Рассмотрим ситуацию подробно. Организация на УСН с 1 января 2026 года работала с НДС по ставке 5%, а затем выяснила, что с 1 апреля 2026 года она подходит под освобождение от НДС для услуг общественного питания. При этом с 1 по 27 апреля контрагентам уже отправлялись акты и счета-фактуры с выделенным НДС 5% через почту или ЭДО. Теперь контрагенты просят пояснения и корректировочные документы, а бухгалтеру нужно понять, что делать: оставить документы как есть, исправлять акты, аннулировать счета-фактуры, выставлять новые документы «Без НДС» или платить НДС по уже выставленным счетам-фактурам.
Проанализируем ситуацию по шагам. Вопрос здесь не только технический, но и налоговый. Сначала выясним, действительно ли организация имеет право на освобождение от НДС по общепиту. Затем разберем, что происходит, если по освобожденной операции продавец уже выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС. После этого посмотрим, как оформить документы в 1С и что написать контрагентам.
Начнем с главного. Освобождение по услугам общественного питания применяется не потому, что организация «приняла решение» не платить НДС, а потому что операция соответствует условиям подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Если условия выполнены, услуги общественного питания относятся к операциям, не подлежащим налогообложению НДС.
Для периода с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года для отдельных организаций и ИП на УСН действует специальное переходное правило. В общем виде его смысл такой: если налогоплательщик на УСН с 2026 года оказался плательщиком НДС, но за 2025 год его доходы не превысили 60 млн рублей, а доля доходов от услуг общественного питания составила не менее 70%, он может применять освобождение по общепиту. При этом для такого переходного периода важно учитывать специальные правила, введенные Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ.
Разберем контрольные условия:
Проверьте, что организация или ИП применяет УСН.
Проверьте, что в 2026 году организация утратила освобождение от обязанностей плательщика НДС и поэтому с 1 января 2026 года применяла НДС, например по ставке 5%.
Проверьте доходы за 2025 год. Для переходной льготы они не должны превышать 60 млн рублей.
Проверьте долю доходов от реализации услуг общественного питания за 2025 год. Она должна быть не менее 70% в общей сумме доходов.
Проверьте, что оказываемые услуги действительно являются услугами общественного питания, а не, например, реализацией покупных товаров, арендой, гостиничными услугами или иными услугами, которые не подпадают под льготу.
Проверьте, что объект общепита соответствует требованиям для применения освобождения. Если ресторан работает при отеле, отдельно проанализируйте структуру выручки: ресторанные услуги и гостиничные услуги не нужно смешивать без проверки.
Ключевой вывод: если организация действительно соответствует условиям освобождения, то с 1 апреля 2026 года услуги общепита могут отражаться как операции без НДС. Но если в апреле уже были выставлены счета-фактуры с выделенным НДС 5%, возникает отдельное последствие по пункту 5 статьи 173 НК РФ.
Теперь выясним причину сложности. В сообщении автор говорит об актах, которые отправлялись с НДС. Но в налоговом смысле критически важно не только то, что в акте выделен НДС, а то, выставлялся ли счет-фактура с выделенной суммой налога.
Разберем варианты:
Отправлен только акт с НДС, но счет-фактура не выставлялся. Тогда нужно исправлять первичный документ, потому что акт содержит некорректную налоговую формулировку. Обычно оформляют исправленный акт или новый акт с пометкой Без НДС, а ошибочный документ аннулируют по согласованию с контрагентом.
Отправлены акт и счет-фактура с НДС 5%. Тогда ситуация сложнее: если счет-фактура с выделенным НДС уже выставлен покупателю, у продавца возникает обязанность исчислить и уплатить этот НДС в бюджет по пункту 5 статьи 173 НК РФ.
Отправлен УПД со статусом, который одновременно выполняет роль первичного документа и счета-фактуры. Тогда смотрим, выделен ли в УПД НДС и является ли этот УПД счетом-фактурой. Если да, последствия такие же, как при выставлении счета-фактуры с НДС.
Документы ушли через ЭДО, но контрагент их еще не подписал. Тогда есть шанс аннулировать документооборот и отправить правильные документы без НДС.
Документы ушли через ЭДО и уже подписаны обеими сторонами. Тогда нужно оформлять исправления или корректировки по правилам ЭДО и согласовывать действия с покупателем.
Поэтому первым делом не пытайтесь сразу нажимать «корректировка» в 1С. Сначала составьте список всех документов за период с 01.04.2026 по 27.04.2026 и разделите их на группы: только акты, акты плюс счета-фактуры, УПД, документы в ЭДО без подписи, документы в ЭДО с подписью, бумажные документы, уже принятые контрагентом.
Рассмотрим ключевую налоговую норму. Если организация применяет освобождение от НДС, но выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то этот НДС нужно уплатить в бюджет. Это следует из пункта 5 статьи 173 НК РФ. То есть освобождение по статье 149 НК РФ не означает, что можно выставить счет-фактуру с налогом и при этом не платить его.
Именно поэтому в обсуждении на форуме появился вариант: оставить все как есть и воспользоваться пунктом 5 статьи 173 НК РФ. Смысл такого подхода простой: если документы уже выставлены с НДС, не спорим с фактом выставления счета-фактуры, а признаем обязанность по НДС по этим конкретным документам. При этом начиная с даты, когда организация настроила учет корректно, новые документы оформляем уже без НДС.
Разберем последствия такого варианта:
По счетам-фактурам, которые уже выставлены с НДС 5%, продавец исчисляет НДС.
Сумму выделенного НДС нужно включить в декларацию по НДС за соответствующий налоговый период.
НДС нужно уплатить в бюджет в установленном порядке.
Покупатель, если он является плательщиком НДС и выполняет условия для вычета, обычно сможет заявить вычет по полученному счету-фактуре.
Новые документы по освобожденным услугам общепита оформляйте без НДС.
Важно: этот вариант часто оказывается самым безопасным, если счета-фактуры уже выставлены, получены покупателями, подписаны через ЭДО, а контрагенты уже включили их в свой учет. Попытка задним числом убрать НДС из уже выставленных счетов-фактур может привести к спорам с покупателями, расхождениям в книгах покупок и продаж, требованиям пояснений и техническим проблемам в ЭДО.
Рассмотрим самый простой и часто наиболее практичный вариант. Если в период с 1 по 27 апреля вы уже выставили акты и счета-фактуры с НДС 5%, а контрагенты документы приняли, можно оставить эти документы как есть. В таком случае организация признает, что по конкретным выставленным счетам-фактурам с выделенным НДС возникает обязанность уплатить налог.
Действуйте так:
Сформируйте список всех апрельских реализаций, по которым выставлены счета-фактуры с НДС 5%.
Проверьте, какие документы уже отправлены контрагентам через ЭДО, какие подписаны, какие отправлены на бумаге, какие еще не приняты.
Не аннулируйте массово документы, если покупатели уже приняли их в учет и не согласны на замену.
По выставленным счетам-фактурам с НДС отразите начисление НДС в книге продаж.
Включите суммы НДС в декларацию по НДС за второй квартал 2026 года.
Уплатите НДС по этим счетам-фактурам в бюджет.
С даты перехода на корректное оформление документов выставляйте новые акты, УПД и счета на оплату уже с признаком Без НДС.
Подготовьте контрагентам пояснение, что по ранее выставленным счетам-фактурам НДС будет уплачен продавцом в бюджет, поэтому документы можно оставить без исправления, если стороны согласны.
Этот вариант удобен, если счетов-фактур немного или если контрагенты не хотят менять уже полученные документы. Он также снижает риск споров по вычетам у покупателей, потому что у покупателя остается счет-фактура с НДС, а у продавца — обязанность уплатить этот НДС.
Но есть и минус: организация фактически заплатит НДС по тем операциям, которые могли быть освобождены. То есть финансово вариант может быть менее выгодным, особенно если актов за апрель много и суммы значительные.
Теперь рассмотрим другой вариант. Если документы были отправлены через ЭДО, но контрагент их еще не подписал и не принял, можно попробовать аннулировать отправленный комплект и направить новый комплект документов уже без НДС.
Разберем по шагам:
Откройте рабочее место ЭДО в 1С, например Текущие дела ЭДО, Исходящие документы ЭДО или аналогичный раздел.
Найдите отправленные апрельские документы с НДС 5%.
Проверьте статус каждого документа. Нас интересуют документы, которые еще не подписаны контрагентом.
Согласуйте с контрагентом аннулирование или отклонение ошибочного документа.
Аннулируйте документооборот, если функциональность ЭДО это позволяет.
В 1С исправьте реализацию: установите ставку Без НДС по услугам общепита.
Сформируйте новый акт или УПД без выделенной суммы НДС.
Отправьте новый документ через ЭДО.
Проверьте, что по новому документу не сформирован счет-фактура с НДС.
Этот вариант лучше применять, когда документ еще не стал полноценным согласованным документом между сторонами. Если контрагент еще не подписал акт и не зарегистрировал счет-фактуру, замена документов обычно проходит проще.
Важный момент: если счет-фактура с НДС уже был выставлен в юридическом смысле и получен покупателем, даже техническое аннулирование в ЭДО нужно проводить аккуратно. Желательно иметь переписку или соглашение с контрагентом, что первоначальный документ направлен ошибочно, не принимается сторонами и заменяется документом без НДС.
Рассмотрим ситуацию, когда документы уже отправлены, но стороны договорились, что НДС был выделен ошибочно, поскольку с 01.04.2026 операция освобождена от налогообложения. Тогда можно оформить исправленные первичные документы и исправленные счета-фактуры или аннулировать ошибочный счет-фактуру в установленном порядке. Но этот путь нужно применять осторожно.
Сначала выясним, что именно нужно исправить:
Если был акт с НДС, оформите исправленный акт без НДС.
Если был счет-фактура с НДС, оформите исправительный счет-фактуру или согласуйте порядок аннулирования ошибочно выставленного счета-фактуры.
Если был УПД со статусом счета-фактуры и первичного документа, оформите исправленный УПД.
Если документ был отправлен через ЭДО, оформляйте исправление по правилам оператора ЭДО и функциональности 1С.
Если документ был отправлен на бумаге, направьте контрагенту исправленный комплект и письмо с пояснением причины исправления.
При таком варианте важно понимать налоговый риск. Если счет-фактура с НДС уже был выставлен, налоговые органы могут считать, что обязанность уплатить НДС уже возникла. Поэтому простая замена документов «задним числом» без согласования с контрагентом и без корректного отражения в книге продаж может быть спорной. Если суммы значительные, лучше согласовать позицию с налоговым консультантом или запросить письменное разъяснение.
Практически этот вариант имеет смысл, если:
контрагент не заявил вычет по ошибочному счету-фактуре;
документы еще не попали в книги покупок и продаж;
обе стороны согласны, что первоначальный документ был ошибочным;
есть техническая возможность корректно аннулировать или исправить документы через ЭДО;
организация готова документально подтвердить, что операция с 01.04.2026 освобождена от НДС.
Отдельно разберем требование контрагента: «дайте корректировку счета-фактуры». Здесь важно не путать корректировочный счет-фактуру и исправительный счет-фактуру.
Корректировочный счет-фактура оформляется, когда после реализации меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг: изменилась цена, количество, объем, предоставлена скидка, согласовано уменьшение или увеличение стоимости. То есть корректировочный счет-фактура связан с изменением стоимости сделки.
Исправительный счет-фактура применяется, когда в первоначальном счете-фактуре была ошибка. Например, неправильно указали ставку НДС, сумму НДС, реквизиты или налоговый режим операции.
В нашей ситуации, если услуга общепита с 01.04.2026 должна быть без НДС, а организация ошибочно указала НДС 5%, то это не классическая корректировка стоимости услуги. Стоимость услуги для клиента может не меняться, меняется налоговое оформление. Поэтому чаще логика будет не в корректировочном счете-фактуре, а в исправлении ошибочного документа или в оставлении счета-фактуры с НДС и уплате налога по пункту 5 статьи 173 НК РФ.
Разберем, как отвечать контрагенту:
Если вы решили оставить документы с НДС, объясните, что корректировочный счет-фактура не оформляется, потому что стоимость услуг не меняется. НДС по уже выставленному счету-фактуре будет уплачен продавцом в бюджет.
Если вы решили заменить документы на документы без НДС, оформляйте не корректировочный счет-фактуру на уменьшение НДС, а исправленный документ или аннулирование ошибочного комплекта с последующим выставлением правильного документа.
Если реально меняется цена услуги, тогда может потребоваться корректировочный документ, но это уже отдельная хозяйственная операция, а не просто исправление ставки НДС.
Ключевой вывод: не соглашайтесь автоматически на «корректировочный счет-фактуру», если фактически ошибка только в том, что НДС был выделен по освобожденной операции. Сначала определите правовую природу изменения: исправление ошибки или изменение стоимости.
Теперь посмотрим, как действовать в 1С. Если выбираем вариант оставить документы с НДС и уплатить НДС по уже выставленным счетам-фактурам, то в 1С нужно сохранить реализацию с НДС 5% по тем документам, которые уже выставлены контрагентам.
Разберем порядок:
Откройте раздел Продажи.
Перейдите в журнал Реализация (акты, накладные, УПД).
Найдите апрельские документы, которые уже отправлены с НДС 5%.
Проверьте, что в табличной части указана ставка НДС 5%.
Проверьте, что по документам сформированы счета-фактуры или УПД со статусом счета-фактуры.
Проведите документы, если они еще не проведены.
Сформируйте книгу продаж за второй квартал 2026 года и убедитесь, что выставленные счета-фактуры с НДС попали в книгу продаж.
Проверьте декларацию по НДС за второй квартал 2026 года.
Начиная с даты, когда учет переводится на освобождение, измените настройки номенклатуры, договоров или документов так, чтобы новые реализации формировались Без НДС.
В типовой 1С могут использоваться объекты РеализацияТоваровУслуг, СчетФактураВыданный, УниверсальныйПередаточныйДокумент, КнигаПродаж, ПомощникПоУчетуНДС. Названия в пользовательском интерфейсе могут отличаться, но логика одна: уже выставленные документы с НДС сохраняем, а новые документы оформляем без НДС.
После этого проверьте настройки учетной политики и ставки НДС в документах продаж. Если программа продолжает автоматически подставлять 5%, измените настройки для услуг общепита. Обычно ставку можно контролировать в номенклатуре, договорах, учетной политике, настройках налогов и в самом документе реализации.
Теперь рассмотрим вариант, когда стороны согласовали замену документов. В этом случае нужно исправить реализацию и документы ЭДО так, чтобы вместо НДС 5% была указана ставка Без НДС.
Разберем общий порядок:
Согласуйте с контрагентом, что первоначальный документ с НДС был выставлен ошибочно.
Проверьте статус документа в ЭДО. Если он еще не подписан, оформите отклонение или аннулирование.
Если документ уже подписан, оформите исправление документа по правилам ЭДО.
Откройте исходный документ реализации в 1С.
Создайте исправление, если в вашей конфигурации доступна команда исправления первичного документа или УПД.
В исправленном документе укажите ставку Без НДС.
Проверьте, что сумма НДС равна нулю.
Проверьте, что счет-фактура с НДС не формируется по исправленному документу.
Отправьте исправленный документ через ЭДО или передайте на бумаге.
Проверьте книгу продаж и декларацию по НДС, чтобы ошибочный счет-фактура не остался как действующий документ с НДС.
Если в 1С по документу уже создан СчетФактураВыданный, не удаляйте его механически без понимания последствий. Сначала определите, был ли он отправлен покупателю. Если счет-фактура уже ушел через ЭДО, его удаление в базе не отменяет юридический факт отправки. Нужно оформить исправление или аннулирование через ЭДО.
Если документ был бумажным и еще не принят покупателем, можно проще: подготовьте новый комплект документов без НДС, а ошибочный комплект попросите считать недействительным. Но лучше оформить сопроводительное письмо, чтобы у обеих сторон осталась понятная история исправления.
После того как разберемся со старыми документами, обязательно настроим новые документы. Иначе ошибка будет повторяться. В 1С нужно добиться, чтобы по услугам общепита с 01.04.2026 ставка НДС автоматически подставлялась как Без НДС, если организация применяет освобождение.
Проверьте следующие настройки:
Учетная политика. Проверьте параметры налогового учета и применения НДС. Если в учетной политике указано, что организация является плательщиком НДС по УСН, это не всегда означает, что все операции облагаются НДС. Освобожденные операции по статье 149 НК РФ нужно отражать отдельно.
Номенклатура услуг. Откройте карточки услуг общественного питания и проверьте ставку НДС. Для освобожденных услуг укажите Без НДС, если конфигурация позволяет хранить ставку в карточке номенклатуры.
Виды номенклатуры. Если ставка НДС задается через вид номенклатуры, проверьте настройки вида для услуг общепита.
Договоры с покупателями. Проверьте, не установлена ли в договоре настройка, из-за которой документы автоматически формируются с НДС.
Шаблоны документов и счета на оплату. Если счета на оплату создаются с НДС, последующие акты могут наследовать ставку из счета.
ЭДО и формат УПД. Проверьте, что в электронных документах не формируется счет-фактура с НДС, если реализация должна быть без НДС.
В документах продаж используйте ставку Без НДС. В печатных формах и электронных документах должна быть понятная формулировка, что операция не облагается НДС или оформляется без НДС на основании подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ, если такая формулировка предусмотрена вашей учетной политикой и шаблонами документов.
Контрагенту нужно дать не просто устное объяснение, а понятную позицию. Разберем два варианта текста в зависимости от выбранного решения.
Вариант пояснения, если оставляем счет-фактуру с НДС:
«Сообщаем, что по услугам общественного питания организация применяет освобождение от НДС на основании подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Вместе с тем по документам, ранее выставленным в апреле 2026 года с выделенной суммой НДС 5%, счета-фактуры остаются действующими. Сумма НДС, выделенная в указанных счетах-фактурах, будет исчислена и уплачена продавцом в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ. В связи с этим просим принять документы без замены. Новые документы по операциям, подпадающим под освобождение, будут оформляться без НДС».
Вариант пояснения, если заменяем документы на документы без НДС:
«Сообщаем, что услуги общественного питания, оказанные с 01.04.2026, подпадают под освобождение от НДС на основании подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. В ранее направленных документах НДС 5% был выделен ошибочно. Просим согласовать аннулирование ранее направленного комплекта документов и принять исправленные документы без НДС. Исправленные документы будут направлены через ЭДО либо переданы на бумаге в согласованном порядке».
Выбирайте вариант письма только после того, как определили налоговую позицию. Нельзя одновременно говорить контрагенту, что счет-фактура с НДС действителен, и при этом просить считать НДС ошибочным. Сначала примите единое решение по каждому документу.
Рассмотрим подробнее требование покупателя. Контрагент может просить корректировочный счет-фактуру, потому что видит уменьшение НДС. Но в нашей ситуации уменьшение НДС не обязательно означает изменение стоимости услуг.
Проверьте три вопроса:
Менялась ли цена услуги для покупателя?
Менялся ли объем оказанных услуг?
Был ли НДС выделен ошибочно при неизменной стоимости услуги?
Если цена и объем услуг не менялись, а ошибка только в налоговом статусе операции, корректировочный счет-фактура обычно не является правильным документом. Рассмотрите исправительный документ или оставление первоначального счета-фактуры с уплатой НДС.
Если же стороны договорились уменьшить общую стоимость услуги на сумму НДС, например первоначально акт был на 105 000 рублей, в том числе НДС 5 000 рублей, а теперь стороны хотят сделать акт на 100 000 рублей без НДС, это уже изменение цены договора. Тогда потребуется дополнительное соглашение или иное документальное подтверждение изменения стоимости. В этом случае может возникнуть основание для корректировочного документа, но нужно четко отделить его от исправления ошибки.
Теперь рассмотрим более мягкую ситуацию. Допустим, в апреле отправлялись только акты, где ошибочно указали НДС 5%, но счета-фактуры не выставлялись. Тогда последствия по пункту 5 статьи 173 НК РФ могут не возникать, потому что ключевой документ — счет-фактура с выделенным НДС — отсутствует. Но сами акты все равно нужно привести в порядок.
Действуйте так:
Составьте список актов, в которых выделен НДС 5%.
Согласуйте с контрагентами, что НДС был указан ошибочно.
Оформите исправленные акты без НДС.
Если акты отправлялись через ЭДО, используйте механизм исправления или аннулирования электронного документа.
Если акты отправлялись почтой, направьте исправленные экземпляры и письмо с пояснением.
В 1С исправьте документы реализации или создайте исправительные документы, чтобы учет соответствовал переданным первичным документам.
Проверьте, что счет-фактура с НДС по этим реализациям не сформирован.
Но если акт был оформлен как УПД со статусом счета-фактуры, не считайте его «просто актом». УПД может одновременно выполнять функцию первичного документа и счета-фактуры. Тогда последствия будут как при счете-фактуре с НДС.
На практике покупатель может сказать: «Мы уже приняли документы, менять не будем». В этом случае самый рабочий вариант — оставить счета-фактуры с НДС и уплатить налог. Для покупателя это понятнее: у него есть документ с выделенным НДС, продавец подтверждает, что НДС будет уплачен в бюджет.
В такой ситуации сделайте следующее:
Подтвердите покупателю письменно, что документы остаются действующими.
Укажите, что НДС по выставленным счетам-фактурам будет исчислен и уплачен продавцом.
Не направляйте исправленные документы без согласия покупателя.
Не удаляйте счета-фактуры из 1С, если они уже переданы контрагенту.
Проверьте книгу продаж и декларацию по НДС.
Такой подход особенно уместен, если контрагент является плательщиком НДС и заинтересован в вычете. Но помните, что продавец при этом теряет экономию от льготы по этим конкретным документам, потому что налог придется перечислить в бюджет.
Если покупатель, наоборот, требует убрать НДС и получить документы без НДС, сначала проверьте, готов ли он отказаться от первоначального счета-фактуры и не заявлять вычет. Это нужно зафиксировать в переписке или соглашении об аннулировании документов.
Действуйте так:
Попросите контрагента подтвердить, что первоначальный счет-фактура с НДС не будет использоваться для вычета.
Согласуйте аннулирование или исправление документов.
Оформите исправленный акт, исправленный УПД или исправительный счет-фактуру, если это необходимо по формату документа.
Направьте новый комплект без НДС.
Проверьте, что в 1С не осталось действующего счета-фактуры с НДС по этой реализации.
Проверьте книгу продаж и декларацию по НДС.
Если покупатель уже отразил вычет, то исправление документов может повлечь необходимость корректировок у покупателя. Поэтому такие действия нужно согласовывать заранее, а не выполнять односторонне.
Чтобы избежать споров в будущем, зафиксируйте применение освобождения внутренним документом. Даже если освобождение по статье 149 НК РФ действует в силу закона, в учетной политике и внутренних распоряжениях лучше отразить, что организация применяет освобождение по услугам общественного питания с 01.04.2026 при выполнении установленных условий.
Разберем, что можно подготовить:
Приказ руководителя о применении освобождения по услугам общественного питания с 01.04.2026.
Расчет доходов за 2025 год.
Расчет доли доходов от реализации услуг общественного питания за 2025 год.
Перечень видов реализации, которые относятся к освобожденным операциям.
Перечень операций, которые не относятся к льготе и продолжают облагаться НДС, если такие операции есть.
Порядок оформления первичных документов: акты, УПД, счета на оплату, договорные формулировки.
Порядок работы с документами, ошибочно выставленными с НДС в апреле.
Особенно важно разделить ресторанные услуги и прочие доходы. Если организация — ресторан при отеле, могут быть разные виды операций: услуги проживания, питание, аренда залов, обслуживание мероприятий, продажа покупных товаров, доставка, банкетное обслуживание. Не все такие операции автоматически подпадают под освобождение. Поэтому проанализируйте номенклатуру и договоры.
После того как выбрали вариант действий, проверьте апрельские документы в 1С. Сделаем контрольный алгоритм.
Сформируйте список реализаций за период с 01.04.2026 по 27.04.2026.
Отберите документы со ставкой НДС 5%.
Разделите их на документы, которые оставляем с НДС, и документы, которые исправляем на Без НДС.
По документам, которые оставляем с НДС, проверьте наличие СчетФактураВыданный и отражение в книге продаж.
По документам, которые исправляем, проверьте, что ставка НДС стала Без НДС, а ошибочный счет-фактура аннулирован или исправлен по согласованной процедуре.
Сформируйте отчет по продажам за апрель и проверьте суммы реализации без НДС и с НДС.
Сформируйте книгу продаж за второй квартал и проверьте, что там остались только те счета-фактуры с НДС, по которым вы действительно приняли решение платить налог.
Проверьте декларацию по НДС за второй квартал 2026 года.
Сверьте документы с контрагентами, особенно по ЭДО.
В 1С для контроля используйте журналы РеализацияТоваровУслуг, СчетФактураВыданный, отчеты по НДС, книгу продаж, универсальный отчет по регистрам НДС и рабочее место ЭДО. Если в базе используются специальные документы для УПД, проверяйте не только реализацию, но и статус электронного документа.
Разберем вопрос из обсуждения: если о льготе узнали 27 апреля, на каком основании с 1 апреля уже не формируются счета-фактуры? Здесь нужно аккуратно сформулировать позицию. Закон может распространять действие правила на отношения с 01.04.2026, но фактически бухгалтер узнал о праве позднее. Поэтому в учете за период с 1 по 26 апреля могли появиться документы с НДС.
Решение зависит от фактических документов:
Если с 1 по 26 апреля счета-фактуры с НДС уже выставлялись, по ним либо платим НДС, либо исправляем документы по согласованию с покупателями.
Если с 1 по 26 апреля счета-фактуры не выставлялись, а были только акты, исправляем акты на Без НДС, если в них ошибочно выделен налог.
Если часть документов была с НДС, а часть без НДС, составляем реестр и принимаем решение по каждому документу отдельно.
Если с 27 апреля учет уже настроен без НДС, проверяем, чтобы новые документы не формировали счета-фактуры с НДС.
Важный момент: нельзя просто сказать, что с 01.04 организация «без НДС», и игнорировать уже выставленные счета-фактуры с выделенным налогом. Если счет-фактура с НДС был выставлен, его нужно либо корректно аннулировать или исправить, либо уплатить по нему НДС.
Соберем практический комплект документов. Он зависит от выбранного сценария.
Если оставляем НДС по уже выставленным документам:
Письмо контрагенту с пояснением, что выставленные счета-фактуры с НДС остаются действующими.
Подтверждение, что НДС будет уплачен продавцом в бюджет по пункту 5 статьи 173 НК РФ.
Новые документы по последующим операциям — уже без НДС.
При необходимости — акт сверки, чтобы исключить разногласия по сумме задолженности.
Если исправляем документы на «Без НДС»:
Письмо о том, что первоначальные документы содержали ошибочно выделенный НДС.
Согласие контрагента на аннулирование или исправление документов.
Исправленный акт или исправленный УПД без НДС.
Исправительный счет-фактура или аннулирование ошибочного счета-фактуры, если он был выставлен.
Акт сверки после замены документов.
Если документы были только в ЭДО и не подписаны:
Отклонение или аннулирование ошибочного электронного документа.
Новый электронный документ без НДС.
Краткое сообщение контрагенту через ЭДО или по электронной почте с пояснением причины замены.
Разберем действия, которые могут привести к ошибкам.
Не удаляйте выставленные счета-фактуры из 1С без оформления исправления или аннулирования. Если документ уже передан покупателю, удаление в вашей базе не отменяет факт выставления.
Не оформляйте корректировочный счет-фактуру только ради удаления НДС. Если стоимость услуг не изменилась, а ошибка только в ставке НДС, нужен другой механизм.
Не меняйте массово все апрельские документы без согласования с контрагентами. Покупатели могли уже принять документы к учету.
Не заявляйте, что НДС платить не нужно, если счет-фактура с НДС уже выставлен и не аннулирован. По пункту 5 статьи 173 НК РФ выделенный НДС создает обязанность к уплате.
Не смешивайте услуги ресторана с гостиничными услугами. Для ресторана при отеле нужно отдельно проверять, какие операции относятся к общепиту.
Не забывайте про договорную цену. Если цена в договоре указана «в том числе НДС», перевод на «Без НДС» может потребовать согласования с покупателем.
Посмотрим на пример. ООО на УСН оказывает услуги ресторана при отеле. С 01.01.2026 организация применяла НДС 5%. В апреле были выставлены акты и счета-фактуры на сумму 105 000 рублей, в том числе НДС 5 000 рублей. 27 апреля бухгалтер выяснил, что организация соответствует условиям освобождения по общепиту с 01.04.2026.
Вариант первый: документы оставляем как есть. Тогда счет-фактура на 105 000 рублей, в том числе НДС 5 000 рублей, остается действующим. Организация отражает 5 000 рублей НДС в книге продаж и уплачивает налог в бюджет. Контрагенту направляется письмо, что по ранее выставленному счету-фактуре НДС будет уплачен. Новые акты после настройки учета оформляются без НДС.
Вариант второй: документы исправляем. Тогда организация согласует с контрагентом аннулирование первоначального документа. Далее оформляет исправленный акт или УПД на согласованную стоимость без НДС. Если цена услуги остается 105 000 рублей, в документе указывается 105 000 рублей без НДС. Если стороны договорились, что стоимость без НДС должна быть 100 000 рублей, нужно дополнительно согласовать изменение цены, потому что меняется сумма обязательства. После этого в 1С проверяют, чтобы ошибочный счет-фактура с НДС не остался в книге продаж как действующий.
Какой вариант выбрать, зависит от статуса документов, позиции контрагента и суммы НДС. Если документы уже приняты покупателями, проще и безопаснее часто оставить их с НДС и уплатить налог. Если документы еще не подписаны или все стороны согласны на замену, можно оформить исправление на Без НДС.
Соберем решение в один пошаговый алгоритм.
Подтвердите право на освобождение по общепиту с 01.04.2026: доходы за 2025 год, доля общепита не менее 70%, соответствие услуг требованиям статьи 149 НК РФ.
Составьте реестр всех документов, выставленных с 01.04.2026 по дату, когда учет был переведен на Без НДС.
Разделите документы на группы: только акты, акты со счетами-фактурами, УПД, документы через ЭДО, бумажные документы.
По каждому документу проверьте, был ли выставлен счет-фактура с выделенным НДС 5%.
Если счет-фактура с НДС выставлен и стороны не хотят его исправлять, оставьте документ как есть и уплатите НДС по пункту 5 статьи 173 НК РФ.
Если счет-фактура с НДС выставлен ошибочно, но стороны согласны его аннулировать или исправить, оформите исправленные документы без НДС.
Если был только акт с НДС без счета-фактуры, оформите исправленный акт без НДС.
Если документ в ЭДО еще не подписан, согласуйте отклонение или аннулирование и отправьте новый документ без НДС.
Настройте 1С так, чтобы новые документы по услугам общепита формировались со ставкой Без НДС.
Проверьте книгу продаж и декларацию по НДС за второй квартал 2026 года.
Подготовьте письменные пояснения контрагентам.
Зафиксируйте применение льготы внутренним приказом и расчетом права на освобождение.
Если ООО на УСН с рестораном при отеле действительно соответствует условиям освобождения по общепиту с 01.04.2026, новые документы по таким услугам оформляйте Без НДС. Но по актам и счетам-фактурам, которые уже были выставлены в апреле с НДС 5%, нужно принять отдельное решение.
Если счета-фактуры с НДС уже выставлены и контрагенты приняли их, самый простой и безопасный вариант — оставить документы как есть, начислить НДС по пункту 5 статьи 173 НК РФ и уплатить его в бюджет. Контрагентам направьте пояснение, что НДС по этим счетам-фактурам будет уплачен продавцом.
Если документы еще не подписаны или стороны согласны заменить ошибочные документы, аннулируйте или исправьте документы через ЭДО и выставьте новые акты или УПД без НДС. В этом случае не оформляйте корректировочный счет-фактуру автоматически: если стоимость услуг не менялась, а ошибка только в выделении НДС, обычно речь идет об исправлении ошибочного документа, а не о корректировке стоимости.
Информация носит справочный характер