Рассмотрим ситуацию, когда в учете организации числилось помещение или доля в помещении, а затем в результате выдела образовались отдельные помещения, принадлежащие разным собственникам. Вопрос обычно возникает в момент, когда старый объект недвижимости уже снят с кадастрового учета или изменил площадь, а организации нужно поставить на учет только свое новое помещение. Разберем, какую проводку использовать, почему счет 00 здесь применять не стоит, почему вариант через 91.01 может исказить отчетность и как корректно оформить операцию в 1С:Бухгалтерия предприятия.
Основная рекомендация: при выделе помещения не отражайте новое помещение как новое поступление от неизвестного источника проводкой Дт 01.01 Кт 00. Также не стоит без необходимости проводить операцию через прочие доходы и расходы проводками Дт 08.04 Кт 91.01 и Дт 01.01 Кт 08.04. В большинстве случаев корректнее перенести часть первоначальной стоимости и часть накопленной амортизации со старого объекта на новый объект внутренними проводками по счетам 01 и 02.
Сначала разберем, что происходит с точки зрения бухгалтерского учета. При выделе помещения из одного объекта недвижимости организация не получает новое имущество безвозмездно и не приобретает его у поставщика. Как правило, происходит изменение характеристик уже существующего права на объект: вместо старого помещения, доли или части объекта появляется новый самостоятельный объект недвижимости с новым кадастровым номером, новой площадью и новыми регистрационными данными.
По ФСБУ 6/2020 единицей учета основных средств является инвентарный объект. После выдела старый инвентарный объект может перестать соответствовать фактическому объекту права собственности: изменилась площадь, появились новые кадастровые номера, старое помещение разделено или из него выделены отдельные объекты. Поэтому в 1С нужно привести аналитику по основным средствам к новой реальности: закрыть или преобразовать старый объект и отразить новый объект.
Но это не означает, что у организации возник доход. Также это не означает, что новое помещение нужно принимать через счет 00. Мы не вводим начальные остатки и не отражаем имущество, которое внезапно появилось без связи с прежним активом. Мы перераспределяем стоимость уже учтенного основного средства между новым объектом и, при необходимости, остатком старого объекта или выбывшей частью.
Разберем первый предложенный вариант: Дт 01.01 Кт 00. На практике такой способ кажется удобным: создать новое помещение в справочнике основных средств и поставить его на счет 01.01 через вспомогательный счет. Но для текущей операции это методологически неверный подход.
Счет 00 в 1С является вспомогательным. Обычно он используется при вводе начальных остатков, когда организация начинает вести учет в новой базе и переносит остатки по счетам из прежней системы. В нормальной текущей деятельности счет 00 не должен использоваться как источник поступления основного средства.
Если сделать проводку Дт 01.01 Кт 00, в учете появится новый объект ОС без понятного экономического источника. При этом старая стоимость и старая амортизация могут остаться на прежнем объекте или быть списаны отдельно. В результате можно получить искажение оборотно-сальдовой ведомости, некорректную остаточную стоимость, незакрытый счет 00 или нарушение связи между старым объектом и новым помещением.
Вывод: проводку Дт 01.01 Кт 00 не используем для выдела помещения. Такой вариант допустим только в специальных технических случаях, связанных с вводом начальных остатков или восстановлением данных, но не как обычный способ отражения выдела объекта недвижимости.
Теперь рассмотрим второй предложенный вариант:
Дт 08.04 Кт 91.01 — отражена стоимость нового помещения как прочий доход.
Дт 01.01 Кт 08.04 — принято к учету новое помещение.
На первый взгляд этот вариант позволяет красиво поставить новый объект на учет через счет 08.04, а затем принять его на счет 01.01. Но проблема находится в кредите счета 91.01. Если использовать 91.01, программа отразит прочий доход. При этом в экономическом смысле дохода может не быть: организация не получила новое имущество сверх уже имевшегося актива, а только оформила выдел помещения и изменила учетную аналитику основного средства.
Кроме того, если параллельно списывать старое помещение через расходы, в отчете о финансовых результатах могут появиться лишние обороты по прочим доходам и прочим расходам. Даже если финансовый результат в итоге будет близок к нулю, обороты по строкам прочих доходов и расходов могут быть завышены. Это особенно нежелательно, если операция является техническим преобразованием объекта, а не продажей, безвозмездным получением или ликвидацией имущества.
Вывод: проводки через 91.01 и 91.02 используем только тогда, когда действительно есть экономическое выбытие, доход, расход, компенсация, продажа, безвозмездное получение или иное событие, которое должно попасть в финансовый результат. Для обычного выдела помещения внутри уже существующего права собственности такой вариант лучше не применять.
Рассмотрим рекомендуемый вариант. Если из старого объекта образовалось новое помещение, которое остается у организации, отразите перенос части первоначальной стоимости и части накопленной амортизации со старого объекта на новый объект. Для этого используйте внутренние проводки между аналитиками счета 01.01 и между аналитиками счета 02.01.
Базовые проводки будут такими:
Дт 01.01 «Новое помещение» Кт 01.01 «Старое помещение» — перенесена часть первоначальной стоимости старого объекта на новый объект.
Дт 02.01 «Старое помещение» Кт 02.01 «Новое помещение» — перенесена часть накопленной амортизации, относящаяся к новому объекту.
Обратите внимание на вторую проводку. По счету 02 амортизация учитывается пассивно. Когда мы переносим накопленную амортизацию со старого объекта на новый, нужно уменьшить амортизацию по старому объекту и увеличить амортизацию по новому. Поэтому используется проводка Дт 02.01 старый объект Кт 02.01 новый объект.
Такой подход сохраняет историческую стоимость актива и не создает искусственных прочих доходов или расходов. Мы не показываем, что организация получила новое помещение «с нуля». Мы показываем, что часть стоимости и амортизации прежнего объекта теперь относится к новому инвентарному объекту.
Разберем самый важный расчетный вопрос: какую именно часть первоначальной стоимости и амортизации перенести на новое помещение. Универсальной проводки без расчета быть не может, потому что нужно определить долю нового помещения в старом объекте.
Обычно применяют один из следующих способов распределения:
По площади. Самый распространенный вариант. Если старое помещение имело площадь 300 кв. м, а новое помещение организации после выдела имеет площадь 100 кв. м, то доля составляет 100 / 300 = 33,33%. Эту долю применяем к первоначальной стоимости и накопленной амортизации старого объекта.
По кадастровой стоимости. Такой вариант подходит, если после выдела у каждого помещения определена кадастровая стоимость и она лучше отражает экономическую ценность частей объекта.
По рыночной оценке. Используем, если помещения существенно отличаются по назначению, состоянию, этажу, расположению, доступности, коммерческой привлекательности и распределение по площади дает искаженный результат.
По данным технического заключения или соглашения собственников. Если выдел оформлялся с участием нескольких собственников, в документах может быть прямо указано, какая часть прежнего объекта и стоимости относится к каждому собственнику.
Выбранный способ распределения закрепите документально. Подготовьте бухгалтерскую справку, приложите кадастровые документы, выписку ЕГРН, технический план, соглашение о выделе, расчет доли и решение о способе распределения стоимости. Это особенно важно, если у всех помещений разные собственники и организация отражает только свой новый объект.
Допустим, в учете организации числилось помещение с первоначальной стоимостью 12 000 000 руб. Накопленная амортизация на дату выдела составила 3 600 000 руб. Площадь старого помещения — 300 кв. м. После выдела организации принадлежит новое помещение площадью 90 кв. м.
Рассчитаем долю нового помещения:
90 кв. м / 300 кв. м = 30%.
Рассчитаем первоначальную стоимость, которую нужно перенести на новое помещение:
12 000 000 руб. × 30% = 3 600 000 руб.
Рассчитаем накопленную амортизацию, относящуюся к новому помещению:
3 600 000 руб. × 30% = 1 080 000 руб.
Проводки будут такими:
Дт 01.01 «Новое помещение» Кт 01.01 «Старое помещение» — 3 600 000 руб.
Дт 02.01 «Старое помещение» Кт 02.01 «Новое помещение» — 1 080 000 руб.
После этих проводок новое помещение будет иметь первоначальную стоимость 3 600 000 руб. и накопленную амортизацию 1 080 000 руб. Его остаточная стоимость составит 2 520 000 руб.
Если старый объект после выдела полностью перестал существовать в учете организации, проверьте, что остатки по старому объекту закрыты. Если часть старого объекта осталась у организации как другой новый объект, распределите стоимость и амортизацию между всеми новыми объектами, которые принадлежат организации.
В исходной ситуации старое помещение уже списали с учета, потому что изменилась площадь в собственности. Здесь нужно быть внимательными. Само по себе изменение площади или кадастрового номера не всегда означает экономическое выбытие объекта с признанием расходов. Если старый объект фактически преобразован в новый объект, списание не должно формировать лишний расход по остаточной стоимости.
Разберем правильную логику:
Сначала определите, какая стоимость старого объекта должна перейти на новое помещение организации.
До окончательного списания старого объекта перенесите эту часть первоначальной стоимости проводкой Дт 01.01 новый объект Кт 01.01 старый объект.
Перенесите соответствующую часть амортизации проводкой Дт 02.01 старый объект Кт 02.01 новый объект.
Проверьте, что по старому объекту не осталось некорректного остатка, если он полностью должен быть закрыт.
Если программа сформировала расходы от списания, которые не должны влиять на финансовый результат, проанализируйте движения документа и при необходимости исправьте метод отражения операции.
Если старый объект уже списан документом Списание ОС, а затем вы пытаетесь принять новое помещение через 00 или 91.01, учет может стать менее прозрачным. В таком случае рассмотрим два варианта исправления.
Самый чистый вариант — восстановить последовательность операций. Сначала выполните перенос стоимости и амортизации со старого объекта на новый, а уже потом закрывайте остаток по старому объекту, если он действительно должен быть закрыт.
Разберем по шагам:
Откройте документ списания старого помещения и проверьте его дату.
Создайте новое основное средство в справочнике Основные средства. Назовите его так, чтобы было понятно, что это помещение, образованное в результате выдела. Укажите кадастровый номер, инвентарный номер, группу учета ОС и другие аналитические данные.
Документом Операция, введенная вручную сформируйте проводку Дт 01.01 новый объект Кт 01.01 старый объект на сумму переносимой первоначальной стоимости.
В этом же документе или отдельной операцией сформируйте проводку Дт 02.01 старый объект Кт 02.01 новый объект на сумму переносимой амортизации.
Проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01.01 и 02.01 с детализацией по основным средствам.
После этого проведите документ списания старого объекта, если он нужен для закрытия оставшейся части.
Повторно выполните закрытие месяца и начисление амортизации.
Именно такой подход сработал в обсуждаемой ситуации: после повторного проведения документов остаток по счету 01.09 исчез. Это означает, что проблема была не в самой методологии проводок Дт 01 Кт 01 и Дт 02 Кт 02, а в последовательности проведения или в движениях документов 1С.
В некоторых базах 1С пользователи оформляют разделение или выдел через документ Списание ОС, а затем вручную корректируют движения. Такой способ возможен, но требует контроля. Если документ Списание ОС сформировал проводки по списанию остаточной стоимости в расходы, а экономического выбытия не было, в отчете о финансовых результатах могут появиться лишние прочие расходы.
Разберем, что нужно проверить:
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 с детализацией по старому и новому объекту.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 02 с детализацией по старому и новому объекту.
Проверьте счет 01.09, если программа использует его для выбытия основных средств.
Проверьте счета 91.01 и 91.02. Убедитесь, что операция выдела не дала необоснованных прочих доходов и расходов.
Проверьте отчет о финансовых результатах. Операция технического выдела не должна искусственно завышать обороты по прочим доходам и расходам.
Важно: если используете ручную корректировку движений документа, зафиксируйте это бухгалтерской справкой. В справке опишите, почему операция не является продажей, ликвидацией или безвозмездным получением, а представляет собой изменение инвентарного объекта в результате выдела помещения.
Рассмотрим подробнее порядок работы в типовой 1С:Бухгалтерия предприятия. Конкретные названия команд могут немного отличаться в зависимости от релиза, но общая логика сохраняется.
Создайте новый объект ОС. Откройте справочник Основные средства и добавьте новое помещение. Укажите наименование, инвентарный номер, группу учета, местонахождение, материально ответственное лицо и сведения, которые используются для налога на имущество.
Подготовьте расчет распределения стоимости. Определите, какая часть первоначальной стоимости и амортизации старого объекта относится к новому помещению. Используйте площадь, кадастровую стоимость, рыночную оценку или иной обоснованный показатель.
Введите ручную операцию по счету 01.01. Используйте документ Операция, введенная вручную. Укажите проводку Дт 01.01 новый объект Кт 01.01 старый объект. В аналитике по дебету выберите новое помещение, в аналитике по кредиту — старое помещение.
Введите ручную операцию по счету 02.01. В том же документе или отдельной операцией укажите проводку Дт 02.01 старый объект Кт 02.01 новый объект. В аналитике по дебету выберите старый объект, в аналитике по кредиту — новое помещение.
Заполните данные для начисления амортизации. В 1С одних бухгалтерских проводок может быть недостаточно. Программе нужны записи в регистрах сведений по основным средствам: способ начисления амортизации, срок полезного использования, счет учета, счет амортизации, подразделение, способ отражения расходов.
Проверьте регистры ОС. Если после ручных проводок амортизация по новому объекту не начисляется, значит, не заполнены служебные данные для учета ОС. В этом случае используйте штатные документы по ОС или технический ввод данных без формирования бухгалтерских остатков, если такой подход предусмотрен вашей конфигурацией.
Проведите закрытие месяца. После оформления операции выполните регламентную операцию начисления амортизации и проверьте результат.
В 1С для такой задачи могут использоваться следующие объекты и документы:
Основные средства — справочник, где создается новое помещение.
Операция, введенная вручную — документ для переноса стоимости и амортизации между аналитиками.
Списание ОС — документ, который может использоваться для закрытия старого объекта, но его движения нужно контролировать.
Принятие к учету ОС — документ для обычного принятия нового объекта к учету, но при выделе он не всегда удобен, потому что объект не приобретается заново.
Ввод остатков — технический инструмент, который иногда используют для заполнения регистров ОС, но не как способ создать доход или заново поставить объект на баланс.
Закрытие месяца — обработка, через которую проверяем дальнейшее начисление амортизации.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету — отчет для контроля счетов 01.01, 01.09, 02.01, 91.01 и 91.02.
В обсуждаемой ситуации после попытки оформить проводки осталось дебетовое сальдо по счету 01.09. Разберем причину. Счет 01.09 в 1С обычно используется как промежуточный счет при выбытии основных средств. Когда оформляется списание, программа переносит первоначальную стоимость объекта на счет выбытия и списывает накопленную амортизацию. Если последовательность документов нарушена или часть движений не перепроведена, на счете 01.09 может остаться незакрытый остаток.
Что проверяем:
Порядок дат. Операция переноса стоимости и амортизации должна быть введена на правильную дату. Если списание старого объекта проведено раньше переноса, программа может сформировать некорректные остатки.
Аналитику по основным средствам. В проводках по счетам 01.01, 01.09 и 02.01 должны быть правильно выбраны старый и новый объекты ОС.
Суммы первоначальной стоимости и амортизации. Если перенесли стоимость, но не перенесли амортизацию, или наоборот, остаточная стоимость будет искажена.
Ручные корректировки движений. Если в документе Списание ОС включалась ручная корректировка, проверьте, не удалена ли только часть проводок.
Перепроведение документов. После изменения ручных операций и документов ОС перепроведите документы в хронологическом порядке. В обсуждаемой ситуации именно повторное проведение документов убрало остаток по 01.09.
Практический вывод: дебетовое сальдо по 01.09 после выдела помещения не означает, что проводки Дт 01 Кт 01 и Дт 02 Кт 02 неверны. Чаще это означает, что нужно проверить последовательность проведения, аналитику и движения документа списания.
Теперь отдельно разберем особенность вопроса: из одного помещения образовали несколько помещений, и у всех новых помещений разные собственники. Для учета организации важно не то, сколько всего помещений образовалось у всех участников, а какая часть прежнего объекта относилась к вашей организации и какой объект теперь принадлежит именно вашей организации.
Если на балансе организации числилась только ее доля или только ее часть помещения, то стоимость нового помещения обычно формируется в пределах балансовой стоимости этой доли или этой части. Если в учете почему-то числился весь старый объект, а по документам право собственности принадлежало нескольким лицам, сначала нужно проверить корректность старого учета. Возможно, на балансе организации должна была числиться не вся стоимость объекта, а только стоимость ее доли.
Разберем возможные ситуации.
Организация владела долей в общем помещении, а после выдела получила отдельное помещение. В этом случае новое помещение ставим на учет вместо прежней доли. Стоимость нового объекта определяем исходя из балансовой стоимости прежней доли, если не было доплат, компенсаций или иных расчетов между собственниками.
Организация владела частью помещения, которая уже учитывалась как отдельный объект ОС. Тогда меняем инвентарный объект и регистрационные данные, переносим стоимость и амортизацию на новый объект.
Организация владела всем старым помещением, а после выдела часть помещений перешла другим собственникам. Здесь нужно выяснить основание перехода прав: продажа, мена, компенсация, раздел имущества, вклад, безвозмездная передача или судебное решение. В этом случае простого внутреннего переноса может быть недостаточно: часть, которая выбыла к другим лицам, может требовать отражения выбытия, доходов, расходов, расчетов и налоговых последствий.
Старый объект был в общей долевой собственности нескольких лиц, но в 1С отражался как один объект без долевой аналитики. Тогда сначала восстановите экономически корректную учетную базу: определите стоимость доли организации, накопленную амортизацию по этой доле и только затем переносите ее на новое помещение.
Главное: разные собственники новых помещений не меняют базовую проводку для вашего объекта. Вы не принимаете к учету чужие помещения. Вы переносите на свое новое помещение ту часть стоимости и амортизации старого объекта, которая относится к вашей организации.
Счет 08.04 используется для формирования первоначальной стоимости объектов основных средств до их принятия к учету. Он уместен, когда организация приобретает, строит, достраивает, модернизирует или иным образом формирует новый актив с фактическими затратами. При выделе помещения ситуация другая: стоимость уже находится в учете на счете 01, а не накапливается впервые.
Поэтому при простом выделе из уже учтенного помещения счет 08.04 обычно не нужен. Но рассмотрим исключения.
Были дополнительные расходы на формирование нового объекта. Например, организация оплатила кадастровые работы, технический план, проектные работы, госпошлины, услуги оценщика, реконструкцию или строительно-монтажные работы, которые увеличивают стоимость объекта по правилам учета. Такие затраты можно учитывать через счет 08 и затем включать в стоимость нового помещения, если они соответствуют критериям капитализации.
Происходила реконструкция или достройка. Если выдел сопровождался строительными работами, которые улучшили объект или создали новое качество актива, часть затрат может формировать первоначальную стоимость через 08.03 или 08.04 в зависимости от настройки учета.
Новое помещение фактически приобретено или получено по отдельной сделке. Если выдел связан с куплей-продажей, меной или компенсацией между собственниками, тогда нужно анализировать договор и расчеты. В этом случае счет 08 может быть нужен, но уже не как технический способ переноса старой стоимости, а как счет учета фактических вложений.
Если дополнительных затрат нет и новое помещение является продолжением прежнего актива, используйте перенос по счетам 01 и 02, а не искусственное поступление через 08.04 и 91.01.
Чтобы операция была понятна не только в 1С, но и при проверке, подготовьте комплект документов. Рассмотрим, что желательно иметь в бухгалтерской папке по выделу помещения.
Выписка ЕГРН по старому объекту, если она нужна для подтверждения прекращения или изменения характеристик.
Выписка ЕГРН по новому помещению организации.
Технический план или иной документ, подтверждающий образование нового помещения.
Соглашение собственников, решение суда, договор или иной документ, на основании которого произведен выдел.
Бухгалтерская справка-расчет с распределением первоначальной стоимости и накопленной амортизации.
Приказ руководителя или распоряжение о принятии к бухгалтерскому учету нового инвентарного объекта и снятии с учета старого объекта, если это принято в документообороте организации.
Инвентарная карточка ОС по новому помещению.
В бухгалтерской справке обязательно укажите: причину операции, реквизиты документов по выделу, способ распределения стоимости, расчет доли, сумму переносимой первоначальной стоимости, сумму переносимой амортизации, остаточную стоимость нового помещения и применяемые проводки.
После проведения операции обязательно проверим результат. Для этого сформируйте Оборотно-сальдовая ведомость по счету отдельно по счетам 01.01, 02.01, 01.09, 91.01 и 91.02.
По счету 01.01 новое помещение должно иметь первоначальную стоимость, рассчитанную по выбранной доле. Старый объект должен быть уменьшен или закрыт в зависимости от ситуации.
По счету 02.01 на новом помещении должна появиться накопленная амортизация, относящаяся к перенесенной части стоимости. По старому объекту амортизация должна уменьшиться или закрыться.
По счету 01.09 не должно оставаться необъяснимого сальдо после завершения операции выбытия или преобразования.
По счетам 91.01 и 91.02 не должно быть лишних оборотов, если операция не является продажей, ликвидацией, безвозмездным получением или иным событием, влияющим на финансовый результат.
По новому объекту ОС должна корректно начисляться амортизация после закрытия месяца.
Если после перепроведения документов остаток по 01.09 исчез, значит, документы в 1С выстроились корректно. Но все равно проверьте отчетность: операция выдела не должна случайно попасть в прочие доходы и расходы, если по существу это только преобразование объекта ОС.
После выдела помещения важно не ограничиваться бухгалтерскими проводками. Для налога на имущество в 1С нужно проверить регистрационные сведения по объекту недвижимости. Старое помещение может быть снято с регистрации, а новое помещение должно быть зарегистрировано с новой площадью, кадастровым номером, датой регистрации права и налоговыми характеристиками.
В 1С для этого могут использоваться настройки и документы, связанные с налогом на имущество, например Объекты с особым порядком налогообложения или регистрационные сведения по объектам недвижимости. Название зависит от версии и настроек базы.
Разберем контрольные действия:
Укажите дату прекращения права по старому объекту, если право действительно прекращено.
Укажите дату регистрации права по новому помещению.
Проверьте кадастровый номер нового помещения.
Проверьте налоговую базу: среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость, если объект облагается по кадастровой стоимости.
Проверьте, не задвоился ли объект в расчете налога на имущество.
Важно: бухгалтерская операция по счетам 01 и 02 решает вопрос учета стоимости ОС, но не всегда автоматически решает вопрос налога на имущество. Регистрационные данные по недвижимости проверяйте отдельно.
Рассмотрим отдельную ситуацию. При выделе помещения между собственниками могли быть денежные компенсации. Например, одному собственнику досталось помещение большей стоимости, и он выплачивает компенсацию другим. В таком случае операция уже не сводится только к переносу стоимости по счетам 01 и 02.
Если организация получила компенсацию, нужно анализировать, является ли это доходом от выбытия части имущества или расчетом по соглашению о разделе. Если организация выплатила компенсацию, нужно определить, увеличивает ли эта сумма стоимость нового помещения или относится к расчетам с другими собственниками по иному основанию.
Возможная логика такая:
Сначала переносим на новое помещение стоимость и амортизацию, относящиеся к прежней доле организации.
Отдельно отражаем расчеты с другими собственниками по договору или соглашению.
Если компенсация связана с приобретением дополнительной части имущественного права, анализируем возможность включения этой суммы в стоимость нового объекта.
Если часть имущества фактически выбыла, отражаем выбытие по правилам учета основных средств и расчет финансового результата.
В такой ситуации не используйте универсальную проводку без анализа договора. Компенсации, продажа доли, мена и безвозмездная передача имеют разные бухгалтерские и налоговые последствия.
Иногда после кадастровых действий площадь и характеристики меняются несущественно, а экономически объект остается тем же активом. Например, помещение получило новый кадастровый номер, но состав прав организации по существу не изменился. В таком случае не всегда нужно делать полноценное списание и принятие нового ОС.
Рассмотрим упрощенный подход:
Оставьте объект на счете 01.01, если инвентарный объект по существу не изменился.
Обновите сведения в карточке основного средства: кадастровый номер, площадь, адрес, регистрационные данные.
Оформите бухгалтерскую справку о том, что изменение носит регистрационный характер и не приводит к выбытию ОС.
Проверьте налог на имущество и регистрационные сведения.
Но если в результате выдела старый объект прекратил существование, а вместо него появился новый самостоятельный объект с иной площадью и другим правом собственности, удобнее создать новое основное средство и перенести на него стоимость и амортизацию.
Соберем решение в практический алгоритм. Используйте его, если одно помещение поделили между тремя собственниками, старый объект списали из-за изменения площади, а вашей организации нужно поставить на учет только свое помещение после выдела.
Не используйте счет 00. Проводку Дт 01.01 Кт 00 не применяйте, потому что это не ввод начальных остатков и не корректный источник появления ОС.
Не отражайте операцию через 91.01 без основания. Проводка Дт 08.04 Кт 91.01 может создать необоснованный прочий доход и завысить обороты отчета о финансовых результатах.
Определите долю стоимости нового помещения. Распределите первоначальную стоимость и накопленную амортизацию старого объекта по площади, кадастровой стоимости, рыночной оценке или другому обоснованному показателю.
Создайте новое ОС в справочнике. В Основные средства заведите новое помещение, образованное в результате выдела.
Перенесите первоначальную стоимость. Введите проводку Дт 01.01 новое помещение Кт 01.01 старое помещение.
Перенесите накопленную амортизацию. Введите проводку Дт 02.01 старое помещение Кт 02.01 новое помещение.
Проверьте счет 01.09. Если после списания старого объекта осталось дебетовое сальдо, перепроведите документы в правильной последовательности и проверьте аналитику.
Проверьте счета 91.01 и 91.02. Убедитесь, что операция выдела не сформировала лишние прочие доходы и расходы.
Заполните данные для амортизации. Убедитесь, что по новому помещению в 1С заполнены срок полезного использования, способ начисления амортизации, счет учета, счет амортизации и способ отражения расходов.
Обновите сведения для налога на имущество. Зарегистрируйте новое помещение и прекратите регистрацию старого объекта, если это требуется по документам.
Для выдела помещения в описанной ситуации используйте не 00 и не 91.01, а внутренний перенос стоимости и амортизации:
Дт 01.01 «Новое помещение» Кт 01.01 «Старое помещение» — перенесите часть первоначальной стоимости старого объекта, относящуюся к вашему новому помещению.
Дт 02.01 «Старое помещение» Кт 02.01 «Новое помещение» — перенесите соответствующую часть накопленной амортизации.
Если после проведения документов появляется сальдо по 01.09, разберем это как техническую проблему проведения документов в 1С: проверьте даты, аналитику, суммы, ручные корректировки и перепроведите документы. Если после повторного проведения остаток исчезает, значит, выбранная схема проводок работает корректно.
Итог: новое помещение после выдела отражайте как продолжение ранее учтенного актива, а не как новое безвозмездное поступление. Переносите на него часть первоначальной стоимости и накопленной амортизации старого помещения, подтверждайте расчет бухгалтерской справкой и контролируйте, чтобы операция не создавала необоснованных оборотов по прочим доходам и расходам.
Информация носит справочный характер