Проанализируем ситуацию: 31.05.2026 была реализация на сумму 2 662 114 руб., в том числе НДС по ставке 5% — 126 767,33 руб.. Затем 01.06.2026 от покупателя поступила оплата 5 000 000 руб.. Возникает вопрос: выставлять счет-фактуру на аванс на всю сумму поступления 5 000 000 руб. или только на часть, которая остается после зачета майской реализации?
Разберем по шагам. Счет-фактура на аванс выставляется не на любую оплату от покупателя, а только на ту часть оплаты, которая является предварительной оплатой в счет будущих поставок, работ или услуг. Если часть платежа закрывает уже состоявшуюся реализацию за май, эта часть не является авансом. Значит, авансовый счет-фактура нужен только на сумму, которая остается авансом после зачета оплаты в счет уже отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
Главный вывод: сначала определите, какая часть платежа 5 000 000 руб. относится к оплате реализации от 31.05.2026, а какая часть является авансом под будущую реализацию. Счет-фактуру на аванс выставляйте только на авансовую часть.
Рассмотрим подробнее. Покупатель перечислил 5 000 000 руб. уже после реализации от 31.05.2026. На дату поступления оплаты у продавца уже есть дебиторская задолженность покупателя за майскую реализацию. Поэтому поступившая сумма может быть зачтена по-разному:
полностью или частично в счет оплаты уже состоявшейся реализации от 31.05.2026;
частично в счет будущей реализации, то есть как аванс;
по назначению платежа, указанному в платежном поручении;
по условиям договора;
по дополнительному соглашению или акту сверки;
по внутреннему распределению оплаты в 1С, если оно соответствует документам и договоренности с покупателем.
Именно поэтому нельзя автоматически сказать, что счет-фактура на аванс должен быть выставлен на все 5 000 000 руб. Если на момент оплаты есть долг за майскую реализацию, то часть платежа может закрывать этот долг и не быть авансом.
Также нельзя автоматически считать авансом только разницу 5 000 000 руб. - 2 662 114 руб., если стороны прямо договорились о другом распределении платежа. Например, если в платежном поручении или соглашении указано, что 2 500 000 руб. идут в оплату майской реализации, а 2 500 000 руб. — в счет аванса, то авансовая часть составит именно 2 500 000 руб. Но тогда нужно понимать, что по майской реализации останется непогашенная задолженность 162 114 руб.
Рассмотрим первый вариант. Покупатель перечислил 5 000 000 руб., и по договоренности сторон платеж сначала засчитывается в счет реализации от 31.05.2026. Тогда расчет будет таким:
Сумма поступления от покупателя — 5 000 000 руб.
Сумма реализации от 31.05.2026 — 2 662 114 руб.
Часть платежа, закрывающая майскую реализацию — 2 662 114 руб.
Оставшаяся часть платежа, являющаяся авансом — 2 337 886 руб.
Расчет аванса:
5 000 000 руб. - 2 662 114 руб. = 2 337 886 руб.
В этом варианте счет-фактуру на аванс выставляйте не на 5 000 000 руб., а только на 2 337 886 руб., потому что именно эта сумма является предварительной оплатой в счет будущей реализации.
НДС с аванса при ставке 5% рассчитайте по расчетной ставке 5/105:
2 337 886 руб. × 5 / 105 = 111 328,86 руб.
В авансовом счете-фактуре укажите:
сумму аванса — 2 337 886 руб.;
ставку НДС — 5/105 или соответствующее отображение расчетной ставки в программе;
сумму НДС — 111 328,86 руб.;
основание — платежный документ от 01.06.2026;
договор с покупателем;
номенклатуру или обобщенное наименование будущей поставки, работ или услуг.
Такой вариант подходит, если в платежном поручении написано, например: оплата по договору, в том числе оплата задолженности за май и аванс за июнь, а по условиям договора или акту сверки платеж сначала закрывает раннюю задолженность.
Теперь рассмотрим второй вариант из обсуждения. Покупатель и продавец договорились, что из 5 000 000 руб. половина оплаты идет в счет майской реализации, а половина — как аванс. Тогда распределение будет таким:
Общая сумма оплаты — 5 000 000 руб.
Оплата в счет реализации за май — 2 500 000 руб.
Аванс в счет будущей реализации — 2 500 000 руб.
В этом случае счет-фактуру на аванс выставляйте на 2 500 000 руб., потому что именно эта сумма по договоренности сторон является предварительной оплатой.
НДС с аванса рассчитайте по расчетной ставке 5/105:
2 500 000 руб. × 5 / 105 = 119 047,62 руб.
Важно: если майская реализация была на 2 662 114 руб., а в ее оплату зачли только 2 500 000 руб., то по реализации от 31.05.2026 останется задолженность покупателя:
2 662 114 руб. - 2 500 000 руб. = 162 114 руб.
То есть при таком распределении не нужно считать, что майская реализация закрыта полностью. В учете останется дебиторская задолженность 162 114 руб., пока покупатель ее не оплатит или пока стороны не оформят другой зачет.
Этот вариант корректен, если он подтвержден документально. Например, в назначении платежа указано, что 2 500 000 руб. перечислены в оплату услуг за май, а 2 500 000 руб. — аванс за июнь. Также это можно подтвердить письмом покупателя, дополнительным соглашением, актом сверки или иным документом.
Разберем распространенную ошибку. Иногда бухгалтер видит поступление 5 000 000 руб. и считает всю сумму авансом, потому что платеж поступил 01.06.2026, а будущая реализация будет 30.06.2026. Но если до поступления денег уже была реализация 31.05.2026, то у покупателя уже есть задолженность перед продавцом.
Если часть платежа закрывает эту задолженность, она не является авансом. Аванс — это только оплата в счет предстоящей реализации. Поэтому счет-фактура на аванс на всю сумму 5 000 000 руб. будет завышать авансовый НДС, если часть платежа фактически относится к оплате майской реализации.
Посмотрим на логику:
Реализация 31.05.2026 уже состоялась.
По этой реализации уже должен быть выставлен обычный счет-фактура на отгрузку на полную сумму 2 662 114 руб.
Оплата 01.06.2026 в части оплаты этой реализации не является предоплатой.
Счет-фактура на аванс нужен только на сумму, которая относится к будущей реализации.
Итог: если платеж закрывает старую задолженность и содержит аванс, разделите его на две части. На часть оплаты старой реализации авансовый счет-фактуру не выставляйте. На авансовую часть выставьте счет-фактуру на аванс.
Рассмотрим срок. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящей поставки продавец должен выставить счет-фактуру на аванс не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса.
В нашем примере деньги поступили 01.06.2026. Значит, если часть платежа признается авансом, счет-фактуру на аванс нужно выставить не позднее 5 календарных дней с этой даты. При этом отсчитывайте срок именно от даты получения авансовой части оплаты, а не от даты будущей реализации.
Если вся авансовая часть будет зачтена поставкой в том же квартале, это не отменяет необходимость корректно отразить НДС с аванса. Для плательщиков НДС по ставке 5% также применяется расчетная ставка при получении аванса. При последующей реализации ранее исчисленный авансовый НДС принимается к вычету в момент зачета аванса.
Теперь разберем второй вопрос: нужно ли 30.06.2026 выставлять счет-фактуру на реализацию за минусом аванса?
Нет, счет-фактуру на реализацию выставляйте на полную сумму реализации. Аванс не уменьшает стоимость реализации в счете-фактуре на отгрузку. Реализация отражается по полной договорной стоимости товаров, работ или услуг, которые фактически отгружены, выполнены или оказаны.
Например, если 30.06.2026 будет реализация на 4 000 000 руб., счет-фактуру на реализацию оформляйте на 4 000 000 руб., а не на 4 000 000 руб. минус аванс. НДС по реализации начисляйте с полной суммы реализации.
При этом ранее начисленный НДС с аванса не теряется. Когда аванс засчитывается в счет реализации, продавец принимает авансовый НДС к вычету. То есть в учете появляются две операции:
начисление НДС с реализации на полную сумму отгрузки;
вычет НДС, ранее начисленного с аванса, в части зачтенного аванса.
Именно поэтому итоговый НДС за квартал нельзя считать просто как «НДС по реализации минус счет-фактура на аванс» вручную без анализа книг покупок и продаж. Правильнее формулировать так: НДС к уплате определяется по данным декларации, книги продаж и книги покупок.
Разберем механизм на уровне налоговых регистров.
Когда продавец получает аванс, он выставляет счет-фактуру на аванс и регистрирует его в книге продаж. Это увеличивает НДС к начислению за квартал получения аванса.
Когда затем происходит реализация в счет этого аванса, продавец выставляет обычный счет-фактуру на реализацию и тоже регистрирует его в книге продаж. Одновременно авансовый счет-фактура, ранее зарегистрированный в книге продаж, регистрируется в книге покупок в части зачтенного аванса. Это дает вычет авансового НДС.
Посмотрим на порядок:
Получили аванс — выставили счет-фактуру на аванс.
Зарегистрировали авансовый счет-фактуру в книге продаж.
Отгрузили товары, выполнили работы или оказали услуги — выставили счет-фактуру на реализацию на полную сумму.
Зарегистрировали счет-фактуру на реализацию в книге продаж.
Зачли аванс в счет реализации.
Зарегистрировали авансовый счет-фактуру в книге покупок в части зачета.
Приняли к вычету НДС, ранее начисленный с аванса.
НДС к уплате = НДС по книге продаж - НДС по книге покупок, с учетом всех операций квартала, а не только одной реализации и одного аванса.
Рассмотрим пример, когда платеж 5 000 000 руб. сначала закрывает майскую реализацию полностью, а остаток становится авансом.
Исходные данные:
31.05.2026 реализация — 2 662 114 руб., в том числе НДС 5% — 126 767,33 руб..
01.06.2026 поступила оплата — 5 000 000 руб..
В счет майской реализации зачтено — 2 662 114 руб..
Аванс на будущую реализацию — 2 337 886 руб..
НДС с аванса — 111 328,86 руб..
Что делаем:
По реализации от 31.05.2026 выставляем обычный счет-фактуру на 2 662 114 руб..
По поступлению от 01.06.2026 закрываем задолженность за май на 2 662 114 руб..
На остаток оплаты 2 337 886 руб. оформляем счет-фактуру на аванс.
Сумму НДС с аванса 111 328,86 руб. регистрируем в книге продаж.
30.06.2026 при реализации выставляем счет-фактуру на полную сумму июньской реализации.
При зачете аванса регистрируем авансовый счет-фактуру в книге покупок и принимаем авансовый НДС к вычету в части зачета.
Если июньская реализация полностью перекрывает аванс 2 337 886 руб., то к вычету можно принять весь НДС с этого аванса — 111 328,86 руб.. Если июньская реализация меньше аванса, вычет применяйте только в части аванса, зачтенной в счет этой реализации.
Теперь рассмотрим вариант, когда стороны прямо договорились: половина оплаты закрывает май, половина является авансом.
Исходные данные:
31.05.2026 реализация — 2 662 114 руб..
01.06.2026 поступила оплата — 5 000 000 руб..
В оплату мая зачтено — 2 500 000 руб..
В аванс зачтено — 2 500 000 руб..
Остаток задолженности за май — 162 114 руб..
НДС с аванса — 119 047,62 руб..
В этом варианте счет-фактуру на аванс выставляйте на 2 500 000 руб.. Но обязательно проверьте, что такое распределение подтверждено документально. Если в назначении платежа просто указано «оплата по договору» без детализации, безопаснее ориентироваться на договор, акт сверки или письменное уточнение назначения платежа от покупателя.
Если в дальнейшем 30.06.2026 будет реализация, счет-фактуру на нее выставляйте на полную сумму реализации. Авансовый НДС 119 047,62 руб. принимайте к вычету только в той части, в которой аванс 2 500 000 руб. будет зачтен в счет июньской реализации.
Разберем проводки на примере первого варианта, когда майская реализация закрывается полностью, а аванс составляет 2 337 886 руб.
31.05.2026 отражаем реализацию:
Дт 62.01 Кт 90.01 — 2 662 114 руб.
Начисляем НДС по реализации:
Дт 90.03 Кт 68.02 — 126 767,33 руб.
01.06.2026 отражаем поступление оплаты от покупателя:
Дт 51 Кт 62.01 — 2 662 114 руб.
Эта часть платежа закрывает задолженность за майскую реализацию.
Оставшуюся часть платежа отражаем как аванс:
Дт 51 Кт 62.02 — 2 337 886 руб.
Начисляем НДС с полученного аванса:
Дт 76.АВ Кт 68.02 — 111 328,86 руб.
30.06.2026 отражаем реализацию на полную сумму по документам отгрузки или оказания услуг. Например, если реализация составит 2 337 886 руб.:
Дт 62.01 Кт 90.01 — 2 337 886 руб.
Начисляем НДС с реализации:
Дт 90.03 Кт 68.02 — 111 328,86 руб.
Зачитываем аванс:
Дт 62.02 Кт 62.01 — 2 337 886 руб.
Принимаем к вычету НДС, ранее начисленный с аванса:
Дт 68.02 Кт 76.АВ — 111 328,86 руб.
Если сумма июньской реализации будет больше аванса, НДС с реализации начислится со всей суммы реализации, а к вычету попадет только НДС с зачтенного аванса. Если реализация будет меньше аванса, вычет авансового НДС будет только пропорционально зачтенной части.
Теперь посмотрим, как провести операцию в 1С. Будем ориентироваться на типовую логику 1С:Бухгалтерия 8.
Сначала оформите реализацию от 31.05.2026 документом Реализация (акт, накладная, УПД). В документе укажите:
контрагента;
договор;
номенклатуру товаров, работ или услуг;
сумму реализации 2 662 114 руб.;
ставку НДС 5%;
счет расчетов 62.01.
На основании реализации оформите Счет-фактура выданный на отгрузку. Он должен быть на полную сумму реализации от 31.05.2026, а не на сумму оплаты.
Затем загрузите или создайте документ Поступление на расчетный счет от 01.06.2026 на сумму 5 000 000 руб. Здесь важно правильно заполнить зачет задолженности и аванса.
Если платеж сначала закрывает майскую реализацию полностью, проверьте, чтобы в документе поступления была отражена разбивка:
расчеты по уже состоявшейся реализации — 62.01 на сумму 2 662 114 руб.;
авансы полученные — 62.02 на сумму 2 337 886 руб..
Если стороны договорились о варианте «половина оплата, половина аванс», настройте разбивку так:
расчеты по реализации — 62.01 на сумму 2 500 000 руб.;
авансы полученные — 62.02 на сумму 2 500 000 руб..
После проведения документа сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 по контрагенту и договору. Так мы проверим, какая сумма осталась на 62.01 как задолженность покупателя и какая сумма попала на 62.02 как аванс.
Рассмотрим два способа создания авансового счета-фактуры.
Первый способ — создать на основании поступления оплаты. Откройте документ Поступление на расчетный счет, нажмите Создать на основании и выберите Счет-фактура выданный. В документе должен быть вид операции На аванс. Проверьте, чтобы сумма счета-фактуры соответствовала именно авансовой части платежа.
Второй способ — использовать обработку регистрации счетов-фактур на аванс. Перейдите в раздел Банк и касса, затем откройте Регистрация счетов-фактур и выберите Счета-фактуры на аванс. Заполните обработку за нужный период и проверьте, какие суммы программа предлагает зарегистрировать как авансы.
В любом варианте обязательно проверьте сумму. Программа может сформировать счет-фактуру на аванс только корректно, если документ поступления правильно распределен между 62.01 и 62.02. Если все 5 000 000 руб. ошибочно попали на 62.02, программа может предложить счет-фактуру на аванс на всю сумму. Если вся сумма ошибочно закрыла 62.01, авансовый счет-фактура может не сформироваться.
Главная проверка в 1С: сумма счета-фактуры на аванс должна совпадать с кредитовым остатком или оборотом по 62.02, который действительно относится к предстоящей реализации.
Теперь разберем июньскую реализацию. Документ Реализация (акт, накладная, УПД) от 30.06.2026 оформляйте на полную стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
Не уменьшайте сумму реализации на аванс. Аванс — это способ оплаты, а не уменьшение цены реализации. Поэтому в документе реализации укажите:
полную сумму реализации;
ставку НДС 5%;
полную сумму НДС по реализации;
того же контрагента и договор;
зачет аванса, если программа позволяет выбрать автоматический или ручной зачет.
После проведения реализации проверьте проводку зачета аванса:
Дт 62.02 Кт 62.01
Если зачет аванса не произошел автоматически, проверьте настройки договора, вид расчетов, аналитику по счетам 62.01 и 62.02, а также способ зачета авансов в документе реализации.
Счет-фактуру на реализацию от 30.06.2026 создайте на основании документа реализации. Он должен быть на полную сумму реализации. После этого выполните регламентные операции по НДС, чтобы авансовый счет-фактура попал в книгу покупок в части зачета.
Посмотрим, как работает вычет НДС с полученного аванса. После того как аванс зачтен в счет реализации, продавец имеет право принять к вычету НДС, ранее начисленный с этого аванса.
В 1С для этого используйте документ Формирование записей книги покупок. Обычно он находится в разделе Операции — Регламентные операции НДС.
Разберем по шагам:
Оформите реализацию от 30.06.2026.
Проверьте, что в документе реализации зачтен аванс по счету 62.02.
Перейдите в Операции — Регламентные операции НДС.
Создайте документ Формирование записей книги покупок.
Нажмите Заполнить.
Проверьте вкладку Полученные авансы.
Убедитесь, что авансовый счет-фактура попал в книгу покупок в сумме зачета.
Проведите документ.
Сформируйте книгу покупок и декларацию по НДС.
Если авансовый счет-фактура не попал в книгу покупок, проверьте:
создан ли счет-фактура на аванс;
зарегистрирован ли он в книге продаж;
правильно ли зачтен аванс в документе реализации;
совпадают ли контрагент, договор и счет расчетов;
нет ли ошибки в аналитике по документам расчетов;
не закрыт ли аванс другим документом;
правильно ли указан налоговый период.
Разберем, как правильно думать о НДС к уплате. В обсуждении прозвучал вопрос: можно ли считать НДС к уплате как «счет-фактура от 30.06 минус счет-фактура на аванс»?
В общем смысле при зачете аванса действительно возникает вычет авансового НДС. Но технически НДС к уплате определяется не простым ручным вычитанием двух счетов-фактур, а по итогам налогового периода:
НДС к уплате = сумма НДС по книге продаж - сумма НДС по книге покупок
В книге продаж будут:
счет-фактура на реализацию от 31.05.2026;
счет-фактура на аванс от 01.06.2026 на авансовую часть платежа;
счет-фактура на реализацию от 30.06.2026;
другие счета-фактуры квартала, если они есть.
В книге покупок будет:
авансовый счет-фактура, зарегистрированный при зачете аванса;
другие вычеты, если они допустимы для вашей системы налогообложения и ставки НДС;
иные записи книги покупок за квартал.
Если организация применяет специальные ставки НДС 5% или 7%, обратите внимание: по таким ставкам обычно нет права на вычет входного НДС по приобретениям. Но вычет НДС, ранее исчисленного с полученного аванса, применяется, чтобы не было двойного налогообложения одной и той же суммы при авансе и последующей реализации.
Рассмотрим ставку. Если реализация облагается НДС по ставке 5%, то при получении аванса НДС рассчитывайте по расчетной ставке 5/105. Это связано с тем, что сумма аванса уже включает НДС.
Формула такая:
НДС с аванса = сумма аванса × 5 / 105
Например:
аванс 2 337 886 руб.;
НДС = 2 337 886 × 5 / 105;
НДС = 111 328,86 руб.
Или второй вариант:
аванс 2 500 000 руб.;
НДС = 2 500 000 × 5 / 105;
НДС = 119 047,62 руб.
В 1С ставка может отображаться как 5% в реализации и как расчетная ставка для аванса. Проверьте, чтобы сумма НДС была рассчитана именно по формуле 5/105, а не как 5% сверху. Если начислить 5% сверху на сумму аванса, налог будет завышен.
Проанализируем документы. Чтобы правильно определить сумму аванса, обязательно посмотрите назначение платежа в банковской выписке. Возможны разные формулировки.
Если указано оплата за май 2026 года, то платеж может закрывать только майскую задолженность. Если сумма платежа больше долга, остаток можно признать авансом, если договор позволяет зачет в счет будущих поставок.
Если указано аванс за июнь 2026 года, но на дату платежа есть непогашенная майская задолженность, не спешите автоматически относить всю сумму на аванс. Проверьте договоренность сторон. Иногда покупатель специально перечисляет аванс, а старую задолженность оплачивает отдельно. Тогда в учете может одновременно быть задолженность по 62.01 и аванс по 62.02.
Если указано 50% оплата за май, 50% аванс, распределите платеж именно так. Но не забудьте оставить непогашенный остаток по майской реализации, если сумма оплаты за май меньше суммы реализации.
Если назначение платежа неясное, запросите у покупателя письмо об уточнении назначения платежа. В письме желательно указать:
дату и номер платежного поручения;
общую сумму платежа;
какая часть относится к оплате реализации от 31.05.2026;
какая часть относится к авансу в счет будущей реализации;
договор, по которому производится зачет;
период будущей реализации, если он известен.
Рассмотрим типовую проблему. В 1С автоматический зачет авансов зависит от настроек договора, последовательности документов, аналитики расчетов и выбранного способа зачета. Если программа распределила платеж не так, как нужно по договоренности с покупателем, исправьте документ поступления.
Проверьте следующие реквизиты:
Контрагент — должен совпадать с реализацией.
Договор — должен быть тот же, если зачет идет в рамках одного договора.
Счет расчетов — для долга покупателя обычно 62.01.
Счет авансов — обычно 62.02.
Способ погашения задолженности — автоматически или по документу.
Документ расчетов — при ручном зачете выберите нужную реализацию.
Ставка НДС — для аванса должна соответствовать будущей реализации.
После исправления документа поступления перепроведите связанные документы: счет-фактуру на аванс, реализацию, формирование записей книги продаж и формирование записей книги покупок. Затем сформируйте отчеты повторно.
Чтобы убедиться, что учет сделан правильно, сформируйте несколько отчетов.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62. Проверьте остатки по 62.01 и 62.02 по нужному контрагенту и договору.
Карточка счета 62. Посмотрите последовательность: реализация, оплата, аванс, зачет аванса.
Книга продаж. Убедитесь, что там есть счет-фактура на реализацию и счет-фактура на аванс.
Книга покупок. Убедитесь, что авансовый счет-фактура появился при зачете аванса.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.02. Проверьте начисление и вычет НДС.
Анализ учета по НДС. Используйте его для поиска расхождений между счетами учета и регистрами НДС.
Декларация по НДС. Проверьте итоговые суммы к уплате за квартал.
Если в книге покупок нет вычета по авансовому НДС, причина обычно в том, что аванс не был зачтен в реализации или счет-фактура на аванс не был зарегистрирован корректно. Если в книге продаж счет-фактура на аванс на всю сумму 5 000 000 руб., проверьте распределение поступления между 62.01 и 62.02.
Разберем частые ошибки, которые возникают при оплате, превышающей прошлую реализацию.
Ошибка 1. Выставляют счет-фактуру на аванс на всю сумму поступления. Это неверно, если часть платежа закрывает уже состоявшуюся реализацию.
Ошибка 2. Выставляют счет-фактуру на аванс только на разницу, хотя стороны договорились о другой разбивке. Если документально подтверждено, что аванс составляет 2 500 000 руб., а не 2 337 886 руб., используйте подтвержденную сумму.
Ошибка 3. Счет-фактуру на реализацию выставляют за минусом аванса. Так делать не нужно. Реализация оформляется на полную сумму.
Ошибка 4. Не принимают авансовый НДС к вычету при зачете аванса. Тогда возникает двойное начисление НДС: сначала с аванса, затем с реализации.
Ошибка 5. Неверно рассчитывают НДС с аванса по ставке 5%. Для аванса используйте расчетную ставку 5/105, а не 5% сверху.
Ошибка 6. Не проверяют счет 62 по субсчетам. В результате старый долг и аванс могут быть отражены некорректно.
Ошибка 7. Не подтверждают распределение платежа документами. При неясном назначении платежа лучше получить письмо от покупателя или оформить акт сверки.
Соберем решение в один алгоритм.
Оформите реализацию от 31.05.2026 на полную сумму 2 662 114 руб., в том числе НДС 5% — 126 767,33 руб..
Получив оплату 01.06.2026 на 5 000 000 руб., определите назначение платежа.
Если платеж сначала закрывает майскую реализацию полностью, аванс составит 2 337 886 руб..
Если по договоренности сторон половина платежа — оплата за май, а половина — аванс, аванс составит 2 500 000 руб., но по майской реализации останется долг 162 114 руб..
Выставьте счет-фактуру на аванс только на сумму авансовой части платежа.
НДС с аванса рассчитайте по ставке 5/105.
Реализацию от 30.06.2026 оформите на полную сумму, не уменьшая ее на аванс.
При зачете аванса зарегистрируйте авансовый счет-фактуру в книге покупок и примите ранее начисленный авансовый НДС к вычету.
Проверьте книгу продаж, книгу покупок, счет 62.01, счет 62.02, счет 68.02 и декларацию по НДС.
Если оплата 5 000 000 руб. от 01.06.2026 сначала засчитывается в счет реализации от 31.05.2026 на сумму 2 662 114 руб., то счет-фактуру на аванс выставляйте на разницу:
5 000 000 руб. - 2 662 114 руб. = 2 337 886 руб.
НДС с этого аванса при ставке 5% составит:
2 337 886 руб. × 5 / 105 = 111 328,86 руб.
Если же по договоренности с покупателем половина платежа идет в счет оплаты за май, а половина является авансом, то счет-фактуру на аванс выставляйте на 2 500 000 руб.. НДС с аванса составит 119 047,62 руб.. Но в этом случае по майской реализации останется задолженность 162 114 руб., если она не закрыта другим платежом или зачетом.
Реализацию от 30.06.2026 оформляйте и счет-фактуру на реализацию выставляйте на полную сумму реализации, а не за минусом аванса. Авансовый НДС принимайте к вычету в момент зачета аванса. В 1С для этого используйте Поступление на расчетный счет, Счет-фактура выданный с видом операции На аванс, Реализация (акт, накладная, УПД), Формирование записей книги продаж и Формирование записей книги покупок.
Информация носит справочный характер