Рассмотрим ситуацию подробно. Индивидуальный предприниматель на ОСНО продал офисное здание и земельный участок. Эти объекты использовались в предпринимательской деятельности ИП, документы на приобретение есть. В декларации 3-НДФЛ продажа была отражена как продажа имущества физическим лицом: здание — в Приложении 1 с кодом дохода 1512, земельный участок — с кодом 1510, а расходы на покупку офиса и земли — в Приложении 6. В результате программа разделила налог на две группы: предпринимательский НДФЛ со сроком уплаты 15 июля и НДФЛ от продажи имущества со сроком 1 декабря.
Разберем, правильно ли так делать. Ключевой момент здесь не в том, что имущество зарегистрировано на физическое лицо, а в том, использовалось ли оно в предпринимательской деятельности. Если офисное здание и земельный участок фактически применялись в бизнесе ИП, например использовались как офис, сдавались в аренду, учитывались в предпринимательском учете, участвовали в получении дохода, то доход от их продажи обычно рассматривайте как доход от предпринимательской деятельности.
Главный вывод: если офис и участок использовались в деятельности ИП на ОСНО, отражать продажу как обычную продажу личного имущества через Приложение 1 и Приложение 6 рискованно. В такой ситуации доход от реализации нужно отражать в составе предпринимательских доходов в Приложении 3 декларации 3-НДФЛ, а расходы заявлять как профессиональный налоговый вычет, а не как имущественный вычет при продаже имущества.
Сначала проанализируем исходные данные. У физического лица может быть имущество, которое никак не связано с бизнесом. Например, квартира для личного проживания, дача, личный гараж или земельный участок для личных целей. При продаже такого имущества применяются правила для обычных физических лиц: минимальный срок владения, имущественные вычеты, коды доходов от продажи имущества, Приложение 1 и Приложение 6 декларации 3-НДФЛ.
Но в рассматриваемой ситуации указано, что ИП продал офисное здание и земельный участок, которые использовал в деятельности ИП. Это меняет порядок налогообложения. Для налоговой это уже не просто личная продажа недвижимости, а реализация имущества, связанного с предпринимательской деятельностью.
Разберем признаки предпринимательского использования:
объект использовался как офис, магазин, склад, производственное помещение или другое помещение для бизнеса;
по объекту учитывались расходы на содержание, ремонт, коммунальные услуги, охрану, связь;
объект сдавался в аренду в рамках деятельности ИП;
по объекту начислялась амортизация в учете ИП;
объект был отражен в книге учета доходов и расходов ИП на ОСНО;
объект использовался для получения предпринимательского дохода;
вид деятельности ИП был связан с использованием недвижимости, арендой, офисной деятельностью, торговлей, услугами или иными бизнес-процессами.
Если эти признаки есть, рассматривайте продажу как предпринимательскую операцию. При этом не имеет решающего значения, что право собственности оформлено на физическое лицо. ИП юридически не является отдельным лицом от гражданина, но для целей налогообложения важно, в каком качестве получен доход: как гражданин от личного имущества или как предприниматель от имущества, использованного в бизнесе.
Теперь разберем ошибку в заполнении. Приложение 1 декларации 3-НДФЛ используется для отражения доходов от источников в Российской Федерации. В нем действительно могут отражаться доходы от продажи недвижимости. Для земельного участка обычно применяется код дохода 1510, а для иного недвижимого имущества, например нежилого помещения, здания, гаража, может применяться код 1512.
Приложение 6 предназначено для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав. В обычной ситуации физлицо может уменьшить доход от продажи недвижимости на документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества либо применить фиксированный имущественный вычет в пределах установленных лимитов.
Но для имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, действует иная логика. Имущественный вычет при продаже такого имущества не применяется. Вместо него ИП на ОСНО использует профессиональный налоговый вычет по предпринимательской деятельности.
Поэтому в рассматриваемом случае заполнение Приложения 1 с кодами 1510 и 1512 и Приложения 6 с расходами на покупку офиса и земли выглядит некорректным, если офис и участок действительно использовались в деятельности ИП.
Посмотрим, почему это важно. Когда вы заполняете продажу через Приложение 1 и Приложение 6, декларация воспринимает доход как доход физического лица от продажи имущества. В новой форме 3-НДФЛ такие доходы попадают в отдельную группу доходов от продажи имущества, к ним применяется отдельная шкала 13%/15%, а не предпринимательская группа доходов. Но если это бизнес-актив ИП, налоговая база должна формироваться как предпринимательская.
Рассмотрим группы доходов в декларации 3-НДФЛ. В форме за 2025 год и последующие периоды доходы распределяются по группам. Для предпринимательской деятельности используется группа «01», в которую входит налоговая база по доходам ИП, адвокатской деятельности и частной практике. Для продажи имущества физическим лицом используется группа «02».
В вашей декларации получилось так:
Группа «01» — предпринимательская деятельность ИП. По ней условно начислен НДФЛ 100 000 рублей.
Группа «02» — доходы от продажи имущества. По ней условно начислен НДФЛ 300 000 рублей.
На первый взгляд декларация принята, налог начислен, значит все сработало. Но принятие декларации инспекцией технически не означает, что налоговая квалификация операции правильная. Декларация может пройти форматно-логический контроль, но при камеральной проверке или последующем анализе инспекция может установить, что имущество использовалось в предпринимательской деятельности, а значит продажа должна была попасть в предпринимательский блок.
Если офисное здание и земельный участок использовались в предпринимательской деятельности, доход от их продажи отражайте в группе «01» как предпринимательский доход. Для этого используйте Приложение 3 декларации 3-НДФЛ, а не Приложение 6 как имущественный вычет.
Разберем по шагам заполнение декларации, если продажа относится к предпринимательской деятельности ИП на ОСНО.
На титульном листе укажите категорию налогоплательщика 720 — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
В Приложении 3 укажите код вида деятельности 01 — предпринимательская деятельность, если операция не относится к специальным кодам для майнинга, цифровой валюты или добровольного отказа от дробления бизнеса.
В строке доходов Приложения 3 отразите сумму дохода от реализации офисного здания и земельного участка, относящуюся к предпринимательской деятельности.
В строках расходов Приложения 3 отразите профессиональный налоговый вычет — документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с получением предпринимательского дохода.
В Разделе 2 сформируйте налоговую базу по группе «01».
В Разделе 1 проверьте блок по налогу, исчисляемому по статье 227 НК РФ для ИП.
В Приложении 3 важны следующие показатели:
строка 010 — код вида деятельности;
строка 030 — сумма полученного дохода по виду деятельности;
строка 040 — сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета;
строка 041 — материальные расходы;
строка 042 — амортизационные начисления;
строка 045 — прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов;
строка 050 — общая сумма дохода;
строка 060 — сумма профессионального налогового вычета;
строка 070 — фактически уплаченные авансовые платежи по НДФЛ.
Если продажа офисного здания и земли относится к бизнесу, не переносите расходы на их покупку в Приложение 6. Вместо этого определите предпринимательские расходы и покажите их в Приложении 3.
Теперь рассмотрим самый важный вопрос: какую сумму расходов можно учесть при продаже офисного здания. Нельзя автоматически взять полную цену покупки здания и поставить ее в расходы, если эта стоимость уже частично учитывалась через амортизацию.
Если офисное здание было основным средством ИП на ОСНО, то его стоимость обычно включается в расходы постепенно через амортизационные начисления. При продаже такого объекта в составе профессионального вычета учитывайте не первоначальную стоимость целиком, а корректно рассчитанную величину, которая еще не была учтена в расходах.
Разберем варианты:
Здание было принято к учету как основное средство, амортизация начислялась. При продаже учитывайте остаточную стоимость здания и иные расходы, связанные с продажей, если они документально подтверждены и экономически обоснованы.
Здание использовалось в деятельности, но амортизация по ошибке не начислялась. Проанализируйте учет прошлых периодов. Возможно, потребуется восстановить корректный налоговый учет, рассчитать амортизацию и определить остаточную стоимость. Просто включить всю цену покупки в расходы текущего года без анализа прошлых периодов рискованно.
Здание было куплено, но в расходах ИП ранее не учитывалось и амортизация не заявлялась. Проверьте документы, дату приобретения, дату начала использования, порядок учета основного средства и возможность учесть документально подтвержденные расходы в составе профессионального вычета. В спорной ситуации лучше подготовить письменное пояснение для ИФНС.
Здание было приобретено до регистрации ИП, но затем использовалось в бизнесе. Сам факт покупки до регистрации ИП не всегда спасает от предпринимательской квалификации при продаже. Если объект использовался в деятельности, налоговая может считать доход предпринимательским. Расходы нужно подтверждать документами на приобретение и расчетом их связи с полученным доходом.
Практическое правило: по зданию сначала определите первоначальную стоимость, затем сумму амортизации, уже учтенную в расходах, затем остаточную стоимость. Именно остаточная стоимость, а не вся цена покупки, обычно является безопасной суммой для профессионального вычета при продаже амортизируемого имущества.
Посмотрим на пример. ИП купил офисное здание за 8 000 000 рублей. За годы использования в предпринимательской деятельности через амортизацию уже учтено 3 000 000 рублей. Здание продано за 10 000 000 рублей без учета НДС или с отдельным выделением НДС в зависимости от условий договора. Для НДФЛ по предпринимательской деятельности в расходах по продаже не нужно повторно учитывать все 8 000 000 рублей. Ориентируйтесь на остаточную стоимость 5 000 000 рублей и дополнительные расходы на продажу, если они есть и подтверждены.
Теперь отдельно разберем земельный участок. Земля обычно не относится к амортизируемому имуществу, потому что по земельным участкам амортизация не начисляется. Поэтому порядок отличается от здания.
Если земельный участок использовался в предпринимательской деятельности вместе с офисным зданием, доход от его продажи также может быть предпринимательским. При этом расходы на приобретение земельного участка можно рассматривать как документально подтвержденные расходы, связанные с получением дохода от продажи, если они не были ранее учтены в расходах и есть подтверждающие документы.
Проверьте следующие документы:
договор купли-продажи земельного участка;
акт приема-передачи;
платежные документы;
выписку из ЕГРН;
документы, подтверждающие связь участка с предпринимательским объектом;
документы по расходам на оформление сделки, если они заявляются дополнительно.
Если земельный участок был куплен вместе с офисным зданием одним договором, но цена в договоре разделена между зданием и землей, используйте эту детализацию. Если цена не разделена, подготовьте экономически обоснованное распределение стоимости между объектами. Для этого можно использовать данные договора, кадастровую стоимость, оценочный отчет, бухгалтерскую справку или иные подтверждения.
Важно: расходы по земельному участку не отражайте как имущественный вычет в Приложении 6, если участок был предпринимательским активом. Отражайте их в составе профессионального вычета по Приложению 3.
Поскольку ИП применяет ОСНО, отдельно рассмотрим НДС. Продажа нежилого здания предпринимателем на общей системе налогообложения обычно облагается НДС, если у ИП нет освобождения или иной специальной льготы. Продажа земельного участка НДС не облагается, потому что операции по реализации земельных участков не признаются объектом обложения НДС.
Это важно для расчета НДФЛ. Если в договоре продажи офисного здания цена указана с НДС, выделите НДС отдельно. Для НДФЛ предпринимательский доход определяйте без суммы НДС, потому что НДС не является экономическим доходом предпринимателя, а подлежит перечислению в бюджет.
Разберем пример:
офисное здание продано за 12 000 000 рублей, в том числе НДС 20%;
сумма НДС составляет 2 000 000 рублей;
доход для расчета НДФЛ по предпринимательской деятельности — 10 000 000 рублей;
расходы по зданию — остаточная стоимость и подтвержденные расходы, связанные с продажей;
земельный участок продан отдельно, НДС по нему не начисляется.
Если в договоре единая цена за здание и землю, разделите стоимость между объектами. Это нужно и для НДС, и для НДФЛ. По зданию анализируйте НДС, по земле НДС не начисляйте. Если цена не разделена, это может привести к спору с налоговой, потому что налоговая база по НДС и НДФЛ по разным объектам определяется по-разному.
Теперь разберем сроки уплаты. Для ИП на ОСНО налог по предпринимательской деятельности исчисляется по статье 227 НК РФ. Итоговый НДФЛ по декларации за год уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по НДФЛ ИП уплачивает по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Если продажа офиса и земли относится к предпринимательской деятельности, налог с этой операции должен попасть в предпринимательскую часть декларации и уплачиваться как НДФЛ ИП по сроку 15 июля, а не как отдельный имущественный налог к 1 декабря.
В вашей декларации налог по продаже имущества попал в группу «02» и был начислен инспекцией со сроком 1 декабря. Это говорит о том, что декларация обработала продажу как продажу имущества физическим лицом, а не как предпринимательскую операцию ИП. Для личного имущества такой блок может быть технически понятен, но для имущества, использованного в бизнесе, это спорная квалификация.
Вывод по срокам: если офис и участок предпринимательские, срок 1 декабря по сумме от продажи имущества не является правильным ориентиром. Эту сумму нужно переквалифицировать в предпринимательскую налоговую базу, и итоговый налог ИП должен быть отражен в блоке со сроком уплаты 15 июля.
Рассмотрим важный практический момент. ИФНС приняла декларацию и начислила налог по двум срокам. Это не означает, что инспекция уже проверила все обстоятельства сделки и согласилась с тем, что офис и земля были личным имуществом.
Прием декларации означает, что файл прошел технический контроль: формат декларации корректный, обязательные поля заполнены, суммы рассчитаны, КБК и ОКТМО распознаны. Но вопрос, использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности, требует анализа фактов и документов.
Во время камеральной проверки или позже налоговая может сопоставить:
виды деятельности ИП;
данные по НДС;
объекты налога на имущество;
договоры аренды;
расходы по содержанию объекта;
амортизацию;
книгу учета доходов и расходов ИП;
банковские поступления;
назначение платежа от покупателя;
данные Росреестра и кадастровую стоимость.
Если из этих данных видно, что объект был предпринимательским, инспекция может запросить пояснения или предложить подать уточненную декларацию.
Теперь разберем, что делать на практике. Если декларация уже сдана и принята, но продажа предпринимательской недвижимости отражена как личная продажа имущества, подготовьте уточненную декларацию 3-НДФЛ.
В уточненной декларации:
уберите доходы от продажи офисного здания и земельного участка из блока личной продажи имущества, если они были отражены через коды 1510 и 1512;
не заявляйте по этим объектам имущественный вычет в Приложении 6;
отразите доход от реализации объектов в Приложении 3 как предпринимательский доход;
рассчитайте профессиональные расходы по зданию и земле;
проверьте сумму авансовых платежей и итогового НДФЛ;
проверьте Раздел 2 по группе «01»;
проверьте Раздел 1, чтобы налог к доплате по предпринимательской деятельности отражался в правильном блоке;
подготовьте пояснение, почему подается уточнение: имущество использовалось в предпринимательской деятельности, поэтому доход отражается как предпринимательский.
Если после уточнения налог к уплате увеличится, сначала доплатите налог и пени, затем подайте уточненную декларацию. Если сумма налога перераспределится между сроками, проверьте состояние ЕНС. Иногда общий налог может быть близким по сумме, но из-за неверной классификации возникнет неправильный срок исполнения обязанности.
Рассмотрим отдельный вариант. Иногда здание или участок использовались смешанно: часть для бизнеса, часть для личных целей. Например, часть здания была офисом ИП, а часть не использовалась в предпринимательской деятельности. Или участок частично использовался под коммерческий объект, а частично — для личных нужд.
В такой ситуации нужно разделить доходы и расходы экономически обоснованным способом. Возможные базы распределения:
площадь помещений;
кадастровая стоимость частей;
оценочная стоимость;
договорное распределение цены между объектами;
фактический характер использования;
данные технической документации.
Тогда предпринимательскую часть отражайте в Приложении 3, а личную часть, если она действительно есть и подтверждается документами, можно отражать как продажу имущества физического лица через Приложение 1 и Приложение 6. Но такой смешанный вариант требует хорошего документального обоснования. Без него налоговая может отнести всю продажу к предпринимательской деятельности.
Практический совет: не применяйте смешанный подход только для снижения налога. Используйте его только тогда, когда действительно есть подтвержденное раздельное использование.
Теперь посмотрим, как проанализировать ситуацию в 1С. Конкретные команды зависят от конфигурации, но в 1С:Бухгалтерии обычно нужно проверить учет основного средства, доход от реализации, НДС, книгу учета доходов и расходов ИП и регламентированную отчетность.
Проверьте следующие объекты и документы 1С:
Основные средства — карточку офисного здания;
Принятие к учету ОС — дату принятия здания к учету и первоначальную стоимость;
Амортизация ОС — сумму начисленной амортизации;
Закрытие месяца — корректность регламентных операций по амортизации;
Передача ОС или Реализация ОС — документ продажи здания;
Реализация товаров и услуг — если реализация оформлялась через обычный документ продажи;
Счет-фактура выданный — если продажа здания облагается НДС;
Поступление на расчетный счет — поступление оплаты от покупателя;
Операция, введенная вручную — ручные корректировки, если типовой документ не сформировал нужные движения;
Книга доходов и расходов ИП — отражение доходов и расходов для НДФЛ;
Регламентированные отчеты — декларация 3-НДФЛ.
Разберем контрольные отчеты:
сформируйте Оборотно-сальдовая ведомость по счетам учета основных средств и амортизации;
проверьте остаточную стоимость здания на дату продажи;
сформируйте анализ НДС по реализации здания;
проверьте, что реализация земельного участка не попала в налоговую базу по НДС;
сформируйте Книга учета доходов и расходов ИП;
сверьте доходы и расходы в КУДиР с Приложением 3 декларации 3-НДФЛ;
проверьте, что суммы продажи бизнес-имущества не задвоились в Приложении 1 и Приложении 3.
Если 1С автоматически заполняет продажу как доход физического лица от имущества, не принимайте автозаполнение без проверки. Для ИП на ОСНО продажа предпринимательского имущества должна пройти через предпринимательскую налоговую базу.
Рассмотрим подробнее расчет расходов по офисному зданию. В 1С найдите карточку основного средства и проверьте:
первоначальную стоимость;
дату принятия к учету;
срок полезного использования;
способ начисления амортизации;
сумму амортизации на дату продажи;
остаточную стоимость;
расходы, связанные с продажей.
Если амортизация начислялась корректно, остаточная стоимость должна быть рассчитана автоматически. Если объект был учтен неполно или документы прошлых лет не заведены в программе, подготовьте бухгалтерскую справку-расчет. В ней укажите первоначальную стоимость, период использования, начисленную амортизацию и остаточную стоимость на дату продажи.
В декларации 3-НДФЛ не нужно прикладывать все документы автоматически, но документы должны быть готовы к запросу ИФНС. Подготовьте папку по сделке: договоры, акты, платежи, выписки, расчет остаточной стоимости, документы по НДС, пояснение по использованию объекта в деятельности ИП.
Теперь посмотрим на земельный участок. Земля не амортизируется, поэтому в 1С она может учитываться отдельно от здания. Проверьте, заведена ли земля как отдельный объект учета. Если здание и земля были куплены одним договором, убедитесь, что стоимость распределена между объектами.
Для земельного участка проверьте:
договор приобретения;
платежные документы;
кадастровый номер;
дату регистрации права;
первоначальную стоимость;
отсутствие начисления амортизации;
документы по продаже;
сумму дохода от продажи участка;
отсутствие НДС по реализации участка.
Если участок был предпринимательским активом, расходы на его приобретение при продаже отражайте как профессиональный вычет, а не как имущественный вычет в Приложении 6. В 1С это может потребовать ручной корректировки в помощнике заполнения 3-НДФЛ или проверки движений по налоговому учету ИП.
Разберем еще один частый вопрос. Для личной недвижимости у физических лиц есть минимальный предельный срок владения: если объект находился в собственности дольше установленного срока, доход от продажи может освобождаться от НДФЛ. Но для имущества, непосредственно использованного в предпринимательской деятельности, это освобождение не работает.
Если офисное здание и земельный участок использовались в бизнесе, не применяйте освобождение по минимальному сроку владения. Даже если объект был в собственности более 5 лет, доход от продажи предпринимательского имущества облагается НДФЛ в установленном порядке.
Важно: срок владения может иметь значение только тогда, когда объект был личным имуществом и не использовался в предпринимательской деятельности. В рассматриваемой теме прямо указано, что офис и земля использовались ИП, поэтому ориентируемся на предпринимательскую модель.
Разберем практический алгоритм исправления. Если декларация уже принята и налог начислен по группе «02», действуйте не через удаление начислений в личном кабинете, а через уточненную декларацию и корректное отражение налоговой базы.
Сначала определите, точно ли имущество было предпринимательским. Подготовьте факты: использование в бизнесе, учет расходов, амортизация, аренда, офисное назначение.
Рассчитайте правильный доход от продажи здания и участка для предпринимательской деятельности.
Рассчитайте профессиональный вычет: остаточную стоимость здания, стоимость земли, расходы на продажу.
Проверьте НДС по зданию и земле.
Сформируйте уточненную 3-НДФЛ.
Перенесите продажу из Приложения 1 и Приложения 6 в Приложение 3.
Проверьте, чтобы в Разделе 2 осталась корректная база по группе «01».
Проверьте, чтобы налог по продаже не остался в группе «02».
Сформируйте пояснение для ИФНС.
Проверьте ЕНС после принятия уточненной декларации.
Если после уточнения сумма к уплате по сроку 15 июля увеличится, оцените пени. Если общий налог уже был уплачен, но числился на ЕНС под другим сроком, проверьте, как инспекция зачла сумму. Из-за ЕНС деньги могут быть на счете, но обязанность по конкретному сроку может считаться исполненной только после правильного начисления и зачета.
Если подаете уточненную декларацию, полезно приложить пояснение. Не делайте его чрезмерно длинным. Главное — объясните, почему изменился раздел декларации.
В пояснении используйте такую логику:
ИП применяет общую систему налогообложения.
В налоговом периоде реализованы офисное здание и земельный участок.
Указанные объекты использовались в предпринимательской деятельности ИП.
В первичной декларации доход был ошибочно отражен как доход от продажи имущества физического лица.
В уточненной декларации доход отражен как доход от предпринимательской деятельности в Приложении 3.
Расходы отражены как профессиональный налоговый вычет.
Имущественный вычет по Приложению 6 по данным объектам не заявляется.
Налоговая база и сумма налога пересчитаны.
Если налог к уплате изменился, укажите, что доплата произведена или будет произведена через ЕНС. Если налог не изменился, но изменилась структура начислений, укажите это отдельно.
Теперь применим все к исходной ситуации. Автор указал, что ИП на ОСНО продал земельный участок и офисное здание, которые использовал в деятельности ИП. Значит, базовый правильный вариант такой:
продажу офисного здания не отражайте как обычную продажу имущества физлица с кодом 1512, если здание использовалось в бизнесе;
продажу земельного участка не отражайте как обычную продажу личного земельного участка с кодом 1510, если участок использовался в предпринимательской деятельности вместе с офисом;
не заявляйте расходы на покупку офиса и земли через Приложение 6 как имущественный вычет;
отразите доход от продажи в Приложении 3 как доход от предпринимательской деятельности;
по офисному зданию рассчитайте профессиональный вычет, обычно исходя из остаточной стоимости, если амортизация уже учитывалась;
по земельному участку учтите документально подтвержденные расходы на приобретение, если они ранее не были учтены и связаны с доходом от продажи;
проверьте НДС: по зданию обычно возникает НДС, по земельному участку НДС не начисляется;
проверьте, чтобы налог от продажи попал в группу «01», а не в группу «02»;
ориентируйтесь на срок уплаты итогового предпринимательского НДФЛ — 15 июля;
если первичная декларация уже принята с группой «02», подготовьте уточненную декларацию.
Ответ на вопрос автора: при указанных исходных данных декларация заполнена не самым безопасным способом. Если офис и земельный участок использовались в деятельности ИП, продажу нужно отражать не как продажу личного имущества через Приложение 1 и Приложение 6, а как предпринимательский доход в Приложении 3. Соответственно, срок 1 декабря по налогу от продажи имущества возникает из выбранной вами модели заполнения, но для предпринимательской продажи он, скорее всего, неверен. Налог по такой операции должен попасть в предпринимательскую часть и уплачиваться по сроку 15 июля.
Соберем итоговый чек-лист, чтобы проверить декларацию перед сдачей или уточнением.
Подтвердите, использовались ли офис и земля в предпринимательской деятельности.
Если использовались, не применяйте имущественный вычет по Приложению 6.
Не ориентируйтесь только на коды 1510 и 1512, если имущество было бизнес-активом.
Отразите доход от продажи в Приложении 3.
Используйте код вида деятельности 01 в Приложении 3.
Рассчитайте расходы как профессиональный налоговый вычет.
По зданию проверьте остаточную стоимость и ранее учтенную амортизацию.
По земле проверьте документально подтвержденную стоимость приобретения.
Разделите цену здания и земли для НДС и НДФЛ.
Начислите НДС по зданию, если нет освобождения, и не начисляйте НДС по земле.
Проверьте Раздел 2: предпринимательская продажа должна попасть в группу «01».
Проверьте Раздел 1: итоговый налог ИП должен отражаться в предпринимательском блоке.
Если первичная декларация уже сдана иначе, подайте уточненную 3-НДФЛ.
Проверьте ЕНС после принятия уточненной декларации.
Подготовьте пояснение и документы на случай запроса ИФНС.
Информация носит справочный характер