Рассмотрим ситуацию подробно. ООО на ОСНО, относится к малым предприятиям, проходит добровольную ликвидацию. В программе 1С:Предприятие 8.3, конфигурация Бухгалтерия предприятия, базовая редакция 3.0, пользователь пытается сформировать ликвидационный баланс, но в регламентированной отчетности нет отдельной формы, где можно выбрать код отчетного периода 90. Поэтому возник практический вопрос: можно ли выгрузить обычный бухгалтерский баланс в Excel, вручную изменить название на «Ликвидационный баланс», поставить текущую дату и отправить такой файл в ФНС.
Разберем проблему по шагам. Здесь важно разделить две разные задачи: составить ликвидационный баланс как бухгалтерский документ и представить его в налоговый орган в допустимом формате. Сам по себе ликвидационный баланс не имеет отдельной специальной формы, утвержденной только для ликвидации. Его обычно составляют на базе обычного бухгалтерского баланса, но с обязательной пометкой, что это именно промежуточный ликвидационный баланс или окончательный ликвидационный баланс. Однако способ отправки зависит от этапа ликвидации и от того, какие документы принимает конкретный канал представления отчетности.
Посмотрим на причину. В старых материалах по 1С можно встретить отдельные варианты вида сдачи отчетности: Промежуточная, Ликвидационная, При ликвидации или формы с кодами периода 90, 94. Но в актуальных релизах и актуальных форматах бухгалтерской отчетности ситуация изменилась.
Начиная с отчетности за 2025 год бухгалтерская отчетность формируется по новым правилам и новым формам, связанным с применением ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». При этом специальный электронный формат именно для ликвидационного баланса в новой логике долгое время оставался отдельной проблемой. Поэтому в некоторых релизах 1С:Бухгалтерии 3.0 пользователь действительно не видит привычного варианта, где можно просто выбрать код периода 90.
Это не обязательно ошибка вашей базы и не обязательно означает, что программа установлена неправильно. Скорее всего, мы сталкиваемся с методической и форматной ситуацией: ликвидационный баланс составляют на базе обычного бухгалтерского баланса, а отдельного удобного варианта с кодом 90 в конкретной форме 1С может не быть.
Поэтому не начинаем с исправления конфигурации и не пытаемся программно «добавить код 90» в базовую версию. Сначала определим, какой именно баланс составляется: промежуточный или окончательный.
Разберем по шагам, какие балансы бывают при добровольной ликвидации ООО.
Промежуточный ликвидационный баланс составляют после истечения срока для предъявления требований кредиторами. Этот срок не может быть меньше двух месяцев с даты публикации сообщения о ликвидации. В промежуточном балансе показывают имущество организации, предъявленные требования кредиторов и результаты их рассмотрения.
Окончательный ликвидационный баланс составляют после завершения расчетов с кредиторами. Именно этот баланс подают в регистрирующий орган при завершении ликвидации вместе с документами на государственную регистрацию прекращения деятельности юридического лица.
В вопросе сказано: «Формируем ликвидационный баланс». Если речь идет о балансе, который составляется после всех расчетов с кредиторами и перед окончательным закрытием ООО, это окончательный ликвидационный баланс. Если баланс формируется после публикации и ожидания требований кредиторов, но до расчетов с ними, это промежуточный ликвидационный баланс.
Эта разница важна. Для промежуточного этапа в регистрирующий орган обычно подают уведомление по форме Р15016 о составлении промежуточного ликвидационного баланса. Сам промежуточный баланс может не прикладываться к уведомлению, но его нужно составить, утвердить и хранить в документах ликвидационной комиссии. Для финального этапа ликвидационный баланс является одним из документов, представляемых для государственной регистрации ликвидации.
Теперь рассмотрим главный практический вопрос. Специальной утвержденной формы ликвидационного баланса нет. Поэтому за основу берут обычный бухгалтерский баланс. Для малого предприятия можно использовать упрощенную форму бухгалтерской отчетности, если организация имеет право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
Но обычный баланс нужно доработать не по суммам вручную «как удобно», а именно по названию и реквизитам. Важно показать, что это не годовая бухгалтерская отчетность за обычный период, а документ, составленный для ликвидационной процедуры.
В документе должно быть понятно следующее:
это «Промежуточный ликвидационный баланс» или «Ликвидационный баланс»;
баланс составлен на конкретную дату;
данные соответствуют бухгалтерскому учету на эту дату;
баланс утвержден участниками ООО или органом, принявшим решение о ликвидации;
если это окончательный ликвидационный баланс, расчеты с кредиторами должны быть завершены;
если это промежуточный ликвидационный баланс, в документах ликвидации должны быть сведения о составе имущества, требованиях кредиторов и результатах их рассмотрения.
Поэтому сам подход «взять обычный баланс и переименовать его в ликвидационный» в целом возможен, но только если данные в нем достоверны, дата выбрана правильно, а документ утвержден. Нельзя просто выгрузить отчет за январь-май, поменять название и отправить его как ликвидационный, если данные не соответствуют фактическому состоянию на дату составления ликвидационного баланса.
Разберем этот вопрос отдельно, потому что здесь часто возникает путаница.
Если речь идет о сдаче регламентированной бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи, то простой Excel-файл, в котором вручную поменяли название и дату, обычно не является корректным форматом электронной отчетности. Регламентированная отчетность отправляется в установленном электронном формате, а не как произвольная таблица Excel.
Если речь идет о пакете документов для государственной регистрации ликвидации, то ликвидационный баланс может прикладываться как отдельный документ, например в виде подписанного файла, сформированного из обычной формы баланса. Но здесь важно соблюдать требования сервиса или канала подачи документов: формат файла, подпись, читаемость, утверждение, отсутствие расхождений с заявлением и датами ликвидации.
Поэтому ответ такой: просто отправлять в ФНС произвольный Excel-файл, где вручную изменены название и даты, рискованно. Для внутреннего составления и печати это может быть рабочая заготовка. Но для официальной отправки лучше сформировать баланс в 1С, сохранить его как печатную форму, корректно переименовать документ, утвердить его решением участников и подавать в том виде, который принимает регистрирующий орган или оператор электронного документооборота.
Если сдаете через 1С-Отчетность именно как регламентированную отчетность, нужно использовать доступную регламентированную форму. Если сервис не позволяет выбрать код 90, уточните в своей инспекции и у оператора ЭДО, какой формат они принимают для ликвидационного баланса в текущем периоде. На практике при отсутствии специальной формы используют обычный Бухгалтерский баланс или комплект бухгалтерской отчетности, а пометку «Ликвидационный баланс» делают в печатной форме и документах ликвидации.
Рассмотрим порядок действий в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0. В базовой версии нельзя дорабатывать конфигурацию так же свободно, как в версии ПРОФ, поэтому действуем типовыми средствами.
Откройте раздел Отчеты.
Перейдите в Регламентированные отчеты.
Создайте новый отчет из группы Бухгалтерская отчетность.
Выберите форму, которая соответствует вашей организации: полный комплект бухгалтерской отчетности или упрощенную бухгалтерскую отчетность для малого предприятия.
Укажите отчетный год и период, доступный в форме.
Заполните отчет по данным учета с помощью команды Заполнить.
Проверьте показатели баланса, отчета о финансовых результатах и других форм, если они входят в комплект.
Сохраните отчет в базе.
Сформируйте печатную форму и используйте ее как основу для ликвидационного баланса.
Если программа не дает поставить код периода 90, не пытайтесь редактировать технические реквизиты отчета через внешние обработки без понимания последствий. В базовой версии это может привести к ошибкам обновления, нарушению формата выгрузки или невозможности отправки через 1С-Отчетность.
Методически правильнее сформировать обычный баланс по данным учета, а затем подготовить ликвидационную форму как печатный документ с корректным названием. Для этого можно использовать выгрузку в табличный документ, Excel или PDF, но итоговый документ должен быть оформлен как ликвидационный баланс и утвержден.
Теперь разберем важный момент по датам. В вопросе указано, что обычный баланс выгрузили за январь-май, а затем поменяли даты на текущую. Так делать можно только в том случае, если данные действительно соответствуют текущей дате. Если после мая были операции, начисления, оплаты налогов, расчеты с кредиторами, закрытие счетов, списание имущества или распределение оставшегося имущества между участниками, баланс за январь-май уже не отражает реальное финансовое состояние организации.
Для промежуточного ликвидационного баланса дата обычно выбирается после окончания срока предъявления требований кредиторами. Этот срок отсчитывается от публикации сообщения о ликвидации и не может быть меньше двух месяцев. На эту дату нужно провести инвентаризацию, сверить расчеты, выявить кредиторов и дебиторов, отразить обязательства и имущество.
Для окончательного ликвидационного баланса дата должна быть после завершения расчетов с кредиторами. В нем уже не должно быть непогашенной кредиторской задолженности перед кредиторами, если ликвидация проводится в обычном порядке и организация завершает расчеты. Также нужно проверить расчеты с бюджетом, сотрудниками, участниками, поставщиками и прочими контрагентами.
Главное правило: дата в ликвидационном балансе должна соответствовать реальной дате составления документа, а показатели должны быть сформированы по данным бухгалтерского учета именно на эту дату.
Перед тем как выгружать баланс, разберем контрольные действия в 1С. Ликвидационный баланс должен быть достоверным, поэтому сначала приведем учет в порядок. Для этой задачи есть расширенная проверка учета и поиск ошибок в БП 3.0.
Выполните Закрытие месяца за все месяцы до даты составления баланса. Если баланс составляется на конец мая, закройте январь, февраль, март, апрель и май. Если баланс составляется на текущую дату внутри месяца, проверьте операции вручную, потому что типовой регламент закрытия чаще ориентирован на конец месяца.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам. Проверьте, нет ли ошибочных остатков, красных сумм, нераспределенных платежей и незакрытых расчетов — поможет инструмент ускорения закрытия периода и исправления ошибок.
Проверьте счета расчетов с контрагентами: 60, 62, 76. В ликвидационном балансе остатки должны соответствовать реальным требованиям и обязательствам (удобно через внешний отчет для анализа взаиморасчетов с контрагентами).
Проверьте расчеты с бюджетом: 68, 69, а также счет 68.90, если учет ЕНС ведется через отдельный субсчет единого налогового счета — для этого есть автоматическая загрузка операций ЕНС из ЛК ФНС для сверки.
Проверьте расчеты с персоналом: 70, 73, 76. Перед окончательным ликвидационным балансом задолженность перед работниками должна быть урегулирована.
Проверьте счета денежных средств: 50, 51, 52, 55. Остатки должны совпадать с кассой и банковскими выписками.
Проверьте основные средства, материалы и прочие активы: 01, 02, 10, 41, 43. Если имущество продано, списано или передано участникам, операции должны быть отражены до формирования окончательного баланса.
Проверьте финансовый результат: 90, 91, 99, 84. Перед финальным балансом важно понимать, какой остаток капитала и нераспределенной прибыли или непокрытого убытка остается.
Если пропустить эти проверки и просто изменить название выгруженного файла, можно получить ликвидационный баланс с недостоверными сведениями. Это риск отказа в регистрации ликвидации и риск дополнительных вопросов со стороны налогового органа.
Рассмотрим первый возможный вариант: вы составляете промежуточный ликвидационный баланс.
Порядок действий будет таким:
Дождитесь окончания срока предъявления требований кредиторами. Обычно минимальный срок составляет два месяца с даты публикации сообщения о ликвидации.
Проведите инвентаризацию имущества и обязательств. Проверьте денежные средства, дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность, налоги, взносы, расчеты с работниками и участниками — ускоряет обработка массового формирования актов сверки по контрагентам.
Сформируйте в 1С обычный бухгалтерский баланс на дату составления промежуточного ликвидационного баланса.
Подготовьте печатную форму с названием «Промежуточный ликвидационный баланс».
Добавьте к документам ликвидации сведения о составе имущества, перечне требований кредиторов и результатах рассмотрения этих требований. Если в самой форме баланса такие сведения не раскрываются подробно, оформите приложение или пояснение.
Утвердите промежуточный ликвидационный баланс решением единственного участника или протоколом общего собрания участников.
Подайте в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016 о составлении промежуточного ликвидационного баланса.
Здесь важно: промежуточный баланс нужен как документ ликвидационной процедуры. Но на промежуточном этапе в налоговую инспекцию как регистрирующий орган обычно направляют именно уведомление по форме Р15016. Сам баланс может не требоваться к приложению, но он должен быть составлен и утвержден, потому что в уведомлении заявитель подтверждает соответствующий факт.
Теперь рассмотрим второй вариант: вы составляете окончательный ликвидационный баланс.
Окончательный баланс составляют после завершения расчетов с кредиторами. Это уже финальный документ перед государственной регистрацией ликвидации. Здесь требования к достоверности особенно важны.
Разберем порядок действий:
Завершите расчеты с кредиторами, работниками, бюджетом и фондами.
Проверьте, что все обязательные отчеты сданы, налоги и страховые взносы рассчитаны, а по ЕНС нет неурегулированной задолженности.
Закройте банковские и кассовые операции, которые должны быть отражены до даты баланса.
Проверьте остатки по всем счетам через Оборотно-сальдовую ведомость.
Сформируйте обычный бухгалтерский баланс в Регламентированные отчеты.
Подготовьте печатную форму с названием «Ликвидационный баланс».
Утвердите ликвидационный баланс решением участников.
Подайте документы на государственную регистрацию ликвидации. В комплект входит заявление по форме Р15016 и ликвидационный баланс, а также иные документы, если они требуются с учетом способа подачи.
Если организация является малым предприятием и применяет упрощенную бухгалтерскую отчетность, можно использовать упрощенную форму баланса. Но помните: даже упрощенная форма должна достоверно отражать состояние активов, обязательств и капитала на дату ликвидации.
Теперь вернемся к практическому решению из вопроса: баланс выгрузили в Excel, поменяли даты и название на «Ликвидационный». Посмотрим, как сделать этот вариант более безопасным.
Используйте Excel не как «самодельную отчетность», а как инструмент подготовки печатной формы. То есть данные должны сначала быть сформированы в 1С по данным бухгалтерского учета. Затем уже в выгруженной форме можно изменить заголовок и оформить документ как ликвидационный баланс.
Правильная последовательность такая:
Сначала сформируйте баланс в 1С на нужную дату.
Сверьте суммы с Оборотно-сальдовой ведомостью.
Выгрузите печатную форму в Excel или сохраните ее в другой удобный формат.
Замените название «Бухгалтерский баланс» на «Промежуточный ликвидационный баланс» или «Ликвидационный баланс».
Проверьте дату составления и отчетную дату.
Не меняйте вручную числовые показатели, если они не подтверждены данными учета. Если нужно изменить сумму, сначала внесите корректную операцию в 1С, а затем заново сформируйте баланс.
Распечатайте или сохраните итоговый документ в формате, который допускает ваш способ подачи.
Утвердите документ решением участника или протоколом собрания участников.
Неправильный подход: взять баланс за январь-май, вручную изменить дату на текущую и отправить его, не проверив обороты после мая.
Правильный подход: сформировать баланс по фактическим данным на дату ликвидационного баланса, а в печатной форме изменить только название документа и необходимые реквизиты, которые программа не позволяет указать автоматически.
Если нужно отправить отчетность через 1С-Отчетность, действуем осторожно. Встроенный механизм регламентированной отчетности проверяет формат выгрузки. Если форма не поддерживает код периода 90, ручное изменение Excel-файла не поможет отправить отчет как формализованный электронный документ.
Разберем возможные варианты.
Проверьте обновление 1С. В базовой версии 1С:Бухгалтерии 3.0 формы регламентированной отчетности обновляются вместе с конфигурацией и комплектами отчетности. Перед сдачей проверьте, нет ли более свежего релиза, где нужная форма или порядок заполнения уже изменены.
Проверьте список отчетов. В разделе Регламентированные отчеты откройте группу Бухгалтерская отчетность и проверьте не только обычную форму, но и упрощенную форму, если организация имеет право ее применять.
Проверьте настройки отчета. В некоторых формах вид сдачи, состав форм или реквизиты титульного листа задаются не на первом экране, а внутри отчета через команды Еще, Настройки, Состав форм, Показать настройки. Если в вашей форме нет поля для кода 90, не вводите его в произвольные поля.
Уточните у оператора ЭДО. Если отчет отправляется через оператора, он должен подсказать, принимает ли канал формализованный ликвидационный баланс или нужно подавать документ в составе регистрационного пакета.
Уточните в своей ИФНС. При отсутствии специального формата лучше получить практическое подтверждение, каким способом инспекция принимает ликвидационный баланс: через сервис государственной регистрации, через оператора, на бумаге, через нотариуса или как приложение к электронному пакету.
Если отправка через 1С невозможна именно из-за отсутствия формы с кодом 90, это не означает, что ликвидацию нельзя завершить. Используйте обычный баланс как основу, оформите его как ликвидационный и подайте в составе документов для регистрации ликвидации тем способом, который допускает регистрирующий орган.
Код отчетного периода 90 традиционно используется для годовой отчетности при реорганизации или ликвидации организации. Поэтому пользователь логично ищет именно код 90. Но проблема в том, что наличие такого кода в справочнике периодов и возможность выбрать его в конкретной форме 1С — не одно и то же.
Если в текущем электронном формате бухгалтерской отчетности нет поля, где можно выбрать 90, нельзя просто заменить код внутри выгрузки вручную. Электронный файл должен соответствовать утвержденному формату. Если его изменить вручную, он может не пройти форматно-логический контроль.
Поэтому рассмотрим практическое правило:
Если программа позволяет выбрать вид отчетности Ликвидационная или период 90, используйте типовой вариант.
Если программа не позволяет выбрать код 90, сформируйте обычный баланс, оформите печатную форму как ликвидационную и подавайте ее как документ ликвидационной процедуры.
Если инспекция требует формализованный электронный файл именно с кодом 90, уточните у оператора ЭДО или в технической поддержке 1С, какой релиз и какая форма отчетности используются для такой отправки.
Если инспекция принимает документ в составе регистрационного пакета, код периода в машиночитаемом файле может быть не главным вопросом. Важнее, чтобы документ был назван «Ликвидационный баланс», содержал достоверные показатели и был утвержден.
Посмотрим на оформление. В верхней части документа укажите не просто «Бухгалтерский баланс», а нужное название:
«Промежуточный ликвидационный баланс» — если баланс составлен после окончания срока предъявления требований кредиторами, но до завершения расчетов.
«Ликвидационный баланс» — если баланс составлен после завершения расчетов с кредиторами и используется для завершения ликвидации.
Дату указывайте не произвольно, а по фактической дате составления баланса. Если баланс составлен на 31 мая, а подается в июне, не нужно автоматически менять все даты на июнь. Нужно понять, какая дата является отчетной датой баланса, а какая дата является датой утверждения.
В документах могут быть разные даты:
Отчетная дата баланса — дата, на которую сформированы показатели активов, обязательств и капитала.
Дата составления баланса — дата подготовки документа ликвидационной комиссией или ликвидатором.
Дата утверждения баланса — дата решения участника или протокола общего собрания участников.
Дата подачи документов — дата направления документов в регистрирующий орган.
Не смешивайте эти даты. Если вы сформировали баланс за январь-май, отчетная дата может быть 31 мая. Если участник утвердил его 5 июня, дата утверждения будет 5 июня. Если документы отправлены 7 июня, это дата подачи. Менять отчетную дату только потому, что сегодня другая календарная дата, нельзя.
Обычная форма бухгалтерского баланса не всегда раскрывает всю информацию, которая нужна для ликвидационной процедуры. Поэтому рассмотрим, какие дополнительные документы полезно подготовить.
Решение или протокол об утверждении баланса. В решении укажите, какой именно баланс утверждается: промежуточный или окончательный, на какую дату он составлен и кто отвечает за дальнейшие действия.
Инвентаризационные документы. Перед ликвидационным балансом желательно провести инвентаризацию имущества и обязательств. Это подтверждает достоверность показателей.
Расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Особенно важно для промежуточного ликвидационного баланса, где нужно понимать требования кредиторов и результаты их рассмотрения.
Справку по расчетам с бюджетом. Проверьте ЕНС, налоги, страховые взносы, пени и штрафы.
Расшифровку имущества. Если на балансе остаются основные средства, материалы, товары или денежные средства, подготовьте расшифровку.
Пояснение ликвидатора. Если баланс нулевой или почти нулевой, полезно пояснить, какие расчеты завершены и как распределено оставшееся имущество.
Эти документы не всегда отправляются вместе с балансом, но они помогают подтвердить корректность ликвидационной процедуры и подготовиться к возможным вопросам.
Перед утверждением ликвидационного баланса проанализируем контрольный список. Он поможет избежать ошибок.
Проверьте, что организация действительно находится в процессе ликвидации в ЕГРЮЛ.
Проверьте, что публикация о ликвидации сделана, а срок предъявления требований кредиторами истек, если речь идет о промежуточном балансе.
Проверьте, что все требования кредиторов рассмотрены и отражены.
Проверьте, что расчеты с кредиторами завершены, если речь идет об окончательном ликвидационном балансе.
Проверьте, что в 1С проведены все документы до даты баланса.
Проверьте, что закрытие месяца выполнено за все завершенные месяцы.
Проверьте, что остатки в балансе совпадают с оборотно-сальдовой ведомостью.
Проверьте, что нет отрицательных остатков там, где их быть не должно.
Проверьте, что баланс подписан ликвидатором или уполномоченным лицом.
Проверьте, что баланс утвержден участниками ООО.
Если на каком-то этапе есть расхождение, сначала исправьте учет в 1С, а затем снова сформируйте баланс. Не исправляйте только Excel-файл, потому что тогда бухгалтерская база и ликвидационный документ будут расходиться.
Разберем типичные ошибки, которые встречаются при ликвидационном балансе.
Баланс называется обычным бухгалтерским балансом. Если документ подается как ликвидационный, в названии должна быть соответствующая пометка. Отсутствие такой пометки может привести к тому, что документ не идентифицируют как ликвидационный баланс.
Показатели не соответствуют данным учета. Например, в 1С есть задолженность перед бюджетом, а в ликвидационном балансе она вручную удалена. Это недостоверные сведения.
Дата баланса выбрана произвольно. Нельзя поставить текущую дату, если учетные данные сформированы на конец другого периода.
Не утвержден баланс участниками. Ликвидационный баланс должен быть утвержден участниками ООО или органом, принявшим решение о ликвидации.
Остались неурегулированные расчеты. Для окончательного ликвидационного баланса это особенно критично. Перед завершением ликвидации нужно проверить кредиторов, работников, бюджет и участников.
Отправлен неподходящий формат. Excel-файл может быть удобен для подготовки, но не всегда подходит для официальной электронной подачи.
Не проверены налоги и отчетность. Если перед ликвидацией не сданы обязательные отчеты, регистрирующий орган может получить сведения о проблемах по межведомственным каналам.
Теперь соберем решение именно для описанной ситуации: 1С:Бухгалтерия предприятия, базовая редакция 3.0, релиз 3.0.195.36, нет формы с кодом периода 90.
Действуйте так:
Не пытайтесь в базовой версии 1С вручную добавлять код периода 90 в конфигурацию. Это не лучший путь и для базовой версии обычно не подходит.
Сформируйте обычную бухгалтерскую отчетность через Отчеты — Регламентированные отчеты — Бухгалтерская отчетность.
Если ООО является малым предприятием и имеет право на упрощенную отчетность, используйте упрощенную форму. Если нет — используйте полный комплект.
Заполните отчет по данным учета, а не вручную.
Проверьте показатели через Оборотно-сальдовую ведомость.
Выгрузите или сохраните печатную форму.
В печатной форме измените название на «Промежуточный ликвидационный баланс» или «Ликвидационный баланс», в зависимости от этапа.
Не меняйте числовые показатели вручную. Если обнаружили ошибку, исправьте учетные документы в 1С и сформируйте отчет заново.
Утвердите баланс решением участника или протоколом общего собрания участников.
Для промежуточного этапа подайте форму Р15016 о составлении промежуточного ликвидационного баланса. Для финального этапа приложите ликвидационный баланс к комплекту документов на регистрацию ликвидации.
Перед отправкой уточните в своей ИФНС или у оператора ЭДО, принимают ли они такой баланс как файл-приложение, или требуется иной способ подачи.
Таким образом, выгрузка в Excel допустима как технический способ подготовки печатной формы, но не как произвольная замена регламентированного электронного формата. Если вы просто поменяли название и дату в Excel, обязательно проверьте, что данные соответствуют учетной базе и правильной дате баланса.
Рассмотрим отдельную ситуацию: инспекция или оператор говорит, что нужен ликвидационный баланс именно с кодом 90. Тогда действуйте по следующему алгоритму.
Проверьте наличие обновлений конфигурации Бухгалтерия предприятия и комплекта регламентированной отчетности. Иногда нужный вариант появляется после обновления не самой платформы, а именно форм отчетности.
Проверьте, не скрыта ли нужная форма в списке всех регламентированных отчетов. Используйте поиск по словам бухгалтерская, баланс, ликвидация, реорганизация.
Обратитесь в техническую поддержку 1С или к обслуживающему партнеру и уточните, предусмотрена ли в релизе 3.0.195.36 отправка ликвидационного баланса с кодом 90.
Обратитесь к оператору 1С-Отчетности и уточните, какой электронный формат используется для ликвидационного баланса в текущем году.
Если формализованный формат недоступен, согласуйте с инспекцией подачу баланса как документа в составе регистрационного пакета, а не как обычной бухгалтерской отчетности.
Не редактируйте XML-файл выгрузки вручную, если не понимаете формат. Формально можно изменить текстовый файл, но после этого он может не пройти форматно-логический контроль или будет считаться поврежденным. Для официальной подачи это плохой вариант.
Ликвидационный баланс не отменяет обязанность вести учет до момента ликвидации организации. Бухгалтерский учет ведется непрерывно до даты прекращения юридического лица. Поэтому во время ликвидации организация продолжает отражать операции, начислять налоги, сдавать обязательные отчеты и формировать документы.
Если наступает срок годовой бухгалтерской отчетности, а организация еще не исключена из ЕГРЮЛ, обычно нужно оценить обязанность по представлению годовой бухгалтерской отчетности в общем порядке. Ликвидационный баланс — это отдельный документ ликвидационной процедуры. Он не всегда заменяет все другие обязанности по отчетности.
Для практической работы используйте такой подход:
Обычную бухгалтерскую отчетность формируйте по общим правилам, если обязанность по ее сдаче сохраняется.
Промежуточный ликвидационный баланс формируйте для этапа после ожидания требований кредиторов.
Окончательный ликвидационный баланс формируйте для завершения ликвидации.
Не смешивайте годовой баланс и ликвидационный баланс, даже если они построены на одной форме.
Поскольку баланс должен быть утвержден, подготовьте отдельное решение. Если в ООО один участник, оформите решение единственного участника. Если участников несколько, оформите протокол общего собрания участников.
В решении или протоколе укажите:
наименование ООО;
дату и место принятия решения;
сведения о ликвидаторе или ликвидационной комиссии;
формулировку об утверждении промежуточного ликвидационного баланса или ликвидационного баланса;
дату, на которую составлен баланс;
поручение ликвидатору подать необходимые документы в регистрирующий орган;
подписи участников или единственного участника.
Не ограничивайтесь только файлом Excel. Для ликвидационной процедуры важен комплект документов: баланс, решение об утверждении, заявление или уведомление по форме Р15016, подтверждение полномочий заявителя и другие документы в зависимости от этапа.
Если в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет отдельной формы ликвидационного баланса с кодом периода 90, это не блокирует составление ликвидационного баланса. Сформируйте обычный бухгалтерский баланс или упрощенную бухгалтерскую отчетность по данным учета, оформите печатную форму с пометкой «Промежуточный ликвидационный баланс» или «Ликвидационный баланс», проверьте показатели и утвердите документ решением участников.
Выгрузку в Excel можно использовать как техническую основу для печатной формы, но не стоит считать ее полноценной формализованной электронной отчетностью. Если нужно отправить документ через ФНС или оператора ЭДО, заранее уточните допустимый формат подачи. Для промежуточного этапа обычно подают уведомление Р15016 о составлении промежуточного ликвидационного баланса. Для финального этапа ликвидационный баланс включают в пакет документов для государственной регистрации ликвидации.
Главное: не меняйте только название и дату без проверки учета. Сначала сформируйте достоверные данные в 1С на правильную дату, затем оформите документ как ликвидационный баланс и утвердите его. Именно так можно выйти из ситуации, когда в программе нет отдельного поля для кода периода 90.
Информация носит справочный характер