Проанализируем ситуацию подробно. Покупатель оплатил поставщику услугу 08.05.2026, а закрывающие документы, то есть УПД или акт со счетом-фактурой, поставщик выставил 31.05.2026. В строке 5 УПД указаны реквизиты платежного поручения. Возникает вопрос: нужно ли в строке 5б указывать реквизиты авансового счета-фактуры, если оплата была до оказания услуги, но услуга оказана в том же месяце? И если строка 5б не заполнена, является ли это ошибкой, из-за которой нужно требовать переделать УПД?
Главный вывод: строка 5б заполняется только тогда, когда продавец выставлял авансовый счет-фактуру и при реализации происходит зачет ранее полученной предоплаты. Если авансовый счет-фактура не выставлялся, то в строку 5б фактически нечего переносить. Для покупателя отсутствие строки 5б или незаполнение этой строки само по себе обычно не является основанием для отказа в вычете НДС по отгрузочному УПД, если по документу можно идентифицировать продавца, покупателя, услугу, стоимость, ставку НДС и сумму НДС.
Начнем с базового различия. В УПД со статусом «1» объединены два документа: первичный передаточный документ и счет-фактура. Поэтому реквизиты счета-фактуры в УПД нужно анализировать по правилам НК РФ и Постановления Правительства РФ № 1137.
В рассматриваемом вопросе важно не путать две строки:
Строка 5 — это реквизиты платежно-расчетного документа. Обычно сюда попадает номер и дата платежного поручения, если отгрузка, выполнение работ или оказание услуг происходят в счет ранее полученной оплаты.
Строка 5б — это реквизиты авансового счета-фактуры, который продавец ранее выставил при получении предоплаты. В этой строке указываются номер и дата авансового счета-фактуры, а при наличии исправления — номер и дата последнего исправления.
То есть строка 5 и строка 5б решают разные задачи. В строке 5 указываем платежку, а в строке 5б — не платежку, а именно авансовый счет-фактуру.
Если в УПД указано только платежное поручение в строке 5, это не означает, что строка 5б заполнена. Для строки 5б нужен отдельный документ — авансовый счет-фактура.
Рассмотрим правило из НК РФ. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав продавец должен выставить счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня получения оплаты.
В нашей ситуации оплата поступила 08.05.2026. Если применять общее правило буквально, продавец должен был выставить авансовый счет-фактуру не позднее 13.05.2026. Закрывающие документы выставлены 31.05.2026, то есть услуга оказана не в течение пяти календарных дней после оплаты, а позже.
Поэтому с формальной точки зрения оплата от 08.05.2026 является предварительной оплатой. Авансовый счет-фактура мог быть нужен, потому что на момент оплаты услуга еще не была оказана.
Но на практике существует важный нюанс. По отдельным разъяснениям и подходам учета авансовый счет-фактура может не оформляться по авансам, которые закрываются отгрузкой, выполнением работ или оказанием услуг внутри одного налогового периода, особенно если продавец применяет порядок регистрации авансовых счетов-фактур только на остаток неотработанного аванса на конец месяца или квартала. В 1С такой порядок также может быть задан в учетной политике по НДС.
Поэтому для ответа нужно выяснить не только факт оплаты до оказания услуги, но и то, выставлял ли поставщик авансовый счет-фактуру фактически.
С 2026 года в счете-фактуре и УПД со статусом счета-фактуры появилась строка 5б. Ее назначение — связать отгрузочный счет-фактуру с авансовым счетом-фактурой, который был выставлен продавцом ранее при получении предоплаты.
Разберем подробнее. Когда продавец получает аванс, он может начислить НДС с аванса и зарегистрировать авансовый счет-фактуру в книге продаж. Когда потом происходит отгрузка, выполнение работ или оказание услуг, продавец начисляет НДС с реализации, а НДС, ранее исчисленный с аванса, принимает к вычету. Для такой связки и нужна строка 5б.
Иными словами, строка 5б в первую очередь важна для продавца. Она помогает показать связь:
получили предоплату;
выставили авансовый счет-фактуру;
оказали услугу или отгрузили товар;
зачли аванс;
приняли к вычету ранее начисленный НДС с аванса.
Для покупателя строка 5б не является основным реквизитом, по которому подтверждается право на вычет НДС по отгрузочному УПД. Покупателю важнее, чтобы в УПД были корректно указаны продавец, покупатель, наименование услуги, стоимость, ставка НДС, сумма НДС, дата и номер документа, а также чтобы услуга была принята к учету и использовалась в облагаемой НДС деятельности.
Теперь разберем главный вопрос. Оплата была 08.05.2026, услуга оказана 31.05.2026. Все произошло в одном месяце и, соответственно, в одном квартале.
Возможны две ситуации.
Ситуация 1. Поставщик выставил авансовый счет-фактуру. Тогда при выставлении УПД на оказание услуги 31.05.2026 в строке 5б нужно указать номер и дату этого авансового счета-фактуры. Если авансовых счетов-фактур было несколько, указываем данные всех соответствующих авансовых счетов-фактур через точку с запятой.
Ситуация 2. Поставщик не выставлял авансовый счет-фактуру, потому что аванс закрыт оказанием услуги внутри месяца или квартала. Тогда в строке 5б указывать нечего. Если авансового счета-фактуры нет, невозможно корректно заполнить строку 5б его номером и датой.
Поэтому правильный ответ зависит от фактического документооборота у продавца. Если авансовый счет-фактура был, строка 5б должна быть заполнена. Если авансового счета-фактуры не было, строка 5б может остаться пустой.
Проанализируем этот вопрос отдельно, потому что именно он обычно больше всего беспокоит покупателя.
Строка 5б относится к обязательным реквизитам счета-фактуры в случае, когда реализация производится в счет ранее полученной предоплаты и есть авансовый счет-фактура. Но не каждая ошибка в обязательном реквизите автоматически лишает покупателя права на вычет НДС.
НК РФ содержит общий подход: ошибки в счете-фактуре не являются основанием для отказа в вычете, если они не мешают налоговому органу идентифицировать:
продавца;
покупателя;
наименование товаров, работ, услуг или имущественных прав;
стоимость товаров, работ, услуг или имущественных прав;
налоговую ставку;
сумму НДС, предъявленную покупателю.
Если в УПД все эти сведения есть и они заполнены корректно, то отсутствие реквизитов авансового счета-фактуры в строке 5б само по себе не должно разрушать право покупателя на вычет по отгрузочному УПД.
Поэтому не спешите отказываться от принятия УПД только из-за пустой строки 5б. Сначала проверьте, мешает ли этот недочет определить основные данные операции. В большинстве обычных случаев не мешает.
Разберем распространенное заблуждение. Бухгалтер видит, что строка 5б включена в состав реквизитов счета-фактуры, и делает вывод: если она не заполнена, вычет невозможен. Это слишком жесткий подход.
Действительно, реквизиты счета-фактуры являются обязательными. Но НК РФ не говорит, что любая ошибка в любом обязательном реквизите автоматически лишает покупателя вычета. Нужно оценивать, является ли ошибка существенной.
Существенными обычно считаем ошибки, из-за которых нельзя определить продавца, покупателя, предмет операции, стоимость, ставку или сумму НДС. Например, если неверно указана ставка НДС, сумма налога или продавец, риск отказа в вычете намного выше.
А строка 5б показывает связь отгрузочного счета-фактуры с авансовым счетом-фактурой. Для покупателя, который принимает к вычету НДС по оказанной услуге, эта строка не является основным подтверждением суммы предъявленного НДС. Сумма НДС предъявлена в табличной части УПД и связана с оказанной услугой.
Именно поэтому отсутствие или ошибка в строке 5б обычно не равно автоматическому отказу в вычете НДС у покупателя.
Рассмотрим практическое решение. Требовать переделать УПД нужно не всегда. Действуйте по ситуации.
Не обязательно требовать новый УПД, если:
авансовый счет-фактура поставщиком не выставлялся;
оплата и оказание услуги закрылись внутри одного месяца или квартала;
поставщик применяет порядок регистрации авансовых счетов-фактур только по незачтенным авансам;
в УПД корректно заполнены продавец, покупатель, наименование услуги, стоимость, ставка и сумма НДС;
строка 5 содержит реквизиты платежного поручения;
услуга принята к учету и используется в облагаемой НДС деятельности.
Лучше запросить исправление или пояснение у поставщика, если:
поставщик действительно выставлял вам авансовый счет-фактуру;
вы принимали НДС к вычету по авансовому счету-фактуре;
в УПД не видно связи с авансом, а в вашей учетной системе из-за этого не закрывается контроль по авансовому НДС;
в строке 5б указан неверный авансовый счет-фактура;
операция крупная и вы хотите снизить документальные риски;
внутренняя учетная политика компании требует получать документы с полным заполнением строки 5б при наличии авансового счета-фактуры.
Если поставщик не хочет переделывать УПД, запросите письменное пояснение: авансовый счет-фактура не выставлялся, так как предоплата была зачтена оказанием услуги в том же налоговом периоде, поэтому строка 5б не заполнена. Такое пояснение полезно сохранить вместе с документами по сделке.
Разберем по шагам именно ваш пример.
Проверьте договор и счет. Убедитесь, что платеж от 08.05.2026 действительно был предоплатой за услугу, оказанную 31.05.2026.
Проверьте, выставлял ли поставщик авансовый счет-фактуру на оплату от 08.05.2026. Это можно увидеть в ЭДО, в полученных документах или запросить у поставщика.
Если авансовый счет-фактура был получен, проверьте, принимали ли вы по нему НДС к вычету. Если принимали, при получении УПД на оказанную услугу нужно восстановить авансовый НДС.
Если авансового счета-фактуры не было и НДС с аванса к вычету не принимался, принимайте к учету УПД на услугу по обычным правилам. Пустая строка 5б в такой ситуации не должна быть самостоятельной причиной для отказа от документа.
Если авансовый счет-фактура был, но строка 5б в УПД пустая, попросите поставщика уточнить документ или дать пояснение. С точки зрения аккуратного документооборота строку 5б лучше заполнить.
Практический вывод для вашего случая: если авансовый счет-фактура поставщиком не выставлялся, а услуга закрыта в том же месяце, переделывать УПД только из-за пустой строки 5б обычно не требуется.
Посмотрим на другой нюанс. Покупатель не отвечает за то, что поставщик нарушил срок выставления авансового счета-фактуры. Обязанность выставить авансовый счет-фактуру лежит на продавце.
Если продавец должен был выставить авансовый счет-фактуру в течение пяти календарных дней, но не сделал этого, это в первую очередь его налоговый риск. У покупателя при этом возникает другой вопрос: может ли он принять НДС к вычету по итоговому УПД на оказанную услугу?
Если услуга оказана, УПД получен, НДС предъявлен, услуга принята к учету и используется в облагаемой НДС деятельности, то покупатель принимает НДС к вычету по отгрузочному УПД. Неполучение авансового счета-фактуры не должно мешать вычету по итоговому документу на оказанную услугу.
Но если покупатель хотел принять НДС к вычету именно с аванса, без авансового счета-фактуры сделать это нельзя. Для вычета НДС с предоплаты покупателю нужен счет-фактура на аванс от продавца и документы, подтверждающие перечисление оплаты.
Разделим эти два вычета:
Вычет НДС с аванса — возможен при наличии авансового счета-фактуры, договора с условием предоплаты и платежных документов.
Вычет НДС по оказанной услуге — возможен по отгрузочному УПД или счету-фактуре после принятия услуги к учету.
Если авансового счета-фактуры не было, значит, вы просто не заявляете авансовый вычет. После получения УПД на услугу заявляете обычный вычет по реализации.
Рассмотрим правильное заполнение строки 5б. Если поставщик получил предоплату 08.05.2026 и выставил авансовый счет-фактуру, например № 125 от 08.05.2026, а услугу оказал 31.05.2026, то в УПД от 31.05.2026 в строке 5б нужно указать реквизиты этого авансового счета-фактуры.
Логика будет такой:
08.05.2026 поступила предоплата.
08.05.2026 или не позднее 13.05.2026 продавец выставил авансовый счет-фактуру.
31.05.2026 продавец оказал услугу.
31.05.2026 продавец выставил УПД на реализацию услуги.
В строке 5 УПД указал платежное поручение.
В строке 5б УПД указал номер и дату авансового счета-фактуры.
Если авансовых счетов-фактур несколько, например было несколько предоплат, то в строке 5б нужно указать все авансовые счета-фактуры, которые относятся к зачтенному авансу. Обычно реквизиты разделяются точкой с запятой.
Если авансовый счет-фактура исправлялся до отгрузки, в строке 5б указывайте данные последнего исправления. Если исправление авансового счета-фактуры появилось уже после отгрузки, порядок отражения нужно анализировать отдельно, потому что на дату составления отгрузочного УПД продавец мог еще не иметь данных об исправлении.
Не нужно. Строка 5б предназначена для конкретных реквизитов счета-фактуры: номера, даты и при необходимости реквизитов исправления. Она не предназначена для пояснений вроде «не выставлялся», «без АСФ», «аванс закрыт в месяце» или «не требуется».
Если авансового счета-фактуры нет, строку 5б оставляют пустой или ставят прочерк в зависимости от формы документа и настроек учетной системы. Главное — не указывать в строке 5б реквизиты платежного поручения. Платежное поручение относится к строке 5, а не к строке 5б.
Не подменяйте строку 5б строкой 5. В строке 5 — платежный документ. В строке 5б — авансовый счет-фактура.
Рассмотрим подробнее работу в 1С:Бухгалтерия 8 со стороны поставщика. Именно у продавца формируется авансовый счет-фактура и затем заполняется строка 5б в УПД на реализацию.
Обычно цепочка документов выглядит так:
Поступление предоплаты отражается документом Поступление на расчетный счет.
На основании поступления оплаты формируется документ Счет-фактура выданный с видом На аванс.
При оказании услуги оформляется документ Реализация (акт, накладная, УПД).
В документе реализации проверяется порядок зачета аванса, обычно используется вариант автоматического зачета.
На основании реализации формируется Счет-фактура выданный или УПД со статусом «1».
Если авансовый счет-фактура был зарегистрирован и аванс зачтен, 1С подставляет реквизиты авансового счета-фактуры в строку 5б.
В программе важны настройки учетной политики по НДС. Их обычно проверяем в разделе Главное, далее Налоги и отчеты, затем настройки НДС. Там может быть выбран порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
Варианты настройки могут быть такими:
регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса;
не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней;
не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца;
не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода;
не регистрировать счета-фактуры на авансы в отдельных предусмотренных ситуациях.
Если у поставщика выбрана настройка не регистрировать авансовые счета-фактуры по авансам, зачтенным до конца месяца или квартала, то по оплате от 08.05.2026, закрытой услугой 31.05.2026, авансовый счет-фактура может не сформироваться. Соответственно, строка 5б в УПД на реализацию тоже не заполнится.
Если же у поставщика выбран вариант регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса, то авансовый счет-фактура должен быть создан, и строка 5б в УПД должна подтянуть его реквизиты.
Проанализируем, где в 1С искать данные, если строка 5б не заполнилась автоматически.
Поступление на расчетный счет — проверьте дату оплаты, договор, счет расчетов и назначение платежа.
Счет-фактура выданный с видом На аванс — проверьте, был ли создан авансовый счет-фактура.
Реализация (акт, накладная, УПД) — проверьте дату оказания услуги, договор, контрагента и порядок зачета аванса.
Счет-фактура выданный на реализацию — проверьте блок платежных документов и данные для строки 5б.
Журнал учета счетов-фактур — проверьте регистрацию выданных счетов-фактур.
НДС Продажи — проверьте записи книги продаж по авансу и реализации.
Формирование записей книги покупок — у продавца используется для вычета НДС с полученного аванса после отгрузки или оказания услуги.
Если расчеты с контрагентом ведутся нестандартно, например не через обычные счета расчетов с покупателями, автоматическое заполнение строки 5 и строки 5б может не сработать. Тогда продавцу нужно проверить аналитику расчетов, договор, порядок зачета аванса и при необходимости заполнить реквизиты вручную в документе Счет-фактура выданный на реализацию.
Теперь посмотрим на ситуацию со стороны покупателя, потому что вопрос задан именно покупателем, который получил УПД от поставщика.
В 1С:Бухгалтерия 8 покупатель обычно отражает операцию так:
Перечисление оплаты поставщику отражается документом Списание с расчетного счета.
Если поставщик прислал авансовый счет-фактуру, покупатель регистрирует его как Счет-фактура полученный на аванс.
Поступление услуги отражается документом Поступление (акты, накладные, УПД).
Полученный УПД регистрируется как Счет-фактура полученный на поступление.
Если ранее был принят к вычету НДС с аванса, при поступлении услуги авансовый НДС нужно восстановить.
НДС по поступившей услуге принимается к вычету при выполнении условий для вычета.
Если поставщик не присылал авансовый счет-фактуру, покупатель не принимает к вычету НДС с аванса. Тогда при получении УПД на оказанную услугу покупатель отражает обычное поступление услуги и принимает НДС к вычету по итоговому документу.
Для покупателя пустая строка 5б в полученном УПД не должна блокировать отражение поступления услуги в 1С, если остальные реквизиты документа корректны.
Разберем важный контрольный вопрос. Если покупатель получил авансовый счет-фактуру от поставщика и принял НДС с аванса к вычету, то при получении услуги и УПД на реализацию этот авансовый НДС нужно восстановить.
Если покупатель авансовый НДС к вычету не принимал, то восстанавливать нечего. В этом случае учет проще:
перечислили предоплату;
авансовый счет-фактуру не получили;
НДС с аванса к вычету не заявляли;
получили УПД на услугу;
приняли услугу к учету;
заявили вычет НДС по УПД на оказанную услугу.
Таким образом, отсутствие авансового счета-фактуры влияет прежде всего на авансовый вычет. Оно не означает, что нельзя принять НДС к вычету по итоговому УПД после оказания услуги.
Рассмотрим подробнее спорную часть. По общему правилу авансовый счет-фактура выставляется в течение пяти календарных дней после получения предоплаты. Но в практике учета есть подход, при котором авансовые счета-фактуры оформляют только на сумму аванса, не закрытую отгрузкой, работами или услугами на конец месяца или квартала.
Такой подход связан с тем, что налоговый период по НДС — квартал. Если аванс и реализация произошли в одном квартале, продавец в итоге начисляет НДС с реализации, а не создает необоснованную налоговую выгоду за счет неотраженного аванса. Тем не менее этот подход нужно применять осознанно, с учетом учетной политики, настроек 1С и позиции организации по налоговым рискам.
В вашем примере оплата была 08.05.2026, а услуга оказана 31.05.2026. Это один месяц и один квартал. Если поставщик применяет порядок, при котором авансовые счета-фактуры не выставляются по авансам, закрытым до конца месяца или квартала, строка 5б в УПД от 31.05.2026 может быть пустой.
Но если поставщик придерживается строгого варианта и выставляет авансовые счета-фактуры всегда при получении предоплаты, тогда строку 5б в УПД нужно заполнить.
Самый безопасный и формально аккуратный вариант для продавца — выставлять авансовый счет-фактуру при получении предоплаты, если оказание услуги не произошло в течение пяти календарных дней, а затем указывать его реквизиты в строке 5б УПД на реализацию.
Для примера с оплатой 08.05.2026 и услугой 31.05.2026 это выглядело бы так:
08.05.2026 поставщик получает предоплату.
Не позднее 13.05.2026 поставщик выставляет авансовый счет-фактуру.
31.05.2026 поставщик оказывает услугу.
31.05.2026 поставщик выставляет УПД.
В строке 5 УПД указывает платежное поручение.
В строке 5б УПД указывает авансовый счет-фактуру.
Этот вариант дает полную документальную связку. Он удобен, если покупатель просит авансовый счет-фактуру, если сумма существенная, если компания хочет минимизировать споры или если учетная политика поставщика предусматривает регистрацию авансовых счетов-фактур при каждом авансе.
Более практичный вариант — не выставлять авансовый счет-фактуру по авансам, закрытым в том же месяце или квартале, если организация использует соответствующий подход. Тогда строка 5б не заполняется, потому что авансового счета-фактуры нет.
Выберите вариант не по желанию покупателя в конкретном документе, а исходя из принятого порядка учета у продавца.
Если вы получили УПД с пустой строкой 5б и хотите закрыть вопрос документально, направьте поставщику короткий запрос. Сформулируйте его по существу.
Например, запрос может быть таким: просим подтвердить, выставлялся ли авансовый счет-фактура на оплату от 08.05.2026. Если авансовый счет-фактура выставлялся, просим направить его и при необходимости скорректировать УПД от 31.05.2026 в части строки 5б. Если авансовый счет-фактура не выставлялся в связи с зачетом предоплаты оказанием услуги в том же налоговом периоде, просим подтвердить это письменно.
Такой запрос решает сразу две задачи:
выясняем, был ли авансовый счет-фактура;
понимаем, нужно ли просить исправленный УПД;
сохраняем пояснение поставщика для налогового контроля;
корректно отражаем НДС в своей 1С.
Рассмотрим эту ситуацию отдельно. Допустим, поставщик прислал авансовый счет-фактуру на оплату от 08.05.2026, а затем выставил УПД от 31.05.2026, но строку 5б не заполнил.
В этом случае с точки зрения порядка заполнения документа строка 5б должна была содержать реквизиты авансового счета-фактуры. Поэтому лучше попросить поставщика исправить документ или выставить корректный вариант УПД.
Но если поставщик не исправляет УПД, оценивайте риск разумно. Для покупателя отсутствие строки 5б само по себе не должно быть фатальным, если все ключевые реквизиты для вычета НДС по оказанной услуге есть. При этом, если вы ранее принимали к вычету НДС с аванса, не забудьте восстановить его при принятии услуги к учету.
Практически лучший вариант: если авансовый счет-фактура был, добейтесь заполнения строки 5б. Если авансового счета-фактуры не было, не требуйте строку 5б искусственно.
Иногда поставщик заполняет строку 5б, но ошибается. Например, указывает номер платежного поручения вместо номера авансового счета-фактуры. Это неправильно.
Разберем типовые ошибки:
в строке 5б указано платежное поручение вместо авансового счета-фактуры;
указан авансовый счет-фактура по другому договору;
указан авансовый счет-фактура по другой оплате;
указана неправильная дата авансового счета-фактуры;
указан только один авансовый счет-фактура, хотя реализация закрывает несколько авансов;
не указано исправление авансового счета-фактуры, если на дату реализации уже было последнее исправление.
Если ошибка очевидна, попросите поставщика исправить документ. Особенно это важно, если у вас в учете есть авансовый вычет и восстановление НДС. Чем лучше связаны документы, тем меньше вопросов возникнет при сверке.
Но еще раз подчеркнем: ошибка в строке 5б не равна автоматическому запрету на вычет по отгрузочному УПД, если остальные существенные реквизиты позволяют идентифицировать операцию.
Разберем контрольный список для покупателя. Перед тем как принимать УПД, проверьте не только строку 5б, но и весь документ.
Проверьте статус УПД. Для счета-фактуры и первичного документа обычно используется статус «1».
Проверьте номер и дату УПД.
Проверьте продавца: ИНН, КПП, наименование, адрес.
Проверьте покупателя: ИНН, КПП, наименование, адрес.
Проверьте наименование услуги. Оно должно позволять понять, какая услуга оказана.
Проверьте стоимость услуги.
Проверьте ставку НДС.
Проверьте сумму НДС.
Проверьте строку 5а, если она применима для документа об отгрузке или оказании услуги.
Проверьте строку 5: если была предоплата, там должны быть реквизиты платежного документа.
Проверьте строку 5б: если был авансовый счет-фактура, в ней должны быть его реквизиты.
Проверьте подписи и полномочия подписантов, если документ бумажный.
Проверьте состояние документа в ЭДО, если он электронный.
Если ошибка только в строке 5б, а все ключевые реквизиты корректны, документ обычно можно принимать. Если ошибки затрагивают сумму НДС, ставку, стороны сделки или предмет услуги, риски существенно выше.
Посмотрим на практическую схему принятия решения.
Если предоплаты не было, строка 5б не заполняется. Принимайте УПД при корректности остальных реквизитов.
Если предоплата была, но авансовый счет-фактура не выставлялся, строка 5б может быть пустой. Попросите пояснение поставщика, если хотите закрыть риск.
Если предоплата была и авансовый счет-фактура выставлялся, строка 5б должна быть заполнена. Лучше запросите исправленный документ.
Если строка 5б заполнена неверно, но основные реквизиты операции корректны, вычет по отгрузочному УПД обычно не должен сниматься только из-за этой ошибки. Но для порядка запросите исправление.
Если кроме строки 5б есть ошибки в сумме, ставке НДС, продавце, покупателе или наименовании услуги, требуйте исправление обязательно.
Для вашего примера с оплатой 08.05.2026 и УПД от 31.05.2026 оптимально сначала уточнить у поставщика, был ли авансовый счет-фактура. Если не был, а НДС с аванса вы к вычету не брали, УПД можно принять при корректности остальных реквизитов. Если был, попросите внести реквизиты авансового счета-фактуры в строку 5б.
Если поставщик авансовый счет-фактуру не выставлял, переделывать УПД только для заполнения строки 5б не нужно, потому что нет документа, данные которого можно было бы указать в этой строке.
В такой ситуации важно сохранить логику учета:
в строке 5 УПД остается платежное поручение;
строка 5б остается пустой или с прочерком;
покупатель не заявляет вычет НДС с аванса;
покупатель заявляет вычет НДС по УПД на оказанную услугу;
при необходимости сохраняется пояснение поставщика о том, что авансовый счет-фактура не выставлялся.
Не нужно просить поставщика указать в строке 5б реквизиты платежного поручения. Это будет некорректное заполнение, потому что строка 5б предназначена не для платежки.
Код 1С в теме форума не приводился, поэтому программный код использовать не нужно. Но для понимания учета рассмотрим типовые бухгалтерские записи у продавца.
Если поставщик выставляет авансовый счет-фактуру, обычно возникают такие операции:
получена предоплата от покупателя: дебет 51, кредит 62.02;
начислен НДС с полученного аванса: дебет 76.АВ, кредит 68.02;
оказана услуга: дебет 62.01, кредит 90.01.1;
начислен НДС с реализации: дебет 90.03, кредит 68.02;
зачтен аванс: дебет 62.02, кредит 62.01;
принят к вычету НДС с ранее полученного аванса: дебет 68.02, кредит 76.АВ.
Если авансовый счет-фактура не выставлялся по авансу, закрытому в том же месяце или квартале, записей по начислению и вычету НДС с аванса может не быть. Тогда строка 5б в УПД не заполняется, потому что нет авансового счета-фактуры и нет соответствующей связки в регистрах НДС.
Для более глубокого контроля в 1С полезно понимать, какие регистры участвуют в формировании книг покупок и продаж.
НДС Продажи — используется для формирования книги продаж по реализации и авансовым счетам-фактурам.
НДС Покупки — используется для формирования книги покупок и отражения вычетов.
Журнал учета счетов-фактур — хранит сведения о счетах-фактурах.
Раздельный учет НДС — используется, если организация ведет раздельный учет входящего НДС.
Если строка 5б не заполняется у продавца автоматически, проверяйте не печатную форму в первую очередь, а данные документов и регистров: был ли создан авансовый счет-фактура, проведен ли он, зачтен ли аванс в реализации, совпадают ли договоры и контрагенты.
Если УПД получен через электронный документооборот, подход тот же: сначала выясняем, был ли авансовый счет-фактура. Но есть технический нюанс: электронные форматы не всегда обновляются одновременно с изменениями печатной формы. Поэтому в переходные периоды ФНС давала рекомендации по отражению новых реквизитов в электронных документах.
Для документа от 31.05.2026 строка 5б уже является актуальным реквизитом счета-фактуры. Но если электронный формат или учетная система контрагента не передала эти сведения, оцените существенность ошибки. Если авансового счета-фактуры не было, проблемы нет. Если был, попросите поставщика направить исправленный электронный УПД или пояснить порядок заполнения.
При ЭДО также проверьте статус документа: подписан ли он обеими сторонами, принят ли оператором, нет ли технического отказа, корректно ли прошел документ в учетную систему.
Рассмотрим возможную проверочную ситуацию. Налоговая инспекция может сопоставлять данные продавца и покупателя. Если строка 5б не заполнена, но по сделке была предоплата, могут возникнуть вопросы к продавцу: почему не был выставлен авансовый счет-фактура и как отражен НДС с аванса.
Покупателю в такой ситуации важно показать:
договор или счет, по которому была оплата;
платежное поручение от 08.05.2026;
УПД или акт со счетом-фактурой от 31.05.2026;
отражение услуги в учете;
использование услуги в облагаемой НДС деятельности;
при наличии — переписку с поставщиком о том, что авансовый счет-фактура не выставлялся, потому что предоплата зачтена в том же налоговом периоде;
при наличии авансового счета-фактуры — восстановление НДС с аванса.
Если все основные документы есть, а спор касается только строки 5б, позиция покупателя выглядит значительно сильнее, чем при ошибках в сумме НДС, ставке или сторонах сделки.
Подведем итог по вопросу. Оплата 08.05.2026 до оказания услуги является предоплатой. По общему правилу продавец выставляет авансовый счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты. С 2026 года, если затем оформляется УПД на оказанную услугу в счет этой предоплаты, в строке 5б указываются реквизиты ранее выставленного авансового счета-фактуры.
Но если поставщик авансовый счет-фактуру не выставлял, потому что оплата и оказание услуги закрылись в одном месяце или квартале и он применяет соответствующий порядок учета авансов, строку 5б заполнять нечем. В таком случае пустая строка 5б не означает, что УПД автоматически нельзя принимать.
Для покупателя отсутствие строки 5б или отсутствие в ней реквизитов авансового счета-фактуры само по себе обычно не является основанием отказываться от вычета НДС по УПД, если остальные существенные реквизиты заполнены корректно.
Действуйте так:
уточните у поставщика, выставлялся ли авансовый счет-фактура на оплату от 08.05.2026;
если авансовый счет-фактура был, попросите указать его реквизиты в строке 5б или направить исправленный документ;
если авансового счета-фактуры не было, принимайте УПД при корректности остальных реквизитов и сохраните пояснение поставщика при необходимости;
если НДС с аванса к вычету не принимали, восстанавливать авансовый НДС не нужно;
если НДС с аванса принимали к вычету, при получении услуги восстановите авансовый НДС и примите к вычету НДС по итоговому УПД.
В 1С проверяйте документы Списание с расчетного счета, Поступление (акты, накладные, УПД), Счет-фактура полученный, а у продавца — Поступление на расчетный счет, Счет-фактура выданный, Реализация (акт, накладная, УПД), НДС Продажи, НДС Покупки и настройки НДС в Налоги и отчеты.
Информация носит справочный характер