Рассмотрим ситуацию подробно. Организация на АУСН перешла на новый режим с февраля, а в марте возникла необходимость вручную добавить в расходы страховые взносы за январь. В личном кабинете АУСН налоговая автоматически подтягивает часть сведений, например НДФЛ, но страховые взносы за переходный период могут не попасть в расчет автоматически. Поэтому нужно понять, можно ли внести такие расходы вручную, где именно это сделать и какие документы подготовить на случай вопросов со стороны МИФНС.
Сразу зафиксируем главный вывод: расход можно добавить вручную в ЛК АУСН через раздел «Операции» — «Расходы» — «Добавить», если он соответствует условиям признания расходов на АУСН: расход экономически обоснован, документально подтвержден, фактически оплачен и не был ранее учтен на прежнем налоговом режиме.
При этом не нужно ждать отдельного запроса из МИФНС, чтобы внести корректную операцию. На АУСН налоговая база формируется автоматически по данным банков, ККТ, операторов электронных площадок и сведениям, которые налогоплательщик сам указывает в личном кабинете. Поэтому если операция не попала в расчет автоматически, но должна участвовать в налоговой базе, ее нужно внести самостоятельно.
На АУСН налоговый учет сильно автоматизирован, но это не означает, что все расходы всегда попадают в расчет без участия бухгалтера. Сервис получает данные из разных источников: от уполномоченного банка, онлайн-кассы, операторов электронных площадок, а также из личного кабинета налогоплательщика. Если конкретная операция не передана в нужном виде или не распознана как расход, она может не отразиться в налоговой базе автоматически.
В рассматриваемой ситуации организация перешла на АУСН с февраля. Страховые взносы относятся к январю, то есть к периоду до перехода на АУСН. Но важен не только месяц начисления, а то, когда расход фактически оплачен и был ли он уже учтен на прежнем режиме. Если страховые взносы за январь фактически уплачены после перехода на АУСН и ранее не уменьшали налоговую базу по прежнему режиму, их можно рассматривать как переходящий расход, который нужно проверить на возможность учета в налоговой базе АУСН.
Разберем причину технически. НДФЛ часто подтягивается автоматически, потому что по выплатам работникам на АУСН банк передает в налоговую сведения о доходах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. Страховые взносы за период до перехода могут не попасть в автоматический расчет, потому что они связаны с переходным периодом, ЕНС, сроками уплаты и расчетом по прежнему режиму. Поэтому бухгалтеру нужно вручную показать в ЛК АУСН, что это именно расход, который организация просит учесть.
Перед тем как нажимать кнопку «Добавить», разберем критерии. На АУСН с объектом «доходы минус расходы» учитываются расходы, которые соответствуют общим условиям: они должны быть обоснованы, документально подтверждены и фактически оплачены. Кроме того, при переходе с другого режима важно не допустить двойного учета расходов.
Проверим ситуацию по шагам:
Определите объект налогообложения на АУСН. Если организация применяет АУСН с объектом «доходы», расходы не уменьшают налоговую базу. Вручную добавлять страховые взносы в расходы для расчета налога в таком случае бессмысленно. Если применяется АУСН «доходы минус расходы», переходим к следующему шагу.
Проверьте дату перехода на АУСН. В нашем случае организация перешла с февраля. Значит, январь относится к прежнему налоговому режиму, а февраль и март — уже к АУСН.
Проверьте дату фактической уплаты страховых взносов. Для АУСН важна фактическая оплата. Если страховые взносы за январь уплачены уже после перехода на АУСН, например в феврале или марте, появляется основание рассматривать их как расход периода применения АУСН.
Проверьте, не были ли эти суммы уже учтены на прежнем режиме. Это ключевой пункт. Если страховые взносы уже уменьшили налог при УСН или были учтены в расходах на прежнем режиме, повторно включать их в расходы АУСН нельзя.
Подготовьте подтверждающие документы. Нужны начисления зарплаты за январь, расчет страховых взносов, платежные документы, данные ЕНС, бухгалтерские регистры и документы, подтверждающие, что расход ранее не был учтен.
Если все условия выполнены, рассмотрим ручное добавление расхода в ЛК АУСН.
Разберем основной порядок действий. В личном кабинете АУСН используйте раздел, о котором сказано в обсуждении: «Операции» — «Расходы» — «Добавить». Именно через этот раздел можно внести расход, который не был автоматически загружен из банка или иных источников.
Действуйте так:
Откройте личный кабинет налогоплательщика, через который работаете с АУСН.
Перейдите в раздел «АУСН».
Откройте вкладку «Операции».
Выберите подраздел «Расходы».
Нажмите кнопку «Добавить».
Укажите дату расхода. Обычно ориентируйтесь на дату фактической уплаты страховых взносов или дату списания суммы с ЕНС в счет исполнения обязанности, если сервис требует именно дату операции.
Укажите сумму страховых взносов, которую нужно включить в расходы.
Выберите вид расхода, максимально соответствующий страховым взносам. Если в перечне есть отдельная категория по налогам, сборам, страховым взносам или расходам на оплату труда и обязательные платежи, используйте ее.
В описании операции укажите, что это страховые взносы за январь, уплаченные после перехода на АУСН, ранее не учтенные на прежнем налоговом режиме.
Сохраните операцию.
После сохранения проверьте, попала ли сумма в расчет налоговой базы за соответствующий месяц.
Рассмотрим пример описания операции, которое можно использовать при ручном добавлении:
Пример формулировки: «Страховые взносы за январь 2026 года, уплаченные после перехода на АУСН. Расход ранее не учитывался при расчете налога по прежнему режиму. Документы, подтверждающие начисление и уплату, имеются».
Если ЛК АУСН позволяет добавить комментарий или пояснение к операции, используйте его обязательно. Чем понятнее будет описание, тем проще будет объяснить операцию при камеральной проверке или запросе пояснений.
Рассмотрим подробнее вопрос даты. При АУСН расходы признаются после фактической оплаты. Поэтому ориентируйтесь не на месяц, за который начислены страховые взносы, а на дату, когда организация фактически исполнила обязанность по их уплате.
Если страховые взносы за январь были уплачены в марте, то расход логично добавлять в марте. Если они были уплачены в феврале, расход должен относиться к февралю. Если деньги были перечислены на ЕНС раньше, но зачет в счет страховых взносов произошел позже, дополнительно проверьте данные ЕНС и уведомления об исчисленных суммах. В спорной ситуации безопаснее ориентироваться на дату, которую можно подтвердить документами из ЕНС и банковской выпиской.
Важно: не ставьте январь как дату расхода только потому, что взносы начислены за январь. Если организация перешла на АУСН с февраля, январь относится к прежнему режиму. Для АУСН принципиальна фактическая оплата в период применения АУСН и отсутствие двойного учета.
Теперь разберем вопрос из темы: будет ли запрос от МИФНС на такие операции. Однозначно предсказать нельзя. Ручное добавление расхода само по себе не означает, что налоговая обязательно направит требование. Но такие операции могут попасть в контрольные процедуры, особенно если они относятся к переходному периоду или уменьшают налоговую базу.
Поэтому действуем так: не ждем запроса, но заранее готовим документы. Если расход правомерный, ручное внесение в ЛК АУСН — нормальный рабочий механизм. Запрос может прийти, если инспекция захочет уточнить основание расхода, дату оплаты, связь с переходным периодом или отсутствие двойного учета.
Рассмотрим, какие вопросы может задать МИФНС:
за какой период начислены страховые взносы;
когда организация перешла на АУСН;
когда страховые взносы фактически уплачены;
почему расход не был учтен на прежнем налоговом режиме;
какими документами подтверждено начисление и уплата;
почему сумма добавлена вручную, а не подтянулась автоматически;
не произошло ли двойное уменьшение налоговой базы.
Если документы подготовлены, такой запрос не должен быть проблемой. Нужно будет пояснить, что операция внесена вручную, потому что она не была отражена автоматически в ЛК АУСН, но соответствует требованиям для признания расхода.
Разберем комплект документов, который стоит собрать до внесения или сразу после внесения расхода. Это поможет спокойно ответить на возможный запрос инспекции.
Документ о переходе на АУСН. Подготовьте подтверждение даты перехода. В рассматриваемом случае важно показать, что организация применяет АУСН с февраля.
Начисление зарплаты за январь. Подготовьте расчетные ведомости, документы начисления зарплаты и регистры по работникам.
Расчет страховых взносов за январь. Сохраните расшифровку начисленных взносов по видам обязательного страхования, если они относились к периоду до перехода.
Платежные документы. Подготовьте банковскую выписку, платежное поручение на ЕНС или другой документ, подтверждающий перечисление денежных средств.
Документы по ЕНС. Сохраните сведения о зачете или списании суммы в счет страховых взносов, если платеж шел через единый налоговый счет.
Регистры бухгалтерского учета. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточки счетов по расчетам со страховыми взносами.
Подтверждение отсутствия двойного учета. Проверьте декларацию или расчет по прежнему режиму и сохраните пояснение, что эти страховые взносы не уменьшали налоговую базу до перехода на АУСН.
Пояснительную записку. Подготовьте внутреннее пояснение бухгалтера о том, почему операция добавлена вручную и почему она относится к расходам при АУСН.
Такой комплект не обязательно сразу отправлять в налоговую. Но он должен быть готов, если МИФНС запросит пояснения.
Рассмотрим пример пояснения. Его можно использовать, если инспекция спросит, почему в ЛК АУСН вручную добавлены страховые взносы за январь.
Пример текста пояснения: «Организация применяет специальный налоговый режим АУСН с 01.02.2026. В личном кабинете АУСН в разделе “Операции” — “Расходы” вручную отражены страховые взносы за январь 2026 года в сумме ______ руб. Указанные суммы фактически уплачены ______ 2026 года, то есть в период применения АУСН. При расчете налоговой базы по прежнему налоговому режиму данные расходы не учитывались. В связи с тем что операция не была автоматически отражена в ЛК АУСН, организация внесла ее самостоятельно. Расход подтвержден расчетными документами, банковской выпиской, сведениями по ЕНС и регистрами бухгалтерского учета».
Если страховые взносы были начислены на зарплату за январь, а зарплата выплачена уже после перехода на АУСН, поясните это отдельно. Налоговой важно видеть связь между начислениями, выплатами и датой фактической оплаты.
Теперь посмотрим, как отразить ситуацию в 1С. Даже если расход вручную добавляется в ЛК АУСН, учет в 1С должен подтверждать эту операцию. Иначе при сверке могут возникнуть расхождения между бухгалтерской базой и личным кабинетом налогоплательщика.
В 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 или другой учетной базе проверьте следующие объекты:
Главное — Налоги и отчеты. Проверьте, что с нужной даты установлена система налогообложения АУСН. Если переход был с февраля, дата применения режима должна соответствовать фактическому переходу.
Начисление зарплаты. Проверьте документы начисления зарплаты за январь. Они должны корректно формировать базу для страховых взносов за период до перехода.
Отражение зарплаты в бухучете. Проверьте, как начисления и взносы отражены в бухгалтерском учете.
Списание с расчетного счета. Проверьте платежи по ЕНС или страховым взносам. Важно, чтобы дата списания соответствовала дате фактической оплаты.
Уведомление об исчисленных суммах налогов. Если по взносам подавалось уведомление, проверьте его сумму и период.
Операции по ЕНС. Сверьте, как в базе отражено перечисление и зачет суммы.
Оборотно-сальдовая ведомость. Сформируйте отчет по счетам расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Карточка счета. Проверьте движение по конкретной сумме страховых взносов.
Если в 1С есть функциональность учета АУСН, проверьте признак налогового учета по операции. В некоторых настройках программа может автоматически определять, относится операция к доходам, расходам или не учитывается в налоговой базе. Если признак определен неверно, его можно исправить вручную в самой программе, а затем сверить с ЛК АУСН.
При этом не нужно писать программный код. Вопрос решается не обработкой и не доработкой конфигурации, а правильной классификацией операции, проверкой налогового режима и ручным внесением расхода в личный кабинет АУСН.
Рассмотрим самый важный риск. При переходе с одного режима на другой нельзя учитывать один и тот же расход дважды. Если страховые взносы за январь уже уменьшили налоговую базу на УСН или были учтены при расчете налога на прежнем режиме, добавлять их в расходы АУСН нельзя.
Проверьте:
учитывались ли страховые взносы за январь в расходах при УСН;
уменьшали ли они налог к уплате на объекте «доходы»;
попали ли они в книгу учета доходов и расходов по прежнему режиму;
были ли они отражены в декларации или в расчетах за период до перехода;
не были ли они уже автоматически учтены в ЛК АУСН другим способом.
Если сумма уже учтена ранее, вручную добавлять ее повторно нельзя. Если сумма не учтена и фактически оплачена уже на АУСН, ее можно добавить вручную при наличии документов.
После добавления операции не останавливайтесь на сохранении. Посмотрим, что нужно проверить дальше.
Откройте расчет налоговой базы за месяц, в который добавлен расход.
Проверьте, появилась ли сумма в разделе расходов.
Сверьте сумму расхода с документами по уплате страховых взносов.
Проверьте итоговую налоговую базу.
Проверьте сумму налога к уплате после учета расхода.
Сохраните подтверждение внесенной операции во внутреннем архиве организации.
Если расход не повлиял на расчет, проверьте объект налогообложения. Возможно, организация применяет АУСН «доходы», где расходы не уменьшают налог. Также проверьте, не стоит ли у операции признак, из-за которого она не включается в налоговую базу.
Иногда в личном кабинете нет идеально подходящего вида операции. В таком случае выберите наиболее близкую категорию, связанную с обязательными платежами, налогами, страховыми взносами или расходами на оплату труда. В комментарии обязательно расшифруйте содержание операции.
Не выбирайте случайный вид расхода без пояснения. Например, не нужно относить страховые взносы к закупке товаров или прочим хозяйственным расходам, если есть более близкий вариант. Чем точнее классификация, тем меньше вопросов возникнет при проверке.
Если сомневаетесь, направьте обращение через ЛК или ТКС в инспекцию с просьбой пояснить, какой вид операции использовать для ручного отражения страховых взносов переходного периода. Но сам расход, если он уже должен попасть в расчет текущего месяца, не нужно откладывать без необходимости.
Разберем документ, который полезно составить внутри организации. Бухгалтерская справка поможет объяснить, почему расход добавлен вручную и почему он не был учтен ранее.
В справке укажите:
наименование организации;
дату перехода на АУСН;
месяц, за который начислены страховые взносы;
дату фактической уплаты;
сумму страховых взносов;
причину ручного внесения в ЛК АУСН;
подтверждение, что расход не был учтен на прежнем режиме;
перечень документов, которыми подтверждается расход.
Пример формулировки: «В связи с переходом ООО “_____” на АУСН с 01.02.2026 страховые взносы за январь 2026 года в сумме ______ руб., фактически уплаченные ______ 2026 года, отражены в расходах АУСН вручную через личный кабинет налогоплательщика. Указанные расходы при применении прежнего налогового режима не учитывались, что исключает двойное уменьшение налоговой базы. Основание: расчет страховых взносов за январь, банковская выписка, данные ЕНС, регистры бухгалтерского учета».
Рассмотрим другой вариант. Если страховые взносы за январь были уплачены до даты перехода на АУСН, например в январе, то включать их в расходы АУСН обычно не нужно. Такие суммы относятся к периоду применения прежнего режима. Их нужно анализировать по правилам прежней системы налогообложения.
В этом случае ручное добавление в ЛК АУСН может привести к ошибке. Налоговая может посчитать, что организация пытается перенести старый расход в новый режим. Поэтому перед внесением обязательно проверьте дату фактической оплаты.
Теперь рассмотрим вариант, который ближе всего к вопросу. Взносы начислены за январь, организация перешла на АУСН с февраля, а уплата прошла уже в феврале или марте. В такой ситуации расход можно рассматривать для учета на АУСН, если он не был учтен ранее.
Разберем на примере:
ООО применяло УСН до 31 января.
С 1 февраля ООО перешло на АУСН с объектом «доходы минус расходы».
Зарплата за январь начислена в январе.
Страховые взносы за январь уплачены в марте.
При расчете налога по УСН эти взносы не учитывались.
В ЛК АУСН взносы автоматически не появились.
В этом случае рассмотрим ручное внесение расхода в марте через раздел «Операции» — «Расходы» — «Добавить». В описании обязательно укажите период начисления, дату оплаты и отсутствие учета на прежнем режиме.
Разберем важное ограничение. Если ООО выбрало АУСН с объектом «доходы», то налог считается с доходов, а расходы не уменьшают налоговую базу. В таком случае ручное добавление страховых взносов в расходы не даст налогового эффекта.
Проверьте объект налогообложения в ЛК АУСН и в 1С. Если объект «доходы», не пытайтесь добавить страховые взносы как расход для уменьшения налога. Их можно учитывать только в бухгалтерском учете и в расчетах с бюджетом, но не как расход для налоговой базы АУСН.
Если выбран объект «доходы минус расходы», ручное добавление расходов имеет смысл. Но каждый расход должен пройти проверку по трем основным условиям: обоснованность, документальное подтверждение и фактическая оплата.
Страховые взносы за работников связаны с деятельностью организации и выплатами персоналу. Поэтому при наличии документов они обычно имеют экономическое основание. Главный вопрос в переходном периоде — дата оплаты и отсутствие двойного учета. Именно эти два обстоятельства нужно подтвердить в первую очередь.
Рассмотрим практический подход. ЛК АУСН — это налоговый контур, где формируется база и расчет налога. 1С — это учетная система, где организация ведет бухгалтерский и управленческий учет. Данные в них должны совпадать по смыслу, даже если передача не полностью автоматизирована.
Сделайте сверку:
В 1С сформируйте отчет по начисленным страховым взносам за январь.
Сформируйте отчет по оплате или зачету страховых взносов через ЕНС.
Проверьте дату оплаты.
Сравните сумму с той, которую добавляете в ЛК АУСН.
После добавления в ЛК АУСН сохраните внутреннюю расшифровку операции.
В 1С используйте стандартные отчеты Оборотно-сальдовая ведомость, Карточка счета, Анализ счета, а также документы Начисление зарплаты, Списание с расчетного счета, Операции по ЕНС и Уведомление об исчисленных суммах налогов. Эти объекты помогут подтвердить сумму и дату расхода.
Рассмотрим, нужно ли заранее уведомлять МИФНС о ручном добавлении расхода. Как правило, отдельное письмо перед внесением операции не требуется. ЛК АУСН как раз предусматривает возможность самостоятельного внесения сведений налогоплательщиком.
Но если ситуация спорная, например сумма крупная, период переходный, есть риск двойного учета или в ЛК АУСН нет подходящего вида операции, можно направить пояснение через обращение в налоговый орган. В обращении попросите подтвердить порядок отражения страховых взносов за январь, фактически уплаченных после перехода на АУСН.
При этом не заменяйте обращением само внесение операции, если расход уже нужно учесть в конкретном месяце. Иначе расчет налога может сформироваться без нужной суммы, а потом придется подавать корректировку или запрос на пересчет.
Если расход добавлен, но не принят в расчет или налоговая его исключила, разберем дальнейшие действия.
Проверьте правильность объекта налогообложения. При объекте «доходы» расход не должен уменьшать налог.
Проверьте дату операции. Расход должен относиться к периоду применения АУСН по фактической оплате.
Проверьте вид операции. Возможно, выбран признак, при котором сумма не включается в налоговую базу.
Проверьте сумму. Она должна совпадать с документами по уплате.
Проверьте, не была ли сумма уже учтена автоматически.
Подайте запрос на корректировку или пояснение через ЛК АУСН, если видите ошибку в расчете.
Приложите документы, подтверждающие правомерность расхода.
В запросе не пишите общими словами «просим учесть взносы». Укажите конкретно: период начисления, дату перехода на АУСН, дату оплаты, сумму, основание и причину ручного добавления.
Теперь ответим прямо на вопрос из обсуждения. Да, если организация применяет АУСН «доходы минус расходы», страховые взносы за январь фактически уплачены после перехода на АУСН и ранее не были учтены на прежнем режиме, то добавить расход вручную через «Операции» — «Расходы» — «Добавить» будет верным вариантом.
Но перед сохранением операции проверьте три условия:
расход действительно относится к страховым взносам за работников;
расход фактически оплачен в период применения АУСН;
расход не был учтен ранее на прежнем налоговом режиме.
Если хотя бы одно условие не выполняется, расход добавлять нельзя или нужно дополнительно анализировать ситуацию.
Ожидать запрос специально не нужно. Личный кабинет АУСН создан не только для просмотра автоматических данных, но и для внесения налогоплательщиком операций, которые не поступили из внешних источников. Поэтому, если расход правомерный, внесите его самостоятельно.
Но будьте готовы к запросу. Переходящие расходы всегда требуют аккуратной документальной базы. Если МИФНС запросит пояснения, представьте расчет, платежные документы и пояснение об отсутствии двойного учета. Сам факт ручного добавления расхода не является нарушением.
Соберем решение в короткий рабочий алгоритм.
Проверьте, что организация применяет АУСН с объектом «доходы минус расходы».
Уточните дату перехода на АУСН. В нашей ситуации — с февраля.
Определите, когда страховые взносы за январь фактически уплачены.
Проверьте, не были ли эти взносы уже учтены при расчете налога по прежнему режиму.
Подготовьте документы: начисление зарплаты, расчет взносов, платежные документы, данные ЕНС, регистры 1С.
Откройте ЛК АУСН.
Перейдите в раздел «Операции».
Откройте подраздел «Расходы».
Нажмите «Добавить».
Внесите дату, сумму, вид расхода и пояснение.
Сохраните операцию.
Проверьте расчет налоговой базы за месяц.
Сохраните подтверждающие документы на случай запроса МИФНС.
Разберем итог. Вручную добавить расходы в ЛК АУСН можно через вкладку «Операции», подраздел «Расходы» и кнопку «Добавить». Для страховых взносов за январь после перехода на АУСН с февраля главное — не сам факт ручного внесения, а правомерность учета расхода.
Если взносы фактически уплачены уже в период применения АУСН, организация применяет объект «доходы минус расходы», а эти суммы не были учтены на прежнем режиме, включите их в расходы вручную. В комментарии укажите, что это страховые взносы за январь, уплаченные после перехода на АУСН и ранее не учтенные при расчете налога.
Запрос от МИФНС возможен, но ждать его не нужно. Сразу подготовьте документы и внутреннюю бухгалтерскую справку. В 1С проверьте Начисление зарплаты, Списание с расчетного счета, Операции по ЕНС, Оборотно-сальдовая ведомость и Карточка счета. Эти данные помогут подтвердить сумму, дату оплаты и отсутствие двойного учета.
Информация носит справочный характер