Рассмотрим ситуацию: индивидуальный предприниматель работает на общей системе налогообложения, выполняет одну работу за год и хочет получить «на руки» 700 000 рублей. При этом он является плательщиком НДС, поэтому к цене работы добавляется НДС. Возникает вопрос: что делать с НДФЛ, нужно ли указывать его в счете покупателю отдельной строкой и от какой суммы его считать?
Короткий ответ: в счете покупателю ИП на ОСНО обычно указывает стоимость работ без НДС и сумму НДС. НДФЛ отдельной строкой покупателю не предъявляется, потому что это личный налог предпринимателя. Если покупатель готов компенсировать ИП НДФЛ, нужно не добавлять строку «НДФЛ», а увеличить договорную цену работ без НДС и уже на эту увеличенную цену начислить НДС.
Разберем подробнее. НДС — это налог, который продавец на ОСНО обязан предъявить покупателю дополнительно к цене товаров, работ или услуг. Поэтому в счете можно и нужно показать цену без НДС, ставку НДС, сумму НДС и итог к оплате. А НДФЛ — это налог самого индивидуального предпринимателя с его предпринимательского дохода. Покупатель не становится налоговым агентом по НДФЛ только потому, что платит ИП за работу в рамках предпринимательской деятельности. Предприниматель сам считает и платит НДФЛ по итогам своей налоговой базы.
В вопросе указана сумма работы: 700 000 рублей без НДС и без НДФЛ. При ставке НДС 20% получается:
Стоимость работ без НДС — 700 000 рублей.
НДС 20% — 140 000 рублей.
Итого к оплате покупателем — 840 000 рублей.
Именно поэтому у автора вопроса появился расчет «с НДС 840». Но дальше возникает ошибка: автор пытается посчитать НДФЛ с 840 000 рублей и получить еще примерно 109 000 рублей. Так делать не нужно.
НДФЛ ИП на ОСНО не считается с суммы вместе с НДС. Для предпринимателя НДС, предъявленный покупателю, не является его экономической выгодой в обычном смысле. Это сумма налога, которую предприниматель предъявляет покупателю и затем учитывает в расчетах с бюджетом по НДС. Поэтому для понимания предпринимательского дохода и НДФЛ ориентируемся на сумму без НДС, а затем уменьшаем ее на профессиональные вычеты, то есть на подтвержденные расходы, связанные с деятельностью.
Если упростить ситуацию и предположить, что расходов по этой работе нет, то при цене 700 000 рублей без НДС налоговая база по НДФЛ будет 700 000 рублей. При ставке 13% НДФЛ составит:
700 000 × 13% = 91 000 рублей.
Тогда после уплаты НДФЛ у предпринимателя останется не 700 000 рублей, а 609 000 рублей до учета страховых взносов и других возможных обязательных платежей:
700 000 − 91 000 = 609 000 рублей.
Поэтому если предприниматель хочет именно получить 700 000 рублей после НДФЛ, нужно считать цену иначе. Нужно не просто выставить 700 000 рублей плюс НДС, а заранее заложить НДФЛ в договорную цену.
Рассмотрим первый и самый обычный вариант. Предприниматель договорился с покупателем, что стоимость работы составляет 700 000 рублей без НДС. В этом случае счет при ставке НДС 20% будет таким:
Работы — 700 000 рублей.
НДС 20% — 140 000 рублей.
Итого к оплате — 840 000 рублей.
В счете не нужно писать отдельную строку «НДФЛ 91 000 рублей» или «компенсация НДФЛ». Покупателю предъявляется НДС, а не НДФЛ.
После получения оплаты предприниматель учитывает доход без НДС и рассчитывает НДФЛ по своей налоговой базе. Если расходов нет, расчет будет таким:
Доход без НДС — 700 000 рублей.
Расходы, подтвержденные документами, — 0 рублей.
Налоговая база по НДФЛ — 700 000 рублей.
НДФЛ 13% — 91 000 рублей.
Остаток после НДФЛ — 609 000 рублей.
Этот вариант правильный, если стороны договорились именно о цене 700 000 рублей без НДС. Покупатель оплачивает 840 000 рублей, а предприниматель самостоятельно рассчитывает свои налоги.
Проанализируем важный момент. Фраза «на руки 700 000 рублей» в таком варианте некорректна. Если 700 000 рублей — это цена без НДС, то после НДФЛ у предпринимателя останется меньше. Чтобы «на руки» осталось 700 000 рублей после НДФЛ, цену без НДС нужно увеличить.
Теперь разберем второй вариант. Предприниматель хочет, чтобы после уплаты НДФЛ у него осталось 700 000 рублей. Предположим, что документально подтвержденных расходов нет, ставка НДФЛ — 13%, а других доходов, влияющих на повышенную ставку, нет.
В этом случае нужно применить обратный расчет. Нам нужно найти такую цену без НДС, чтобы после уплаты 13% НДФЛ от этой цены осталось 700 000 рублей.
Формула будет такой:
Цена без НДС = Желаемая сумма после НДФЛ / (1 − ставка НДФЛ).
Подставим значения:
Цена без НДС = 700 000 / (1 − 0,13) = 700 000 / 0,87 = 804 597,70 рублей.
Теперь посчитаем НДФЛ:
804 597,70 × 13% = 104 597,70 рублей.
Проверим остаток после НДФЛ:
804 597,70 − 104 597,70 = 700 000 рублей.
Теперь начислим НДС. Если используем ставку 20%, расчет будет таким:
Стоимость работ без НДС — 804 597,70 рублей.
НДС 20% — 160 919,54 рублей.
Итого к оплате — 965 517,24 рублей.
Именно такую сумму нужно указывать в счете, если покупатель согласен оплатить цену, при которой предприниматель после НДФЛ сохранит 700 000 рублей. Но в счете все равно не нужно выделять НДФЛ отдельной строкой. Мы просто увеличиваем стоимость работ без НДС.
Посмотрим, почему нельзя просто прибавить к 700 000 рублей НДФЛ 91 000 рублей. Если предприниматель выставит 791 000 рублей без НДС, то НДФЛ будет считаться уже с 791 000 рублей, а не с 700 000 рублей. Тогда НДФЛ составит 102 830 рублей, и после уплаты налога останется 688 170 рублей. Это меньше желаемых 700 000 рублей.
Поэтому если налог нужно заложить в цену, используем именно обратный расчет через деление на 0,87, а не простое прибавление 13% сверху.
Разберем распространенную ошибку. Автор вопроса предполагает: если покупатель платит 840 000 рублей, то НДФЛ 13% нужно считать с 840 000 рублей. Получается 109 200 рублей. Но это неверная логика.
Сумма 840 000 рублей состоит из двух частей:
700 000 рублей — стоимость работ без НДС.
140 000 рублей — НДС, предъявленный покупателю.
НДФЛ предпринимателя рассчитываем не с общей суммы счета вместе с НДС, а с предпринимательского дохода без НДС, уменьшенного на профессиональные вычеты. Если расходов нет, базой будет 700 000 рублей, а не 840 000 рублей.
НДС и НДФЛ выполняют разную функцию. НДС предъявляется покупателю в составе расчетов по реализации. НДФЛ предприниматель считает самостоятельно со своей налоговой базы. Поэтому в одном счете покупателю не смешиваем эти налоги как равнозначные надбавки.
Рассмотрим подробнее профессиональные налоговые вычеты. ИП на ОСНО имеет право уменьшить доходы от предпринимательской деятельности на расходы, которые связаны с извлечением этих доходов и подтверждены документами.
Например, для выполнения работы предприниматель мог оплатить материалы, услуги подрядчиков, аренду оборудования, доставку, банковскую комиссию, программное обеспечение или другие расходы, непосредственно связанные с работой. Если такие расходы подтверждены документами и экономически обоснованы, они уменьшают налоговую базу по НДФЛ.
Формула будет такой:
НДФЛ = (Доход без НДС − Подтвержденные расходы) × Ставка НДФЛ.
Посмотрим на пример. Предприниматель выставляет работы на 700 000 рублей без НДС. Для выполнения работы он понес подтвержденные расходы 200 000 рублей. Тогда расчет будет таким:
Доход без НДС — 700 000 рублей.
Подтвержденные расходы — 200 000 рублей.
Налоговая база по НДФЛ — 500 000 рублей.
НДФЛ 13% — 65 000 рублей.
В этом случае после НДФЛ и до учета прочих обязательных платежей предприниматель фактически сохранит больше, чем в варианте без расходов, потому что налог считается не со всей выручки без НДС, а с разницы между доходами и расходами.
Если расходы есть, обязательно соберите первичные документы. Для расходов нужны договоры, акты, накладные, чеки, платежные поручения, банковские выписки и другие документы, подтверждающие связь расходов с предпринимательской деятельностью.
Проанализируем ситуацию, когда у ИП есть расходы, но нет документов. Для ИП на ОСНО действует правило профессионального вычета. Если предприниматель не может документально подтвердить расходы, он вправе применить профессиональный вычет в размере 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.
Рассмотрим пример при цене 700 000 рублей без НДС:
Доход без НДС — 700 000 рублей.
Профессиональный вычет 20% — 140 000 рублей.
Налоговая база по НДФЛ — 560 000 рублей.
НДФЛ 13% — 72 800 рублей.
Но здесь важно учитывать ограничение: нельзя одновременно применить документально подтвержденные расходы и нормативный профессиональный вычет 20%. Нужно выбрать один подход: либо подтвержденные расходы, либо норматив 20%, если расходы подтвердить невозможно.
Если подтвержденные расходы больше 20% дохода, обычно выгоднее использовать фактические расходы. Если документов нет, нормативный вычет может снизить НДФЛ по сравнению с расчетом без расходов.
Теперь вернемся к главному вопросу: какая сумма должна быть указана в счете для покупателя. Разберем по вариантам.
Вариант 1. Договорная цена — 700 000 рублей без НДС.
В счете указываем: работы — 700 000 рублей.
НДС 20% — 140 000 рублей.
Итого — 840 000 рублей.
НДФЛ в счете отдельной строкой не показываем.
Вариант 2. Предприниматель хочет получить 700 000 рублей после НДФЛ, расходов нет, ставка НДФЛ 13%, НДС 20%.
В счете указываем: работы — 804 597,70 рублей.
НДС 20% — 160 919,54 рублей.
Итого — 965 517,24 рублей.
НДФЛ отдельной строкой не показываем, потому что он уже заложен в цену работ.
Вариант 3. Покупатель отдельно просит показать компенсацию налогов.
Лучше не делать отдельную строку «НДФЛ», потому что это может запутать учет и договорные отношения. Корректнее согласовать в договоре цену работ, которая учитывает налоговую нагрузку исполнителя. Например, можно написать, что цена работ составляет 804 597,70 рублей без НДС, НДС начисляется дополнительно по установленной ставке. Тогда счет будет обычным: цена работ плюс НДС.
Главное правило: покупателю предъявляем НДС. НДФЛ не предъявляем как налог покупателю, а учитываем его при формировании цены, если хотим сохранить нужную сумму после налогообложения.
Рассмотрим договорную часть. Чтобы не спорить с покупателем после выставления счета, заранее согласуйте, что означает сумма 700 000 рублей. Возможны разные формулировки, и от них зависит расчет.
Если в договоре написано: «Стоимость работ составляет 700 000 рублей без НДС», то покупатель должен оплатить 700 000 рублей плюс НДС. При ставке 20% итог составит 840 000 рублей. НДФЛ предприниматель платит самостоятельно из своего дохода.
Если стороны хотят, чтобы предприниматель после НДФЛ сохранил 700 000 рублей, формулировка должна быть другой. Например: «Стоимость работ определяется с учетом налоговой нагрузки исполнителя и составляет 804 597,70 рублей без НДС. НДС предъявляется дополнительно». Тогда покупатель понимает, что договорная цена уже увеличена.
Не рекомендуем писать в договоре, что покупатель «оплачивает НДФЛ за ИП», если речь идет об обычной оплате работ предпринимателю. Это может создать неправильное впечатление, будто покупатель выступает налоговым агентом. В стандартной ситуации с ИП на ОСНО предприниматель самостоятельно исчисляет НДФЛ.
Безопаснее говорить не о возмещении НДФЛ, а о согласованной цене работ. Цена может быть любой экономически обоснованной величиной, которую стороны согласовали в договоре. Уже из этой цены предприниматель сам рассчитывает свои налоги.
В исходном вопросе используется ставка НДС 20%, поэтому сумма 700 000 рублей превращается в 840 000 рублей. Но с 2026 года для многих операций применяется основная ставка НДС 22%, если операция не подпадает под пониженные ставки, освобождения или специальные переходные правила. Поэтому при текущих расчетах обязательно проверяйте применимую ставку НДС по дате отгрузки, выполнения работ или оказания услуг.
Если ставка НДС 22%, а цена работ без НДС остается 700 000 рублей, счет будет таким:
Стоимость работ без НДС — 700 000 рублей.
НДС 22% — 154 000 рублей.
Итого к оплате — 854 000 рублей.
Если предприниматель хочет получить 700 000 рублей после НДФЛ, расходов нет, ставка НДФЛ 13%, а НДС 22%, расчет будет таким:
Цена без НДС для сохранения 700 000 рублей после НДФЛ — 804 597,70 рублей.
НДС 22% — 177 011,49 рублей.
Итого к оплате — 981 609,19 рублей.
Обратите внимание: изменение ставки НДС меняет итоговую сумму к оплате покупателем, но не меняет саму логику расчета НДФЛ. НДФЛ по-прежнему считаем с налоговой базы предпринимателя без НДС, уменьшенной на профессиональные вычеты.
При составлении счета всегда проверяйте актуальную ставку НДС. Если работа выполнялась в период, когда применялась ставка 20%, используем 20%. Если операция относится к периоду применения ставки 22%, используем 22%, если нет оснований для другой ставки.
Теперь рассмотрим более точный расчет, когда у предпринимателя есть расходы. Допустим, ИП хочет, чтобы после НДФЛ у него осталось 700 000 рублей, но при этом он понес расходы 100 000 рублей. Предположим, расходы подтверждены документами, НДФЛ 13%, НДС 20%.
Нам нужно найти такую цену без НДС, чтобы после оплаты расходов и НДФЛ у предпринимателя осталось 700 000 рублей. Формула будет такой:
Цена без НДС = (Желаемая сумма после НДФЛ − Ставка НДФЛ × Расходы) / (1 − Ставка НДФЛ).
Подставим значения:
Цена без НДС = (700 000 − 0,13 × 100 000) / 0,87 = 687 000 / 0,87 = 789 655,17 рублей.
Проверим расчет:
Доход без НДС — 789 655,17 рублей.
Расходы — 100 000 рублей.
Налоговая база по НДФЛ — 689 655,17 рублей.
НДФЛ 13% — 89 655,17 рублей.
Остаток после расходов и НДФЛ — 600 000 рублей, если из дохода дополнительно вычесть расходы.
Здесь нужно аккуратно определить, что именно предприниматель называет «на руки». Если он хочет, чтобы после НДФЛ осталось 700 000 рублей до учета расходов, формула будет одной. Если он хочет, чтобы после расходов и НДФЛ осталось 700 000 рублей чистой прибыли, формула будет другой.
Разберем правильный вариант для чистой прибыли после расходов и НДФЛ. Нам нужно, чтобы:
Цена без НДС − Расходы − НДФЛ = 700 000 рублей.
При этом:
НДФЛ = (Цена без НДС − Расходы) × 13%.
Значит:
(Цена без НДС − Расходы) × 0,87 = 700 000 рублей.
Тогда:
Цена без НДС = 700 000 / 0,87 + Расходы.
Если расходы 100 000 рублей:
Цена без НДС = 804 597,70 + 100 000 = 904 597,70 рублей.
Проверим:
Доход без НДС — 904 597,70 рублей.
Расходы — 100 000 рублей.
Налоговая база — 804 597,70 рублей.
НДФЛ 13% — 104 597,70 рублей.
Чистый остаток после расходов и НДФЛ — 700 000 рублей.
Если ставка НДС 20%, итоговый счет будет:
Работы — 904 597,70 рублей.
НДС 20% — 180 919,54 рублей.
Итого — 1 085 517,24 рублей.
Перед расчетом всегда определите, что именно нужно сохранить: выручку до расходов, прибыль после расходов или сумму после НДФЛ. Без этого легко получить неверный счет.
Разберем еще один важный вопрос. Если организация или другой ИП покупает работы у физического лица без статуса ИП, часто возникает обязанность налогового агента по НДФЛ. Но если исполнитель действует как индивидуальный предприниматель и получает доход от предпринимательской деятельности, ситуация другая.
ИП на ОСНО сам рассчитывает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, сам платит авансовые платежи и сам подает декларацию 3-НДФЛ. Покупатель в обычной ситуации не удерживает НДФЛ из оплаты предпринимателю.
Поэтому если счет выставлен на 840 000 рублей, покупатель должен оплатить 840 000 рублей, а не удерживать из этой суммы 13%. Если покупатель удержит НДФЛ как налоговый агент без оснований, у сторон возникнет путаница: предприниматель недополучит оплату, НДС будет предъявлен некорректно относительно фактических расчетов, а договор может быть исполнен не полностью.
Проверяйте, что в договоре и первичных документах исполнитель указан именно как ИП. В счете, акте и договоре должны быть реквизиты предпринимателя: ИНН, ОГРНИП, адрес, банковские реквизиты и указание на статус индивидуального предпринимателя.
Теперь посмотрим, как подойти к этой ситуации в 1С. Конкретный интерфейс зависит от конфигурации, но логика учета обычно одинаковая: покупателю выставляем счет на стоимость работ и НДС, а НДФЛ предпринимателя рассчитываем отдельно в налоговом учете ИП.
Для выставления счета покупателю используйте документ Счет покупателю. В нем укажите номенклатуру работ или услуг, цену без НДС, ставку НДС и итоговую сумму. Если цена договорена как 700 000 рублей без НДС, в документе указываем 700 000 рублей и ставку НДС. Если цена увеличена для учета НДФЛ, указываем уже увеличенную цену, например 804 597,70 рублей без НДС.
После выполнения работ оформите документ Реализация товаров и услуг или аналогичный документ реализации в вашей конфигурации. На основании реализации сформируйте Счет-фактура выданный, если предприниматель является плательщиком НДС и операция облагается НДС.
Оплату от покупателя отразите документом Поступление на расчетный счет или другим документом банковской выписки. Важно, чтобы сумма оплаты совпадала с итогом счета и договора.
Для учета доходов и расходов ИП используйте регистры и отчеты, связанные с Книга учета доходов и расходов ИП. В разных конфигурациях названия могут отличаться, но смысл один: доходы и расходы предпринимателя должны быть отражены так, чтобы можно было рассчитать налоговую базу по НДФЛ.
Не создавайте в счете покупателю отдельную строку с НДФЛ как налогом. Если нужно увеличить цену, увеличивайте цену работы или услуги. НДФЛ предпринимателя не является налогом, предъявляемым покупателю в счете так же, как НДС.
Рассмотрим по шагам первый вариант в 1С:
Откройте документ Счет покупателю.
Выберите покупателя и договор.
Добавьте строку с работой или услугой.
Укажите цену без НДС: 700 000 рублей.
Укажите ставку НДС: 20% или актуальную ставку, применимую к операции.
Проверьте сумму НДС: при 20% это 140 000 рублей.
Проверьте итог к оплате: 840 000 рублей.
Проведите документ и отправьте счет покупателю.
В этом варианте предприниматель после получения оплаты самостоятельно рассчитает НДФЛ. Если расходов нет и ставка НДФЛ 13%, налог составит 91 000 рублей.
Теперь рассмотрим второй вариант. Предприниматель заранее рассчитал, что для сохранения 700 000 рублей после НДФЛ ему нужна цена 804 597,70 рублей без НДС. Тогда в 1С действуем так:
Откройте документ Счет покупателю.
Выберите покупателя и договор.
Добавьте работу или услугу.
Укажите цену без НДС: 804 597,70 рублей.
Укажите ставку НДС: 20% или актуальную ставку.
Проверьте сумму НДС: при 20% это 160 919,54 рублей.
Проверьте итог к оплате: 965 517,24 рублей.
Не добавляйте отдельную строку «НДФЛ».
В договоре и счете такая сумма должна выглядеть как стоимость работ. НДФЛ предприниматель рассчитает уже в своем налоговом учете.
В этой ситуации программный код 1С обычно не нужен. Проблема не в алгоритме конфигурации, а в правильном понимании налоговой логики и корректном заполнении документов. Поэтому используем типовые документы 1С: Счет покупателю, Реализация товаров и услуг, Счет-фактура выданный, Поступление на расчетный счет и учетные регистры по доходам и расходам ИП.
Если же в организации есть собственная печатная форма счета, важно проверить, чтобы она корректно выводила:
Наименование работы или услуги.
Стоимость без НДС.
Ставку НДС.
Сумму НДС.
Итоговую сумму к оплате.
Отдельное поле для НДФЛ в печатной форме счета предпринимателя на ОСНО обычно не требуется. Если оно добавлено вручную, лучше убрать его из формы, чтобы не вводить покупателя в заблуждение.
Разберем удобный алгоритм проверки. Перед тем как отправить счет покупателю, ответьте на несколько вопросов:
Какая цена согласована с покупателем: сумма без НДС или сумма с НДС?
Должна ли сумма 700 000 рублей остаться у предпринимателя до НДФЛ или после НДФЛ?
Есть ли подтвержденные расходы по этой работе?
Какая ставка НДС применяется к операции?
Какая ставка НДФЛ применяется к налоговой базе предпринимателя?
Не превышает ли годовая налоговая база предпринимателя пределы, при которых применяется повышенная ставка НДФЛ?
Правильно ли договором определено, что НДС начисляется сверх цены?
Если на эти вопросы ответить до выставления счета, расчет будет прозрачным. Покупатель увидит понятную сумму к оплате, а предприниматель заранее поймет, сколько останется после налогов.
Фраза «700 000 без НДС и НДФЛ» звучит понятно в бытовом смысле, но для договора и счета она неудачна. НДС действительно можно указать отдельно: цена без НДС, сумма НДС, цена с НДС. А вот НДФЛ не является налогом, который добавляется к цене в счете по аналогии с НДС.
Лучше использовать одну из понятных формулировок:
«Стоимость работ составляет 700 000 рублей без НДС. НДС начисляется дополнительно».
«Стоимость работ составляет 840 000 рублей, в том числе НДС 140 000 рублей».
«Стоимость работ составляет 804 597,70 рублей без НДС. НДС начисляется дополнительно».
«Цена работ определена с учетом налоговой нагрузки исполнителя и составляет указанную в договоре сумму без НДС».
Не смешивайте в одной формулировке НДС и НДФЛ как одинаковые надбавки. НДС предъявляется покупателю, а НДФЛ рассчитывается предпринимателем самостоятельно.
Рассмотрим практическую ситуацию. ИП уже выставил счет: 700 000 рублей без НДС, НДС 140 000 рублей, итого 840 000 рублей. После этого он понял, что после НДФЛ у него останется меньше 700 000 рублей.
Возможны два варианта действий:
Оставить счет как есть. Тогда предприниматель принимает, что 700 000 рублей — это цена без НДС, а НДФЛ он заплатит самостоятельно из этой суммы.
Договориться с покупателем об увеличении цены. Тогда нужно изменить договорные условия, выставить новый счет или корректировочный документ в зависимости от стадии сделки.
Если покупатель еще не оплатил счет и работы еще не закрыты актом, проще согласовать новую цену и выставить правильный счет. Если документы уже подписаны и оплата получена, изменение цены нужно оформлять аккуратно через дополнительное соглашение и корректировочные документы.
Не исправляйте счет только внутренним расчетом НДФЛ. Если покупатель должен заплатить больше, это должно следовать из договора, счета и первичных документов.
Сведем все в понятный итог.
Если стоимость работы действительно 700 000 рублей без НДС, а ставка НДС 20%, счет будет таким:
Стоимость работ — 700 000 рублей.
НДС 20% — 140 000 рублей.
Итого к оплате — 840 000 рублей.
НДФЛ при отсутствии расходов и ставке 13% — 91 000 рублей.
После НДФЛ останется 609 000 рублей до учета страховых взносов и других платежей.
Если предприниматель хочет получить 700 000 рублей после НДФЛ, расходов нет, ставка НДФЛ 13%, НДС 20%, счет должен быть таким:
Стоимость работ — 804 597,70 рублей.
НДС 20% — 160 919,54 рублей.
Итого к оплате — 965 517,24 рублей.
НДФЛ — 104 597,70 рублей.
После НДФЛ останется 700 000 рублей.
Если применима ставка НДС 22%, а предприниматель хочет получить 700 000 рублей после НДФЛ, расходов нет, ставка НДФЛ 13%, счет будет таким:
Стоимость работ — 804 597,70 рублей.
НДС 22% — 177 011,49 рублей.
Итого к оплате — 981 609,19 рублей.
НДФЛ — 104 597,70 рублей.
После НДФЛ останется 700 000 рублей.
Выясним главный вывод. НДФЛ не нужно считать с 840 000 рублей и не нужно предъявлять покупателю отдельной строкой. Если покупатель готов компенсировать налоговую нагрузку предпринимателя, увеличьте цену работ без НДС, закрепите ее в договоре и начислите НДС на согласованную цену.
Правильная логика такая: сначала определяем цену работ без НДС, затем начисляем НДС, затем предприниматель отдельно рассчитывает НДФЛ со своей налоговой базы. Если нужно получить определенную сумму после НДФЛ, используем обратный расчет цены.
Информация носит справочный характер