Рассмотрим ситуацию: организация оказывает услуги по международной перевозке, сама перевозка облагается НДС по ставке 0%, но заказчик дополнительно оплачивает простой транспорта, судна, контейнера, вагона или иного средства перевозки. Возникает вопрос: какую ставку НДС применять к этой плате за простой, если сам простой прямо не перечислен в статье 164 НК РФ?
Разберем по шагам. В большинстве случаев, если простой связан именно с международной перевозкой и является частью расчетов по этой перевозке, плату за простой включаем в налоговую базу по НДС в составе выручки от услуг международной перевозки и применяем ставку 0%. Но применять нулевую ставку можно только при условии, что организация подтвердит право на НДС 0% по основной услуге международной перевозки документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.
Проанализируем проблему подробнее, потому что здесь важно не только слово «простой», но и экономический смысл платежа. Если сумма простоя фактически является дополнительной оплатой услуги перевозки, демереджем, компенсацией за задержку транспортного средства или иным элементом цены перевозки, то она следует судьбе основной услуги. Если основная международная перевозка подтверждена по ставке 0%, то и связанная с ней плата за простой облагается по ставке 0%.
Начнем с основного правила. По подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ услуги по международной перевозке товаров облагаются НДС по ставке 0%. Международной перевозкой признается перевозка, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
Посмотрим на пример. Российская организация перевозит груз из России в иностранное государство или из иностранного государства в Россию. Такая перевозка является международной. Если перевозчик собрал подтверждающие документы, он применяет ставку НДС 0% к стоимости перевозки.
Теперь добавим простой. Например, автомобиль прибыл на погрузку, но грузоотправитель задержал оформление документов. Или судно ожидало погрузку сверх согласованного сталийного времени. Или контейнер находился у клиента дольше установленного срока. Перевозчик выставляет заказчику дополнительную сумму за простой. Эта сумма возникает не сама по себе, а в рамках договора перевозки или транспортной экспедиции, связана с исполнением международной перевозки и компенсирует перевозчику дополнительное время использования транспорта.
В такой ситуации плату за простой можно рассматривать как сумму, иначе связанную с оплатой реализованных услуг. Такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании статьи 162 НК РФ. Если они связаны с услугами, которые облагаются по ставке 0%, то они включаются в базу по этим услугам при условии подтверждения нулевой ставки.
Главный вывод: если простой относится к международной перевозке, по которой подтверждена ставка НДС 0%, плату за простой отражаем как часть налоговой базы по этой международной перевозке и применяем ставку 0%.
Рассмотрим позицию Минфина. В письме от 30.09.2025 № 03-07-08/94617 Минфин разбирал вопрос по суммам демереджа за простой судна и компенсации за перенос перевозки в рамках международной морской перевозки. Логика ведомства следующая: если полученные суммы фактически относятся к элементу ценообразования и предусматривают оплату услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, такие суммы включаются в налоговую базу в составе выручки от оказания этих услуг. При этом нужно подтвердить обоснованность применения ставки 0%.
То есть Минфин не требует, чтобы слово «простой» отдельно было названо в статье 164 НК РФ. Важно другое: связан ли платеж с оплатой услуги международной перевозки. Если связан, то он следует за основной услугой. Если основная услуга облагается НДС 0%, то и связанная с ней сумма простоя облагается по ставке 0% при наличии подтверждающих документов.
Разберем это на практике. Допустим, договором международной перевозки предусмотрены:
основная провозная плата;
дополнительная плата за сверхнормативное ожидание погрузки или выгрузки;
демередж за простой судна;
компенсация расходов перевозчика из-за переноса сроков перевозки;
оплата сверхнормативного использования контейнера, если она прямо связана с конкретной международной перевозкой.
Если эти суммы не являются самостоятельной услугой, не являются штрафом, оторванным от перевозки, а фактически увеличивают стоимость расчетов по международной перевозке, их можно включить в базу по операции, облагаемой НДС по ставке 0%.
Разберем по шагам условия, при которых применение ставки 0% к простою выглядит обоснованным.
Есть международная перевозка. Пункт отправления или пункт назначения товаров находится за пределами России. Например, перевозка из России в Казахстан, Китай, Турцию, Беларусь, Узбекистан, Германию или обратно.
Простой связан с этой конкретной перевозкой. В документах можно установить, по какой заявке, какому рейсу, какому транспортному средству, какому коносаменту, CMR, транспортной накладной или экспедиторскому поручению возник простой.
Плата за простой предусмотрена договором, заявкой, тарифами или дополнительным соглашением. Желательно, чтобы порядок расчета простоя был заранее согласован: ставка за час, сутки, контейнер, судно, вагон или транспортное средство.
Простой оформлен первичными документами. Например, актом простоя, актом оказанных услуг, транспортными документами, отметками о времени прибытия и убытия, перепиской с заказчиком, заявкой на перевозку.
Собран комплект документов для подтверждения НДС 0% по международной перевозке. Без подтверждения основной нулевой ставки применять 0% к простою рискованно.
В документах видно, что это не самостоятельная внутрироссийская услуга. Если простой относится к перевозке только между двумя пунктами в России и не является частью международного маршрута, ставка 0% может не применяться.
Практический вывод: ставку НДС 0% по простою применяем не потому, что простой сам по себе назван в статье 164 НК РФ, а потому что он связан с оплатой основной услуги международной перевозки, которая облагается по ставке 0%.
Теперь рассмотрим обратную ситуацию. С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Если плата за простой не связана с подтвержденной международной перевозкой или фактически относится к самостоятельной услуге, которая не подпадает под ставку 0%, тогда безопаснее применять общую ставку НДС 22%.
Примеры, когда ставка 0% может быть спорной или неприменимой:
Простой относится к внутрироссийской перевозке. Например, транспорт ожидал погрузку при перевозке из Москвы в Санкт-Петербург, а международного маршрута нет.
Простой относится к отдельной услуге хранения, стоянки, предоставления контейнера или оборудования. Если по документам это самостоятельная услуга, не связанная с международной перевозкой, применяем обычный порядок налогообложения.
Организация не подтвердила нулевую ставку по основной международной перевозке. Если пакет документов по статье 165 НК РФ не собран в установленный срок, нужно начислить НДС по общей ставке, а после подтверждения 0% принять налог к вычету или скорректировать учет в установленном порядке.
В договоре простой оформлен как штрафная санкция, не связанная с оплатой услуг. Здесь нужно анализировать формулировки. Если это реальная неустойка за нарушение обязательств, возможен аргумент, что объекта НДС нет. Но если по существу сумма компенсирует стоимость перевозочного ресурса и является элементом цены, налоговые органы могут считать ее связанной с оплатой услуги.
Нет связи с конкретной перевозкой. Если акт простоя составлен без привязки к маршруту, заявке, транспортному документу и международному рейсу, доказать ставку 0% будет сложнее.
Разберем подробнее. Для НДС важна не только формулировка в акте, но и фактическое содержание операции. Если организация назвала сумму «штраф за простой», но по договору эта сумма рассчитывается как плата за использование транспортного средства сверх нормативного времени и всегда включается в расчеты по перевозке, налоговый орган может квалифицировать ее как сумму, связанную с оплатой услуги. Тогда ее нужно включить в налоговую базу по НДС.
Если же это настоящая неустойка за нарушение условий договора, не связанная с оплатой товаров, работ или услуг, можно рассматривать позицию о том, что НДС не начисляется. Но такая позиция требует аккуратного анализа договора, первичных документов и судебной практики. В теме форума рассматривался именно простой, связанный с международной перевозкой, поэтому основной практический ответ — ставка 0% при подтверждении основной перевозки.
Рассмотрим подробнее, потому что это один из самых важных моментов. Одно и то же слово «простой» в договоре может означать разные экономические ситуации.
Плата за простой как элемент цены перевозки — это сумма, которую заказчик платит перевозчику за дополнительное время использования транспорта, контейнера, судна, вагона или другого перевозочного ресурса. Она обычно рассчитывается по тарифу: за час, сутки, контейнер, рейс, судно или транспортное средство. Такая сумма связана с оплатой услуги перевозки.
Штраф или неустойка — это мера ответственности за нарушение обязательств. Она может быть не связана с оплатой услуги, а взыскиваться именно за нарушение условий договора. Например, заказчик нарушил срок подачи документов, отменил заявку, не обеспечил груз, не выполнил условие договора. Но даже здесь нужно смотреть содержание: если «штраф» фактически заменяет оплату перевозочного ресурса, налоговые органы могут признать его связанным с оплатой услуги.
Чтобы определить налоговый режим, проанализируем:
как сумма названа в договоре: простой, демередж, компенсация, штраф, неустойка, дополнительная плата;
как она рассчитывается: по тарифу за время или как фиксированная санкция;
связана ли она с конкретной международной перевозкой;
выставляется ли она вместе с актом перевозки или отдельным актом;
есть ли в документах ссылка на заявку, маршрут, транспортный документ;
включает ли договор такую сумму в стоимость услуг или относит ее к ответственности сторон.
Если сумма фактически является оплатой дополнительного времени в рамках международной перевозки, применяйте ставку 0% при подтверждении основной перевозки. Если это самостоятельная санкция, не связанная с оплатой услуги, рассмотрите вариант без НДС, но заранее оцените налоговые риски и формулировки договора.
Посмотрим, какие документы нужно собрать. Для нулевой ставки по международной перевозке действует статья 165 НК РФ. Конкретный комплект зависит от вида перевозки и роли организации: перевозчик, экспедитор, агент, соисполнитель, морской перевозчик, автомобильный перевозчик, железнодорожный перевозчик, авиаперевозчик.
В общем случае подготовьте и сохраните:
Договор перевозки или договор транспортной экспедиции. В нем желательно прямо указать международный характер перевозки, маршрут, порядок оплаты простоя и связь дополнительной платы с перевозкой.
Заявку на перевозку. В заявке укажите пункт отправления, пункт назначения, груз, транспортное средство, сроки погрузки и выгрузки, нормативное время ожидания, тариф за простой.
Транспортные документы. Это могут быть CMR, коносамент, железнодорожная накладная, авианакладная, транспортная накладная, поручение экспедитору и другие документы в зависимости от вида транспорта.
Документы, подтверждающие международный маршрут. Важно показать, что пункт отправления или пункт назначения находится за пределами России.
Акт оказанных услуг по перевозке. В нем отразите стоимость основной международной перевозки.
Акт простоя или расчет простоя. Укажите дату, время начала и окончания простоя, причину, транспортное средство, заявку, рейс, маршрут, ставку и сумму.
Счет-фактуру со ставкой НДС 0%. Если простой включается в стоимость услуг, можно отразить его отдельной строкой со ставкой 0% при наличии подтверждения.
Переписку с заказчиком. Она поможет подтвердить причину простоя и согласование суммы, особенно если простой возник из-за задержки погрузки, выгрузки, таможенного оформления или переноса рейса.
Рассмотрим практическое оформление. В акте простоя не стоит писать только «Простой — 100 000 руб.». Лучше укажите: «Плата за простой транспортного средства по заявке № ___ от ___, маршрут ___, в рамках международной перевозки груза по договору № ___». Такая формулировка помогает связать сумму с основной перевозкой и подтвердить применение ставки 0%.
Разберем по шагам, как составить акт, чтобы снизить налоговые риски.
Укажите основание. Сошлитесь на договор, заявку, транспортный документ, рейс или маршрут.
Опишите обстоятельства простоя. Например: «ожидание погрузки сверх нормативного времени», «ожидание выгрузки», «задержка оформления документов», «перенос даты погрузки по инициативе заказчика».
Укажите период простоя. Пропишите дату и время начала, дату и время окончания, количество часов или суток.
Покажите расчет. Например: 2 суток × 25 000 руб. = 50 000 руб.
Свяжите простой с международной перевозкой. Укажите маршрут, где один из пунктов находится за пределами России.
Укажите ставку НДС. Если перевозка подтверждается по ставке 0%, в акте и счете-фактуре отразите НДС 0%.
Посмотрим на пример формулировки для акта:
«Плата за простой транспортного средства по заявке № 15 от 10.02.2026 в рамках международной перевозки груза по маршруту Москва — Алматы. Период простоя: с 12.02.2026 10:00 по 13.02.2026 10:00. Основание: превышение нормативного времени погрузки, предусмотренного договором перевозки № 8 от 01.02.2026. Стоимость простоя: 1 сутки × 30 000 руб. НДС 0%».
Такая формулировка лучше, чем абстрактный «штраф за простой», потому что она показывает связь суммы с конкретной международной перевозкой и с оплатой перевозочной услуги.
Если плата за простой является частью расчетов за международную перевозку, выставьте счет-фактуру со ставкой НДС 0%. Можно оформить простой отдельной строкой, чтобы заказчику и налоговому органу было понятно, из чего состоит сумма.
Например, в акте и счете-фактуре можно указать две строки:
«Услуги международной перевозки груза по маршруту Санкт-Петербург — Стамбул, НДС 0%».
«Плата за простой транспортного средства в рамках международной перевозки по заявке № ___, НДС 0%».
Если простой выставляется позже отдельным документом, также укажите связь с первоначальной перевозкой: номер договора, номер заявки, маршрут, транспортный документ, дату перевозки. Это особенно важно, если акт простоя и акт перевозки оформлены в разных налоговых периодах.
Важно: если нулевая ставка по основной перевозке не подтверждена, применять НДС 0% к простою также рискованно. В таком случае сначала оцените, не нужно ли начислить НДС по общей ставке с последующим уточнением после подтверждения ставки 0%.
Теперь разберем, как отразить операцию в 1С. Конкретные названия документов зависят от конфигурации: 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Управление торговлей, 1С:ERP, отраслевое транспортное решение или доработанная база. Но общий принцип одинаковый: плату за простой нужно оформить как реализацию услуги, связанную с международной перевозкой, и указать ставку НДС 0%.
В типовой 1С:Бухгалтерия предприятия используйте документ Реализация товаров и услуг или Реализация услуг. В номенклатуре создайте отдельную услугу, например:
Плата за простой при международной перевозке;
Демередж по международной перевозке;
Простой транспортного средства по международному рейсу.
В карточке номенклатуры или в документе реализации укажите ставку НДС 0%. В назначении, комментарии или содержании услуги пропишите связь с договором, заявкой и маршрутом.
Рассмотрим порядок действий в 1С:
Откройте раздел продаж и создайте документ Реализация товаров и услуг.
Выберите контрагента-заказчика и договор международной перевозки.
Добавьте строку с услугой Плата за простой при международной перевозке.
Укажите сумму простоя согласно акту или расчету.
В поле ставки НДС выберите 0%.
Проверьте счет учета доходов, например 90.01.1, и счет учета НДС по реализации.
Сформируйте счет-фактуру, если организация обязана его выставить.
Проверьте отражение операции в книге продаж и в разделе декларации по НДС, связанном с операциями по ставке 0%.
Если в вашей базе используется раздельный учет НДС по подтвержденной и неподтвержденной ставке 0%, проверьте настройки учетной политики и аналитику по операциям. Важно, чтобы сумма простоя попала в тот же блок учета, что и международная перевозка.
Посмотрим на основные объекты 1С, которые помогают правильно оформить операцию:
Номенклатура — создайте отдельную услугу для простоя, чтобы не смешивать ее с основной перевозкой.
Договоры контрагентов — укажите договор международной перевозки или транспортной экспедиции.
Реализация товаров и услуг — отразите начисление платы за простой.
Счет-фактура выданный — сформируйте счет-фактуру со ставкой 0%, если он требуется по операции.
Подтверждение нулевой ставки НДС — используйте функциональность, если она включена в вашей конфигурации.
Книга продаж — проверьте регистрацию операции по ставке 0%.
Декларация по НДС — проконтролируйте попадание операции в нужный раздел декларации.
В некоторых конфигурациях 1С для операций по НДС 0% используются дополнительные документы или регистры, например связанные с подтверждением нулевой ставки, распределением входного НДС и формированием декларации. Поэтому после ввода реализации обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета НДС и предварительную декларацию по НДС, чтобы убедиться, что операция отражена корректно.
Разберем важный технический момент. Для операций по ставке 0% в декларации по НДС используются специальные коды операций. Конкретный код зависит от вида услуги и основания применения ставки 0%: международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги, перевозка отдельным видом транспорта, услуги, непосредственно связанные с перевозкой, и другие операции.
Поэтому не выбирайте код операции «на глаз». Сначала определите, что именно вы оказываете:
услугу международной перевозки как перевозчик;
транспортно-экспедиционную услугу при организации международной перевозки;
услугу соисполнителя в рамках международной перевозки;
дополнительную плату, связанную с основной международной перевозкой.
Если плата за простой связана с основной перевозкой, логично отражать ее в том же контуре НДС 0%, что и основную перевозку. Но код операции должен соответствовать вашей роли и виду основной услуги. Проверьте настройки 1С и порядок заполнения декларации по НДС, чтобы сумма простоя не попала в раздел для обычной реализации по ставке 22%.
Иногда программа автоматически подставляет основную ставку НДС 22%, потому что для номенклатуры или договора не настроена ставка 0%. Разберем, что проверить.
Проверьте карточку номенклатуры. У услуги Плата за простой при международной перевозке должна быть корректно указана ставка НДС или должна быть возможность выбрать ее в документе.
Проверьте договор с контрагентом. В некоторых базах налоговый режим зависит от договора, вида операции или соглашения.
Проверьте вид операции в документе реализации. Если выбран обычный вид реализации, программа может поставить общую ставку.
Проверьте настройки учета НДС 0%. В учетной политике и функциональности должны быть включены операции по ставке 0%, если организация их применяет.
Проверьте ручные корректировки. Если пользователь вручную изменял ставку или счет учета, программа может некорректно сформировать движения.
После исправления настроек перепроведите документ Реализация товаров и услуг, сформируйте Счет-фактура выданный и проверьте движения по регистрам НДС. Если реализация уже попала в декларацию, оцените необходимость корректировки.
Рассмотрим практическую ситуацию: перевозка международная, простой точно связан с ней, но полный комплект подтверждающих документов по статье 165 НК РФ еще не собран. Что делать с НДС?
По операциям, облагаемым по ставке 0%, налогоплательщик должен подтвердить право на нулевую ставку в установленный срок. Если документы собраны вовремя, операция подтверждается по НДС 0%. Если документы не собраны, налог нужно начислить по общей ставке. В 2026 году общая ставка составляет 22%.
Разберем алгоритм:
Отразите реализацию международной перевозки и связанного с ней простоя как операции, по которым планируется подтверждение НДС 0%.
Соберите комплект документов по статье 165 НК РФ.
Подтвердите нулевую ставку в установленный срок.
Если документы не собраны, начислите НДС по общей ставке.
Если документы собраны позже, примените порядок корректировки и восстановления права на 0% в соответствии с правилами главы 21 НК РФ.
Важно: судьба простоя зависит от судьбы основной перевозки. Если основная международная перевозка не подтверждена по ставке 0%, то и связанный с ней простой не получится безопасно оставить по ставке 0%.
Чтобы в дальнейшем не спорить с заказчиком и налоговой инспекцией, разберем, как лучше прописать простой в договоре международной перевозки или транспортной экспедиции.
В договоре желательно указать:
что перевозка является международной, если пункт отправления или пункт назначения находится за пределами России;
нормативное время погрузки, выгрузки, таможенного оформления или ожидания;
момент начала начисления простоя;
ставку простоя за час, сутки, контейнер, транспортное средство, судно или вагон;
порядок документального подтверждения простоя;
порядок выставления акта и счета;
что плата за простой является дополнительной платой, связанной с исполнением соответствующей перевозки;
порядок применения НДС в соответствии с налоговым законодательством.
Посмотрим на пример формулировки:
«В случае превышения нормативного времени погрузки, выгрузки, таможенного оформления или иного ожидания транспортного средства по заявке на международную перевозку Заказчик уплачивает Перевозчику плату за простой. Плата за простой является дополнительной суммой, связанной с оплатой услуг по соответствующей международной перевозке, рассчитывается по тарифам, согласованным сторонами, и облагается НДС в порядке, применяемом к основной услуге перевозки».
Такая формулировка помогает показать, что простой не является отдельной случайной санкцией, а относится к расчетам по перевозке.
Рассмотрим бухгалтерский учет. Если простой является частью доходов от международной перевозки, отражайте его как выручку от оказания услуг. Обычно используется счет 90.01 для выручки и счет 62 для расчетов с заказчиком.
Типовая логика проводок может быть такой:
Дт 62 Кт 90.01 — отражена выручка за простой, связанный с международной перевозкой.
НДС по ставке 0% — сумма налога к начислению равна нулю, но операция отражается в налоговом учете как реализация по ставке 0%.
Дт 51 Кт 62 — получена оплата от заказчика.
Если документы по ставке 0% не подтверждены и организация должна начислить НДС по общей ставке, порядок учета будет отличаться: потребуется начисление НДС к уплате по ставке 22%. Поэтому важно контролировать статус подтверждения нулевой ставки.
Теперь посмотрим на сторону заказчика. Если перевозчик выставил акт и счет-фактуру на простой со ставкой НДС 0%, заказчик принимает расходы по правилам бухгалтерского и налогового учета при наличии экономического обоснования и документов.
Для заказчика важно проверить:
есть ли договор или заявка, где предусмотрена плата за простой;
подтвержден ли факт простоя актом или иным документом;
связан ли простой с перевозкой груза заказчика;
правильно ли указана ставка НДС в документах;
нет ли противоречий между актом, счетом, заявкой и транспортными документами.
Если НДС указан по ставке 0%, вычета у заказчика не возникает, потому что сумма налога равна нулю. Но расходы по простою могут учитываться в составе расходов, связанных с приобретением транспортных услуг, если они документально подтверждены и экономически обоснованы.
Рассмотрим пример. Российский перевозчик выполняет перевозку груза по маршруту Нижний Новгород — Минск. По договору нормативное время погрузки составляет 8 часов. Фактически автомобиль ожидал погрузку 20 часов. Сверхнормативный простой составил 12 часов. Тариф за простой — 2 000 руб. за час. Сумма простоя — 24 000 руб.
Перевозка является международной, потому что пункт назначения находится за пределами России. Простой связан с этой перевозкой, указан в заявке и подтвержден актом. Перевозчик собирает документы для подтверждения ставки 0% по международной перевозке.
В этом случае плата за простой 24 000 руб. облагается НДС по ставке 0% при условии подтверждения нулевой ставки по основной перевозке. В акте можно указать: «Плата за простой транспортного средства в рамках международной перевозки по маршруту Нижний Новгород — Минск, НДС 0%».
Рассмотрим пример с морской перевозкой. Российский перевозчик оказывает услугу международной морской перевозки. Судно простояло сверх согласованного времени из-за задержки погрузки. Договор предусматривает демередж. Перевозчик выставляет заказчику сумму демереджа.
Если демередж относится к элементу ценообразования по международной морской перевозке и фактически связан с оплатой этой перевозки, включаем его в налоговую базу по НДС в составе выручки от международной перевозки. При подтверждении ставки 0% по основной перевозке демередж также отражаем по ставке НДС 0%.
Именно такая логика следует из позиции Минфина по суммам демереджа и компенсации за перенос перевозки в рамках международной морской перевозки.
Теперь рассмотрим рискованный вариант. Организация выставила заказчику плату за простой, но в документах нет маршрута, нет заявки, нет транспортного документа, нет связи с конкретной международной перевозкой. В акте написано только: «Простой транспорта — 100 000 руб.».
В такой ситуации применение ставки 0% будет спорным. Налоговый орган может указать, что организация не доказала связь простоя с международной перевозкой. Тогда возможны доначисления НДС по общей ставке, пени и штраф.
Чтобы избежать риска, оформите дополнительный акт или расчет, где будет видна связь с международной перевозкой: договор, заявка, маршрут, транспортное средство, период простоя, причина простоя, расчет суммы.
Рассмотрим еще одну ситуацию. Организация оказывает перевозку между двумя пунктами на территории России. Груз ранее был ввезен из-за рубежа, но конкретная перевозка выполняется только по России и не является частью международной перевозки в смысле статьи 164 НК РФ. Возникает простой транспорта.
В этом случае ставка 0% может не применяться. Если услуга не признается международной перевозкой и не подпадает под специальные правила для транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки, плату за простой нужно облагать по общему правилу. В 2026 году это ставка НДС 22%.
Важно: сам факт, что груз иностранного происхождения или когда-то пересекал границу, не всегда означает, что любая последующая перевозка по России автоматически облагается НДС 0%. Анализируйте конкретный договор, маршрут и нормы статьи 164 НК РФ.
Теперь сформулируем короткое решение для исходной ситуации. Если речь идет о простое при международной перевозке, ставка НДС по плате за простой будет 0%, если выполняются два условия:
простой связан с основной услугой международной перевозки и является суммой, связанной с оплатой этой услуги;
организация подтверждает право на применение ставки НДС 0% по самой международной перевозке.
Если эти условия не выполняются, ставку 0% применять рискованно. Тогда нужно рассмотреть либо общую ставку НДС 22%, либо отдельный анализ на предмет того, является ли сумма настоящей неустойкой, не связанной с оплатой услуг. Но для обычной платы за простой, демереджа или компенсации задержки в рамках международной перевозки практический подход такой: включаем сумму в налоговую базу по основной перевозке и применяем НДС 0% при подтверждении.
Разберем итоговый алгоритм действий.
Определите вид перевозки. Проверьте, является ли перевозка международной: пункт отправления или пункт назначения должен находиться за пределами России.
Проверьте связь простоя с перевозкой. Найдите договор, заявку, транспортный документ, маршрут и акт простоя.
Изучите формулировки договора. Определите, является ли простой дополнительной платой за перевозку или самостоятельной штрафной санкцией.
Соберите подтверждающие документы для НДС 0%. Без подтверждения основной перевозки ставка 0% по простою также будет под вопросом.
Оформите акт простоя. Укажите период, причину, расчет, маршрут, заявку и связь с международной перевозкой.
Выставьте документы со ставкой НДС 0%. Если условия выполнены, отразите простой в акте и счете-фактуре со ставкой 0%.
Отразите операцию в 1С. Используйте Реализация товаров и услуг, отдельную услугу в Номенклатура и ставку НДС 0%.
Проверьте декларацию по НДС. Убедитесь, что сумма попала в раздел по операциям со ставкой 0%, а не в обычную реализацию по ставке 22%.
Плата за простой при международной перевозке не обязательно должна быть отдельно названа в статье 164 НК РФ. Если эта плата связана с оплатой основной услуги международной перевозки, она включается в налоговую базу по НДС в составе выручки от этой услуги. При подтверждении права на нулевую ставку по основной перевозке применяйте к простою ставку НДС 0%.
Если простой не связан с международной перевозкой, относится к самостоятельной услуге или нулевая ставка по основной перевозке не подтверждена, применяйте более осторожный подход: анализируйте договор и первичные документы, а при налогооблагаемой реализации используйте общую ставку НДС 22% в 2026 году.
Коротко: простой при международной перевозке облагаем НДС по ставке 0%, если он является частью расчетов за международную перевозку и подтверждена ставка 0% по основной услуге. Документы оформляем так, чтобы была очевидна связь простоя с конкретным международным рейсом, договором, заявкой и транспортными документами.
Информация носит справочный характер