Рассмотрим ситуацию подробно. ООО применяет УСН с объектом «доходы». Участник вышел из общества, а действительную стоимость его доли общество выплатило не деньгами, а недвижимым имуществом. Акт приема-передачи недвижимости подписан 14 апреля, регистрация перехода права в Росреестре прошла 3 мая. Дополнительно выяснилось, что в выписке ЕГРЮЛ доля уже числится за обществом с 31.03.2026, а письмо от нотариуса получено 04.04.2026. В результате учета этой операции доходы общества превысили лимит для освобождения от НДС.
Главный вывод для описанной ситуации: если дата перехода доли к ООО по выписке ЕГРЮЛ — 31.03.2026 и именно с учетом дохода по этой операции лимит НДС превышен в марте 2026 года, то ООО должно исчислять и уплачивать НДС с 1 апреля 2026 года.
Разберем по шагам, почему обязанность возникает именно с апреля, почему дата акта передачи недвижимости и дата регистрации права в Росреестре не являются решающими для определения месяца начала работы с НДС в 2026 году, а также что делать, если документы, чеки ККТ и реализация с апреля уже были оформлены без НДС.
Проанализируем ситуацию не как одну дату, а как несколько юридически разных событий. В задаче есть минимум четыре даты:
31.03.2026 — в выписке ЕГРЮЛ отражено, что доля вышедшего участника перешла к обществу.
04.04.2026 — общество получило письмо от нотариуса.
14.04.2026 — подписан акт приема-передачи недвижимого имущества участнику.
03.05.2026 — зарегистрирован переход права на недвижимость в Росреестре.
Для ответа на вопрос «с какого месяца ООО должно работать с НДС» в 2026 году ключевой является не дата акта и не дата Росреестра, а месяц, в котором для целей УСН возникает доход, из-за которого превышен лимит освобождения от НДС.
В 2026 году нужно учитывать позицию Конституционного Суда РФ по ситуации, когда ООО на УСН выплачивает вышедшему участнику действительную стоимость доли имуществом. Смысл позиции такой: у общества возникает налогооблагаемый доход не по стоимости выбывшего имущества как такового, а по экономической выгоде в виде доли, перешедшей к обществу. До внесения специальных правил в НК РФ этот доход ориентируют на действительную, рыночную стоимость доли после перехода доли к обществу.
Поэтому в 2026 году для определения месяца превышения лимита по НДС смотрим на дату перехода доли к ООО. Если в выписке ЕГРЮЛ указано, что доля стала долей общества 31.03.2026, то доход для целей лимита попадает в март 2026 года. Следовательно, если с учетом этого дохода лимит превышен в марте, обязанность исчислять НДС возникает с 1-го числа следующего месяца, то есть с 01.04.2026.
Разберем подробнее, почему первоначальный выбор между маем и июнем в описанной ситуации не является правильным для 2026 года.
С 2027 года начинают действовать специальные поправки, внесенные Федеральным законом № 70-ФЗ в статью 346.17 НК РФ. Они прямо регулируют ситуацию передачи имущества вышедшему участнику ООО на УСН. По новым правилам доходом признается действительная стоимость доли, в счет выплаты которой было передано имущество, и ориентир для даты дохода связан со следующим днем после перехода права на имущество к бывшему участнику.
Но эти поправки начинают применяться с 01.01.2027. Поэтому к операции 2026 года их применять нельзя. В 2026 году ориентируемся на правовую позицию Конституционного Суда РФ и на дату перехода доли к самому обществу.
Посмотрим на различие на простом примере:
Если операция происходит в 2026 году, доля перешла к ООО 31.03.2026, акт на недвижимость подписан 14.04.2026, регистрация права прошла 03.05.2026, то для лимита НДС доход учитываем в марте 2026 года. При превышении лимита в марте НДС возникает с апреля.
Если аналогичная операция будет происходить уже после вступления специальных правил в силу, тогда придется отдельно анализировать момент перехода права на передаваемое имущество и применять новые правила статьи 346.17 НК РФ.
Именно поэтому в вашей ситуации ответ — не май и не июнь, а апрель, если превышение лимита произошло в марте 2026 года.
Разберем по шагам проверку лимита. В 2026 году ООО на УСН освобождается от исчисления и уплаты НДС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей и в течение 2026 года доход также не превысил соответствующий лимит. Освобождение действует автоматически, специальное уведомление в ИФНС подавать не нужно.
Но если в течение 2026 года доходы превысили 20 млн рублей, то по операциям с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, общество должно исчислять и уплачивать НДС.
Проверим алгоритм:
Определим доходы за 2025 год. Если они были не больше 20 млн рублей, на 01.01.2026 общество вправе было не исчислять НДС.
Сложим доходы с начала 2026 года по правилам УСН. Учитываем доходы от реализации, внереализационные доходы и специальный доход, возникающий в рассматриваемой операции с долей.
Включим доход по выплате действительной стоимости доли имуществом в тот месяц, когда доля перешла к обществу. В вашем случае, если выписка ЕГРЮЛ показывает переход доли к ООО 31.03.2026, включаем доход в март.
Сравним итоговую сумму доходов с лимитом 20 млн рублей.
Если превышение произошло в марте, зафиксируем дату начала НДС — 01.04.2026.
Посмотрим на пример. Доходы ООО за январь и февраль 2026 года составили 4 млн рублей. Доход, связанный с переходом доли вышедшего участника к обществу, определен в размере 18 млн рублей. Доля перешла к обществу 31.03.2026. Общая сумма доходов с начала года стала 22 млн рублей. Лимит 20 млн рублей превышен в марте. Значит, с 01.04.2026 ООО начинает работать с НДС.
Посмотрим другой пример. Доходы за январь — март составили 4 млн рублей, а доля перешла к обществу не 31 марта, а 02 апреля. Доход по доле включили бы в апрель. Если с учетом этого дохода лимит превышен в апреле, НДС начал бы применяться с 01.05.2026. Но это не ваш случай, если запись о доле общества в ЕГРЮЛ стоит 31.03.2026.
Разберем важный момент: доход общества в этой ситуации не следует автоматически приравнивать к стоимости недвижимости, которую передали участнику. Конституционный Суд РФ указал, что прежний подход, когда налоговая база могла определяться исходя из стоимости выбывшего имущества, создавал неопределенность и мог приводить к произвольному налогообложению.
В 2026 году безопасный подход следующий: доход общества определяется через действительную, рыночную стоимость доли, перешедшей к обществу, а не просто через стоимость переданной недвижимости.
При этом действительная стоимость доли в корпоративном смысле обычно определяется по данным бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате перехода доли к обществу. Но для налоговой оценки в спорных случаях желательно дополнительно иметь расчет, подтверждающие документы и при необходимости независимую оценку, особенно если суммы существенные и именно эта операция выводит общество на НДС.
Рассмотрим, какие документы нужно собрать для подтверждения расчета:
Выписку ЕГРЮЛ, где отражена дата перехода доли к ООО.
Нотариальное заявление участника о выходе и документы нотариуса.
Решение или протокол, если оно оформлялось в связи с выплатой действительной стоимости доли имуществом.
Расчет действительной стоимости доли.
Бухгалтерскую отчетность, на основании которой рассчитывалась действительная стоимость доли.
Акт приема-передачи недвижимости.
Документы Росреестра по переходу права.
Бухгалтерскую справку с описанием налогового подхода и ссылкой на примененные нормы.
Такой комплект нужен не только для бухгалтерии, но и для объяснения позиции перед ИФНС, если инспекция запросит пояснения по резкому росту доходов и началу применения НДС.
Проанализируем отдельно передачу недвижимости. Вопрос о месяце начала НДС и вопрос о том, облагается ли НДС сама передача имущества, связаны, но не совпадают.
Если обязанность по НДС возникла с 01.04.2026, то все операции реализации, облагаемые НДС, начиная с этой даты нужно оформлять уже с учетом НДС. Акт передачи недвижимости подписан 14.04.2026, то есть уже после даты начала применения НДС.
Для целей НДС при реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимости по передаточному акту или иному документу о передаче. Поэтому в части самой передачи недвижимости дата 14.04.2026 имеет значение. Регистрация в Росреестре 03.05.2026 важна для гражданско-правового перехода права, но для момента отгрузки по НДС при реализации недвижимости ориентиром является передаточный акт.
Дальше разберем, является ли конкретная передача объектом НДС и нет ли освобождения. В общем случае передача имущества в счет встречного предоставления может рассматриваться как реализация. Но нужно проверить вид объекта недвижимости и характер операции. Например, по отдельным операциям с недвижимостью могут применяться освобождения или специальные правила. Также нужно учитывать, что в части передачи имущества участнику при выходе из общества в налоговом праве есть специальные исключения и нюансы, в том числе связанные с первоначальным вкладом участника.
Практический вывод: если общество уже стало плательщиком НДС с 01.04.2026, то передачу недвижимости по акту от 14.04.2026 нужно отдельно проверить на объект обложения НДС. Если операция облагается НДС, ее нужно включить в книгу продаж и декларацию по НДС за II квартал 2026 года.
Разберем варианты. После утраты освобождения от НДС ООО на УСН не переходит автоматически на общую систему налогообложения. Общество остается на УСН, но становится плательщиком НДС по операциям, которые облагаются НДС.
В 2026 году после превышения лимита у ООО на УСН обычно есть выбор:
Применять общеустановленные ставки НДС — 22%, 10% или 0%, если операция подпадает под соответствующую ставку. При этом появляется право на вычеты входного НДС при соблюдении условий НК РФ.
Применять специальные ставки НДС для УСН — 5% или 7%. При таких ставках входной НДС к вычету не принимается.
Если доходы в 2026 году после превышения 20 млн рублей не превысили 272,5 млн рублей, обычно рассматриваем ставку 5%. Если доходы превысили 272,5 млн рублей, но не превысили 490,5 млн рублей, рассматриваем ставку 7%. Если доходы превысили предельный уровень для УСН, ситуация требует отдельного анализа, потому что возникает риск утраты права на применение УСН.
Выбор ставки не оформляется отдельным уведомлением в ИФНС. Фактически выбранный вариант налоговый орган увидит по декларации по НДС и по оформленным документам. Поэтому перед исправлением документов с апреля сначала определитесь со ставкой: 5%, 7% или общеустановленная ставка 22% с вычетами.
Посмотрим на практический подход. Если у общества мало входного НДС и покупатели не принимают НДС к вычету, ставка 5% может быть экономически проще. Если у общества существенные расходы с входным НДС, а контрагенты заинтересованы в вычетах, может быть выгоднее общеустановленная ставка 22% с правом на вычеты. Но это нужно считать на цифрах: по выручке, входному НДС, договорам и маржинальности.
Разберем исправление ситуации. Если общество должно было начать работать с НДС с 01.04.2026, но продолжило оформлять документы без НДС, нужно восстановить правильную налоговую картину с апреля.
Действуем по шагам:
Зафиксируем дату утраты освобождения. Составим бухгалтерскую справку: доход по операции с долей признан в марте 2026 года, лимит превышен в марте, НДС применяется с 01.04.2026.
Выберем ставку НДС. Определим, применяем специальные ставки 5% или 7% без вычетов либо общеустановленную ставку 22% с вычетами.
Пересчитаем все операции реализации с 01.04.2026. В перечень включим отгрузки товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу имущества, аренду, авансы и иные операции, которые облагаются НДС.
Проверим договоры с контрагентами. Определим, цена в договорах указана «без НДС», «НДС не облагается», «в том числе НДС» или вообще без оговорки о налоге.
Согласуем с контрагентами документы. Если цена должна увеличиться на сумму НДС, оформим дополнительное соглашение и корректировочные документы. Если цена остается прежней, рассчитаем НДС внутри цены расчетным способом там, где это допустимо и соответствует договорным условиям.
Исправим УПД, счета-фактуры и книгу продаж. Отразим реализацию с НДС в правильном налоговом периоде.
Исправим ККТ, если были расчеты с применением кассы. Сформируем корректирующие кассовые документы с верными ставками и суммами НДС.
Подготовим декларацию по НДС за II квартал 2026 года. Если срок сдачи еще не прошел, сдадим первичную декларацию правильно. Если уже сдавали отчетность без НДС, подготовим уточненную декларацию.
Доплатим налог и пени, если срок уплаты уже прошел. Лучше сделать это до подачи уточненной декларации, чтобы снизить риск штрафа.
Важный момент: не ограничивайтесь письмом в ИФНС в свободной форме. Само по себе письмо не исправляет налоговую отчетность, первичные документы, книгу продаж и кассовые чеки. Письмо или пояснение используем как дополнение, а основу исправления формируем через документы учета и налоговую отчетность.
Разберем, что делать с контрагентами. Универсального варианта «просто выставить корректировку ко всем УПД» нет. Нужно понять, что именно исправляем: ошибку в документе или изменение стоимости.
Рассмотрим два основных варианта.
Вариант 1. Цена договора не меняется, но в документах ошибочно не выделили НДС. В этом случае анализируем возможность оформления исправленного УПД или счета-фактуры. По сути, хозяйственная операция была совершена на прежнюю сумму, но налоговый статус продавца был определен неверно. Тогда НДС может быть выделен из цены, если по договору и обстоятельствам цена считается включающей налог.
Вариант 2. Стороны договорились увеличить цену на сумму НДС. В этом случае нужна договорная база: дополнительное соглашение или иной документ, подтверждающий изменение стоимости. Тогда оформляем корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру, потому что меняется стоимость отгруженных товаров, работ, услуг или имущественных прав.
Разберем на примере. ООО оказало услугу в апреле на 100 000 рублей и выставило УПД без НДС. После выявления ошибки стороны согласовали, что цена остается 100 000 рублей. Тогда при ставке 5% НДС рассчитываем внутри цены по расчетной ставке 5/105. При ставке 22% НДС рассчитываем внутри цены по расчетной ставке 22/122. Если же стороны согласовали, что покупатель доплачивает НДС сверх 100 000 рублей, то стоимость расчетов увеличивается, и нужны корректировочные документы.
При работе с контрагентами рекомендуем подготовить короткое пояснение: общество утратило освобождение от НДС с 01.04.2026 в связи с превышением лимита доходов; документы за период с 01.04.2026 подлежат исправлению; просим согласовать исправленный или корректировочный УПД в зависимости от условий договора.
Теперь разберем ККТ. Если с 01.04.2026 общество уже должно было указывать НДС в кассовых чеках, но чеки пробивались без НДС, ошибку нужно исправить через кассовые документы.
Общий подход такой:
Если первоначальный некорректный чек был принят ФНС через ОФД, обычно формируем чек коррекции на обратную операцию с некорректными реквизитами, а затем формируем чек коррекции с правильными реквизитами.
Если чек не был сформирован вообще, формируем чек коррекции на неучтенный расчет.
Если касса работает в формате фискальных данных, где исправление отдельных ошибок производится не чеком коррекции, а иным кассовым документом, учитываем требования конкретного ФФД и рекомендации производителя ККТ.
В корректирующих документах указываем правильную ставку НДС, которая должна была применяться на дату расчета.
В вашей формулировке «чеки коррекции и объяснительная» направление верное, но уточним: объяснительная не заменяет чек коррекции. Сначала исправляем фискальные данные, затем при необходимости готовим пояснение для ИФНС с причиной ошибки и перечнем корректирующих документов.
Также проверим техническую готовность кассы. С 2026 года в кассовых чеках должны корректно отражаться ставки НДС, включая специальные ставки 5% и 7% для УСН, если общество их применяет. Поэтому обновим прошивку ККТ, драйвер, обработку торгового оборудования и учетную систему. Если используем решения 1С, проверим поддержку ставок в используемой конфигурации и подключенном оборудовании.
Рассмотрим практические действия в 1С. Конкретный интерфейс зависит от конфигурации: 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Розница, 1С:ERP или иной программы. Но общий порядок похожий.
Сначала обновим релиз конфигурации. Это важно, потому что в 2026 году применяются новые правила НДС при УСН и новые ставки. Без обновления программа может некорректно формировать документы, книги продаж и чеки ККТ.
Проверим налоговые настройки. В разделе настроек налогов и отчетов установим, что организация на УСН с 01.04.2026 исчисляет НДС. В разных конфигурациях используем настройки Налоги и отчеты, Учетная политика, Настройки налогов.
Настроим ставку НДС. Укажем выбранную ставку: 5%, 7% или общеустановленную ставку 22%. Проверим ставки в карточках номенклатуры, договорах, документах реализации и кассовых настройках.
Отразим доход по операции с долей. Если типового документа недостаточно, используем Операция, введенная вручную и при необходимости корректируем налоговые регистры УСН. Проверьте, чтобы доход попал в Книга учета доходов и расходов УСН за март 2026 года.
Переоформим реализацию с апреля. Для документов используем Реализация товаров и услуг, Реализация (акты, накладные, УПД), Передача ОС или другой документ, соответствующий хозяйственной операции.
Исправим документы, оформленные без НДС. Используем Корректировка реализации, Исправление реализации, Счет-фактура выданный, Корректировочный счет-фактура выданный — в зависимости от того, исправляем ошибку или меняем стоимость.
Сформируем книгу продаж. Проверьте документы Формирование записей книги продаж, Книга продаж, Помощник по учету НДС, если они используются в вашей конфигурации.
Сформируем декларацию по НДС. Используем регламентированный отчет Декларация по НДС за II квартал 2026 года.
Проверим ККТ. Для розницы и наличных расчетов проверьте документы Чек ККМ, Чек коррекции, Отчет о розничных продажах, Подключаемое оборудование.
После настройки обязательно сформируем оборотно-сальдовую ведомость, книгу продаж, КУДиР и декларацию по НДС. Сверим суммы между документами, регистрами и отчетностью. Если в 1С доход по доле попал в апрель или май, а по правовой позиции должен быть в марте, исправим регистры до формирования отчетности.
Чтобы обосновать исправления, подготовим бухгалтерскую справку. Она поможет связать между собой выписку ЕГРЮЛ, расчет дохода, превышение лимита и дату начала НДС.
В справке отразим:
Участник вышел из общества, доля перешла к ООО по данным ЕГРЮЛ 31.03.2026.
Действительная стоимость доли определена на основании бухгалтерской отчетности и расчета общества.
Выплата действительной стоимости доли произведена имуществом.
Доход для целей УСН и лимита освобождения от НДС признан в марте 2026 года.
С учетом этого дохода лимит 20 млн рублей превышен в марте 2026 года.
Обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает с 01.04.2026.
Документы реализации, ККТ и налоговая отчетность за период с 01.04.2026 подлежат исправлению.
Не перегружайте справку лишними фразами. Сделаем ее понятной: факт, норма, расчет, вывод, перечень исправлений.
Разберем вопрос с ИФНС. Самостоятельно «сообщать об ошибке» можно, но основной способ исправления налоговых обязательств — это корректные декларации, книги продаж, кассовые чеки и уплата налога.
Если срок сдачи декларации по НДС за II квартал 2026 года еще не наступил, подаем первичную декларацию уже с правильными данными. Дополнительное письмо в ИФНС обычно не является обязательным, но его можно подготовить, если ожидаются вопросы из-за резкого изменения статуса по НДС.
Если декларация уже была подана неверно, действуем так:
Рассчитываем сумму НДС к доплате.
Рассчитываем пени, если срок уплаты уже прошел.
Уплачиваем недоимку и пени до подачи уточненной декларации, если есть такая возможность.
Подаем уточненную декларацию по НДС.
Готовим пояснения по требованию ИФНС или направляем сопроводительное письмо по собственной инициативе.
В пояснении укажем, что общество применяло УСН и пользовалось освобождением от НДС, но в марте 2026 года в связи с выплатой действительной стоимости доли вышедшему участнику имуществом был признан доход, из-за которого превышен лимит. После выявления ошибки общество пересчитало налоговые обязательства с 01.04.2026, исправило документы и отразило НДС в отчетности.
Проанализируем еще один важный риск. Если доход по доле признается в марте 2026 года, он влияет не только на НДС с апреля, но и на налоговую базу по УСН за I квартал 2026 года.
ООО на УСН с объектом «доходы» должно включить этот доход в расчет авансового платежа по УСН за I квартал. Если аванс за I квартал был рассчитан без учета этой суммы, нужно пересчитать авансовый платеж, доплатить налог и пени при необходимости.
Это особенно важно, потому что ошибка может быть двойной:
Не включили доход по доле в мартовскую базу УСН.
Не начали применять НДС с 1 апреля.
Исправлять нужно оба блока. Нельзя исправить только НДС и забыть про УСН, потому что именно доход УСН является причиной превышения лимита освобождения от НДС.
Рассмотрим отдельно ставку по передаче недвижимости. Если объект передачи облагается НДС и общество применяет специальные ставки для УСН, возможна ставка 5% или 7% в зависимости от доходов. Если общество выбрало общеустановленный порядок, применяем ставку 22%, если операция не подпадает под ставку 10%, 0% или освобождение.
При этом нужно помнить: специальные ставки 5% и 7% не дают права на вычет входного НДС. Если при приобретении, строительстве или улучшении недвижимости у общества был значительный входной НДС, сравним варианты. Возможно, ставка 22% с вычетами окажется экономически выгоднее, чем 5% без вычетов. Но если входного НДС нет или он несущественный, специальная ставка может быть проще.
Перед выбором ставки составим расчет:
Сумма облагаемой реализации с апреля.
Сумма входного НДС, которую можно принять к вычету при общей ставке.
Сумма НДС к начислению по ставке 5% или 7%.
Сумма НДС к начислению по ставке 22%.
Влияние НДС на цену договоров и отношения с покупателями.
Готовность контрагентов принимать УПД и счета-фактуры с НДС.
После этого закрепим выбранный подход в учетной политике и применим его последовательно в документах и декларации.
Разберем договорной блок. Если в договоре прямо указано, что цена не облагается НДС в связи с применением УСН, а с 01.04.2026 общество стало плательщиком НДС, нужно согласовать с контрагентом, как меняется цена.
Возможны три рабочих подхода:
Цена остается прежней и включает НДС. Тогда продавец фактически платит НДС из своей цены. Это самый конфликтный для продавца вариант, но иногда он следует из договора.
Цена увеличивается на сумму НДС. Тогда оформляем дополнительное соглашение и корректировочные документы. Этот вариант лучше для продавца, но требует согласия покупателя.
Стороны отдельно согласуют переходный порядок. Например, по отгрузкам до определенной даты цена остается прежней, а по новым отгрузкам применяется цена с НДС.
Не рекомендуем просто отправлять покупателям УПД с НДС сверх цены без согласования, если договор не позволяет увеличить стоимость. Это может привести к спорам по оплате и отказу контрагентов подписывать корректировочные документы.
Сформулируем итог по датам максимально четко.
Если доля вышедшего участника перешла к ООО 31.03.2026, доход по операции учитываем в марте 2026 года.
Если с учетом этого дохода лимит 20 млн рублей превышен в марте, обязанность по НДС возникает с 01.04.2026.
Письмо нотариуса от 04.04.2026 не переносит дату начала НДС на май, если переход доли уже отражен в ЕГРЮЛ 31.03.2026.
Акт передачи недвижимости от 14.04.2026 важен для оформления самой передачи имущества и для момента отгрузки по НДС, если такая передача облагается НДС.
Регистрация в Росреестре 03.05.2026 не переносит начало применения НДС на июнь в ситуации 2026 года, потому что для лимита смотрим на доход от перехода доли к обществу, а не на дату регистрации недвижимости.
Следовательно, если все исходные данные верны, с апреля 2026 года ООО должно оформлять облагаемые операции с НДС.
Соберем практический план в одну последовательность.
Получим актуальную выписку ЕГРЮЛ и подтвердим дату перехода доли к ООО — 31.03.2026.
Рассчитаем действительную стоимость доли и доход для целей УСН.
Проверим доходы с начала 2026 года и зафиксируем превышение лимита в марте.
Составим бухгалтерскую справку о дате дохода и дате начала НДС.
Пересчитаем авансовый платеж по УСН за I квартал 2026 года.
Выберем ставку НДС: 5%, 7% или 22% с вычетами.
Настроим НДС в 1С с 01.04.2026.
Пересчитаем все реализации, авансы и передачи имущества с 01.04.2026.
Исправим УПД, счета-фактуры и договоры с контрагентами.
Исправим кассовые чеки через Чек коррекции или другой корректный механизм с учетом ФФД.
Сформируем книгу продаж и декларацию по НДС за II квартал 2026 года.
Уплатим НДС в установленные сроки или доплатим налог и пени, если сроки уже прошли.
Подготовим пояснение в ИФНС, если инспекция запросит объяснения или если решим направить его добровольно.
Рассмотрим основные ошибки, которых нужно избежать.
Не переносите начало НДС на июнь только из-за регистрации в Росреестре. Для 2026 года это неправильный ориентир при определении месяца превышения лимита.
Не применяйте Федеральный закон № 70-ФЗ к операции 2026 года. Его специальные правила начинают действовать с 2027 года.
Не ограничивайтесь исправлением чеков ККТ. Нужно исправить также УПД, счета-фактуры, книгу продаж, декларацию по НДС и учет в 1С.
Не забудьте про УСН за I квартал. Доход по доле попадает в март, значит, он влияет на авансовый платеж по УСН.
Не выбирайте ставку НДС механически. Сравните 5%, 7% и 22% с учетом входного НДС, договоров и покупателей.
Не оформляйте корректировочный УПД там, где нужно исправление, и наоборот. Если меняется стоимость — нужна корректировка. Если исправляется ошибка в ставке или сумме НДС при прежней стоимости — чаще нужен исправленный документ.
Не забудьте проверить саму передачу недвижимости. Если она произошла 14.04.2026 и операция облагается НДС, ее нужно отразить в НДС за II квартал.
В описанной ситуации ООО на УСН должно исходить из того, что доход, связанный с выплатой действительной стоимости доли вышедшему участнику имуществом, возникает в месяце перехода доли к обществу. Если в выписке ЕГРЮЛ указано, что доля стала долей ООО 31.03.2026, а с учетом этого дохода превышен лимит освобождения от НДС, то обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает с 01.04.2026.
Акт приема-передачи недвижимости от 14.04.2026 и регистрация перехода права в Росреестре 03.05.2026 не меняют месяц начала работы с НДС в 2026 году. Эти даты важны для оформления передачи недвижимости и возможного НДС по самой операции передачи имущества, но не для определения месяца утраты освобождения от НДС, если лимит превышен из-за дохода от перехода доли к обществу в марте.
Исправление ситуации начнем с бухгалтерской справки и пересчета доходов. Затем настроим НДС в 1С с 01.04.2026, выберем ставку, исправим документы с контрагентами, сформируем корректные кассовые документы, книгу продаж и декларацию по НДС. При необходимости подготовим пояснение в ИФНС, но будем помнить, что главные исправления делаются не письмом, а налоговыми регистрами, первичными документами, кассовыми чеками и отчетностью.
Информация носит справочный характер