Операции возврата товаров оформлены кассовыми чеками с признаком расчета “возврат прихода”, документами возврата товаров и отражены в учете. Сведения по кассовым операциям переданы через оператора фискальных данных. Суммы возвратов включены в налоговые регистры и учтены при формировании книги покупок и строки 120 декларации по НДС.
Подтверждающие документы по операциям возврата товаров имеются у ИП и хранятся в установленном порядке. В случае направления налоговым органом требования о представлении документов либо выявления конкретных противоречий по операциям документы будут представлены в установленный срок».
Такой ответ решает основную задачу: объясняет показатель декларации, не перегружает инспекцию массивом первички и одновременно показывает готовность подтвердить операции документами.
Хотя прикладывать все документы не обязательно, иногда полезно приложить реестр возвратов. Рассмотрим ситуации, когда это может быть разумно:
сумма вычета по строке 120 крупная относительно начисленного НДС;
возвратов много, и налоговой нужно показать, что сумма сложилась из массовых розничных операций;
в декларации впервые появились вычеты у ИП на УСН с НДС 5%;
ранее по этой декларации уже были требования или уведомления об ошибках;
в 1С есть удобная выгрузка реестра, и его можно быстро проверить перед отправкой.
В реестре не обязательно раскрывать лишние персональные данные покупателей. Достаточно идентификаторов кассовых операций и сумм. Если налоговой понадобится конкретный документ, она сможет запросить его отдельно.
Отдельно разберем формат отправки. Пояснения к декларации по НДС представляются в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по установленному формату. С 2026 года применяется обновленный формат пояснений к декларации по НДС — версия 5.03, утвержденная приказом ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-15/867@.
Если налогоплательщик обязан сдавать декларацию по НДС электронно, то и пояснения по НДС нужно направлять электронно. Пояснения, направленные на бумаге или не по установленному формату, могут считаться непредставленными. Поэтому отвечайте через используемый сервис отчетности, например через 1С-Отчетность, а не обычным письмом на бумаге.
В 1С используйте механизм Ответ на требование ФНС. Если требование формализованное, выберите соответствующий вид ответа и заполните пояснения в установленном формате. Если сервис предлагает приложить файлы, не считайте это автоматической обязанностью прикладывать первичку. Приложения добавляем только тогда, когда это нужно по требованию или по выбранной стратегии ответа.
Разберем контрольный список перед отправкой.
Проверьте, что требование принято в 1С и по нему не пропущен срок ответа.
Откройте Ответ на требование ФНС.
Проверьте, что выбран правильный тип ответа: пояснения, а не документы, если налоговая просит только пояснения.
Вставьте текст пояснения.
При необходимости приложите реестр возвратов, а не весь архив первички.
Проверьте, что сумма строки 120 в тексте совпадает с декларацией.
Проверьте, что не указаны лишние или ошибочные ссылки на входной НДС по закупкам.
Отправьте ответ по ТКС через оператора ЭДО.
Сохраните подтверждение отправки и квитанции.
После отправки отслеживайте статус документооборота. Важно не просто нажать «Отправить», а получить подтверждение, что ответ принят оператором и доставлен в налоговый орган.
Теперь рассмотрим неприятный вариант. При проверке в 1С выяснилось, что в строку 120 попали не только возвраты товаров, но и входной НДС по поставщикам. Для УСН с НДС 5% это может быть ошибкой, потому что при специальных ставках 5% и 7% обычный входной НДС к вычету не принимается.
В этом случае не нужно писать пояснение, что все правильно. Разберем порядок действий:
Определите сумму ошибочного вычета.
Исправьте учетные документы и записи по НДС в 1С.
Переформируйте Книга покупок и Декларация по НДС.
Оцените, увеличивается ли НДС к уплате.
При необходимости доплатите налог и пени.
Подайте уточненную декларацию.
В ответе на требование укажите, что ошибка выявлена и исправлена путем представления уточненной декларации.
Не пытайтесь объяснить ошибочный вычет возвратами, если по расшифровке видно, что это входной НДС. Налоговая при камеральной проверке может увидеть несоответствие, и тогда риск доначислений, пеней и штрафа будет выше.
Соберем решение в один практический алгоритм.
Откройте требование и убедитесь, что налоговая просит именно пояснения, а не документы.
Проверьте строку 120 декларации по НДС и расшифровку вычетов.
Убедитесь, что сумма вычетов сформирована именно по возвратам товаров от физлиц, а не по входному НДС поставщиков.
Проверьте Книга покупок, записи по возвратам и документы учета в 1С.
Подготовьте подробное пояснение: укажите, что вычеты связаны с возвратами товаров покупателями-физлицами и относятся к НДС, ранее исчисленному при реализации.
Не прикладывайте все чеки и документы возврата, если они не запрошены прямо.
При желании приложите реестр возвратов, если сумма большая и реестр легко сформировать.
Добавьте фразу, что подтверждающие документы имеются и будут представлены при получении соответствующего требования.
Отправьте пояснение через ТКС по установленному формату.
Сохраните квитанции и подтверждение отправки.
Главный вывод: в описанной ситуации достаточно текстовых пояснений, если требование ИФНС не содержит прямого запроса документов. Все первичные документы по возвратам должны быть в наличии, но направлять их вместе с пояснениями не обязательно. Оптимальный ответ — подробно объяснить природу вычета, указать на оформление возвратов через ККТ и учетные документы, а также написать, что подтверждающие документы будут представлены при необходимости по отдельному требованию.
Информация носит справочный характер