Проанализируем ситуацию подробно. Покупатель-физлицо перечислил деньги на расчетный счет юридического лица. Организация применила онлайн-кассу и сформировала кассовый чек на 100% предоплату. Затем, когда товар был отгружен покупателю, был сформирован второй кассовый чек со способом расчета «полный расчет». Ошибка возникла в другом реквизите: в закрывающем чеке указали оплату «безналичными», хотя фактически новой оплаты в момент отгрузки уже не было. Нужно было указать зачет ранее полученной предоплаты.
Краткий вывод: ошибка является значимой. При отгрузке товара в счет ранее полученной 100% предоплаты в чеке действительно должен быть указан способ расчета «полный расчет», но сумма оплаты должна отражаться не как новая безналичная оплата, а как предоплата, зачет аванса или предыдущих платежей. Для этого используется реквизит «сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)», то есть тег 1215. Если вместо тега 1215 сумма попала в безналичную оплату, то чек на отгрузку сформирован с ошибкой.
Разберем по шагам, почему это важно, как правильно должны выглядеть оба чека, нужно ли исправлять ошибку, чем чек коррекции отличается от обычного возвратного чека и какие риски возникают, если оставить все как есть.
Начнем с базовой логики. Когда физическое лицо перечисляет деньги юридическому лицу на расчетный счет за товар, это расчет с покупателем. Если организация обязана применять ККТ, то кассовый чек нужно сформировать не только при оплате наличными или банковской картой, но и при безналичной оплате от физического лица.
Если товар в момент оплаты еще не передан покупателю, то полученные деньги являются предоплатой. В такой ситуации обычно формируются два кассовых чека:
Первый чек — при получении денег. В нем отражаем поступление предоплаты. Если покупатель оплатил всю стоимость товара заранее, указываем признак способа расчета «предоплата 100%». Оплату показываем как фактически полученную: например, безналичными, если деньги поступили на расчетный счет.
Второй чек — при передаче товара. В нем отражаем закрытие расчета: товар передан, обязательство продавца исполнено, ранее полученная предоплата засчитывается. В этом чеке указываем признак способа расчета «полный расчет», но оплату показываем не как новое поступление денег, а как зачет предоплаты.
Именно на втором этапе часто возникает ошибка. Бухгалтер видит, что покупатель действительно оплатил безналично, и выбирает в закрывающем чеке оплату «безналичными». Но в момент отгрузки новой безналичной оплаты нет. Деньги уже поступили раньше и уже были отражены в первом чеке. Поэтому во втором чеке нужно показать не повторную оплату, а зачет ранее полученного аванса.
Главное правило: в чеке на отгрузку в счет 100% предоплаты способ расчета должен быть «полный расчет», а сумма оплаты должна пройти по реквизиту зачета аванса, то есть по тегу 1215.
Рассмотрим подробнее реквизиты чека. В кассовом чеке есть несколько разных блоков, которые на практике часто смешивают между собой.
Признак способа расчета — это тег 1214. Он показывает, на каком этапе находится расчет: аванс, предоплата, предоплата 100%, полный расчет, частичный расчет, кредит и так далее.
Признак предмета расчета — это тег 1212. Он показывает, что именно продается или передается: товар, услуга, работа, платеж, агентское вознаграждение и другое.
Сумма расчета — это тег 1020. Он показывает общую сумму по чеку.
Сумма по чеку безналичными — это тег 1081. Он применяется, когда в момент расчета действительно есть безналичная оплата.
Сумма по чеку предоплатой, зачетом аванса или предыдущих платежей — это тег 1215. Он применяется, когда в момент передачи товара происходит зачет денег, которые были получены ранее.
В описанной ситуации признак способа расчета выбран правильно: «полный расчет». Ошибка не в том, что был создан чек на полный расчет. Такой чек как раз нужен при отгрузке товара после предоплаты. Ошибка в том, что в платежной части закрывающего чека указали «безналичными». То есть программа фактически сообщила оператору фискальных данных и ФНС, что в момент отгрузки снова поступили безналичные деньги.
В результате по фискальным данным может получиться искаженная картина: сначала организация получила 100% предоплату безналично, а затем при отгрузке как будто получила еще одну безналичную оплату. На самом деле второй оплаты не было. Был только зачет аванса.
Правильно: в первом чеке отражаем получение денег безналично, во втором чеке отражаем зачет этой предоплаты через тег 1215.
Рассмотрим простой пример. Покупатель-физлицо оплатил товар стоимостью 15 000 рублей на расчетный счет организации. Товар отгрузили покупателю через несколько дней.
Первый чек при поступлении денег:
Признак расчета — «приход».
Признак способа расчета — «предоплата 100%».
Предмет расчета — зависит от настройки и ситуации; если товар уже известен, можно указать товарную позицию, если номенклатура еще не определена, применяется логика аванса или платежа с учетом требований формата фискальных данных.
Сумма расчета — 15 000 рублей.
Оплата — безналичными, то есть сумма попадает в реквизит безналичной оплаты.
Второй чек при отгрузке товара:
Признак расчета — «приход».
Признак способа расчета — «полный расчет».
Предмет расчета — товар.
Номенклатура — конкретный товар, количество, цена, ставка НДС или признак без НДС в зависимости от системы налогообложения и операции.
Сумма расчета — 15 000 рублей.
Оплата — предоплатой, зачетом аванса, то есть сумма должна попасть в тег 1215.
Сумма безналичной оплаты в закрывающем чеке — 0 рублей, если в момент отгрузки покупатель ничего не доплачивал.
Теперь сравним с ошибочным вариантом. Если во втором чеке указать оплату «безналичными» на 15 000 рублей, то кассовые данные будут выглядеть так, как будто организация получила 30 000 рублей: 15 000 рублей при предоплате и еще 15 000 рублей при отгрузке. В управленческом или бухгалтерском учете двойной оплаты может не быть, но в фискальных документах появляется неверное распределение сумм по формам оплаты.
Ошибка критична не потому, что чек вообще не был сформирован. Чек был сформирован, ККТ применена, товар отражен. Но кассовый чек содержит неверный обязательный реквизит: вместо зачета аванса указана безналичная оплата. Это нарушение порядка применения ККТ и порядка формирования фискального документа.
Для налоговой инспекции важны не только факт наличия чека и его сумма, но и корректность обязательных реквизитов. Чек должен достоверно отражать расчет. Если деньги поступили раньше, а при отгрузке происходит только зачет аванса, то чек на отгрузку должен показывать именно зачет. Иначе фискальный документ искажает экономический смысл операции.
Разберем, какие последствия могут возникнуть, если ошибку не исправить:
Риск штрафа за нарушение порядка применения ККТ. За применение ККТ с нарушением установленных требований или порядка ее применения для юридического лица возможны предупреждение или штраф. На практике по таким нарушениям часто ориентируются на часть 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
Риск вопросов от ФНС по расхождениям в фискальных данных. В данных ОФД будет видно, что по одному расчету сначала прошла предоплата, а потом в момент отгрузки как будто снова поступила безналичная оплата.
Риск искажения отчетов по кассе. Отчеты по оплатам могут показать завышенную сумму безналичных поступлений, хотя фактически деньги на расчетный счет поступили один раз.
Риск сложностей при внутренней сверке. Бухгалтерский учет, банковская выписка, документы реализации и фискальные чеки будут расходиться по логике оплаты.
Риск претензий при проверке. Если инспекция увидит ошибку раньше, чем организация ее исправит, шансы на освобождение от ответственности снижаются.
Вывод: безопаснее исправить ошибку самостоятельно, не дожидаясь требования налоговой инспекции.
Теперь разберем самый важный практический вопрос: нужно ли делать именно чек коррекции. Ответ зависит от версии формата фискальных данных, которую применяет касса.
На практике бухгалтеры часто называют любое исправление «чеком коррекции». Но с технической и нормативной точки зрения порядок исправления зависит от ФФД. Поэтому сначала выясните, какая версия формата фискальных данных используется на вашей ККТ: ФФД 1.05, ФФД 1.1 или ФФД 1.2.
Проверить версию ФФД можно в карточке кассы, отчете о регистрации ККТ, личном кабинете ОФД, настройках кассы или в сервисе, через который формируются интернет-чеки.
Далее действуем так:
Если применяется ФФД 1.05, для исправления ошибки в ранее сформированном чеке обычно формируют обычный кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» на ошибочный чек, а затем формируют новый правильный кассовый чек с признаком расчета «приход». То есть в ФФД 1.05 ошибка в реквизитах ранее пробитого чека чаще исправляется не кассовым чеком коррекции, а связкой «возврат прихода» плюс правильный «приход».
Если применяется ФФД 1.1 или ФФД 1.2, ошибка в ранее сформированном чеке исправляется через кассовые чеки коррекции: сначала формируем обратный чек коррекции по ошибочным данным, затем правильный чек коррекции с корректными реквизитами.
Если кассовый сервис имеет собственный интерфейс, не ориентируйтесь только на название кнопки. В одном сервисе операция может называться «коррекция», в другом — «исправление чека», в третьем — «возврат и повторный чек». Важно, какой фискальный документ реально уйдет в ОФД и ФНС.
Поэтому фразу «нужно сделать чек коррекции» используем аккуратно. По смыслу ошибку исправить нужно. Но технический способ исправления выбираем по версии ФФД и возможностям кассового программного обеспечения.
Рассмотрим подробнее вариант с ФФД 1.05. Допустим, при отгрузке был сформирован ошибочный чек:
Признак расчета — «приход».
Признак способа расчета — «полный расчет».
Товар — указан правильно.
Сумма — указана правильно.
Оплата — ошибочно указана «безналичными».
Чтобы исправить ошибку, разберем последовательность действий.
Сформируйте чек с признаком расчета «возврат прихода». В нем повторите ошибочные реквизиты первоначального закрывающего чека. То есть если в ошибочном чеке оплата была указана безналичными, в возвратном чеке обычно отражаем такие же ошибочные реквизиты, чтобы сторнировать именно тот фискальный документ, который был сформирован неверно.
Сформируйте новый правильный чек с признаком расчета «приход». В нем укажите способ расчета «полный расчет», товарную позицию, количество, цену, ставку НДС и оплату через зачет аванса, то есть через тег 1215.
Укажите связь с ошибочным чеком, если касса и формат это поддерживают. Часто используется реквизит «фискальный признак документа для исправления» — тег 1192. Возможность заполнения зависит от версии ФФД, модели ККТ и кассового ПО.
Сохраните пояснение для внутреннего архива. Укажите, что исправляется не факт расчета и не сумма реализации, а неверная форма оплаты во втором чеке: вместо «безналичными» должен быть «зачет аванса».
После исправления в фискальных данных будет видно, что ошибочный закрывающий чек аннулирован обратной операцией, а затем сформирован корректный чек на отгрузку в счет предоплаты.
Теперь рассмотрим вариант с ФФД 1.1 или ФФД 1.2. В этих форматах для исправления ошибки в ранее сформированном чеке применяется чек коррекции. Логика такая же: сначала убираем ошибочные данные, затем отправляем правильные.
Сформируйте обратный кассовый чек коррекции. В нем отразите ошибочный расчет так, как он был сформирован первоначально. Если во втором чеке сумма была ошибочно отражена безналичными, обратная коррекция должна убрать именно этот неправильный вариант.
Сформируйте правильный кассовый чек коррекции. В нем укажите корректные реквизиты: признак способа расчета «полный расчет», товар, сумму расчета и оплату предоплатой, то есть зачетом аванса.
Укажите тип коррекции. Если исправляете ошибку самостоятельно, до требования или предписания налоговой, выбирайте самостоятельную коррекцию.
Заполните основание коррекции. В качестве основания можно указать внутреннее описание причины: «исправление ошибки в реквизите формы оплаты в чеке отгрузки; вместо безналичной оплаты должен быть отражен зачет ранее полученной предоплаты».
Проверьте предмет расчета. В ФФД 1.1 и 1.2 в чеке коррекции должны быть корректно отражены предметы расчета, чтобы можно было идентифицировать конкретную операцию.
Если исправление проводится самостоятельно, важно сделать это как можно раньше. Самостоятельное исправление ошибки до того, как нарушение выявит налоговый орган, существенно снижает риск привлечения к ответственности.
Разберем структуру правильного чека на отгрузку в счет 100% предоплаты.
Признак расчета: приход.
Признак способа расчета: полный расчет.
Предмет расчета: товар, работа, услуга или иной предмет расчета в зависимости от операции.
Наименование предмета расчета: конкретное название товара или услуги.
Количество: фактически переданное количество.
Цена: цена единицы товара или услуги.
Сумма расчета: полная стоимость переданного товара.
НДС: ставка и сумма НДС или признак «без НДС» в зависимости от налогового режима и операции.
Сумма по чеку предоплатой, зачетом аванса или предыдущих платежей: сумма ранее полученной предоплаты, которая засчитывается при отгрузке.
Сумма по чеку безналичными: 0 рублей, если при отгрузке новой оплаты не поступало.
Если покупатель внес 100% предоплату, то в закрывающем чеке вся сумма обычно идет в зачет аванса. Если покупатель внес только частичную предоплату, то в закрывающем чеке сумма может распределяться между несколькими реквизитами: часть — зачет аванса, часть — наличными или безналичными, если покупатель доплачивает в момент передачи товара, часть — постоплатой, если остается долг.
Теперь посмотрим на несколько вариантов, чтобы не перепутать порядок действий.
Ситуация 1. Покупатель оплатил 100% заранее, товар отгружен позже. Формируем два чека. Первый — на предоплату 100% с фактической оплатой безналичными. Второй — на полный расчет с оплатой зачетом аванса. Если во втором чеке указали безналичную оплату, исправляем ошибку.
Ситуация 2. Покупатель оплатил 100% и товар передан в тот же момент. Если расчет и передача товара происходят одновременно, обычно достаточно одного чека с признаком способа расчета «полный расчет». В таком чеке оплата будет отражена тем способом, которым покупатель фактически заплатил: наличными, безналичными или смешанно. Второй чек на зачет предоплаты в такой ситуации обычно не нужен, потому что предоплата как отдельный этап не возникает.
Ситуация 3. Покупатель внес частичную предоплату, а при отгрузке доплатил остаток. При получении частичной предоплаты формируем чек на предоплату. При отгрузке формируем чек на полный расчет. В закрывающем чеке часть суммы отражаем зачетом аванса, а часть — фактической оплатой, например безналичными или наличными.
Ситуация 4. Покупатель внес предоплату, но товар не получил и деньги возвращаются. В этом случае формируем чек на возврат прихода по предоплате. Чек на полный расчет при отгрузке не нужен, потому что передачи товара не было.
Ситуация 5. Покупатель — организация или ИП, оплатил безналично с расчетного счета на расчетный счет. Здесь нужно отдельно проверять обязанность применять ККТ. При безналичных расчетах между организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа ККТ обычно не применяется. Но в рассматриваемой теме покупатель — физическое лицо, поэтому логика чеков по ККТ актуальна.
Теперь разберем практическую работу в 1С. Конкретные названия документов и команд зависят от конфигурации: 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Розница, 1С:Управление торговлей или другой программы. Но логика везде одинаковая: нужно найти ошибочный чек, сформировать обратную операцию и затем правильный чек.
Рассмотрим общий порядок.
Откройте раздел, где хранятся кассовые чеки ККТ. В разных конфигурациях это может быть раздел продаж, банк и касса, розница, онлайн-чеки, кассовые чеки или документы фискализации.
Найдите чек, который был сформирован при отгрузке товара. Проверьте, что это именно второй чек, а не чек на поступление предоплаты.
Откройте реквизиты чека и проверьте способ расчета. В ошибочном чеке должен быть указан «полный расчет», а в оплате — ошибочно «безналичными».
Проверьте версию ФФД кассы. Это важно для выбора способа исправления: через возврат и новый чек либо через чеки коррекции.
Если применяется ФФД 1.05, создайте чек на возврат прихода на основании ошибочного чека. Затем создайте новый чек прихода с правильной оплатой «зачет аванса».
Если применяется ФФД 1.1 или ФФД 1.2, используйте механизм чеков коррекции: обратная коррекция ошибочного чека и правильная коррекция с корректными реквизитами.
Проверьте, что в правильном чеке сумма попала именно в реквизит зачета предоплаты, а не в безналичную оплату.
Отправьте фискальные документы через ККТ и убедитесь, что они переданы оператору фискальных данных.
Сохраните копии чеков, отчет ОФД и внутреннее пояснение по исправлению.
В 1С обращайте внимание на такие объекты и реквизиты, как КассовыйЧекККМ, ЧекККМ, ВозвратПрихода, ПризнакСпособаРасчета, ПолныйРасчет, Предоплата100, ЗачетАванса, БезналичнаяОплата. Названия могут отличаться в зависимости от конфигурации и версии, но смысл остается таким же: в закрывающем чеке должна быть не новая безналичная оплата, а зачет ранее полученной предоплаты.
Если в интерфейсе 1С нет очевидного поля «зачет аванса», проверьте настройки интеграции с кассой и обработку формирования чеков. Иногда нужный реквизит заполняется не в самом кассовом чеке вручную, а автоматически по документам оплаты, заказу покупателя, реализации и связанному авансу.
После исправления не ограничивайтесь тем, что программа сообщила «чек пробит». Обязательно проверьте фискальные реквизиты. Разберем контрольный список.
В правильном закрывающем чеке должен быть указан признак способа расчета «полный расчет».
В чеке должна быть указана фактическая номенклатура товара, а не просто «предоплата».
Сумма чека должна соответствовать стоимости отгруженного товара.
Сумма зачета предоплаты должна соответствовать сумме ранее полученного аванса.
Если была 100% предоплата, сумма безналичной оплаты в закрывающем чеке должна быть нулевой.
Если была частичная предоплата и доплата при отгрузке, в закрывающем чеке должны быть две составляющие: зачет аванса и фактическая доплата.
В ОФД должен появиться документ исправления: возврат и новый чек либо чеки коррекции в зависимости от ФФД.
Не должно остаться ситуации, при которой один и тот же расчет отражен как две самостоятельные безналичные оплаты.
Отдельно проверьте отчеты по кассе за день. Если ошибочный чек был исправлен корректно, итоговая логика по фискальным данным должна соответствовать реальному расчету: деньги получены один раз, товар передан один раз, аванс зачтен при отгрузке.
Если ошибка исправлена самостоятельно и все корректирующие фискальные документы переданы в ОФД, отдельное письмо в налоговую обычно не является обязательным. Но в сложных случаях пояснение полезно сохранить во внутреннем архиве.
Разберем, когда пояснение особенно желательно:
Сумма значительная.
Ошибка обнаружена не сразу, а через длительное время.
По операции уже есть вопросы от налоговой инспекции.
Кассовое ПО не позволяет очевидно связать исправление с ошибочным чеком.
Исправление выполнено нестандартным способом из-за ограничений конкретной ККТ или сервиса интернет-кассы.
В пояснении укажите: дату ошибочного чека, фискальный номер, сумму, суть ошибки, способ исправления и номера исправляющих чеков. Не нужно писать длинное письмо с лишними деталями. Достаточно четко зафиксировать, что ошибка касалась реквизита формы оплаты в закрывающем чеке, а не факта реализации или суммы расчета.
Пример формулировки для внутреннего пояснения:
«При формировании кассового чека на отгрузку товара в счет ранее полученной 100% предоплаты ошибочно указана форма оплаты “безналичными” вместо “зачет аванса”. Фактическая повторная оплата от покупателя в момент отгрузки не поступала. Ошибка исправлена путем формирования обратного фискального документа и правильного фискального документа с отражением суммы по чеку предоплатой, зачетом аванса».
Теперь разберем ответственность. За применение ККТ с нарушением установленных требований, порядка регистрации, перерегистрации либо условий применения предусмотрена административная ответственность. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей штраф может составлять от 1 500 до 3 000 рублей, для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей. В отдельных случаях может быть предупреждение.
В обсуждаемой ситуации речь идет не о полном неприменении ККТ, потому что чеки были сформированы. Но чек на отгрузку содержит ошибочный реквизит. Поэтому основной риск — квалификация как нарушение порядка применения ККТ.
Важно: если организация самостоятельно исправила ошибку, сформировала корректные фискальные документы и сделала это до того, как налоговый орган выявил нарушение, это существенно улучшает позицию. Самостоятельное исправление показывает, что организация не пыталась скрыть расчет, а устранила техническую или методологическую ошибку.
Если же оставить ошибочный чек без исправления, риск штрафа сохраняется. Особенно если налоговая инспекция сопоставит фискальные данные с банковской выпиской и увидит, что безналичная оплата в закрывающем чеке отражена повторно, но второго поступления денег на расчетный счет не было.
Иногда кажется, что ошибка несущественная: сумма правильная, товар указан, первый чек на предоплату есть, второй чек на отгрузку тоже есть. Но посмотрим на ситуацию глазами налогового контроля.
ФНС получает фискальные данные не как бухгалтерскую историю сделки, а как набор формализованных реквизитов. Если в чеке указана безналичная оплата, система воспринимает это как безналичный расчет. Если в другом чеке ранее уже была предоплата, возникает двойное отражение оплат. Даже если бухгалтер понимает, что это ошибка выбора реквизита, фискальные данные сами по себе выглядят некорректно.
Поэтому лучше исправить чек, чем потом объяснять, почему в кассе отражены две безналичные оплаты по одной сделке. Исправление особенно важно, если:
сумма операции существенная;
таких ошибок несколько;
операции с физическими лицами проходят регулярно;
данные ККТ используются для сверки с выручкой;
организация уже получала требования или уведомления по ККТ;
чек связан с маркированным товаром или иной операцией с повышенным контролем.
Разберем профилактику. Ошибка часто возникает из-за того, что бухгалтер вручную формирует чек на основании реализации и выбирает оплату по привычке. Чтобы не повторять ошибку, настройте процесс так, чтобы 1С или кассовый сервис автоматически понимали, что отгрузка идет в счет аванса.
Связывайте оплату с заказом покупателя. Если в 1С используется документ ЗаказПокупателя, привяжите поступление денег и реализацию к одному заказу. Тогда программе проще определить, что при отгрузке нужно зачесть аванс.
Корректно отражайте поступление безналичной оплаты. Документ поступления денег должен быть связан с покупателем, договором, заказом или счетом. Если аванс не связан с реализацией, программа может не распознать его при формировании закрывающего чека.
Проверяйте реквизит способа расчета. Для первого чека используйте «предоплата 100%», если товар полностью оплачен заранее. Для второго чека используйте «полный расчет».
Проверяйте форму оплаты во втором чеке. При 100% предоплате в закрывающем чеке должна быть оплата предоплатой или зачетом аванса, а не наличными и не безналичными.
Настройте права пользователей. Если чеки формируют разные сотрудники, ограничьте ручное изменение критичных реквизитов или добавьте контроль перед фискализацией.
Проводите регулярную сверку с ОФД. Сравнивайте банковские поступления, документы реализации и фискальные чеки. Если в ОФД отражено больше безналичных оплат, чем реально поступило на счет, ищите ошибки в закрывающих чеках.
Если операции с предоплатой повторяются часто, целесообразно описать внутренний регламент: кто формирует первый чек, кто формирует чек на отгрузку, какие реквизиты проверяются перед отправкой, кто отвечает за исправления.
Посмотрим на полный пример, который можно использовать как шаблон проверки.
Покупатель Иванов И.И. оплатил 20 000 рублей за товар банковским переводом на расчетный счет организации. Товар отгружен через три дня.
День поступления денег:
Поступили 20 000 рублей на расчетный счет.
Создаем чек ККТ на приход.
Указываем «предоплата 100%».
Оплату отражаем безналичными.
Передаем чек покупателю в электронной форме, если есть электронный адрес или телефон, либо иным предусмотренным способом.
День отгрузки товара:
Оформляем реализацию товара.
Создаем чек ККТ на приход.
Указываем «полный расчет».
Указываем конкретную номенклатуру товара.
Сумму 20 000 рублей отражаем как зачет аванса.
Не указываем безналичную оплату, если новой оплаты не было.
Если ошиблись:
Определяем версию ФФД.
При ФФД 1.05 делаем возврат ошибочного чека и новый правильный чек.
При ФФД 1.1 или 1.2 делаем обратный чек коррекции и правильный чек коррекции.
Проверяем передачу документов в ОФД.
Сохраняем пояснение и копии чеков.
Для ситуации из вопроса рекомендуем действовать так.
Не удаляйте и не игнорируйте ошибочный чек. Он уже сформирован и ушел в фискальные данные, поэтому исправлять нужно официальным фискальным способом.
Проверьте версию ФФД вашей интернет-кассы. От этого зависит, делать ли чек коррекции или связку возвратного и правильного чека.
Проверьте первый чек на предоплату. Убедитесь, что он сформирован на правильную сумму, с правильным признаком способа расчета «предоплата 100%» и фактической безналичной оплатой.
Проверьте второй чек на отгрузку. Убедитесь, что ошибка действительно только в оплате, а номенклатура, сумма, ставка НДС и признак «полный расчет» указаны верно.
Исправьте второй чек. Сторнируйте ошибочный вариант и сформируйте правильный чек, где сумма проходит как зачет аванса.
Сохраните подтверждения. Скачайте из ОФД ошибочный чек, исправляющие чеки и правильный чек. Сохраните внутреннее пояснение.
Проверьте итоговые суммы по отчетам. Убедитесь, что в отчете нет повторного безналичного поступления по одной и той же продаже.
Практический итог: да, ошибку безопаснее исправить. Но сначала уточните ФФД. Если у вас ФФД 1.05, чаще нужен не чек коррекции в строгом смысле, а чек «возврат прихода» на ошибочный чек и новый правильный чек «приход». Если у вас ФФД 1.1 или ФФД 1.2, используйте чеки коррекции: обратный по ошибочным данным и правильный по корректным данным.
В рассматриваемой ситуации второй чек на отгрузку должен был отражать не новую безналичную оплату, а зачет ранее полученной 100% предоплаты. Поэтому чек на полный расчет с оплатой «безналичными» является ошибочным. Оставлять его без исправления рискованно, потому что обязательный реквизит кассового чека заполнен неверно, а фискальные данные могут показывать повторную оплату.
Разберем итоговый алгоритм еще раз:
Первый чек на поступление денег от физлица оставьте как чек на 100% предоплату, если он оформлен правильно.
Ошибочный второй чек на отгрузку исправьте.
В правильном закрывающем чеке укажите способ расчета «полный расчет».
Сумму оплаты во втором чеке отразите как предоплату, зачет аванса или предыдущих платежей, то есть через тег 1215.
Не отражайте во втором чеке безналичную оплату, если в момент отгрузки покупатель ничего не доплачивал.
Способ исправления выберите по версии ФФД: для ФФД 1.05 — возврат ошибочного чека и новый правильный чек, для ФФД 1.1 и 1.2 — чеки коррекции.
Сохраните документы, подтверждающие самостоятельное исправление ошибки.
Основная мысль: при 100% предоплате второй чек на отгрузку нужен, но он должен закрывать аванс, а не показывать повторное поступление денег. Поэтому ошибка в форме оплаты во втором чеке требует исправления.
Информация носит справочный характер