Рассмотрим ситуацию, когда российская организация отгрузила товар в Республику Беларусь в августе 2025 года, получила от покупателя заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, видит регистрацию этих заявлений в сервисе ФНС, но при сдаче декларации по НДС за 1 квартал 2026 года не заполнила Раздел 4 и не отправила Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме КНД 1150035.
Разберем главный вывод сразу. Если подтверждающие документы по экспорту в Беларусь были получены и фактически собраны в пределах 180 календарных дней, то ситуацию лучше рассматривать как ошибку в декларации за 1 квартал 2026 года, а не как неподтвержденный экспорт. В этом случае логично подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года, включить в нее Раздел 4 по подтвержденной нулевой ставке и одновременно представить Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Не начинайте сразу начислять НДС как по неподтвержденному экспорту только потому, что в первоначальной декларации забыли заполнить нужные разделы. Сначала проанализируем даты и документы. Если заявления были зарегистрированы, сведения есть в ФНС, а пакет подтверждения был собран вовремя, то есть аргумент для уточнения отчетности за тот период, в котором экспорт должен был быть отражен как подтвержденный.
При экспорте товаров из России в Беларусь применяется ставка НДС 0%, но ее нужно подтвердить. Для экспорта в страны ЕАЭС, включая Беларусь, 180-дневный срок считается с даты отгрузки или передачи товаров. В рассматриваемой ситуации отгрузка была в августе 2025 года, поэтому 180-й день пришелся на 1 квартал 2026 года, как указано в вопросе.
Если к этому моменту покупатель из Беларуси оформил заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а российская организация получила это заявление или видит подтверждающие сведения в сервисе ФНС, значит, у организации появилась возможность подтвердить нулевую ставку. Тогда экспортная реализация должна была попасть в декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года в Раздел 4.
Рассмотрим подробнее логику:
Отгрузили товар в Беларусь в августе 2025 года со ставкой НДС 0%.
Дождались заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от белорусского покупателя.
Проверили, что сведения по заявлению есть в налоговом обмене и в сервисе ФНС.
В 1 квартале 2026 года истек 180-дневный срок подтверждения.
Если документы были собраны вовремя, нужно было показать операцию в Разделе 4 декларации за 1 квартал 2026 года.
Одновременно с декларацией нужно было представить Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме КНД 1150035.
Вывод: если ошибка только в том, что в уже сданной декларации забыли заполнить раздел 4 и Перечень, исправляйте именно декларацию за 1 квартал 2026 года. Не переносите подтверждение на 2 квартал без необходимости.
Теперь разберем вопрос автора: «Если сейчас сдать уточненную декларацию за 1 квартал с разделом 4 — не поможет?» В большинстве практических ситуаций это как раз первый правильный шаг. Ошибка в первоначальной декларации означает, что налогоплательщик не отразил сведения, которые должен был отразить. Статья 81 НК РФ позволяет исправлять ошибки и недостоверные сведения через уточненную декларацию.
Здесь важно правильно определить характер ошибки. Если документы были собраны своевременно, но бухгалтер ошибочно не заполнил Раздел 4 и не подготовил КНД 1150035, то речь идет не о том, что экспорт «стал неподтвержденным», а о том, что в декларации неполно отражены данные по подтвержденной операции.
Действуйте так:
Сформируйте уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года.
Заполните в ней все разделы, которые уже были в первоначальной декларации, а не только добавленный Раздел 4.
Добавьте в Раздел 4 экспортную реализацию в Беларусь.
Проверьте код операции. Для реализации товаров на территорию государств — членов ЕАЭС обычно используется код операции 1010421, если речь идет о товарах, не указанных в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
В строке налоговой базы отразите стоимость экспортной реализации, пересчитанную в рубли по правилам НДС.
Сформируйте и отправьте Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме КНД 1150035.
Приложите или отправьте пояснение, что подтверждающие документы были получены своевременно, но в первоначальной декларации не были отражены по технической или учетной ошибке.
Не ограничивайтесь только уточненной декларацией без Перечня. Для экспорта в ЕАЭС Перечень заявлений играет ключевую роль, потому что именно он подтверждает сведения из заявлений о ввозе, полученных от покупателя. Если в декларации будет раздел 4, но не будет Перечня или подтверждающего пакета, инспекция может запросить пояснения и документы.
Теперь проанализируем второй вариант, который указан в вопросе: «Придется ли за 1 квартал включать эту реализацию в базу, а за 2 квартал заполнять раздел 5 и 4 плюс форма 1150035?» Такой порядок применяйте не автоматически, а только если действительно не было подтверждения в установленный срок.
НДС как по неподтвержденному экспорту начисляют, если к истечению 180 календарных дней организация не собрала подтверждающие документы. Например, нет заявления о ввозе, нет сведений в ФНС, покупатель не уплатил косвенные налоги в Беларуси или документы получены только после истечения 180 дней.
Если подтверждение не было собрано вовремя, тогда в квартале, на который пришелся конец 180-дневного срока, отражайте неподтвержденный экспорт. В рассматриваемой ситуации это был бы 1 квартал 2026 года. Тогда в декларации заполняется не Раздел 4, а Раздел 6 по операциям, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена.
Разберем по шагам неподтвержденный вариант:
На дату окончания 180-дневного срока проверьте, собран ли полный пакет подтверждающих документов.
Если пакет не собран, начислите НДС по обычной ставке, применимой к этим товарам.
Отразите неподтвержденную экспортную реализацию в декларации по НДС за 1 квартал 2026 года в Разделе 6.
Составьте счет-фактуру в одном экземпляре на сумму НДС по неподтвержденному экспорту. Покупателю такой счет-фактура не передается.
После последующего получения подтверждающих документов отразите подтверждение нулевой ставки в том квартале, когда документы будут собраны.
Заявите к вычету ранее начисленный НДС по правилам статей 171 и 172 НК РФ.
Важный нюанс для отгрузок 2025 года: если товар был отгружен в 2025 году, а 180-дневный срок истек уже в 2026 году, при неподтверждении экспорта ставку НДС определяйте с учетом ставки, действовавшей на момент отгрузки товара. То есть для обычных товаров, отгруженных в августе 2025 года, ориентируйтесь на ставку 20%, а не на ставку 22%, введенную с 2026 года. Если товар относится к категории со ставкой 10%, применяйте 10%.
Но повторим: этот путь нужен только при реальном отсутствии своевременного подтверждения. Если заявления и сведения были получены вовремя, сначала исправляйте 1 квартал через уточненную декларацию.
Рассмотрим подробнее идею переноса на 2 квартал. Она выглядит так: за 1 квартал показать экспорт как неподтвержденный, начислить НДС, а во 2 квартале подтвердить ставку 0% через Раздел 4, Раздел 5 и КНД 1150035. Такой вариант возможен, но только когда подтверждающие документы действительно были собраны уже во 2 квартале или позже, то есть после истечения 180 дней.
Если же документы были получены до окончания 180 дней или в пределах 1 квартала 2026 года, то искусственно переносить подтверждение на 2 квартал не нужно. Такой перенос искажает налоговый период подтверждения нулевой ставки. Налоговая база по подтвержденному экспорту определяется на последнее число квартала, в котором собраны документы. Если документы собраны в 1 квартале, значит, и отражение должно быть в декларации за 1 квартал.
Поэтому действуем по развилке:
Документы собраны вовремя в 1 квартале 2026 года. Подаем уточненную декларацию за 1 квартал, заполняем Раздел 4, отправляем КНД 1150035. НДС как по неподтвержденному экспорту не начисляем.
Документы не были собраны в пределах 180 дней. За 1 квартал отражаем неподтвержденный экспорт в Разделе 6, начисляем НДС по применимой ставке, затем при получении документов в следующем квартале подтверждаем ставку 0% и заявляем вычет ранее начисленного НДС.
Документы были собраны, но инспекция не видит сведения или есть расхождения в заявлении. Сначала уточняем реквизиты заявления, проверяем сведения у покупателя и в сервисе ФНС, затем подаем уточненку и пояснения. Если инспекция откажет в подтверждении, тогда уже рассматриваем сценарий неподтвержденного экспорта.
Раздел 5 не используйте как замену разделу 4. Раздел 5 декларации по НДС нужен для вычетов по операциям с нулевой ставкой в специальных случаях, когда сама операция уже была отражена ранее, а право на вычет возникло в текущем периоде. Для отражения самой подтвержденной экспортной реализации используйте Раздел 4. Для неподтвержденной реализации используйте Раздел 6.
Теперь разберем практический комплект документов. Если выбираем вариант с уточнением 1 квартала, подготовьте не один отдельный раздел, а полный исправленный комплект отчетности.
Сформируйте Декларация по НДС за 1 квартал 2026 года с номером корректировки.
Проверьте, что в уточненную декларацию перенесены все данные из первичной декларации.
Добавьте Раздел 4 с экспортной реализацией в Беларусь.
Проверьте Раздел 9, потому что счет-фактура по экспортной реализации со ставкой 0% должен быть отражен в книге продаж в периоде подтверждения.
Сформируйте Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме КНД 1150035.
Проверьте, что Перечень относится именно к декларации по НДС за 1 квартал 2026 года.
Отправьте уточненную декларацию и Перечень через оператора ЭДО или сервис отчетности.
Подготовьте пояснение для инспекции, если отчетность сдается заметно позже исходного срока или если камеральная проверка уже идет.
В пояснении укажите, что экспортная реализация была подтверждена документально в установленный срок, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов получены, сведения по заявлениям зарегистрированы, но при формировании первичной декларации за 1 квартал 2026 года операция ошибочно не была отражена в разделе 4 и не был отправлен Перечень.
Формулируйте пояснение спокойно и технически: не пишите, что экспорт был неподтвержденным, если документы были. Пишите, что допущена ошибка в заполнении налоговой декларации и приложенного комплекта подтверждающих сведений.
Перед тем как сдавать уточненку, проверим заявления. Ошибка в одном реквизите может привести к тому, что Перечень не пройдет форматно-логический контроль или инспекция запросит пояснения.
Проверьте следующие данные:
Номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Дату заявления.
Дату отметки налогового органа государства импортера.
Реквизиты белорусского покупателя.
Сумму импортированных товаров по заявлению.
Сумму косвенных налогов, если она указана в заявлении.
Код страны покупателя.
Соответствие суммы заявления сумме вашей реализации или части реализации.
Наличие сведений по заявлению в информационном обмене налоговых органов.
Если одно заявление закрывает не всю реализацию, а только часть отгрузки, отражайте подтвержденную часть отдельно. Неподтвержденную часть анализируйте отдельно: по ней либо ждите документы до окончания 180 дней, либо начисляйте НДС при пропуске срока.
Если по одной отгрузке получено несколько заявлений, включите в Перечень все заявления, которые относятся к этой реализации. Если одно заявление относится к нескольким вашим реализациям, проверьте, как программа распределяет сумму и не возникает ли расхождение между Разделом 4 и КНД 1150035.
Теперь разберем порядок действий в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0. Названия команд могут немного отличаться в зависимости от интерфейса и релиза, но общая логика сохраняется.
Сначала проверьте настройки внешней торговли:
Откройте раздел Главное.
Перейдите в Функциональность.
Откройте блок Торговля или Внешняя торговля.
Включите возможность учета экспорта товаров, в том числе в ЕАЭС, если она еще не включена.
Проверьте настройки НДС в разделе Налоги и отчеты.
Далее проверьте документ реализации:
Откройте документ Реализация товаров, Реализация товаров и услуг или Реализация (акты, накладные, УПД), которым оформлена отгрузка в Беларусь.
Проверьте ставку НДС в табличной части. Для экспорта должна быть указана ставка 0%.
Проверьте контрагента и договор с белорусским покупателем.
Проверьте страну реализации или страну назначения, если такие реквизиты есть в форме документа.
Укажите реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер, дату и дату отметки о регистрации.
Запишите и перепроведите документ, если реквизиты заявления были добавлены после первоначального проведения.
После этого создайте документ подтверждения нулевой ставки:
Перейдите в раздел Операции.
Откройте Закрытие периода или Регламентные операции НДС.
Создайте документ Подтверждение нулевой ставки НДС.
Укажите дату документа в пределах 1 квартала 2026 года. Обычно ориентируйтесь на дату, когда пакет подтверждающих документов был собран.
Нажмите Заполнить, чтобы программа подобрала экспортные реализации со ставкой 0%.
Оставьте в табличной части только те отгрузки, по которым ставка 0% подтверждена.
В колонке события укажите Подтверждена ставка 0%.
Проведите документ.
Документ Подтверждение нулевой ставки НДС обычно не формирует бухгалтерские проводки по счетам бухгалтерского учета, но делает записи в регистрах НДС. Именно эти записи затем участвуют в заполнении книги продаж, декларации по НДС и экспортных разделов.
Затем сформируйте книгу продаж и декларацию:
Откройте Отчеты.
Перейдите в блок НДС.
Сформируйте Книга продаж за 1 квартал 2026 года.
Проверьте, что экспортный счет-фактура со ставкой 0% попал в книгу продаж.
Откройте Регламентированные отчеты.
Создайте или откройте Декларация по НДС за 1 квартал 2026 года.
Установите номер корректировки.
Заполните отчет автоматически.
Проверьте Раздел 4, строку с кодом операции и налоговой базой.
Проверьте Раздел 9.
После декларации сформируем Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В 1С он является отдельным регламентированным отчетом.
Перейдите в Отчеты.
Откройте 1С-Отчетность.
Выберите Регламентированные отчеты.
Нажмите Создать.
Откройте папку Налоговая отчетность.
Выберите отчет Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Укажите период — 1 квартал 2026 года.
На титульном листе проверьте код декларации по НДС 1151001.
Заполните отчет автоматически по данным документов реализации и реквизитам заявлений.
Проверьте раздел 1 Перечня.
Выгрузите, проверьте формат и отправьте отчет в ИФНС.
Если Перечень не заполняется автоматически, выясним причину. Обычно проблема в том, что в документе реализации не указаны реквизиты заявления о ввозе, не включена функциональность внешней торговли, не выполнено Подтверждение нулевой ставки НДС или выбран не тот период отчета.
Проверим также, что в документе реализации указаны именно те реквизиты заявления, которые получил покупатель в своем налоговом органе. Для Перечня важны не произвольные внутренние номера, а данные из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Если 1 квартал 2026 года уже закрыт, не исправляйте данные хаотично. Сначала сделайте копию базы или выполните проверку на тестовой базе. Затем внесите изменения в документы реализации, подтверждение ставки и регламентированную отчетность.
Разберем безопасный порядок:
Сохраните архивную копию базы.
Проверьте, не включен ли запрет изменения данных за 1 квартал 2026 года.
Если запрет установлен, временно откройте период для ответственного пользователя.
Внесите реквизиты заявлений в документы реализации.
Создайте или исправьте документ Подтверждение нулевой ставки НДС.
Перепроведите документы только в нужном объеме.
Сформируйте книгу продаж за 1 квартал и сверяйте изменения.
Сформируйте уточненную декларацию и Перечень.
После отправки отчетности снова закройте период от изменений.
Если база большая и в 1 квартале уже сдавались другие уточненки, внимательно проверьте номер корректировки. Уточненная декларация должна содержать актуальные данные с учетом всех ранее внесенных исправлений.
Для экспорта товаров в государства ЕАЭС в Разделе 4 декларации используется код операции по НДС. Для обычной реализации товаров, не относящихся к льготной категории по пункту 2 статьи 164 НК РФ, в 1С обычно применяется 1010421: реализация товаров на территорию государств — членов ЕАЭС.
Но не подставляйте код механически. Проверьте вид товара. Если товар облагается на внутреннем рынке по ставке 10%, относится к отдельным категориям или есть специфическая операция, код может отличаться. В 1С код может подбираться автоматически по настройкам НДС и номенклатуры, но его все равно нужно проверить перед отправкой декларации.
В разделе 4 проверьте основные показатели:
Строка 010 — код операции.
Строка 020 — налоговая база по подтвержденной операции.
Строки с налоговыми вычетами — если по вашей операции они применяются в этом периоде.
Согласованность налоговой базы с книгой продаж.
Согласованность суммы реализации с документами отгрузки и заявлениями о ввозе.
Если реализация была в валюте, налоговую базу для целей НДС определяйте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров. Не пересчитывайте базу по курсу на дату получения заявления, дату оплаты или дату подачи уточненной декларации.
Рассмотрим примерный смысл пояснения. Не нужно писать длинное письмо с лишними деталями. Достаточно объяснить, почему появилась уточненная декларация и почему организация считает экспорт подтвержденным.
В пояснении укажите:
В каком периоде была отгрузка товара в Беларусь.
Когда истекал 180-дневный срок.
Когда были получены заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Что сведения по заявлениям зарегистрированы в информационном обмене налоговых органов.
Что при формировании первичной декларации за 1 квартал 2026 года экспортная реализация ошибочно не была отражена в Разделе 4.
Что одновременно с уточненной декларацией представлен Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Что организация готова представить договор, транспортные и товаросопроводительные документы по требованию инспекции.
Такое пояснение помогает показать, что вы не пытаетесь задним числом «создать» подтверждение, а исправляете техническую ошибку в отчетности при наличии документов.
При экспорте в ЕАЭС электронный Перечень может заменить представление части документов одновременно с декларацией, если сведения по заявлениям есть у налоговых органов. Но инспекция вправе выборочно запросить договоры, транспортные, товаросопроводительные и иные документы, подтверждающие перемещение товара из России в Беларусь.
Подготовьте заранее:
Контракт или договор с белорусским покупателем.
Спецификации к договору.
УПД, товарные накладные или иные первичные документы на отгрузку.
CMR, транспортные накладные, железнодорожные накладные или иные документы перевозки.
Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Документы, подтверждающие маршрут и перемещение товара в Беларусь.
Переписку с покупателем, если она помогает подтвердить получение документов и движение товара.
Если инспекция направит требование, соблюдайте срок ответа. Не откладывайте подготовку документов до последнего дня, потому что при непредставлении документов по требованию налоговая может признать нулевую ставку неподтвержденной в соответствующей части.
Иногда покупатель прислал заявление, но российский продавец не видит его в сервисе ФНС или Перечень не проходит контроль. В такой ситуации не сдавайте отчетность наугад. Сначала выясним причину.
Попросите покупателя проверить правильность ИНН, КПП, наименования продавца и реквизитов контракта в заявлении.
Проверьте, не допущена ли ошибка в номере заявления или дате отметки налогового органа.
Проверьте, относится ли заявление именно к вашей организации, а не к посреднику или другому участнику сделки.
Проверьте, не была ли отгрузка разбита на несколько заявлений.
Попросите покупателя уточнить статус заявления в своей налоговой инспекции.
Если сведения появились позже, обновите данные в 1С и сформируйте Перечень заново.
Если заявление фактически есть, но сведения еще не поступили в российскую ФНС, можно подготовить подтверждающие документы в бумажном или электронном виде по запросу инспекции. Однако для автоматического заполнения Перечня в 1С удобнее, когда данные по заявлению корректно отражены в документах реализации и совпадают с налоговым обменом.
Посмотрим на простой пример. Организация отгрузила товар в Беларусь в августе 2025 года на сумму 1 000 000 рублей. Ставка НДС при отгрузке указана 0%. Белорусский покупатель оформил заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Российская организация получила заявление в феврале 2026 года, то есть в пределах 180 календарных дней.
В декларации по НДС за 1 квартал 2026 года нужно было:
Отразить экспортную реализацию в Разделе 4.
Указать код операции, например 1010421, если он соответствует виду реализации.
Отразить налоговую базу 1 000 000 рублей.
Зарегистрировать экспортный счет-фактуру в книге продаж.
Отправить КНД 1150035 с реквизитами заявления белорусского покупателя.
Если бухгалтер случайно сдал декларацию без раздела 4 и без Перечня, исправляем так:
В 1С указываем реквизиты заявления в документе реализации.
Создаем Подтверждение нулевой ставки НДС с событием Подтверждена ставка 0%.
Формируем книгу продаж.
Создаем уточненную декларацию за 1 квартал 2026 года.
Проверяем Раздел 4 и Раздел 9.
Формируем и отправляем Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
НДС по обычной ставке в этом примере не начисляем, потому что документы были собраны вовремя. Ошибка была не в подтверждении, а в заполнении декларации.
Теперь рассмотрим другой пример, чтобы не перепутать решения. Отгрузка также была в августе 2025 года на сумму 1 000 000 рублей. 180-дневный срок истек в феврале 2026 года, но заявление от белорусского покупателя организация получила только в мае 2026 года. В этом случае на конец 180-дневного срока подтверждения не было.
Тогда за 1 квартал 2026 года нужно было бы:
Оформить в 1С документ Подтверждение нулевой ставки НДС с событием Не подтверждена ставка 0%.
Начислить НДС по ставке, действовавшей на момент отгрузки товара. Для обычных товаров, отгруженных в августе 2025 года, это 20%.
Отразить операцию в Разделе 6 декларации за 1 квартал 2026 года.
Сформировать счет-фактуру в одном экземпляре.
Уплатить НДС в бюджет в общем порядке.
Когда заявление получено во 2 квартале 2026 года, тогда уже подтверждаем ставку 0% в декларации за 2 квартал 2026 года и заявляем к вычету ранее начисленный НДС. В этой ситуации Раздел 4 за 2 квартал действительно может понадобиться, потому что документы собраны во 2 квартале. Раздел 5 применяйте только для вычетов по операциям с нулевой ставкой, если условия его заполнения выполняются.
То есть вариант «1 квартал — начислить НДС, 2 квартал — подтвердить» применяйте только при позднем получении документов. Если документы уже были в 1 квартале, этот вариант не является основным.
Если экспорт действительно не подтвержден в срок, в типовой методике 1С используется документ Подтверждение нулевой ставки НДС с событием Не подтверждена ставка 0%. При проведении программа может сформировать движения по начислению НДС с экспортной выручки.
В типовой логике встречаются такие проводки:
Дт 68.22 Кт 68.02 — начислен НДС с неподтвержденной экспортной выручки.
Дт 91.02 Кт 68.22 — начисленный НДС отнесен на прочие расходы, если применяется соответствующая учетная схема.
Не используйте эти проводки вручную в ситуации, когда документы были собраны вовремя. Для своевременно подтвержденного экспорта нужен другой вариант события — Подтверждена ставка 0%. В этом случае программа фиксирует подтверждение в регистрах НДС, отражает экспортный счет-фактуру в книге продаж и заполняет Раздел 4.
Разберем самые частые ошибки, которые приводят к повторным требованиям налоговой или неверному заполнению декларации.
Подают уточненную декларацию только с разделом 4. Уточненная декларация должна содержать полный состав актуальных данных за период, а не только добавленный раздел.
Забывают отправить КНД 1150035. Для экспорта в ЕАЭС Перечень заявлений является важной частью подтверждения. Без него раздел 4 может вызвать вопросы.
Заполняют раздел 5 вместо раздела 4. Раздел 5 не заменяет раздел 4. Саму подтвержденную экспортную реализацию отражайте в разделе 4.
Начисляют НДС как по неподтвержденному экспорту, хотя документы были собраны вовремя. Сначала анализируйте дату получения заявлений и дату регистрации сведений.
Указывают неправильный код операции. Для обычного экспорта товаров в ЕАЭС часто применяется 1010421, но код нужно проверить по конкретной операции.
Не заполняют реквизиты заявления в документе реализации. Из-за этого КНД 1150035 в 1С может не заполниться автоматически.
Сравнивают сумму Перечня только с оплатой. Для подтверждения важна сумма отгрузки и данные заявления, а не только сумма поступившей оплаты.
Не проверяют книгу продаж. Экспортный счет-фактура должен попасть в книгу продаж периода подтверждения нулевой ставки.
Путают дату отгрузки и дату получения заявления. База по НДС при валютной реализации определяется по курсу на дату отгрузки, а не по курсу на дату заявления.
Соберем решение в один рабочий алгоритм. Применяйте его, если экспорт в Беларусь был в августе 2025 года, подтверждающие заявления получены, сведения есть в сервисе ФНС, но в первичной декларации за 1 квартал 2026 года не заполнены раздел 4 и Перечень.
Проверьте дату отгрузки и дату окончания 180-дневного срока.
Проверьте, что заявления о ввозе были получены и зарегистрированы в пределах срока подтверждения.
Проверьте реквизиты заявлений и суммы.
В 1С откройте документы реализации и укажите реквизиты заявлений.
Создайте документ Подтверждение нулевой ставки НДС за 1 квартал 2026 года.
Установите событие Подтверждена ставка 0%.
Проведите документ и проверьте книгу продаж.
Сформируйте уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года.
Проверьте заполнение Раздела 4, Раздела 9 и итоговых разделов декларации.
Сформируйте КНД 1150035 за 1 квартал 2026 года.
Отправьте уточненную декларацию и Перечень.
Подготовьте пояснение для инспекции.
Храните договор, транспортные документы и заявления на случай требования в ходе камеральной проверки.
После отправки обязательно контролируйте прием отчетности. Проверьте квитанции, протоколы форматно-логического контроля и сообщения от инспекции. Если придет требование, отвечайте в установленный срок и прикладывайте документы, подтверждающие экспорт.
В описанной ситуации основной вариант — подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года с заполненным разделом 4 и направить Перечень заявлений по форме КНД 1150035. Такой подход обоснован, если заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов были получены и зарегистрированы своевременно, а в первичной декларации просто допустили ошибку.
Не переносите операцию во 2 квартал только из-за того, что забыли заполнить раздел 4 в первичной декларации. Перенос во 2 квартал и схема с начислением НДС за 1 квартал нужны тогда, когда подтверждающие документы действительно были собраны после истечения 180 дней.
Раздел 4 используйте для подтвержденной экспортной реализации. Раздел 6 используйте для неподтвержденного экспорта. Раздел 5 применяйте только для вычетов по операциям с нулевой ставкой в случаях, когда право на вычет возникло позднее отражения самой операции. Перечень КНД 1150035 отправляйте вместе с декларацией или уточненной декларацией, к которой он относится.
Информация носит справочный характер