Рассмотрим ситуацию подробно. Продавец работает с Ozon, получает от маркетплейса акт о страховой премии и хочет понять, каким документом отразить эту сумму в 1С. Дополнительно возникает вопрос: можно ли провести страховую премию по основному договору с покупателем или по основному договору, который уже используется для расчетов с Ozon?
Краткий ответ: страховую премию по акту Ozon обычно отражайте как расход продавца на страхование товаров, а не как реализацию, не как комиссию маркетплейса и не как операцию по договору с покупателем. В 1С для этого чаще всего используйте документ Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги. Договор лучше создать отдельный: например, Страхование товаров Ozon, Прочие услуги Ozon или Расчеты по страховой премии. Проводить такую сумму по основному договору с покупателем не рекомендуем, потому что это может исказить аналитику расчетов, агентский учет, КУДиР, акты сверки и структуру задолженности.
Разберем по шагам, почему страховая премия не относится к договору с покупателем, какие документы использовать в 1С, какие счета выбрать, как закрыть взаиморасчеты, как учитывать НДС и как принимать сумму в налоговом учете при ОСНО и УСН.
Начнем с экономического смысла операции. Страховая премия — это плата за страховую защиту. В ситуации с Ozon страхование связано не с продажей товара покупателю как таковой, а с защитой интересов продавца при хранении, перемещении или доставке товаров через инфраструктуру маркетплейса.
Ozon в таких операциях может выступать агентом или посредником, который организует страхование, удерживает сумму страховой премии и перечисляет ее страховщику либо участвует в документообороте по страхованию. Для продавца это означает, что страховая премия является не выручкой, не скидкой покупателю и не комиссией Ozon за продажу, а отдельным расходом, связанным с реализацией товаров через маркетплейс.
Рассмотрим подробнее. Когда продавец продает товар на Ozon, в учете обычно есть несколько разных экономических потоков:
выручка от продажи товаров покупателям;
вознаграждение Ozon как агента или комиссионера;
услуги доставки, логистики, хранения, обработки возвратов и другие услуги маркетплейса;
компенсации, удержания, премии, баллы и иные корректировки;
страховая премия, если продавец подключил страхование или оно предусмотрено условиями работы.
Все эти операции нельзя смешивать в одном документе только потому, что они связаны с одним маркетплейсом. Для корректного учета важно отделять расчеты по реализации товаров от расчетов по услугам и расходам.
Разберем главный вопрос. Проводить страховую премию по основному договору с покупателем не рекомендуем. Причина простая: покупатель не является поставщиком страховой услуги и не является стороной, которой продавец платит страховую премию.
Если в 1С использовать договор с покупателем, программа будет воспринимать операцию как связанную с продажами или расчетами с покупателем. Это может привести к ошибкам:
страховая премия попадет не в ту аналитику расчетов;
исказится акт сверки по договору с покупателем;
появятся лишние обороты по счетам расчетов с покупателями;
может неправильно сформироваться управленческая аналитика по маркетплейсу;
может исказиться КУДиР при УСН;
расход может ошибочно смешаться с выручкой или агентским отчетом;
будет сложнее объяснить операцию при проверке.
Правильнее создать отдельный договор для страховой премии. Даже если контрагент в базе один и тот же — например, Ozon, договоры должны разделять разные виды операций. Один договор используйте для агентских продаж, другой — для услуг, удержаний или страховой премии.
Исключение можно рассматривать только как технический компромисс: если учет ведется очень упрощенно, организация не анализирует договоры, не использует агентскую схему в 1С и все расчеты с Ozon собирает на одном субконто. Но такой вариант хуже с точки зрения прозрачности учета. Для нормального бухгалтерского и налогового учета лучше не смешивать страховую премию с основным договором продажи.
Посмотрим, как организовать аналитику. В справочнике договоров по контрагенту Ozon создайте отдельный договор. Название можно выбрать понятное для бухгалтера и для будущей сверки.
Например:
Страхование товаров Ozon;
Расчеты по страховой премии Ozon;
Прочие услуги Ozon;
Удержание страховой премии через Ozon;
Страхование товаров на маркетплейсе.
Если в акте в качестве исполнителя или страховщика указан не сам Ozon, а страховая организация, рассмотрим два варианта учета:
Вариант 1: расчеты ведем через Ozon. Если акт приходит от Ozon, удержание делает Ozon, взаиморасчеты закрываются в отчете Ozon, тогда в 1С можно использовать контрагента Ozon и отдельный договор по страховой премии.
Вариант 2: отражаем фактического страховщика. Если в первичных документах явно указан страховщик как поставщик услуги, а Ozon только агент по оплате, можно завести страховщика отдельным контрагентом, отразить услугу от страховщика, а оплату закрыть через зачет с Ozon. Этот вариант методически точнее, но сложнее в учете.
На практике многие продавцы выбирают первый вариант, потому что все документы и удержания приходят в кабинете Ozon, а расчеты фактически проходят через маркетплейс. Но перед выбором обязательно посмотрите, кто указан в акте как сторона, кто выставил документ и как сформулировано основание удержания.
Для отражения страховой премии используйте документ Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги. В документе укажите услугу, например Страховая премия Ozon или Страхование товаров на маркетплейсе.
Разберем заполнение документа по шагам:
Откройте раздел Покупки.
Создайте документ Поступление (акты, накладные, УПД).
Выберите вид операции Услуги.
Укажите контрагента: Ozon или страховую организацию, в зависимости от первичного документа.
Выберите отдельный договор для страховой премии.
Добавьте номенклатуру услуги: Страховая премия Ozon.
Укажите сумму из акта.
Укажите ставку НДС Без НДС, если в документе страховая премия отражена без НДС.
Выберите счет затрат, чаще всего 44.01, если страхование связано с продажей товаров.
Выберите статью затрат, например Расходы на страхование товаров или Расходы на маркетплейсы.
Обычно страховую премию логично относить на расходы на продажу, потому что она связана с реализацией товаров через маркетплейс. Поэтому в торговой организации чаще используйте счет 44.01. Если учетная политика предусматривает другой счет, например 26 для общехозяйственных расходов или 20 для производственной деятельности, применяйте счет в соответствии с вашей методикой учета.
Рассмотрим типовые проводки. Если страховая премия отражается как услуга Ozon или как расход через Ozon, возможна проводка:
Дт 44.01 Кт 60.01 — отражена страховая премия по акту Ozon как расход на продажу.
Если расчеты с Ozon по таким удержаниям ведутся через счет прочих расчетов, возможна проводка:
Дт 44.01 Кт 76.09 — отражена страховая премия по акту Ozon через счет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
Какой счет выбрать — 60.01 или 76.09 — зависит от учетной политики и от того, как в вашей базе организованы расчеты с маркетплейсом.
Разберем практический подход:
Если Ozon в базе ведется как поставщик услуг, используйте 60.01 для отражения задолженности перед Ozon за услуги и удержания.
Если все взаиморасчеты с маркетплейсом собираются на счете прочих расчетов, используйте 76.09 или отдельный субсчет к счету 76.
Если фактическим поставщиком страховой услуги является страховщик, можно использовать 60.01 по страховщику, а дальнейшее погашение задолженности отразить через зачет с Ozon.
Главное правило: не выбирайте счет расчетов и договор только по привычке. Сначала определите экономический смысл операции: страховая премия — это расход продавца, а не поступление от покупателя.
На практике продавец часто не перечисляет страховую премию отдельной платежкой. Ozon удерживает сумму из денежных средств, которые должен перечислить продавцу за реализованные товары. В этом случае после отражения поступления услуги нужно закрыть задолженность зачетом.
Рассмотрим пример. По отчету Ozon продавцу причитается к выплате 100 000 рублей. Одновременно Ozon удержал страховую премию 2 000 рублей. Фактически на расчетный счет продавец получил 98 000 рублей.
В учете нужно показать:
выручку и задолженность Ozon перед продавцом по отчету о продажах;
расход на страховую премию;
зачет удержанной страховой премии;
поступление оставшейся суммы на расчетный счет.
Для зачета используйте документ Корректировка долга с видом операции Зачет задолженности. В некоторых базах можно использовать документ Операция, введенная вручную, но документ Корректировка долга обычно удобнее, потому что он корректно закрывает задолженность по договорам и субконто.
Возможная логика проводок:
Дт 44.01 Кт 60.01 — отражена страховая премия по акту Ozon.
Дт 60.01 Кт 76.09 — зачтена задолженность по страховой премии за счет суммы, которую Ozon должен продавцу.
Дт 51 Кт 76.09 — получена оставшаяся сумма выплаты от Ozon на расчетный счет.
Если в вашей базе для расчетов с Ozon используется только счет 76.09, корреспонденция может отличаться, но смысл остается тем же: расход отразите отдельно, а удержание закройте взаимозачетом.
Рассмотрим еще одну распространенную ошибку. Некоторые бухгалтеры пытаются включить страховую премию в документ Отчет комиссионера (агента) о продажах вместе с комиссией Ozon и прочими удержаниями. Такой вариант возможен только если функциональность 1С и ваша методика учета прямо позволяют корректно выделить эту сумму как отдельную услугу. Но чаще безопаснее отразить страховую премию отдельным документом поступления услуг.
Почему отдельный документ удобнее:
есть отдельный акт о страховой премии;
расход имеет отдельную экономическую природу;
проще выбрать правильную статью затрат;
проще указать Без НДС;
проще проверить сумму по акту;
проще сверить взаиморасчеты с Ozon;
меньше риск смешать страхование с агентским вознаграждением.
Если страховая премия есть отдельной строкой в документах Ozon, отражайте ее отдельной строкой учета. Не превращайте все удержания маркетплейса в одну общую комиссию, иначе потом будет сложно анализировать расходы и подтверждать их документами. При большом количестве операций переносить данные Ozon вручную неудобно. Для загрузки исходных данных можно использовать обработку загрузки данных Ozon из API и отчетов Excel в 1С: она работает в том числе с отчетом о суммах услуг и расходах на реализацию и отчетом по начислениям.
Посмотрим на НДС. Страховые операции обычно отражаются без НДС. Поэтому при вводе документа в 1С по страховой премии чаще выбирайте ставку Без НДС. Счет-фактуру к вычету по такой операции не регистрируйте, если в первичных документах нет предъявленного НДС.
Разберем важный момент. Если Ozon выступает агентом и перевыставляет какие-либо услуги партнеров, по части услуг может быть НДС и могут быть счета-фактуры. Но страховая премия — это отдельный вид операции. Не применяйте автоматически тот же порядок, что для логистики, рекламы, размещения или иных услуг маркетплейса.
Проверьте первичный документ:
есть ли сумма НДС;
указана ли ставка НДС;
есть ли счет-фактура;
кто указан как исполнитель;
какое основание платежа указано в акте.
Если в акте страховая премия указана без НДС, в 1С не создавайте входной счет-фактуру и не заявляйте вычет. Отразите расход без НДС.
В бухгалтерском учете страховую премию признавайте расходом, если она связана с деятельностью организации и подтверждена документами. Для продавца на маркетплейсе такая связь обычно есть: товары продаются через Ozon, страхование защищает товар или интерес продавца, а страховая премия подтверждена актом.
Чаще всего используйте счет 44.01, потому что расход связан с продажей товаров. Если страхование относится не к продаже, а к иной деятельности, выберите другой счет затрат по учетной политике.
Рассмотрим варианты:
Торговая организация. Относите страховую премию на 44.01 как расход на продажу.
Производственная организация, продающая товары через Ozon. Если страхование связано именно со сбытом, также используйте 44.01. Если расход связан с производственными запасами до передачи на продажу, возможен иной счет по учетной политике.
ИП или организация на упрощенном учете. Отражайте расход в той аналитике, которая позволяет правильно сформировать бухгалтерские и налоговые регистры.
Если страховая премия относится к уже прошедшему периоду, который указан в акте, обычно отражайте ее расходом на дату акта. Если же страховой документ явно покрывает будущий длительный период, рассмотрите учет через 97 с последующим списанием на расходы в течение срока страхования. Но по актам Ozon страховая премия обычно формируется периодически и относится к конкретному отчетному периоду, поэтому чаще ее отражают сразу как текущий расход.
Если организация применяет общую систему налогообложения, страховую премию можно рассматривать как расход, связанный с реализацией товаров, при соблюдении общих условий: расход должен быть экономически обоснован, документально подтвержден и направлен на деятельность, приносящую доход.
Разберем, какие документы подтвердят расход:
акт о страховой премии от Ozon или страховщика;
условия договора с Ozon или условия страхования;
отчет Ozon, где видно удержание;
документ зачета или детализация расчетов;
банковская выписка по выплате от Ozon, если сумма удержана из перечисления;
внутренняя расшифровка, если учет ведется по нескольким видам удержаний.
Для налога на прибыль страховые расходы анализируйте через нормы о расходах на страхование и через общие критерии признания расходов. Если страхование относится к товарам, грузам, товарно-материальным ценностям или иному имуществу, используемому в деятельности, направленной на получение дохода, такой расход обычно можно обосновать.
Практический вывод для ОСНО: отражайте страховую премию как расход на продажу или прочий производственный расход в зависимости от учетной политики, НДС к вычету не принимайте, если документ оформлен без НДС.
Если продавец применяет УСН с объектом Доходы, страховая премия не уменьшает налоговую базу по УСН. При этом в бухгалтерском или управленческом учете расход все равно нужно отразить, чтобы видеть реальную прибыльность продаж через Ozon.
Разберем на примере. Продавец на УСН Доходы получил выручку через Ozon и одновременно маркетплейс удержал страховую премию. Для расчета налога по УСН учитывайте доходы по правилам УСН, а страховую премию не включайте в налоговые расходы. В 1С при необходимости выберите статью затрат, которая не уменьшает налоговую базу по УСН.
В 1С проверьте настройку статьи затрат. Если программа формирует Книгу учета доходов и расходов, важно, чтобы страховая премия при объекте Доходы не попала в раздел расходов, уменьшающих налог.
При УСН Доходы минус расходы вопрос сложнее. Разберем его аккуратно. Расход должен быть оплачен, подтвержден документами, связан с деятельностью и разрешен правилами налогового учета.
С 2026 года перечень расходов при УСН расширен: можно учитывать иные расходы, определяемые по правилам главы 25 НК РФ, если они соответствуют требованиям НК РФ. Поэтому страховую премию по товарам, грузам или товарно-материальным ценностям, используемым в деятельности, направленной на получение дохода, стало проще обосновать как налоговый расход при УСН Доходы минус расходы.
Но применяйте осторожный подход:
проверьте период учета: до 2026 года и с 2026 года правила отличаются;
проверьте, относится ли страхование к товару или имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;
проверьте, есть ли акт и детализация удержания;
проверьте, произведена ли оплата или зачет;
закрепите в учетной политике подход к учету расходов маркетплейса и страхования;
в 1С выберите статью затрат, принимаемую или не принимаемую в налоговом учете, в зависимости от вашего режима и периода.
Если страховая премия удержана из выплат Ozon, такое удержание можно рассматривать как погашение задолженности путем зачета. Для УСН важно подтвердить оплату. Поэтому сохраняйте отчет Ozon, акт о страховой премии и документ, из которого видно, что сумма действительно удержана.
Практический вывод для УСН «Доходы минус расходы»: если учет ведется за 2026 год и далее, страховую премию по товарам на маркетплейсе можно рассматривать как потенциально принимаемый налоговый расход при наличии документов и оплаты. Если учет ведется за периоды до 2026 года, подход может быть более спорным, особенно если страхование добровольное. В таком случае лучше дополнительно проверить позицию по конкретному договору и периоду.
Посмотрим, как настроить аналитику затрат. В справочнике Статьи затрат создайте отдельную статью, например Страхование товаров на маркетплейсе или Страховая премия Ozon.
Не используйте общую статью Комиссия Ozon, если хотите видеть структуру расходов. Страховая премия — не агентское вознаграждение. Она имеет другую природу и может по-разному учитываться в налоговом учете.
Рекомендуемый вариант настройки:
наименование статьи: Страховая премия Ozon;
вид расхода: расходы на продажу или прочие расходы, в зависимости от конфигурации;
счет учета: 44.01;
налоговый учет: принимается или не принимается в зависимости от режима налогообложения и периода;
аналитика: маркетплейс, направление деятельности, товарная группа, если такая аналитика используется.
Отдельная статья затрат поможет быстро ответить на вопросы: сколько продавец платит за страхование, насколько это влияет на маржинальность и как сумма подтверждается документами.
Разберем особенность агентской схемы. Если Ozon выступает агентом, это не означает, что все операции нужно проводить по одному агентскому договору. Агентская продажа товаров и удержание страховой премии — разные операции.
В агентской продаже Ozon помогает продавцу реализовать товар покупателям. В страховании Ozon может организовать взаимодействие со страховщиком, удержать премию и передать ее дальше. Поэтому в 1С лучше разделить:
Отчет комиссионера (агента) о продажах — для реализации товаров через Ozon;
Поступление (акты, накладные, УПД) — для страховой премии и других услуг;
Корректировка долга — для зачета удержаний из выплаты продавцу;
Поступление на расчетный счет — для фактического поступления денег от Ozon.
Такой подход позволяет сохранить чистую аналитику. Продажи остаются продажами, услуги остаются услугами, удержания закрываются зачетом.
Рассмотрим пример. Продавец получил от Ozon акт о страховой премии на сумму 1 500 рублей. В акте НДС не выделен. Ozon удержал эту сумму из выплаты продавцу.
Разберем порядок действий:
Создайте отдельную номенклатуру услуги Страховая премия Ozon.
Создайте отдельную статью затрат Страхование товаров на маркетплейсе.
Создайте отдельный договор с Ozon: Расчеты по страховой премии Ozon.
Введите документ Поступление (акты, накладные, УПД) с видом Услуги.
Укажите сумму 1 500 рублей.
Поставьте НДС Без НДС.
Укажите счет затрат 44.01.
Проведите документ.
Если Ozon удержал сумму из выплаты, создайте Корректировка долга с видом Зачет задолженности.
Проверьте закрытие задолженности по договору страховой премии.
Сверьте итоговую выплату по банку с отчетом Ozon.
После проведения документов проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 76 и 44.01. Если задолженность по страховой премии не закрылась, значит, зачет выполнен не по тому договору, не по тому счету или не по тому субконто.
Разберем контрольные признаки правильного учета:
страховая премия отражена отдельным расходом, а не уменьшением выручки;
использован отдельный договор или отдельная аналитика по Ozon;
сумма совпадает с актом Ozon;
НДС указан как Без НДС, если в акте нет НДС;
задолженность по страховой премии закрыта зачетом, если Ozon удержал сумму из выплаты;
выплата по банку совпадает с отчетом Ozon после удержаний;
расход попал или не попал в налоговый учет в зависимости от режима налогообложения;
договор с покупателем не содержит лишних оборотов по страхованию;
акт сверки с Ozon можно объяснить по видам операций.
Если все эти признаки выполняются, учет выстроен логично.
Посмотрим на последствия ошибки. Допустим, продавец провел страховую премию по договору, который используется для реализации товаров покупателям или для агентского отчета Ozon. В результате в базе может появиться неверная задолженность.
Например, документ страховой премии может попасть в расчеты по продажам, а не в расчеты по расходам. Тогда при сверке будет непонятно, почему сумма страхования уменьшает задолженность покупателя или влияет на договор, по которому должны отражаться продажи.
Также могут возникнуть проблемы с налоговым учетом. Если статья затрат или договор настроены неправильно, расход может ошибочно попасть в КУДиР либо, наоборот, не попасть туда, где его можно было бы учесть. Особенно внимательно проверяйте это при УСН Доходы минус расходы.
Если ошибка уже допущена, исправьте ее следующим образом:
найдите документ, которым отражена страховая премия;
проверьте контрагента, договор, счет расчетов и статью затрат;
измените договор на отдельный договор по страховой премии;
проверьте счет затрат и налоговый учет статьи затрат;
перепроведите документ;
перепроведите документ зачета, если он был;
сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по контрагенту и договорам;
сверьте данные с актом Ozon и выплатой по банку.
Если продавец активно работает с Ozon, расходы маркетплейса лучше не собирать одной общей статьей. Разделите их минимум на несколько групп:
Вознаграждение Ozon;
Логистика Ozon;
Хранение Ozon;
Обработка возвратов Ozon;
Реклама и продвижение Ozon;
Страховая премия Ozon;
Прочие удержания Ozon.
Такая детализация помогает управлять прибыльностью. Например, если страховая премия стала существенной, можно отдельно оценить, оправдана ли страховка, какие товары дают наибольшую нагрузку и как меняется маржа после всех удержаний. Если требуется оценивать уже не отдельное удержание, а итоговую экономику продаж, можно использовать отчет по юнит-экономике Ozon в 1С: он сводит комиссии и другие расходы с себестоимостью и показывает фактическую маржу по товарам.
Для управленческого учета можно дополнительно использовать аналитику по складам, схемам продаж FBO, FBS, realFBS, товарным категориям или брендам. В типовой бухгалтерской базе такая аналитика может быть ограничена, но ее можно вести через статьи затрат, номенклатурные группы или дополнительные справочники, если они настроены.
Рассмотрим комплект документов. Для подтверждения страховой премии сохраните:
акт о страховой премии;
отчет Ozon, где отражено удержание;
условия страхования или раздел договора, где описан порядок удержания страховой премии;
детализацию начисления страховой премии, если она доступна;
документ зачета в 1С;
банковскую выписку по фактической выплате от Ozon;
акт сверки с Ozon, если он формируется;
внутреннюю бухгалтерскую справку, если операция нестандартная или отражается через несколько контрагентов.
Чем лучше собраны документы, тем проще подтвердить, что страховая премия — это реальный расход продавца, связанный с продажей товаров на маркетплейсе.
Разберем подробнее выбор счета расчетов. Оба варианта встречаются на практике.
Счет 60 используйте, если рассматриваете Ozon или страховщика как поставщика услуги. Это удобно, когда в базе услуги Ozon отражаются через документы поступления, а расчеты по ним закрываются оплатой или зачетом.
Счет 76 используйте, если расчеты с маркетплейсом ведутся как прочие расчеты, особенно когда Ozon одновременно должен продавцу деньги за продажи и удерживает свои услуги, комиссии, страховые премии и другие суммы.
В учетной политике можно закрепить один подход. Например:
выручку и задолженность Ozon по реализованным товарам учитывать на 76.09;
услуги Ozon отражать через 60.01;
удержания закрывать документом Корректировка долга;
для страховой премии использовать отдельный договор и отдельную статью затрат.
Такой вариант хорошо читается в оборотно-сальдовой ведомости: видно, где продажи, где услуги, где зачет.
Рассмотрим отдельную ситуацию. В документе может быть указан страховщик, а Ozon только организует оплату или удержание. Тогда методически можно отразить поступление услуги от страховщика.
Порядок будет таким:
заведите страховщика в справочник Контрагенты;
создайте договор со страховщиком;
отразите документ Поступление (акты, накладные, УПД) от страховщика;
укажите услугу Страховая премия;
отнесите сумму на 44.01 или другой счет затрат;
затем отразите погашение задолженности через Ozon, если премия удержана из выплат маркетплейса.
Этот вариант дает более точную картину по исполнителю страховой услуги, но требует аккуратной настройки взаимозачета. Если в базе нет необходимости вести расчеты со страховщиком отдельно, а документы фактически приходят от Ozon, можно использовать упрощенный вариант через Ozon. Главное — сохранить первичные документы и не смешивать страховую премию с договором продажи.
Да, рекомендуем создать отдельную номенклатуру услуги. Не используйте номенклатуру Комиссия Ozon или Услуги маркетплейса для всех операций подряд. Для страхования создайте отдельный элемент, например Страховая премия Ozon.
Это поможет:
быстро найти все акты по страхованию;
сравнить суммы по периодам;
отделить страхование от логистики и комиссии;
корректно настроить счет затрат;
корректно настроить налоговый учет;
подготовить расшифровку для руководителя или налоговой проверки.
Если страховая премия начисляется регулярно, отдельная номенклатура особенно полезна.
Если продавец применяет УСН, после проведения документов обязательно проверьте Книгу учета доходов и расходов. В зависимости от объекта налогообложения результат должен быть разным.
При УСН Доходы страховая премия не должна уменьшать налоговую базу. Она может быть отражена в бухгалтерском или управленческом учете, но не должна попадать в налоговые расходы.
При УСН Доходы минус расходы проверьте:
попала ли сумма в расходы только после оплаты или зачета;
не попала ли сумма раньше даты удержания;
правильно ли выбрана статья затрат;
правильно ли указан признак принятия в налоговом учете;
есть ли документальное подтверждение расхода;
соответствует ли расход периоду и правилам учета.
Если сумма не должна приниматься в налоговом учете, настройте статью затрат как не принимаемую. Если сумма принимается, убедитесь, что документ зачета или оплаты проведен корректно, иначе расход может не попасть в КУДиР.
Разберем еще одну частую ситуацию. Страховую премию отразили вместе с комиссией маркетплейса. В результате в аналитике вся сумма попала в Вознаграждение Ozon. Это не критическая ошибка для бухгалтерского учета, если сумма все равно попала на расходы, но такая детализация неточна.
Чтобы исправить учет:
откройте документ, где отражена комиссия Ozon;
найдите строку или сумму страховой премии;
выделите страховую премию в отдельный документ Поступление (акты, накладные, УПД) или отдельную строку с правильной статьей затрат;
поменяйте статью затрат на Страховая премия Ozon;
проверьте НДС: для страховой премии обычно Без НДС;
перепроведите документы;
сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 44.01;
проверьте КУДиР, если применяется УСН.
После исправления расходы будут разделены корректно: комиссия отдельно, страховая премия отдельно.
Рассмотрим практическую сверку. Откройте акт о страховой премии и сравните сумму с тем, что отражено в 1С. Если Ozon формирует акты несколько раз в месяц, не объединяйте суммы без необходимости. Лучше отражать каждый акт отдельным документом, чтобы потом проще было сверяться.
Проверьте:
дату акта;
номер акта;
сумму страховой премии;
период, за который начислена премия;
наличие или отсутствие НДС;
контрагента или агента;
удержание в отчете Ozon;
соответствие выплате на расчетный счет.
Если акт на 1 500 рублей, а в выплате удержано 1 500 рублей, зачет должен закрыть задолженность полностью. Если удержание отличается, выясним причину: возможно, часть премии относится к другому периоду, есть корректировка, сторно или дополнительный акт.
Иногда Ozon может скорректировать ранее начисленную сумму. В этом случае не исправляйте старый документ без причины, если уже закрыт период и есть корректировочный документ. Лучше отразите корректировку отдельной операцией.
Возможные варианты:
Если Ozon уменьшил страховую премию. Введите документ корректировки поступления или сторнирующую операцию, чтобы уменьшить расход.
Если Ozon доначислил страховую премию. Введите дополнительное поступление услуг на сумму доначисления.
Если Ozon вернул сумму продавцу. Отразите поступление или уменьшение задолженности в соответствии с тем, как возврат прошел в отчете Ozon.
После корректировки проверьте счет 44.01, расчеты с Ozon и КУДиР. Особенно важно не допустить, чтобы сторно расхода осталось только в бухгалтерском учете, но не попало в налоговый учет при УСН.
Для корректного учета продаж через Ozon проверьте функциональность программы. В 1С:Бухгалтерии 8 обычно используют настройки комиссионной торговли и документы по агентским продажам.
Полезные объекты 1С:
Функциональность — для включения учета комиссионной торговли;
Отчет комиссионера (агента) о продажах — для отражения продаж через Ozon;
Поступление (акты, накладные, УПД) — для услуг и страховой премии;
Корректировка долга — для зачета удержаний;
Поступление на расчетный счет — для выплаты от Ozon;
Операция, введенная вручную — для редких нестандартных корректировок;
Статьи затрат — для настройки аналитики расходов;
Номенклатура — для отдельной услуги страхования;
Договоры контрагентов — для разделения агентских продаж и страховой премии;
Книга учета доходов и расходов — для проверки налогового учета при УСН.
Если учет маркетплейсов ведется регулярно, настройте шаблонные статьи и договоры один раз. Это снизит риск ошибок при ежемесячном закрытии.
Проанализируем ситуацию еще раз. Продавец получил акт о страховой премии от Ozon. Ozon выступает агентом. Возникает вопрос, каким документом отразить премию и можно ли провести ее по основному договору с покупателем.
Правильное решение: отражайте страховую премию отдельным расходом через документ Поступление (акты, накладные, УПД) с видом Услуги. Используйте отдельную номенклатуру услуги, отдельную статью затрат и отдельный договор. Обычно счет затрат — 44.01, потому что расход связан с продажей товаров через маркетплейс. НДС указывайте Без НДС, если в акте страховая премия оформлена без НДС.
Если Ozon удержал страховую премию из выплаты продавцу, после отражения услуги закройте задолженность документом Корректировка долга с видом Зачет задолженности. Затем проверьте, что фактическое поступление денег на расчетный счет совпадает с отчетом Ozon с учетом удержаний.
По основному договору с покупателем страховую премию проводить не нужно. Это не операция с покупателем и не реализация товара. Если использовать основной договор, можно исказить аналитику расчетов, агентский учет, налоговый учет и акты сверки.
Откройте акт о страховой премии Ozon и проверьте сумму, дату, период, НДС и сторону документа.
Создайте отдельный договор с Ozon или страховщиком для страховой премии.
Создайте отдельную номенклатуру услуги Страховая премия Ozon.
Создайте отдельную статью затрат Страхование товаров на маркетплейсе.
Введите документ Поступление (акты, накладные, УПД) с видом Услуги.
Укажите счет затрат 44.01 или другой счет по учетной политике.
Укажите НДС Без НДС, если в акте НДС не выделен.
Если премия удержана из выплаты Ozon, оформите Корректировка долга с видом Зачет задолженности.
Проверьте обороты по счетам 44.01, 60 и 76.
Проверьте Книгу учета доходов и расходов, если продавец применяет УСН.
Не проводите страховую премию по основному договору с покупателем.
Информация носит справочный характер