Рассмотрим ситуацию подробно. Организация применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы». В феврале 2026 года она перечисляет страховые взносы за январь 2026 года, но программа 1С при формировании налоговых расходов ведет себя неожиданно: вместо того чтобы принять в расходы только январские взносы 2026 года, она разбивает сумму на две строки. Одной строкой программа закрывает начисление страховых взносов за декабрь 2025 года, а второй строкой частично закрывает начисление за январь 2026 года.
На первый взгляд кажется, что проблема в февральской оплате. Но разберем причину глубже. Взносы за декабрь 2025 года, по словам пользователя, были оплачены в декабре 2025 года, но почему-то не попали в налоговые расходы 2025 года. Поэтому в регистрах 1С остался «хвост»: программа считает декабрьские взносы начисленными, но не оплаченными для целей УСН. Когда в 2026 году появляется новая оплата, 1С автоматически направляет ее на погашение старого остатка и включает декабрьские взносы в расходы уже текущего года.
Главная задача: не просто удалить строку из КУДиР 2026 года, а восстановить правильное состояние учета по УСН и ЕНС. Нужно сделать так, чтобы декабрьские страховые взносы считались оплаченными и принятыми в налоговых расходах за 2025 год либо были корректно закрыты в регистрах без повторного влияния на налоговую базу 2026 года.
Проанализируем ситуацию с точки зрения логики 1С. При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы можно учитывать в расходах, но для этого должны выполняться два основных условия:
Страховые взносы должны быть начислены.
Страховые взносы должны быть фактически уплачены или погашены через ЕНС в счет соответствующей обязанности.
После перехода на ЕНС простое списание денег с расчетного счета на единый налоговый счет не всегда означает, что конкретный налог или конкретные страховые взносы уже считаются уплаченными для целей УСН. Деньги сначала попадают на ЕНС, а затем налоговый орган распределяет их в счет совокупной обязанности. В 1С это распределение отражается специальными документами и регламентными операциями.
Поэтому возможна такая цепочка:
В декабре 2025 года организация начислила страховые взносы за декабрь.
В декабре 2025 года организация перечислила деньги на ЕНС.
В программе не был корректно отражен зачет средств ЕНС именно в счет декабрьских страховых взносов.
В КУДиР 2025 года декабрьские взносы не попали.
В регистрах 1С остался остаток по неоплаченным страховым взносам за декабрь 2025 года.
В феврале 2026 года организация перечислила деньги за январские взносы.
1С увидела старый незакрытый остаток и направила новую оплату сначала на декабрь 2025 года, а уже остаток суммы — на январь 2026 года.
Такое поведение программы обычно не является случайной ошибкой. 1С работает по данным своих регистров. Если в регистрах накопления по УСН и ЕНС декабрь 2025 года остался неоплаченным, программа будет пытаться закрыть самый ранний долг следующими платежами.
Именно поэтому ручное исправление только КУДиР часто не помогает. Если мы добавим или уберем строку в одном регистре, но не закроем источник задолженности в других регистрах, программа при следующем перепроведении документов, закрытии месяца или формировании КУДиР снова подтянет старый остаток.
Разберем по шагам, где искать причину. Начинайте не с ручной операции, а с проверки первичных документов и регламентных операций.
Проверьте начисление страховых взносов за декабрь 2025 года. В зависимости от конфигурации это может быть документ Начисление зарплаты и взносов, Отражение зарплаты в бухучете, Отражение зарплаты в финансовом учете или другой зарплатный документ.
Проверьте, проведено ли декабрьское списание денежных средств с расчетного счета на ЕНС. В 1С это обычно документ Списание с расчетного счета с видом операции, связанным с уплатой налогов или единым налоговым платежом.
Проверьте, был ли создан документ Сведения об уплате налогов по дате фактического зачета страховых взносов на ЕНС.
Проверьте документы Уведомление об исчисленных суммах налогов, если они используются в базе для отражения обязанности по страховым взносам.
Проверьте выполнение операции Закрытие месяца за декабрь 2025 года и январь 2026 года.
Проверьте движения по регистрам Книга учета доходов и расходов, Расходы при УСН, Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
Если в базе подключена синхронизация с личным кабинетом ФНС, документы Сведения об уплате налогов могут загружаться автоматически. Если синхронизация не подключена, эти сведения обычно приходится вносить вручную. В рассматриваемой ситуации участник форума как раз обратил внимание на этот момент: нужно понять, подключена ли синхронизация с ЛК ФНС или организация вручную делает операцию Сведения об уплате налогов.
Рассмотрим подробнее. Организация перечисляет деньги на ЕНС. В бухгалтерском учете это отражает движение денег: деньги ушли с расчетного счета и попали на единый налоговый счет. Но для налогового учета при УСН важно не только перечисление денег, а погашение конкретной обязанности.
Например, организация перечислила 100 000 руб. на ЕНС 25 декабря 2025 года. Но на эту дату у нее могли быть разные налоговые обязанности: НДФЛ, страховые взносы, налог по УСН, пени, недоимки прошлых периодов. Если на ЕНС было недостаточно средств для всех обязательств, ФНС могла распределить деньги не так, как ожидал бухгалтер. В 1С нужно отразить не просто факт перечисления денег, а то, какие именно обязательства были погашены.
По страховым взносам это особенно важно. Взносы за декабрь 2025 года могли быть начислены в декабре, уведомление могло быть подано в декабре, деньги могли быть перечислены в декабре, но фактический зачет на ЕНС зависит от совокупной обязанности и наличия положительного сальдо. Если ФНС списала взносы с ЕНС в декабре 2025 года, расходы должны попасть в 2025 год. Если ФНС списала их только в январе 2026 года, тогда вопрос становится сложнее: для целей УСН расход может относиться уже к 2026 году, потому что фактическое погашение обязанности произошло в 2026 году.
Поэтому сначала сверяемся с ФНС, а уже потом правим регистры. Посмотрите в личном кабинете налогоплательщика, когда именно ФНС зачла деньги в счет страховых взносов за декабрь. Также проверьте справку о принадлежности сумм ЕНП или аналогичный отчет по ЕНС. Нам нужна не только дата платежного поручения, а дата списания средств с ЕНС в счет конкретной обязанности.
Разберем ключевой налоговый вопрос. При УСН «Доходы минус расходы» расходы признаются кассовым методом. Это означает, что расход учитывается после фактической оплаты. Страховые взносы входят в перечень расходов, которые можно учесть при УСН, но только при выполнении условий признания расходов.
Для страховых взносов после внедрения ЕНС практический вопрос звучит так: когда считать взносы уплаченными? В простом варианте — когда деньги зачтены в счет соответствующей обязанности. Поэтому для декабрьских взносов нужно выяснить:
Было ли начисление страховых взносов за декабрь 2025 года.
Было ли подано уведомление по страховым взносам за декабрь.
Были ли деньги на ЕНС в достаточной сумме.
Какую дату зачета показывает ФНС.
Есть ли в 1С документ Сведения об уплате налогов именно на эту дату.
Попали ли движения этого документа в регистры налогового учета УСН.
Если ФНС зачла страховые взносы 30.12.2025 и в программе нужно было только отразить это документом Сведения об уплате налогов, то корректное решение — восстановить принятие расхода в 2025 году. В этом случае декабрьские взносы не должны повторно уменьшать налоговую базу 2026 года.
Если же ФНС фактически зачла декабрьские страховые взносы только в январе 2026 года, тогда программа может быть права с налоговой точки зрения: расход признается в 2026 году, потому что именно в 2026 году произошло погашение обязанности. В этом случае нельзя просто убрать сумму из КУДиР 2026 года без анализа, иначе можно занизить или исказить налоговый учет.
В исходной ситуации пользователь пробовал сделать ручную операцию от 01.01.2026, скорректировать регистры накопления, добавить в расходы оплату декабрьских страховых взносов, подтянуть декабрьское списание с расчетного счета и поставить как непринимаемые к налоговому учету. Но проблема не ушла.
Посмотрим, почему так бывает. В 1С налоговый учет УСН строится не по одному регистру. В движениях могут участвовать несколько регистров и документов:
Списание с расчетного счета отражает перечисление денег.
Уведомление об исчисленных суммах налогов отражает обязанность.
Сведения об уплате налогов отражает зачет денег с ЕНС в счет конкретных налогов и взносов.
Закрытие месяца и регламентная операция по ЕНС распределяют платежи и формируют движения.
Книга учета доходов и расходов отражает итоговые записи для КУДиР.
Расходы при УСН хранит состояние расходов, которые ожидают оплаты, уже оплачены или приняты к налоговому учету.
Если исправить только один регистр, но оставить остаток в другом, программа продолжит считать декабрьские взносы неоплаченными. При следующем расчете она снова попытается закрыть этот остаток. Поэтому ручная корректировка должна быть точечной и согласованной: нужно не просто добавить строку, а убрать неправильный остаток в тех регистрах, откуда 1С берет данные для признания расходов.
Правильная логика исправления: сначала определяем реальную дату уплаты, затем восстанавливаем документы 2025 года, перепроводим период, проверяем движения, и только если типовыми документами исправить нельзя, аккуратно корректируем регистры накопления.
Начнем с наиболее правильного и безопасного решения. Если страховые взносы за декабрь 2025 года действительно были зачтены ФНС в декабре 2025 года, создайте или исправьте документ Сведения об уплате налогов на дату зачета.
Разберем по шагам:
Откройте раздел, где в вашей конфигурации находятся операции по ЕНС. Обычно это раздел Операции или блок, связанный с Единым налоговым счетом.
Найдите список документов Сведения об уплате налогов.
Проверьте, есть ли документ за декабрь 2025 года.
Если документа нет, создайте его на дату фактического зачета страховых взносов по данным ФНС.
В табличной части укажите страховые взносы за декабрь 2025 года и сумму зачета.
Проведите документ.
Перепроведите декабрьские документы, если программа этого требует.
Выполните Закрытие месяца за декабрь 2025 года.
Сформируйте КУДиР за 2025 год и проверьте, попали ли декабрьские страховые взносы в расходы 2025 года.
После этого перепроведите январь и февраль 2026 года и снова сформируйте КУДиР за 2026 год.
Если все сделано правильно, февральская оплата 2026 года уже не должна закрывать декабрь 2025 года. Старый остаток исчезнет, и программа направит февральский платеж на январские страховые взносы.
Этот вариант лучше ручной правки регистров, потому что он сохраняет типовую логику 1С. Документ Сведения об уплате налогов формирует движения, необходимые для включения начисленных и уплаченных налогов или взносов в расходы при УСН. Если исправить именно этот документ, меньше риск, что ошибка вернется после перепроведения.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда документ Сведения об уплате налогов создан, но расход все равно не попадает в нужный период. В этом случае проверьте уведомление и сальдо ЕНС.
Для признания страховых взносов в расходах важно, чтобы программа понимала не только оплату, но и обязанность. Если уведомление не подано или не отражено в 1С, программа может не связать перечисленные деньги с конкретными страховыми взносами. Если денег на ЕНС было недостаточно, ФНС могла погасить только часть обязанности или направить деньги на более ранние долги.
Разберем проверку:
Сформируйте отчет по ЕНС в 1С, если он доступен в вашей базе.
Сверьте сальдо ЕНС на дату декабрьского платежа.
Проверьте, были ли более ранние недоимки, пени, НДФЛ или другие обязательства.
Сверьте данные 1С с личным кабинетом ФНС.
Проверьте, была ли подана обязанность по декабрьским страховым взносам.
Проверьте, не ушел ли декабрьский платеж на другой налог.
Если по данным ФНС декабрьские взносы действительно не были погашены в декабре, то включать их в расходы 2025 года нельзя. Тогда нужно оставить их в расходах того периода, когда произошло фактическое погашение. Если же ФНС показывает погашение в декабре, а 1С не отражает его в КУДиР, исправляйте именно учет в 1С.
Посмотрим на еще одну частую причину. В 1С данные по УСН и ЕНС чувствительны к последовательности проведения документов. Если сначала были проведены платежи 2026 года, потом задним числом добавлены сведения об уплате за 2025 год, а закрытие месяца не было повторено, программа может продолжить показывать старую картину.
Разберем рекомендуемую последовательность:
Сделайте резервную копию базы.
Проверьте начисление зарплаты и страховых взносов за декабрь 2025 года.
Проверьте декабрьское списание денег на ЕНС.
Проверьте или создайте документ Сведения об уплате налогов за декабрь 2025 года.
Перепроведите документы декабря 2025 года.
Выполните Закрытие месяца за декабрь 2025 года.
Сформируйте КУДиР за 2025 год.
Проверьте, что декабрьские взносы попали в расходы 2025 года.
После этого перепроведите январь 2026 года.
Проведите февральскую оплату 2026 года.
Выполните Закрытие месяца за январь и февраль 2026 года.
Сформируйте КУДиР за 2026 год и убедитесь, что декабрь 2025 года в нее больше не попадает.
Не начинайте исправление с удаления строк из КУДиР. КУДиР — это результат движений документов и регистров. Если удалить результат, но не исправить источник, проблема появится снова.
В исходной теме автор в итоге написал, что разобрался и нужно было поправить регистры накопления январем 2026 года. Это рабочий вариант, но применять его нужно аккуратно. Ручное изменение регистров — это не первый, а крайний способ, когда типовыми документами восстановить правильное состояние не получается.
Разберем общий подход. Нам нужно добиться, чтобы в регистрах не было остатка по декабрьским страховым взносам как по неоплаченным расходам, который программа затем закрывает платежом 2026 года. При этом нельзя повторно уменьшить налоговую базу 2026 года.
Для этого используйте документ Операция, введенная вручную и режим корректировки регистров. В разных релизах 1С названия регистров и доступные поля могут отличаться, поэтому ориентируйтесь на движения документов в вашей базе. Обычно проверяют и корректируют регистры, связанные с УСН и ЕНС:
Расходы при УСН.
Книга учета доходов и расходов.
Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
регистры взаиморасчетов по налогам и страховым взносам, если они используются в вашей конфигурации.
Смысл корректировки такой: закройте технический остаток по декабрьским страховым взносам в регистрах УСН, но не создавайте новую принимаемую запись расхода в 2026 году. Если расход должен был быть признан в 2025 году, то корректнее восстановить его в 2025 году. Если 2025 год уже закрыт и отчетность сдана, проанализируйте, нужно ли подавать уточненную декларацию по УСН за 2025 год или можно исправить ошибку текущим периодом по правилам налогового учета. Это зависит от того, привела ли ошибка к завышению налога за 2025 год или к занижению налога за 2026 год.
Важный момент: если декабрьские взносы вообще не попали в расходы 2025 года, но должны были попасть, это не «расходы, оплаченные и принятые в прошлых периодах». Это расходы, оплаченные в прошлом периоде, но не признанные программой. Поэтому сначала уточните фактическую ситуацию. В заголовке темы говорится, что расходы были оплачены и приняты в прошлых периодах, а в описании — что они были оплачены, но не попали в налоговые расходы. Это разные случаи.
Разберем первый сценарий. Допустим, вы сформировали КУДиР за 2025 год и видите, что декабрьские страховые взносы уже попали в расходы 2025 года. Но в 2026 году программа повторно включает их в КУДиР. Тогда это именно задвоение расхода.
В этом случае действуйте так:
Сформируйте КУДиР за 2025 год и найдите строку по декабрьским страховым взносам.
Откройте документ-основание этой строки.
Посмотрите движения документа по регистрам УСН.
Сформируйте КУДиР за 2026 год и откройте документ, который повторно включает декабрьские взносы в расходы.
Сравните аналитику: период начисления, налог, вид обязательства, статью расходов, документ оплаты, документ начисления.
Найдите, какой регистр хранит незакрытый остаток, несмотря на уже признанный расход.
Сделайте корректировку регистра так, чтобы убрать остаток, но не создавать новую запись расхода в 2026 году.
Переформируйте КУДиР за 2026 год.
В таком сценарии в 2026 году строка по декабрьским взносам должна исчезнуть. Февральская оплата должна закрывать только январские страховые взносы 2026 года или другие реальные обязательства 2026 года.
Теперь рассмотрим второй сценарий, который больше похож на исходную ситуацию. Взносы за декабрь 2025 года были оплачены в декабре 2025 года, но в КУДиР 2025 года не попали. Тогда программа в 2026 году не столько задваивает расход, сколько пытается признать старый расход позднее.
Если по данным ФНС декабрьские взносы были погашены в декабре 2025 года, то правильнее восстановить расход в 2025 году. Для этого:
Создайте или исправьте документ Сведения об уплате налогов за декабрь 2025 года.
Проверьте, что в документе выбран правильный вид налога или взноса.
Проверьте сумму зачета.
Проверьте, что документ формирует движения по регистрам УСН.
Перепроведите декабрь 2025 года.
Сформируйте КУДиР за 2025 год.
Если декларация за 2025 год уже сдана, оцените необходимость уточнения налоговой базы.
После исправления 2025 года перепроведите 2026 год, чтобы старая задолженность не закрывалась текущими платежами.
Если 1С не дает корректно восстановить движение типовыми документами, используйте ручную корректировку регистров. Но цель должна быть именно восстановить правильный период признания расхода, а не просто сделать строку в 2026 году непринимаемой.
Теперь разберем третий сценарий. Организация перечислила деньги в декабре 2025 года, но на ЕНС не хватило средств или была другая очередность погашения. В результате ФНС фактически зачла страховые взносы за декабрь только в январе 2026 года.
В таком случае программа может обоснованно признать расход в 2026 году. Здесь не нужно искусственно переносить расход в 2025 год только потому, что платежное поручение было декабрьским. При УСН важен факт оплаты, а при ЕНС — факт погашения конкретной обязанности. Если обязанность по страховым взносам погашена в январе 2026 года, то налоговый расход возникает в 2026 году.
Что делаем в этом случае:
Подтвердите дату зачета по данным ФНС.
Проверьте, что в 1С создан документ Сведения об уплате налогов на январскую дату.
Убедитесь, что декабрьские взносы не были включены в расходы 2025 года.
Оставьте расход в КУДиР 2026 года, если он соответствует реальной дате погашения обязанности.
Не делайте ручную корректировку только ради того, чтобы убрать строку из 2026 года.
Здесь важно не путать перечисление ЕНП и уплату конкретных страховых взносов. Если деньги ушли с расчетного счета в декабре, но конкретная обязанность по страховым взносам погашена в январе, для УСН расход может появиться именно в январе.
Рассмотрим практический способ диагностики. Откройте документ, который сформировал строку КУДиР 2026 года по декабрьским взносам. Обычно из отчета Книга учета доходов и расходов УСН можно перейти к документу-основанию. После этого откройте движения документа.
Проверьте следующие признаки:
Какой документ сформировал строку КУДиР: Сведения об уплате налогов, Закрытие месяца, Операция, введенная вручную или другой документ.
Какой период начисления указан в аналитике.
Какой налог или взнос закрывается.
Какая сумма принята к налоговому учету.
Какая статья расходов используется.
Есть ли движение по регистру Расходы при УСН.
Есть ли движение по регистру Книга учета доходов и расходов.
Есть ли движение по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
Если строка в КУДиР 2026 года создана документом Сведения об уплате налогов за февраль 2026 года, а в аналитике указаны декабрьские страховые взносы 2025 года, значит, программа действительно закрывает старый остаток. Тогда ищем, почему этот остаток не был закрыт в 2025 году.
Если строка создана ручной операцией, проверьте, не добавили ли вы сами движение, которое программа теперь воспринимает как основание для расхода. В таком случае удалять нужно не строку КУДиР, а неправильное движение ручной операции.
Разберем общий принцип ручной корректировки. Перед изменением регистров обязательно сделайте резервную копию базы. Ручные движения в регистрах напрямую влияют на налоговый учет, поэтому ошибка может привести к неверной КУДиР, декларации по УСН и расчету авансовых платежей.
Порядок действий:
Сформируйте КУДиР до исправления и сохраните ее как контрольный вариант.
Сформируйте отчет по движениям документа, который неправильно включил расход.
Определите регистр, где остался декабрьский неоплаченный расход.
Создайте документ Операция, введенная вручную.
Перейдите в режим корректировки регистров.
Добавьте движения только по тем регистрам, где нужно убрать технический остаток.
Не формируйте принимаемую запись в Книга учета доходов и расходов за 2026 год, если задача — не уменьшать налоговую базу 2026 года.
Проведите операцию.
Перепроведите документы 2026 года.
Сформируйте КУДиР повторно.
Сравните результат с контрольным вариантом.
Если вы корректируете регистр Расходы при УСН, обращайте внимание на вид движения, аналитику расхода, документ начисления, документ оплаты, сумму, период и признак принятия к налоговому учету. Нельзя просто поставить сумму «не принимается к НУ», если программа продолжает видеть открытый остаток по другому измерению регистра.
Смысл корректировки — закрыть неправильный остаток, а не спрятать строку. Если остаток остался, 1С снова найдет его при следующем зачете.
Иногда пользователи пытаются вручную отредактировать КУДиР или сделать запись книги доходов и расходов так, чтобы итоговая печатная форма выглядела правильно. Такой подход опасен.
КУДиР в 1С — это не самостоятельная таблица, которую нужно править вручную при каждой ошибке. Это отчет, который формируется на основании документов, регистров и настроек налогового учета. Если источник ошибки находится в ЕНС или регистрах УСН, ручная корректировка итоговой записи не решит проблему.
Например, вы вручную убрали строку из КУДиР 2026 года. Затем перепровели февраль 2026 года или обновили релиз 1С. Программа снова рассчитала расходы, увидела старый декабрьский остаток и снова включила его в расходы. В итоге ошибка вернулась.
Поэтому действуем иначе:
Находим документ, который сформировал неправильную строку.
Понимаем, почему документ закрыл декабрьскую обязанность.
Исправляем сведения об уплате, уведомления, закрытие месяца или регистры.
Проверяем результат через КУДиР.
После исправления обязательно проверьте налоговую базу 2026 года. Наша цель — убрать из расходов 2026 года те суммы, которые не должны уменьшать налоговую базу 2026 года. Для этого сформируйте несколько отчетов.
Книга учета доходов и расходов УСН за 2026 год.
Книга учета доходов и расходов УСН за 2025 год.
Отчет по регистру Расходы при УСН.
Отчет по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
Оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета расчетов с бюджетом, если в вашей конфигурации используется бухгалтерский план счетов.
Помощник по УСН или расчет авансового платежа по УСН.
Проверьте, что:
декабрьские страховые взносы не уменьшают налоговую базу 2026 года повторно;
январские страховые взносы 2026 года признаются в расходах в правильной сумме;
по декабрьским взносам не осталось неоплаченного остатка в регистрах;
в 2025 году расходы отражены корректно, если они должны были быть отражены именно в 2025 году;
данные 1С совпадают с данными ФНС по ЕНС.
Если после исправления сумма налога за 2025 год изменилась, отдельно решите вопрос с уточненной декларацией. Если из-за ошибки в 2025 году организация завысила налог, потому что не учла оплаченные страховые взносы, это один сценарий. Если в 2026 году из-за повторного учета расходов налог оказался занижен, это другой сценарий. В каждом случае порядок исправления будет отличаться.
Посмотрим на пример. Организация начислила страховые взносы за декабрь 2025 года в сумме 90 000 руб. Деньги на ЕНС перечислены 30.12.2025. В 1С нет документа Сведения об уплате налогов от 30.12.2025, поэтому в КУДиР 2025 года сумма 90 000 руб. не попала.
В феврале 2026 года организация перечислила 100 000 руб. за январские страховые взносы. Программа видит неоплаченный остаток 90 000 руб. за декабрь 2025 года и закрывает его февральской оплатой. Оставшиеся 10 000 руб. относит на январь 2026 года. В КУДиР 2026 года появляются две строки: 90 000 руб. за декабрь 2025 года и 10 000 руб. за январь 2026 года.
Если по данным ФНС декабрьские взносы были зачтены 30.12.2025, исправляем так:
Создаем Сведения об уплате налогов от 30.12.2025 на сумму 90 000 руб.
Проводим документ.
Закрываем декабрь 2025 года.
Проверяем КУДиР 2025 года: сумма 90 000 руб. должна попасть в расходы 2025 года.
Перепроводим февраль 2026 года.
Проверяем КУДиР 2026 года: февральская оплата 100 000 руб. должна закрывать январские страховые взносы, а декабрьская строка должна исчезнуть.
Если типовой документ не исправляет ситуацию, корректируем регистр Расходы при УСН так, чтобы убрать старый неоплаченный остаток по декабрю. При этом не создаем новую принимаемую запись в КУДиР 2026 года.
Рассмотрим отдельный практический вопрос. Часто ошибка обнаруживается уже после закрытия года. Что делать, если декларация по УСН за 2025 год уже сдана?
Сначала определите, как ошибка повлияла на налог:
Если декабрьские страховые взносы должны были попасть в расходы 2025 года, но не попали, налог за 2025 год мог быть завышен.
Если эти же взносы ошибочно попали в расходы 2026 года, налог за 2026 год может быть занижен.
Если ФНС фактически зачла взносы только в 2026 году, то ошибки может не быть.
Если ошибка привела к завышению налога за 2025 год, организация обычно вправе исправить ее через уточненную декларацию или в порядке, допустимом для исправления ошибок прошлых периодов. Если ошибка приводит к занижению налога текущего периода, ее нужно исправить до сдачи отчетности за 2026 год, чтобы не занизить авансовые платежи и налог.
В 1С это означает: не ограничивайтесь косметическим удалением строк. Приведите в порядок документы и регистры так, чтобы КУДиР за оба года отражала реальную налоговую картину.
Соберем основные объекты 1С, которые помогают решить проблему:
Книга учета доходов и расходов УСН — итоговый отчет, по которому проверяем результат.
Сведения об уплате налогов — ключевой документ для отражения зачета средств ЕНС в счет конкретных налогов и страховых взносов.
Списание с расчетного счета — документ перечисления денег на ЕНС.
Уведомление об исчисленных суммах налогов — документ, который помогает программе увидеть обязанность по налогам и взносам.
Закрытие месяца — регламентная обработка, которая пересчитывает учетные данные и может формировать движения по ЕНС и УСН.
Операция, введенная вручную — инструмент для точечной корректировки, если типовые документы не помогают.
Расходы при УСН — регистр, где нужно искать остатки расходов, ожидающих оплаты или признания.
Книга учета доходов и расходов — регистр, движения которого влияют на строки КУДиР.
Расчеты по налогам на едином налоговом счете — регистр для анализа распределения платежей по ЕНС.
В разных конфигурациях названия могут немного отличаться. Например, в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, 1С:Комплексная автоматизация и 1С:ERP путь к документам и набор регистров может отличаться. Но логика остается общей: начисление, обязанность, перечисление на ЕНС, зачет на ЕНС, признание расхода при УСН, запись в КУДиР.
Разберем профилактику. Чтобы страховые взносы не зависали в регистрах и не закрывались платежами будущих периодов, выстройте регулярный порядок проверки.
Каждый месяц сверяйте начисленные страховые взносы с уведомлениями и данными ЕНС.
После перечисления денег на ЕНС проверяйте, какие обязательства погашены фактически.
Если нет автоматической загрузки из личного кабинета ФНС, своевременно создавайте Сведения об уплате налогов.
После закрытия месяца формируйте КУДиР и проверяйте, какие суммы страховых взносов попали в расходы.
Перед закрытием года обязательно сверяйте ЕНС, КУДиР и регистры УСН.
Не переносите проблему на следующий год: незакрытый декабрьский остаток почти всегда всплывает при первой оплате нового года.
Перед ручными корректировками делайте копию базы.
Особенно внимательно проверяйте декабрь. Ошибки на стыке годов опаснее обычных месячных ошибок, потому что они влияют сразу на два налоговых периода. Если декабрьские взносы не попали в расходы прошлого года, программа может включить их в расходы следующего года, а это приведет к расхождению между КУДиР, декларацией и реальной картиной расчетов с бюджетом.
Подведем итог. Если в феврале 2026 года 1С при оплате страховых взносов за январь 2026 года закрывает декабрьские страховые взносы 2025 года, значит, в регистрах программы декабрьская обязанность осталась не закрытой для целей УСН. Причину нужно искать в отражении ЕНС, документе Сведения об уплате налогов, уведомлениях, закрытии месяца и регистрах накопления.
Правильный порядок действий такой:
Сверьте с ФНС дату фактического зачета декабрьских страховых взносов.
Если зачет был в декабре 2025 года, восстановите документ Сведения об уплате налогов за декабрь 2025 года.
Перепроведите декабрь 2025 года и выполните Закрытие месяца.
Проверьте, что декабрьские взносы попали в КУДиР 2025 года.
Перепроведите январь и февраль 2026 года.
Проверьте, что в КУДиР 2026 года остались только расходы, относящиеся к 2026 году.
Если типовыми документами исправить ошибку не получается, аккуратно скорректируйте регистры накопления через Операция, введенная вручную, закрыв старый остаток без формирования принимаемого расхода в 2026 году.
Главный вывод: убирать из КУДиР расходы, оплаченные и уже принятые в прошлых периодах, нужно не удалением строки из отчета, а исправлением источника ошибки в регистрах УСН и ЕНС. Если декабрьские страховые взносы были оплачены и должны были попасть в расходы 2025 года, восстановите их признание в 2025 году и уберите технический остаток, из-за которого программа закрывает их платежами 2026 года. Если же ФНС фактически зачла эти взносы только в 2026 году, то их отражение в расходах 2026 года может быть правильным.
Информация носит справочный характер