Проанализируем ситуацию: в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 сформированы два регламентированных отчета — отчет о финансовых результатах и декларация по налогу на прибыль. В отчете о финансовых результатах по строке 2410 стоит сумма, например 1 870, а в декларации по налогу на прибыль по строке 180 — 1 815. Возникает вопрос: где искать ошибку в 1С и действительно ли программа неправильно формирует отчетность?
Разберем проблему по шагам. Сначала важно понять: строка 2410 отчета о финансовых результатах не всегда обязана совпадать со строкой 180 декларации по налогу на прибыль. Все зависит от того, применяет ли организация ПБУ 18/02 и какая именно строка отчета о финансовых результатах сравнивается с декларацией.
В декларации по налогу на прибыль строка 180 Листа 02 показывает сумму исчисленного налога на прибыль. В 1С эта сумма должна совпадать с начислением текущего налога на прибыль, то есть с кредитовым оборотом счета 68.04.1 по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено за соответствующий период.
А строка 2410 отчета о финансовых результатах в современной форме — это показатель «Налог на прибыль», который может включать не только текущий налог, но и отложенный налог. Поэтому, если организация применяет ПБУ 18/02, строка 2410 может отличаться от строки 180 декларации. В таком случае нужно сравнивать не строку 2410, а строку 2411 «Текущий налог на прибыль».
Рассмотрим подробнее, что именно нужно сравнивать.
Откройте декларацию по налогу на прибыль.
Перейдите к Листу 02.
Найдите строку 180 «Сумма исчисленного налога».
Откройте отчет о финансовых результатах.
Найдите строку 2410 «Налог на прибыль».
Если в форме есть детализация, найдите строку 2411 «Текущий налог на прибыль» и строку 2412 «Отложенный налог на прибыль».
Если организация применяет ПБУ 18/02, проверяйте такую логику:
Строка 2410 = строка 2411 + строка 2412
Строка 2411 должна соответствовать строке 180 декларации по налогу на прибыль
То есть если в декларации строка 180 равна 1 815, а в отчете о финансовых результатах строка 2410 равна 1 870, разница 55 может быть не ошибкой, а суммой отложенного налога по строке 2412.
Посмотрим на пример:
Строка 180 декларации по налогу на прибыль — 1 815.
Строка 2411 отчета о финансовых результатах — 1 815.
Строка 2412 отчета о финансовых результатах — 55.
Строка 2410 отчета о финансовых результатах — 1 870.
В такой ситуации программа может быть настроена правильно. Расхождение между строкой 2410 и строкой 180 объясняется тем, что строка 2410 включает текущий и отложенный налог, а декларация показывает только исчисленный налог по налоговому учету.
Перед поиском ошибки разберем простой, но частый момент. Бухгалтерская отчетность обычно формируется в тысячах рублей, а декларация по налогу на прибыль — в полных рублях. Поэтому сравнивайте суммы в одной единице измерения.
Например:
В отчете о финансовых результатах строка 2410 указана как (1 870). Это может означать 1 870 тыс. руб., то есть 1 870 000 руб..
В декларации по налогу на прибыль строка 180 указана как 1 815 000 руб..
Разница составит 55 000 руб., а не 55 руб.
Также обратите внимание на знак. В отчете о финансовых результатах расходы часто показываются в круглых скобках. Поэтому налог на прибыль может отображаться как отрицательная величина. В декларации сумма налога показывается положительным числом. Для проверки сравнивайте сумму по модулю, то есть без учета скобок.
Если разница меньше одной тысячи рублей, она может быть связана с округлением бухгалтерской отчетности. Но если разница составляет десятки тысяч рублей или больше, как в примере 55 000 руб., нужно смотреть расшифровку строк и движения по счетам.
Теперь перейдем к работе в программе. Самый полезный совет из обсуждаемой ситуации — встать на строку 2410 в отчете о финансовых результатах и нажать «Расшифровать». Именно с этого и начнем.
Разберем по шагам:
Откройте раздел Отчеты.
Перейдите в Регламентированные отчеты.
Откройте отчет о финансовых результатах за нужный период.
Поставьте курсор на строку 2410.
Нажмите Расшифровать.
Посмотрите, из каких показателей программа собрала сумму строки.
Отдельно расшифруйте строки 2411 и 2412, если они есть в форме отчета.
Наша задача — выяснить, что именно попало в строку 2410. Если в расшифровке видно, что строка складывается из текущего налога и отложенного налога, то сравнение со строкой 180 декларации нужно делать через строку 2411, а не через строку 2410.
Если строка 2411 совпадает со строкой 180 декларации, ошибки в части текущего налога может не быть. В этом случае разницу между строками 2410 и 180 объясняет отложенный налог по ПБУ 18/02.
Теперь посмотрим вторую сторону проверки. В декларации по налогу на прибыль строка 180 формируется по данным налогового учета. В 1С она должна быть связана с расчетом налога на прибыль за период.
Разберем порядок проверки:
Откройте декларацию по налогу на прибыль.
Перейдите на Лист 02.
Поставьте курсор на строку 180.
Нажмите Расшифровать, если эта команда доступна.
Проверьте, из какой налоговой базы и ставки рассчитана сумма.
Дополнительно проверьте строки 190 и 200, где налог распределяется по бюджетам.
Если расшифровка строки 180 недоступна или недостаточна, используйте отчеты по налоговому учету и справки-расчеты закрытия месяца. В 1С полезны следующие объекты:
Закрытие месяца
Расчет налога на прибыль
Справка-расчет налога на прибыль
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.1
Карточка счета 68.04.1
Анализ счета 68.04.1
Именно эти отчеты помогут понять, корректно ли программа начислила налог и не попали ли в бухгалтерскую отчетность лишние ручные операции.
Рассмотрим главный контрольный счет. В 1С:Бухгалтерия 3.0 расчеты с бюджетом по налогу на прибыль обычно отражаются на счете 68.04.1. По кредиту этого счета отражается начисление налога, по дебету — уплата и уменьшение задолженности.
Для проверки сформируйте отчет:
Откройте раздел Отчеты.
Выберите Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Укажите счет 68.04.1.
Установите тот же период, за который сформирована декларация и бухгалтерская отчетность.
В настройках отчета включите детализацию по субконто Виды платежей в бюджет и Уровни бюджетов.
Сформируйте отчет.
Сравните кредитовый оборот по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено со строкой 180 декларации. Обычно именно эта сумма должна соответствовать исчисленному налогу по декларации.
Если кредитовый оборот по 68.04.1 равен строке 180, но строка 2410 отличается, переходите к проверке ПБУ 18/02 и строк 2411, 2412.
Если кредитовый оборот по 68.04.1 не равен строке 180, значит проблема уже глубже: либо не выполнено закрытие месяца, либо есть ручные операции, либо неверно заполнена аналитика, либо декларация и бухгалтерская отчетность сформированы за разные данные.
Одна из самых частых причин расхождений — отчеты сформированы до окончательного закрытия месяца. В 1С налог на прибыль начисляется регламентной операцией, поэтому без закрытия периода бухгалтерская отчетность и декларация могут показывать разные суммы.
Разберем порядок проверки:
Откройте раздел Операции.
Перейдите в Закрытие месяца.
Выберите организацию и нужный месяц.
Проверьте, выполнены ли все операции за каждый месяц отчетного периода.
Особое внимание уделите операции Расчет налога на прибыль.
Если организация применяет ПБУ 18/02, проверьте операцию Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02.
Если это годовая отчетность, проверьте также операцию Реформация баланса.
Если какая-то операция закрытия месяца не выполнена, выполните закрытие заново. После этого вернитесь в регламентированные отчеты и нажмите Заполнить повторно. Не ограничивайтесь открытием уже созданного отчета: если отчет был заполнен до закрытия месяца, в нем могли остаться старые показатели.
После перепроведения документов и закрытия месяца обязательно перезаполните декларацию и бухгалтерскую отчетность. Иначе вы будете сравнивать старую форму отчета с новыми данными учета.
Теперь выясним причину, почему строка 2410 может отличаться от строки 180. Для этого проверим настройку ПБУ 18/02.
Разберем путь в программе:
Откройте раздел Главное.
Перейдите в Учетная политика.
Выберите организацию и период действия учетной политики.
Найдите настройку учета отложенных налоговых активов и обязательств по ПБУ 18/02.
Проверьте, какое значение установлено: Не ведется, Ведется балансовым методом или другой доступный вариант.
Если ПБУ 18/02 не применяется, строка 2412 обычно не должна формировать существенный показатель, а строка 2410 должна быть близка к текущему налогу на прибыль. Тогда расхождение со строкой 180 действительно требует поиска ошибки.
Если ПБУ 18/02 применяется, наличие разницы между строкой 2410 и строкой 180 может быть нормальным. В этом случае смотрите:
строку 2411 — текущий налог на прибыль;
строку 2412 — отложенный налог на прибыль;
счета 09 и 77;
счет 68.04.2;
субсчета 99.02, если они используются в вашей базе для расчетов по налогу на прибыль.
Если разница между строкой 2410 и строкой 180 равна строке 2412, это не ошибка программы, а результат применения ПБУ 18/02.
Если в вашей форме отчета есть строка 2411, именно ее сравнивайте со строкой 180 декларации.
Разберем проверку:
Откройте отчет о финансовых результатах.
Найдите строку 2411.
Сравните ее со строкой 180 декларации по налогу на прибыль.
Учитывайте единицы измерения: в бухгалтерской отчетности сумма может быть в тысячах рублей.
Учитывайте знак: в отчете о финансовых результатах налог может быть показан в скобках.
Если строка 2411 совпадает со строкой 180, но строка 2410 отличается, ищите не ошибку в декларации, а расшифровку отложенного налога по строке 2412.
Если строка 2411 не совпадает со строкой 180, переходите к проверке закрытия месяца, ручных операций и счета 68.04.1.
Рассмотрим ситуацию, когда разница между 2410 и 180 равна сумме по строке 2412. Это типичный случай для организаций, которые применяют ПБУ 18/02.
В 1С отложенный налог может возникать из-за временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Например:
разные сроки амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
разные правила признания расходов;
разные правила формирования резервов;
разные правила учета лизинга и аренды;
разные оценки активов и обязательств в БУ и НУ.
Для проверки сформируйте отчеты:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 09.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 77.
Справка-расчет отложенного налога по ПБУ 18/02.
Анализ учета по налогу на прибыль, если отчет доступен в вашей базе.
Если сумма по строке 2412 подтверждается расчетом отложенного налога, а строка 2411 совпадает с декларацией, исправлять ничего не нужно. Нужно только правильно объяснить расхождение: строка 2410 является общим показателем налога на прибыль в бухгалтерской отчетности, а строка 180 декларации — это текущий налог по налоговому учету.
Если строка 2411 не совпадает со строкой 180, рассмотрим частую причину — ручные операции. В 1С налог на прибыль лучше начислять через регламентную операцию Расчет налога на прибыль. Если бухгалтер вводил ручные проводки по счетам 99, 68.04.1 или 68.04.2, они могут попасть в один отчет и не попасть в другой.
Сформируйте Карточку счета по следующим счетам:
68.04.1
68.04.2
99.01.1
99.02.1
99.02.2
99.02.3
99.09
В карточке счета обратите внимание на документы с видом Операция, введенная вручную. Именно они часто создают расхождения, потому что бухгалтерская отчетность может учитывать обороты по бухгалтерским счетам, а декларация по налогу на прибыль формируется по налоговому учету и регистрам расчета налога.
Разберем, что искать:
Проводки Дт 99 Кт 68.04.1, введенные вручную.
Проводки Дт 68.04.2 Кт 68.04.1, введенные вручную.
Проводки по пеням и штрафам, ошибочно отраженные как налог на прибыль.
Проводки с неверным видом платежа в бюджет.
Проводки с неверным уровнем бюджета.
Операции прошлых периодов, введенные после формирования отчетности.
Пени и штрафы по налогу на прибыль не должны увеличивать строку 180 декларации. Если они случайно отражены на счетах и аналитиках, которые программа воспринимает как текущий налог на прибыль, отчет о финансовых результатах может исказиться.
В 1С счет 68.04.1 ведется с аналитикой. Для налога на прибыль важны как минимум два аналитических разреза:
Виды платежей в бюджет
Уровни бюджетов
Если начисление налога отражено с неправильным видом платежа, программа может по-разному учитывать сумму в декларации, ОСВ и бухгалтерской отчетности. Поэтому сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.04.1 с детализацией по субконто.
Проверьте, что начисление налога отражено по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено. Если часть суммы попала на вид платежа Пени, Штраф или другой вид платежа, это нужно отдельно проанализировать.
Также проверьте распределение по бюджетам. Строка 180 декларации показывает общую сумму налога, а строки 190 и 200 раскрывают ее по бюджетам. В ОСВ по 68.04.1 сумма по федеральному и региональному бюджетам в сумме должна соответствовать общему начислению.
В регламентированных отчетах 1С пользователь может вручную исправить отдельные показатели. Если отчет был отредактирован вручную, он может перестать совпадать с данными учета.
Разберем проверку:
Откройте отчет о финансовых результатах.
Проверьте строку 2410 и связанные строки.
Посмотрите, не была ли ячейка изменена вручную.
Откройте декларацию по налогу на прибыль.
Проверьте строку 180.
Если есть ручные исправления, сохраните копию отчета и перезаполните форму автоматически.
Не исправляйте строку 2410 вручную, пока не поняли причину расхождения. Ручная правка может скрыть ошибку, но не исправит учет. Сначала расшифруйте строки, проверьте закрытие месяца и движения по счетам.
Если вы нашли и исправили ошибку в учете, обязательно перезаполните оба отчета. В 1С регламентированный отчет не всегда автоматически пересчитывается после изменения документов в базе.
Сделайте так:
Сохраните копии исходных отчетов, если они уже были подготовлены.
Перепроведите документы за период, если это требуется.
Выполните Закрытие месяца за все месяцы отчетного периода.
Откройте декларацию по налогу на прибыль и нажмите Заполнить.
Откройте бухгалтерскую отчетность и нажмите Заполнить.
Снова сравните строку 180 декларации, строку 2411 и строку 2410 отчета о финансовых результатах.
Если после перезаполнения расхождение исчезло, значит причина была в том, что отчетность формировалась по старым данным. Если расхождение осталось, продолжайте проверку по счетам.
Еще одна простая причина — разные периоды в отчетах. Например, декларация сформирована за 9 месяцев, а отчет о финансовых результатах — за год. Или один отчет сформирован по данным после перепроведения декабря, а другой — до перепроведения.
Проверьте:
одинаковую организацию;
одинаковый отчетный период;
одинаковую дату подписи и дату формирования;
одинаковую базу, если учет ведется в нескольких информационных базах;
отсутствие отбора по подразделению или обособленному подразделению, если такие настройки применяются;
актуальность закрытия месяца по всем месяцам периода.
Если организация ведет учет по нескольким организациям в одной базе, проверьте, что в обоих отчетах выбрана одна и та же организация. Ошибка кажется очевидной, но на практике она встречается часто.
Рассмотрим, какие проводки ожидаем увидеть, если организация применяет ПБУ 18/02. В типовой логике 1С текущий налог на прибыль начисляется через счет 68.04.2:
Дт 68.04.2 Кт 68.04.1
Счет 68.04.2 в такой схеме является техническим счетом для расчета налога на прибыль и расчетов по ПБУ 18/02. После выполнения регламентных операций он должен закрываться.
Разберем проверку:
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.04.2.
Проверьте, есть ли остаток на конец периода.
Если остаток есть, проверьте выполнение операций Расчет налога на прибыль и Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02.
Сформируйте Карточку счета 68.04.2 и найдите документы, которые оставляют остаток.
Проверьте, нет ли ручных операций по этому счету.
Остаток на счете 68.04.2 после закрытия месяца — повод для проверки. Если счет не закрыт, показатели отчета о финансовых результатах могут быть сформированы некорректно.
Если организация не применяет ПБУ 18/02, начисление текущего налога на прибыль обычно отражается проводкой:
Дт 99.01.1 Кт 68.04.1
В этом варианте строка 2410 отчета о финансовых результатах обычно должна соответствовать текущему налогу на прибыль, а значит — строке 180 декларации, с учетом единиц измерения и округления.
Разберем проверку:
Сформируйте Карточку счета 99.01.1.
Найдите проводки по начислению налога на прибыль.
Проверьте корреспонденцию со счетом 68.04.1.
Сравните сумму начисления с кредитовым оборотом 68.04.1.
Сравните результат со строкой 180 декларации.
Если сумма на 99.01.1 больше или меньше строки 180, ищите ручные операции, пени, штрафы, корректировки прошлых лет или неправильную аналитику.
Сумма строки 180 декларации по налогу на прибыль — это исчисленный налог. Она не должна включать пени, штрафы и технические корректировки расчетов с бюджетом. Поэтому отдельно проверьте операции по налогам, которые могли быть отражены вручную.
Посмотрите:
не начислялись ли пени по налогу на прибыль;
не отражались ли штрафы по налогам;
не делались ли корректировки единого налогового счета;
не использовался ли счет 68.04.1 вместо другого счета расчетов;
не попали ли суммы по пеням и штрафам на счет 99 с аналитикой налога на прибыль.
Если пени или штрафы ошибочно попали в строку 2410, исправьте бухгалтерские проводки. Обычно такие суммы не отражают как текущий налог на прибыль. Используйте корректные счета и аналитику в зависимости от учетной политики и характера операции.
Если проблема не в строке 2410, а в самой декларации, нужно проверить налоговую базу. В декларации по налогу на прибыль строка 180 рассчитывается от налоговой базы, поэтому ошибка может быть не в налоге, а в доходах или расходах налогового учета.
Разберем, что проверить:
доходы от реализации;
внереализационные доходы;
прямые расходы;
косвенные расходы;
внереализационные расходы;
убытки прошлых лет;
постоянные и временные разницы;
ручные корректировки налогового учета.
В 1С используйте отчеты по налоговому учету и справки-расчеты. Особенно полезно сформировать Справку-расчет налога на прибыль из закрытия месяца. Она помогает увидеть, какая налоговая база получилась и как из нее рассчитан налог.
Если применяется ПБУ 18/02, часть расхождений между бухгалтерской и налоговой прибылью нормальна. Но если сумма отложенного налога выглядит неожиданной, проанализируем расходы и доходы, которые могли сформировать разницы.
Проверьте операции по следующим участкам:
амортизация основных средств;
лизинг и аренда;
резервы по сомнительным долгам;
оценочные обязательства;
нормируемые расходы;
представительские расходы;
проценты по займам и кредитам;
расходы будущих периодов;
безвозмездные операции;
списание дебиторской и кредиторской задолженности;
корректировки прошлых лет.
Если по таким операциям неверно заполнены суммы БУ, НУ, ПР или ВР, то 1С может неправильно рассчитать отложенный налог. В результате строка 2412 будет некорректной, а вместе с ней изменится строка 2410.
Если расхождение связано с отложенным налогом, проверяем счета 09 и 77. Счет 09 используется для отложенных налоговых активов, счет 77 — для отложенных налоговых обязательств.
Сформируйте по каждому счету:
Оборотно-сальдовую ведомость по счету.
Карточку счета.
Анализ счета.
Проверьте, какие документы сформировали обороты. Если все движения созданы регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02, проверьте справку-расчет и первичные разницы. Если есть ручные операции по 09 или 77, проанализируйте их особенно внимательно.
Ручные операции по счетам 09 и 77 могут исказить строку 2410. Если такие операции есть, убедитесь, что они действительно нужны и оформлены правильно.
В исходной ситуации указана конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, релиз 3.0.143.32. Если отчетность формируется в старом релизе, перед сдачей отчетности проверьте актуальность конфигурации и комплекта регламентированных отчетов.
Разберем порядок проверки:
Откройте О программе и посмотрите релиз платформы и конфигурации.
Проверьте, установлены ли актуальные формы регламентированной отчетности.
Если база давно не обновлялась, выполните обновление через штатный механизм сопровождения.
После обновления перезаполните декларацию и бухгалтерскую отчетность.
Снова выполните сравнение строк.
Не стоит сразу считать, что программа «криво формирует отчетность». Чаще причина находится в настройках учетной политики, закрытии месяца, ручных проводках или в неверном сравнении строки 2410 со строкой 180.
Соберем весь порядок проверки в один рабочий алгоритм.
Сначала проверьте, одинаковые ли организация и период выбраны в декларации и бухгалтерской отчетности.
Проверьте единицы измерения: бухгалтерская отчетность может быть в тысячах рублей, декларация — в рублях.
Учитывайте знак: в отчете о финансовых результатах налог может быть показан в скобках.
Расшифруйте строку 2410 отчета о финансовых результатах.
Найдите строки 2411 и 2412.
Сравните строку 2411 со строкой 180 декларации.
Если строка 2411 совпадает со строкой 180, а строка 2410 отличается, проверьте строку 2412. Скорее всего, разница связана с отложенным налогом.
Если строка 2411 не совпадает со строкой 180, сформируйте ОСВ по счету 68.04.1.
Сравните кредитовый оборот 68.04.1 по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено со строкой 180.
Проверьте выполнение Закрытия месяца, особенно операции Расчет налога на прибыль.
Если применяется ПБУ 18/02, проверьте операцию Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02.
Проверьте счета 68.04.2, 09, 77, 99.01.1, 99.02.
Найдите ручные операции по счетам налога на прибыль.
Проверьте пени, штрафы и корректировки ЕНС.
После исправлений перезаполните оба отчета.
Рассмотрим ситуацию, когда исправлять ничего не нужно. Ошибки, скорее всего, нет, если одновременно выполняются условия:
строка 2411 отчета о финансовых результатах совпадает со строкой 180 декларации по налогу на прибыль;
кредитовый оборот счета 68.04.1 по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено совпадает со строкой 180 декларации;
разница между строкой 2410 и строкой 2411 объясняется строкой 2412;
операции Расчет налога на прибыль и Расчет отложенного налога по ПБУ 18/02 выполнены без ошибок;
на счете 68.04.2 нет необъяснимого остатка после закрытия периода;
ручные операции по налогу на прибыль отсутствуют или подтверждены расчетом.
В этом случае строка 2410 не совпадает со строкой 180 не из-за ошибки, а из-за разных правил формирования бухгалтерской отчетности и налоговой декларации.
Теперь разберем признаки реальной ошибки в программе или в учетных данных.
Строка 2411 не совпадает со строкой 180 декларации.
Кредитовый оборот счета 68.04.1 не совпадает со строкой 180.
На счете 68.04.2 остался непонятный остаток после закрытия месяца.
Есть ручные проводки по счетам 99, 68.04.1, 68.04.2, 09, 77.
Пени или штрафы попали в аналитику текущего налога на прибыль.
Закрытие месяца выполнено не за все месяцы периода.
Декларация или бухгалтерская отчетность были заполнены до исправления документов.
В отчетах есть ручные корректировки ячеек.
Настройка ПБУ 18/02 в учетной политике не соответствует фактическому порядку учета.
Если нашли один из этих признаков, исправляйте не саму строку отчета, а исходную причину в учете. После этого заново выполните закрытие месяца и перезаполните отчетность.
Теперь применим алгоритм к примеру из вопроса. В отчете о финансовых результатах строка 2410 — 1 870, в декларации строка 180 — 1 815. Разница — 55.
Разберем проверку:
Откройте отчет о финансовых результатах.
Расшифруйте строку 2410.
Посмотрите строку 2411.
Если строка 2411 равна 1 815, сравнение с декларацией прошло успешно.
Посмотрите строку 2412.
Если строка 2412 равна 55, строка 2410 сформирована как 1 815 + 55 = 1 870.
В таком варианте программа не ошиблась. Она показала в строке 2410 налог на прибыль с учетом отложенного налога, а в декларации по строке 180 — текущий исчисленный налог.
Если строки 2411 и 2412 не дают такой связи, тогда продолжайте проверку через 68.04.1, закрытие месяца и ручные операции.
Чтобы не искать ошибку вслепую, сформируйте набор контрольных отчетов. Рассмотрим минимальный комплект:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.1 с детализацией по видам платежей и бюджетам.
Карточка счета 68.04.1.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.2.
Карточка счета 99 с детализацией по субсчетам.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 09.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 77.
Справка-расчет налога на прибыль.
Справка-расчет отложенного налога по ПБУ 18/02.
Расшифровка строки 2410 отчета о финансовых результатах.
Расшифровка строки 180 декларации по налогу на прибыль.
Эти отчеты позволят увидеть, где именно возникла разница: в текущем налоге, в отложенном налоге, в ручных операциях или в настройках отчетности.
Подведем итог. Не начинайте с ручного исправления строки 2410. Сначала определите, правильно ли вы сравниваете показатели.
Если организация применяет ПБУ 18/02, строка 2410 отчета о финансовых результатах может не совпадать со строкой 180 декларации по налогу на прибыль. В этом случае сравнивайте строку 180 декларации со строкой 2411 «Текущий налог на прибыль» и с кредитовым оборотом счета 68.04.1 по виду платежа Налог (взносы): начислено / уплачено.
Если строка 2411 совпадает со строкой 180, а разница между строкой 2410 и строкой 180 равна строке 2412, ошибки нет. Это влияние отложенного налога.
Если строка 2411 не совпадает со строкой 180, ищите ошибку в закрытии месяца, ручных операциях, аналитике счета 68.04.1, остатке на 68.04.2, настройках ПБУ 18/02 и актуальности заполнения регламентированной отчетности.
Самый быстрый практический путь в 1С такой: встаньте на строку 2410, нажмите Расшифровать, затем расшифруйте строки 2411 и 2412. После этого сформируйте ОСВ по счету 68.04.1. Эти действия обычно сразу показывают, является ли расхождение ошибкой или нормальным результатом расчета по ПБУ 18/02.
Информация носит справочный характер