Проанализируем ситуацию: индивидуальный предприниматель ведет деятельность общественного питания, доля выручки от общепита составляет больше 70%, и с 01.04.2026 он получает право применять освобождение от НДС по услугам общественного питания. Одновременно у этого же ИП есть второе направление — сдача в аренду нежилых помещений. Нужно понять, распространяется ли льгота по НДС для общепита на аренду или арендные платежи нужно продолжать облагать НДС.
Главный вывод: льгота по НДС для общепита освобождает не самого ИП целиком, а конкретные операции — оказание услуг общественного питания при выполнении условий подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Поэтому сдачу в аренду нежилых помещений продолжайте облагать НДС, если ИП является плательщиком НДС и не применяет общее освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС по статье 145 НК РФ. Иными словами, общепит может идти без НДС по статье 149 НК РФ, а аренда нежилых помещений — с НДС.
Начнем с главного принципа. Статья 149 НК РФ освобождает от НДС не налогоплательщика как лицо, а отдельные операции. Это принципиально важно для ситуации, когда у одного ИП есть несколько направлений бизнеса.
Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ говорит об освобождении операций по оказанию услуг общественного питания. К таким услугам относятся услуги через объекты общественного питания: рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при таких объектах и иные аналогичные объекты. Также льгота может применяться к выездному обслуживанию по месту, выбранному заказчиком.
Посмотрим на смысл нормы: законодатель освобождает именно оказание услуг общественного питания. В норме не сказано, что ИП, который занимается общепитом, освобождается от НДС по всем своим доходам, включая аренду, продажу имущества, консультационные услуги, посреднические услуги или другие направления.
Поэтому если один и тот же ИП оказывает услуги общепита и одновременно сдает нежилые помещения в аренду, мы разделяем операции:
услуги общественного питания — проверяем условия льготы по подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ;
сдача в аренду нежилых помещений — рассматриваем как отдельную операцию, которая по общему правилу облагается НДС;
прочие доходы — анализируем отдельно по их налоговой природе.
Итог этого блока: если ИП выполнил условия льготы по общепиту, то без НДС идут только операции общепита. Аренда нежилых помещений в эту льготу не входит.
Рассмотрим подробнее. Сдача нежилого помещения в аренду — это самостоятельная услуга по предоставлению имущества во временное владение или пользование. Она не является услугой общественного питания. Даже если помещение принадлежит тому же ИП, который ведет ресторан или кафе, арендная деятельность не превращается в общепит.
Например, ИП владеет зданием. В одной части здания он оказывает услуги кафе, а другую часть сдает другому предпринимателю под магазин. По деятельности кафе ИП может применять освобождение по общепиту, если соблюдены условия статьи 149 НК РФ. Но арендная плата за помещение под магазин остается доходом от аренды. Такая операция не подпадает под льготу для общепита и должна облагаться НДС по правилам, которые применяются к аренде.
Посмотрим еще на пример. ИП оказывает услуги общественного питания и дополнительно сдает нежилое помещение юридическому лицу под офис. Даже если доля выручки от общепита превышает 70%, это условие нужно для допуска к льготе по общепиту. Оно не означает, что оставшиеся 30% доходов автоматически освобождаются от НДС. Эти 30% нужно анализировать по видам операций. Если среди них аренда нежилых помещений, ее облагайте НДС.
Ключевая формула: доля доходов от общепита не менее 70% дает право применять льготу к услугам общепита, но не делает льготными остальные виды деятельности.
Теперь разберем условия самой льготы. Чтобы применять освобождение по услугам общественного питания, обычно проверяем несколько критериев за календарный год, предшествующий году применения освобождения.
Доходный лимит. Общая сумма доходов организации или ИП за предшествующий календарный год не должна превышать установленный предел. Для общепита в действующей редакции статьи 149 НК РФ предусмотрен крупный лимит доходов, но конкретную ситуацию всегда проверяйте по актуальной редакции НК РФ на дату применения льготы.
Доля доходов от услуг общественного питания. Удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов должен составлять не менее 70%.
Зарплатный критерий. Среднемесячный размер выплат работникам по трудовым договорам должен быть не ниже среднемесячной начисленной заработной платы по соответствующему виду деятельности в регионе. Для сравнения используется деятельность по классу 56 ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
Вид операций. Освобождаются именно услуги общественного питания. Не вся реализация еды автоматически считается услугой общепита для целей льготы. Например, отдельные операции по реализации продукции общепита через отделы кулинарии розничной торговли или заготовочную деятельность могут не попадать в льготу.
В ситуации из вопроса указано, что ИП с 01.04.2026 попадает под освобождение от НДС по общепиту и доля выручки от общепита больше 70%. Значит, при составлении учетной политики и налогового учета будем исходить из того, что по общепиту льгота применяется. Но дальше обязательно отделяем льготные операции от облагаемых.
Рассмотрим дату 01.04.2026. В 2026 году для части налогоплательщиков на УСН и ИП, утративших право на ПСН, были предусмотрены специальные переходные правила по применению освобождения для общепита. Поэтому на практике у бизнеса мог возникнуть период, когда с 01.01.2026 по 31.03.2026 НДС начислялся, а с 01.04.2026 по операциям общепита стало возможно применять льготу по статье 149 НК РФ.
Но сама дата начала льготы по общепиту не меняет природу арендных операций. Если с 01.04.2026 услуги общепита стали необлагаемыми НДС, это означает только то, что с этой даты в учете появляется сочетание:
операции общепита — без НДС по статье 149 НК РФ;
аренда нежилых помещений — с НДС;
общие расходы — с распределением входного НДС, если они одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям.
Именно с этого момента особенно важно настроить раздельный учет. До 01.04.2026 у ИП могли быть только облагаемые операции. После начала применения льготы по общепиту появляются одновременно облагаемые и освобожденные операции.
Разберем аренду отдельно. Сдача в аренду нежилых помещений по общему правилу является облагаемой НДС операцией. Если ИП признается плательщиком НДС, арендную плату начисляйте с НДС. Ставку определяйте по правилам, которые применяются к конкретному налогоплательщику.
Если ИП на УСН применяет специальные ставки НДС, например 5% или 7%, то аренду нежилых помещений облагаем по соответствующей ставке, если у ИП есть право на такую ставку и он ее применяет. Если ИП применяет общеустановленные ставки, используем общую ставку НДС. В 2026 году по общему правилу для многих операций применяется ставка 22%, если для конкретной операции не предусмотрена пониженная ставка или освобождение.
Практически это означает следующее:
по услугам общепита с 01.04.2026 в документах НДС не выделяйте, если применяете льготу по статье 149 НК РФ;
по аренде нежилых помещений продолжайте выставлять документы с НДС;
в декларации по НДС отражайте аренду как облагаемую реализацию;
льготные операции общепита отражайте в разделе 7 декларации по НДС с соответствующим кодом операции;
входной НДС распределяйте по правилам раздельного учета.
Если договор аренды был заключен до начала применения льготы по общепиту, менять его только из-за льготы по общепиту не нужно. Но проверьте формулировку цены: «в том числе НДС», «НДС начисляется сверх арендной платы» или «без НДС». Для арендной деятельности это важно, потому что НДС по аренде остается.
Рассмотрим исключения, чтобы не сделать вывод слишком механическим. Аренда нежилых помещений не освобождается от НДС по льготе для общепита. Но в отдельных ситуациях арендные операции могут не облагаться НДС по другим основаниям.
ИП применяет освобождение по статье 145 НК РФ. Если предприниматель в целом освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по статье 145 НК РФ, тогда он не начисляет НДС по большинству облагаемых операций, включая аренду, кроме случаев, когда НДС нужно платить по специальным основаниям. Но это другое освобождение, не льгота общепита.
Операция прямо освобождена по статье 149 НК РФ. Для отдельных видов аренды могут быть специальные нормы, но обычная аренда нежилого помещения коммерческому арендатору под офис, магазин, склад или производство в льготу общепита не входит.
ИП не является плательщиком НДС по конкретному налоговому режиму. Например, по отдельным спецрежимам или при определенных условиях могут быть особенности. Но если ИП уже является плательщиком НДС и речь идет именно о льготе общепита по статье 149 НК РФ, аренду не освобождаем автоматически.
Аренда не является предпринимательской операцией. На практике сдача нежилых помещений систематически и за плату обычно рассматривается как предпринимательская деятельность. Поэтому рассчитывать на этот вариант без отдельного правового анализа не стоит.
Для ситуации из вопроса применяем общий вывод: если второе направление — сдача в аренду нежилых помещений, то его продолжайте облагать НДС.
Да, обязательно. Если у ИП одновременно есть операции, облагаемые НДС, и операции, освобожденные от НДС по статье 149 НК РФ, нужно вести раздельный учет таких операций. Это касается как выручки, так и входного НДС по приобретениям.
Разберем по направлениям:
Выручка от общепита. Отражайте отдельно как необлагаемые операции по подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
Выручка от аренды. Отражайте отдельно как облагаемые НДС операции.
Прямые расходы общепита. Входной НДС по товарам, работам и услугам, которые используются только в льготном общепите, к вычету не принимайте. Такой НДС учитывайте в стоимости приобретений или в расходах по правилам налогового режима.
Прямые расходы аренды. Входной НДС по расходам, которые относятся только к облагаемой аренде, принимайте к вычету, если применяете общий порядок вычетов и у вас есть право на вычет.
Общие расходы. Входной НДС по расходам, которые одновременно относятся и к общепиту, и к аренде, распределяйте пропорционально.
Например, если ИП оплачивает бухгалтерские услуги, интернет, охрану здания или коммунальные услуги, которые используются одновременно для ресторана и сдаваемых в аренду помещений, входной НДС по таким расходам нужно распределить. Часть, относящаяся к облагаемой аренде, можно принять к вычету при наличии права на вычет. Часть, относящаяся к необлагаемому общепиту, к вычету не принимается.
Разберем механизм распределения. Если приобретение используется только для одного вида операций, распределение не нужно. Сразу определяем назначение расхода.
Посмотрим на примеры:
ИП закупил продукты для кафе. Эти продукты используются только в услугах общественного питания, освобожденных от НДС. Входной НДС по таким продуктам не принимаем к вычету.
ИП оплатил ремонт помещения, которое полностью сдается в аренду с НДС. Входной НДС по ремонту можно принять к вычету, если соблюдены условия для вычета.
ИП оплатил коммунальные услуги по всему зданию, где часть площади используется под кафе, а часть сдается в аренду. Такой входной НДС распределяем между облагаемыми и необлагаемыми операциями.
Обычно пропорцию для распределения рассчитываем исходя из стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав по облагаемым и необлагаемым операциям за налоговый период. Но в учетной политике можно закрепить детальный порядок, особенно если расходы удобнее распределять по площади, показаниям счетчиков, численности персонала или другому экономически обоснованному показателю. При этом для налогового учета НДС важно соблюдать требования статьи 170 НК РФ.
Практический совет: для аренды помещений часто удобно вести дополнительную аналитику по площади. Например, коммунальные расходы можно распределять между общепитом и арендой по квадратным метрам, если нет отдельных счетчиков. Но итоговую налоговую пропорцию по входному НДС проверяйте по правилам НК РФ и закрепляйте выбранный порядок в учетной политике.
Теперь посмотрим на отчетность. Если ИП является плательщиком НДС и одновременно применяет льготу по общепиту, декларацию по НДС сдавайте. Льготные операции не исчезают из налоговой отчетности: их нужно показать в разделе 7 декларации по НДС.
Разберем структуру:
арендную плату с НДС отражайте в разделах декларации как облагаемую реализацию;
счета-фактуры или универсальные передаточные документы по аренде включайте в книгу продаж;
услуги общепита, освобожденные от НДС, отражайте в разделе 7 декларации;
входной НДС по расходам для аренды отражайте в книге покупок, если применяете вычеты;
входной НДС по расходам для общепита к вычету не заявляйте;
распределенный входной НДС отражайте с учетом выбранного порядка раздельного учета.
Если ИП применяет специальные ставки НДС на УСН 5% или 7%, порядок вычетов отличается от общего режима. При специальных ставках входной НДС по обычным приобретениям, как правило, к вычету не принимается. Поэтому перед настройкой декларации проверьте, какой именно режим НДС применяет ИП: специальные ставки УСН или общеустановленную ставку с вычетами.
Разберем документы, чтобы не смешивать операции.
По общепиту с применением льготы:
в кассовых чеках и документах реализации не выделяйте НДС, если операция освобождена;
используйте корректную ставку или признак «без НДС» в учетной системе;
сохраняйте документы, подтверждающие право на льготу: расчет доли выручки, расчет доходов, данные по зарплатному критерию, сведения по ОКВЭД и объектам общепита;
отражайте льготные операции в разделе 7 декларации по НДС.
По аренде нежилых помещений:
оформляйте акт оказанных услуг или иной документ по договору аренды;
выставляйте счет-фактуру или УПД с НДС, если это требуется по применяемому порядку;
начисляйте НДС с арендной платы и авансов;
отражайте реализацию в книге продаж;
проверяйте, что арендная выручка не попадает в раздел 7 как льготная операция общепита.
Если арендатор перечисляет предоплату, начисляйте НДС с аванса по аренде. Затем при оказании услуг аренды и зачете аванса отражайте НДС по общим правилам. Это особенно важно, если договором предусмотрена предоплата за несколько месяцев вперед.
Теперь рассмотрим, как организовать учет в 1С. Конкретные названия пунктов меню зависят от конфигурации и версии, но общая логика будет такой: разделите общепит и аренду по аналитике, настройте ставки НДС, включите раздельный учет и проверяйте декларацию.
В 1С:Бухгалтерия 8 используйте следующие объекты и настройки:
Налоги и отчеты — проверьте, что ИП является плательщиком НДС с нужной даты и выбрана правильная ставка НДС для облагаемых операций.
Учетная политика — включите раздельный учет НДС по облагаемым и необлагаемым операциям, если такая настройка доступна в используемой конфигурации.
Номенклатура — заведите отдельные позиции или группы для услуг общепита и для аренды нежилых помещений.
Номенклатурные группы — используйте отдельные группы, например «Общепит» и «Аренда нежилых помещений».
Реализация товаров и услуг или Реализация (акты, накладные, УПД) — отражайте арендные услуги с НДС.
Отчет о розничных продажах — отражайте выручку общепита без НДС, если применяется льгота.
Счет-фактура выданный — формируйте по аренде, если требуется.
Книга продаж — проверяйте начисление НДС по аренде.
Книга покупок — проверяйте вычеты только по тем приобретениям, по которым есть право на вычет.
Помощник по учету НДС — используйте для контроля операций по НДС.
Регламентированные отчеты — формируйте декларацию по НДС и проверяйте раздел 7.
Для услуг общепита в документах реализации указывайте ставку Без НДС или соответствующий признак освобожденной операции, если конфигурация позволяет выбрать основание льготы. Для аренды указывайте ставку НДС, которую применяет ИП по облагаемым операциям.
Особенно внимательно проверьте документы после 01.04.2026. До этой даты операции могли отражаться с НДС. После начала применения льготы по общепиту ставка по общепиту должна измениться, но ставка по аренде должна остаться облагаемой.
Разберем на практическом примере. Допустим, у ИП в апреле 2026 года есть выручка кафе 5 000 000 рублей и арендная плата за нежилое помещение 300 000 рублей без учета НДС. По кафе применяется льгота общепита, а аренда облагается НДС.
В 1С отражайте так:
выручку кафе проведите документом Отчет о розничных продажах или другим документом реализации с признаком Без НДС;
арендную плату проведите документом Реализация (акты, накладные, УПД) с выбранной ставкой НДС;
по аренде сформируйте Счет-фактура выданный, если он требуется;
проверьте, что арендная операция попала в Книга продаж;
проверьте, что общепит попал в раздел 7 декларации по НДС, а не в книгу продаж как облагаемая реализация.
Если все операции отражать одной номенклатурной группой и одной ставкой НДС, программа может сформировать неверную декларацию. Поэтому разделение аналитики — не формальность, а ключевое условие корректного учета.
Теперь посмотрим на входной НДС. Если продукты, упаковка, посуда, услуги доставки, оборудование или работы используются только для льготного общепита, входной НДС по ним не принимайте к вычету. В 1С для таких приобретений выбирайте способ учета НДС, который не формирует вычет.
В зависимости от конфигурации используйте аналитику Способ учета НДС. Для расходов, связанных только с общепитом, выбирайте вариант, при котором НДС учитывается в стоимости или не принимается к вычету. Для расходов, связанных только с арендой, выбирайте вариант, при котором НДС принимается к вычету, если ИП применяет общий порядок вычетов. Для общих расходов выбирайте вариант распределения.
Примеры:
закупили продукты для кафе — НДС не принимаем к вычету;
оплатили ремонт сдаваемого в аренду помещения — НДС принимаем к вычету при наличии права;
оплатили электричество по зданию, где есть кафе и арендные площади — НДС распределяем;
купили кассовую технику только для кафе — НДС не принимаем к вычету;
оплатили юридические услуги по договору аренды — НДС относим к облагаемой деятельности аренды.
Если ИП на УСН применяет специальные ставки НДС 5% или 7%, вычеты по входному НДС обычно не используются. Тогда задача раздельного учета меняется: важно не столько распределить вычеты, сколько корректно определить облагаемые и необлагаемые операции, правильно заполнить декларацию и не заявить лишний вычет.
Чтобы избежать споров с ИФНС, закрепите раздельный учет в учетной политике. Даже у ИП полезно иметь внутренний документ или приказ о порядке налогового учета НДС, особенно если одновременно есть льготный общепит и облагаемая аренда.
В учетной политике опишите:
какие операции относятся к услугам общественного питания;
какие операции относятся к аренде нежилых помещений;
как определяется доля доходов от общепита не менее 70%;
какие документы подтверждают зарплатный критерий;
как отражается выручка общепита без НДС;
как отражается арендная выручка с НДС;
как распределяется входной НДС по общим расходам;
какие счета, статьи затрат, номенклатурные группы и склады используются в 1С;
кто отвечает за проверку раздела 7 декларации по НДС;
как хранится расчет права на льготу.
Если используете распределение общих расходов по площади, закрепите порядок расчета площади. Если распределяете по выручке, укажите, за какой налоговый период берутся показатели. Если часть расходов распределяется по счетчикам, храните данные приборов учета.
Разберем комплект документов, который поможет подтвердить льготу по общепиту при требовании ИФНС.
расчет общей суммы доходов за предшествующий год;
расчет доли доходов от услуг общественного питания в общей сумме доходов;
КУДиР или иные регистры налогового учета доходов;
расшифровку выручки по направлениям: общепит, аренда, прочие операции;
данные РСВ по выплатам физическим лицам;
расчет среднемесячного размера выплат работникам;
сведения о среднеотраслевой зарплате по классу 56 в регионе;
документы по объектам общественного питания: договоры аренды помещений, разрешительная документация, меню, кассовые отчеты, настройки ККТ;
регистры раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций;
раздел 7 декларации по НДС с отражением льготных операций.
Важно: арендная выручка входит в общую сумму доходов при расчете доли 70%, но сама не становится льготной. То есть при расчете доли мы учитываем аренду в знаменателе, а доходы общепита — в числителе. Если доля общепита больше 70%, условие выполняется. Но после этого освобождение применяем только к услугам общепита.
Посмотрим на пример. За 2025 год ИП получил доходы:
услуги общественного питания — 80 000 000 рублей;
аренда нежилых помещений — 20 000 000 рублей;
общая сумма доходов — 100 000 000 рублей.
Доля доходов от общепита составит:
80 000 000 / 100 000 000 × 100% = 80%.
Условие по доле 70% выполнено. Значит, при выполнении остальных условий ИП может применять освобождение по услугам общепита. Но арендные 20 000 000 рублей остаются доходом от аренды и облагаются НДС.
Теперь другой пример. За 2025 год ИП получил:
услуги общественного питания — 65 000 000 рублей;
аренда нежилых помещений — 35 000 000 рублей;
общая сумма доходов — 100 000 000 рублей.
Доля общепита составит 65%. Условие 70% не выполнено. В этом случае ИП не может применять льготу по общепиту, даже по самим услугам общественного питания. Тогда и общепит, и аренда облагаются НДС, если нет другого освобождения.
Проанализируем договоры аренды. Поскольку аренда продолжает облагаться НДС, в договорах нужно корректно прописать налоговую часть цены.
Проверьте формулировки:
«Арендная плата составляет 100 000 рублей, кроме того НДС». В этом случае НДС начисляется сверх указанной суммы.
«Арендная плата составляет 100 000 рублей, в том числе НДС». В этом случае налог выделяется из общей суммы.
«Арендная плата НДС не облагается». Такая формулировка после появления обязанности по НДС может быть некорректной для аренды нежилых помещений, если нет отдельного основания для освобождения.
Если договоры аренды ранее были заключены без НДС, а ИП стал плательщиком НДС, оформите дополнительное соглашение. Укажите, как будет определяться цена: с НДС внутри суммы или НДС сверх арендной платы. Это поможет избежать споров с арендаторами и ошибок в налоговой базе.
Если арендатор является плательщиком НДС, ему обычно важно получить корректный счет-фактуру или УПД с НДС. Если арендатор на УСН или физическое лицо, экономическая нагрузка по НДС может лечь на ИП, если цену нельзя увеличить.
Если услуги общепита реализуются через кассу, а аренда оплачивается отдельно по расчетному счету, важно корректно настроить признак НДС в чеках и документах.
По общепиту с 01.04.2026 указывайте признак «без НДС» или соответствующий вариант, предусмотренный кассовой программой, если операция освобождена по статье 149 НК РФ. По аренде, если она оплачивается через кассу, указывайте ставку НДС, применяемую к арендной операции.
Если в одной кассовой программе или учетной базе отражаются разные направления, не используйте одну универсальную настройку НДС для всех продаж. Настройте разные группы номенклатуры:
Общепит без НДС — для блюд, напитков и услуг питания, подпадающих под льготу;
Аренда с НДС — для арендной платы и связанных услуг, если они облагаются НДС;
Прочие операции — для операций, которые нужно анализировать отдельно.
Разберем типичные ошибки, чтобы сразу их избежать.
Ошибка 1: не начислять НДС по аренде из-за льготы общепита. Это неверно, потому что льгота применяется к операциям общественного питания, а не ко всем операциям ИП.
Ошибка 2: не вести раздельный учет. Если есть облагаемая аренда и необлагаемый общепит, раздельный учет обязателен.
Ошибка 3: включать всю выручку в раздел 7 декларации. В разделе 7 отражайте только льготные операции. Аренду с НДС показывайте как облагаемую реализацию.
Ошибка 4: принимать весь входной НДС к вычету. По расходам, связанным с льготным общепитом, входной НДС к вычету не принимается.
Ошибка 5: не проверять зарплатный критерий. Доля выручки больше 70% — это не единственное условие льготы. Проверьте также доходный лимит и выплаты работникам.
Ошибка 6: не обновить настройки 1С с 01.04.2026. Если программа продолжит начислять НДС по общепиту или, наоборот, перестанет начислять НДС по аренде, декларация будет искажена.
Отдельно рассмотрим ИП на УСН. С 2025 года налогоплательщики на УСН в определенных случаях стали плательщиками НДС. При этом они могут применять специальные ставки НДС, например 5% или 7%, если соответствуют условиям. В 2026 году общие ставки НДС также изменились, поэтому при настройке учета важно понимать, какую именно ставку применяет предприниматель.
Если ИП на УСН применяет льготу по общепиту и одновременно сдает помещения в аренду, возможна такая картина:
общепит — без НДС по статье 149 НК РФ;
аренда — с НДС по специальной ставке 5% или 7%, если ИП применяет специальные ставки;
входной НДС — без обычных вычетов, если применяются специальные ставки НДС на УСН;
декларация по НДС — с отражением облагаемой аренды и льготного общепита.
Если ИП отказался от специальных ставок и применяет общеустановленную ставку с правом на вычеты, тогда по аренде начисляйте НДС по общей ставке, а входной НДС распределяйте между облагаемыми и необлагаемыми операциями. В такой ситуации раздельный учет особенно важен, потому что от него зависит сумма вычетов.
Статья 149 НК РФ допускает отказ от освобождения по операциям, указанным в пункте 3 статьи 149 НК РФ, но такой отказ имеет специальные правила. Отказ возможен не выборочно по отдельным покупателям, а по соответствующим операциям. Также отказ или приостановление освобождения не допускается на срок менее одного года.
На практике отказ от льготы по общепиту может рассматриваться, если бизнесу выгоднее начислять НДС и принимать входной НДС к вычету. Но при наличии ИП на УСН со специальными ставками НДС экономику нужно считать отдельно. Кроме того, отказ от льготы по общепиту не решает вопрос аренды: аренда и так облагается НДС, если нет другого освобождения.
Поэтому в ситуации из вопроса обычно не нужно отказываться от льготы. Нужно правильно разделить операции: общепит оставить без НДС, аренду продолжить с НДС.
Соберем практический алгоритм.
Подтвердите право ИП на льготу по общепиту с 01.04.2026: проверьте долю выручки от общепита, общий доход, зарплатный критерий и состав операций.
Разделите выручку по направлениям: общепит, аренда нежилых помещений, прочие операции.
С 01.04.2026 отражайте услуги общепита без НДС по статье 149 НК РФ.
Продолжайте начислять НДС по аренде нежилых помещений, если ИП является плательщиком НДС и не применяет общее освобождение по статье 145 НК РФ.
Настройте раздельный учет НДС в 1С: отдельные номенклатурные группы, ставки НДС, способы учета входного НДС и статьи доходов.
Проверьте договоры аренды и при необходимости оформите дополнительные соглашения о цене и НДС.
В декларации по НДС отражайте аренду как облагаемую реализацию, а общепит — в разделе 7 как операцию, освобожденную от НДС.
Собирайте подтверждающие документы по льготе общепита и раздельному учету.
Проверяйте входной НДС: по общепиту не принимайте к вычету, по аренде принимайте только при наличии права, по общим расходам распределяйте.
Да, вы рассуждаете правильно: сдачу в аренду нежилых помещений продолжайте облагать НДС. Освобождение для общепита с 01.04.2026 применяется только к операциям по оказанию услуг общественного питания при выполнении условий подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Оно не освобождает автоматически все остальные виды деятельности ИП.
Если у ИП одновременно есть льготный общепит и облагаемая аренда, ведите раздельный учет. В 1С разделите направления по Номенклатурным группам, настройте разные ставки НДС для общепита и аренды, проверяйте Книгу продаж, Книгу покупок, Помощник по учету НДС и Регламентированные отчеты. В декларации по НДС показывайте аренду как облагаемую операцию, а услуги общепита — как освобожденную операцию в разделе 7. Информация носит справочный характер