Разберем ситуацию для «1С:Бухгалтерии 8», редакция 3.0, релиз 3.0.143.32. Этот релиз относится к методике учета ЕНС и ЕНП, применявшейся в программе в 2023 году. Здесь важно сразу разделить два разных события: перечисление единого налогового платежа на единый налоговый счет и фактическую уплату за счет этих денег конкретного налога или страхового взноса.
Само перечисление ЕНП не должно автоматически попадать в КУДиР как расход. ЕНП представляет собой пополнение единого налогового счета. Пока программа не определила, в счет какого конкретно налогового обязательства зачтены перечисленные деньги, оснований считать всю сумму ЕНП расходом при УСН нет. В 1С версии 3.0.143.32 связь между перечисленным ЕНП, начисленным налогом и расходом по УСН формируется через документы по ЕНС и регламентную операцию Зачет аванса по единому налоговому счету.
Рассмотрим подробнее основную причину проблемы. Предположим, организация перечислила на ЕНС 100 000 рублей. В эту сумму могут входить страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, земельный налог, авансовый платеж по УСН и другие обязательства. Для налогового учета при УСН «доходы минус расходы» эти суммы имеют разный статус.
Например, некоторые уплаченные налоги и страховые взносы могут уменьшать налоговую базу по УСН, если выполняются требования главы 26.2 НК РФ. Но сам налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в расходы при расчете этого же налога не включается. Поэтому программа не может взять сумму банковского платежа ЕНП и целиком записать ее в расходную часть КУДиР.
Налоговый кодекс предусматривает для УСН «доходы минус расходы» закрытый перечень расходов. В частности, учитываются суммы определенных налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством, за исключением самого налога по УСН и отдельных прямо установленных исключений. Расходы в общем случае признаются после их фактической оплаты.
Поэтому будем рассматривать ЕНП как промежуточный этап:
Сначала перечислим деньги на ЕНС.
Затем зарегистрируем в 1С конкретное налоговое обязательство.
Проверим срок уплаты этого обязательства.
Выполним зачет имеющихся на ЕНС средств в счет конкретного налога или взноса.
После этого программа сможет сформировать налоговый расход и отразить его в КУДиР, если данный вид расхода разрешено учитывать при УСН «доходы минус расходы».
Для релиза 3.0.143.32 рассмотрим основные объекты, которые участвуют в этой цепочке.
Списание с расчетного счета — отражает фактическое перечисление ЕНП в бюджет.
Уведомление об исчисленных суммах налогов — регистрирует налоговую обязанность в тех случаях, когда по законодательству сведения об исчисленной сумме передаются уведомлением.
Операция по ЕНС — используется для отражения и корректировки отдельных операций единого налогового счета, в том числе когда обязанность должна быть зарегистрирована не через уведомление.
Заявление о зачете — применялось в предусмотренных законодательством случаях для распоряжения положительным сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности.
Зачет аванса по единому налоговому счету — регламентная операция обработки Закрытие месяца, которая в методике 2023 года распределяет ЕНП между зарегистрированными обязательствами.
Книга учета доходов и расходов (раздел I) — регистр налогового учета, из которого соответствующие признанные расходы попадают в отчет КУДиР.
Кроме бухгалтерского счета 68.90 в методике 2023 года программа использует специальные регистры накопления Расчеты по единому налоговому счету, Расчеты по налогам на едином налоговом счете и Расчеты по санкциям на едином налоговом счете. В релизах начиная с 3.0.143 для анализа этих данных были предусмотрены специальные отчеты по ЕНС.
Начнем с базовой проверки. Убедимся, что в настройках налогообложения организации действительно установлена упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы минус расходы».
Если в программе установлен объект «Доходы», логика КУДиР и уменьшения налога будет другой. Например, для объекта «Доходы» страховые взносы используются преимущественно при расчете уменьшения самого налога, а при объекте «Доходы минус расходы» допустимые страховые взносы формируют расходы.
Особенно внимательно проверим эту настройку, если база переносилась из другой программы, организация меняла объект налогообложения или в начале года выполнялся переход на другую систему учета.
Теперь посмотрим на банковскую операцию. Перечисление денежных средств в качестве ЕНП должно быть отражено соответствующим банковским документом. В типовой схеме используется Списание с расчетного счета.
При проведении такого документа сумма ЕНП отражается проводкой по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51. Таким образом программа фиксирует, что денежные средства перечислены на единый налоговый счет.
На этом этапе расход в КУДиР еще может не появиться, и это нормальное поведение программы. Мы только положили деньги на ЕНС. Пока эта сумма не сопоставлена с конкретным налоговым обязательством, нельзя определить, какая ее часть является расходом по УСН.
Допустим, 20 сентября организация перечислила ЕНП 80 000 рублей. Из этих денег в дальнейшем ФНС может погасить 30 000 рублей страховых взносов, 15 000 рублей НДФЛ, 10 000 рублей другого налога, а остаток 25 000 рублей оставить положительным сальдо ЕНС. Включать 80 000 рублей в КУДиР непосредственно 20 сентября было бы неправильно.
Следующий обязательный элемент — начисленная обязанность. Разберем по шагам, откуда она появляется в 1С.
Если по конкретному налогу или взносу законодательством предусмотрено уведомление, сформируем документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. Для методики 2023 года этот документ не был просто печатной или отчетной формой: его проведение участвовало в отражении обязанности на ЕНС.
Для отдельных обязательств информация могла поступать в учет через Операцию по ЕНС. Например, в методике 2023 года 1С различала ситуации, когда по страховым взносам использовалось уведомление, и ситуации, когда сведения об обязательстве следовали из расчета по страховым взносам. В официальном описании 1С для релизов 2023 года прямо предусмотрено использование документов Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС для переноса обязательств на ЕНС.
Если платеж ЕНП есть, но конкретная налоговая обязанность в регистрах ЕНС отсутствует, регламентной операции нечего зачитывать. Это одна из основных причин, по которой пользователь видит списание денег с расчетного счета, но не видит соответствующего расхода в КУДиР.
Теперь выясним еще одну очень важную причину. В методике 2023 года зачет ЕНП в программе зависел от срока уплаты конкретного налога или взноса.
Например, для страховых взносов с выплат работникам срок уплаты в 2023 году в общем случае приходился на 28-е число месяца, следующего за расчетным месяцем, с учетом правил переноса срока, если соответствующая дата выпадала на выходной или праздничный день.
Поэтому перечисление ЕНП раньше срока само по себе не означает, что обычный зачет конкретного обязательства должен немедленно сформировать расход.
Рассмотрим пример. Страховые взносы начислены за август. Организация заранее перечислила деньги на ЕНС 20 сентября. Уведомление об исчисленной сумме сформировано правильно. Срок уплаты страховых взносов приходится на 28 сентября. До наступления соответствующего срока перечисленные деньги остаются средствами на ЕНС. Когда наступает срок исполнения обязанности и выполняется алгоритм зачета, программа может признать соответствующую часть ЕНП уплатой страховых взносов.
Таким образом, если мы формируем КУДиР слишком рано и ожидаем расход непосредственно по дате перечисления ЕНП, можем получить впечатление, что программа работает неправильно, хотя фактически еще не выполнены условия признания конкретного обязательства уплаченным.
Для автоматического зачета необходимо, чтобы в программе были отражены доступные средства ЕНП. Поэтому посмотрим не только на начисленные налоги, но и на состояние единого налогового счета.
В 1С версии 3.0.143.32 сформируем специальные отчеты, доступные в разделе отчетов по единому налоговому счету:
Расчеты по ЕНС.
Расчеты налогов по ЕНС.
Зачет авансов по ЕНС.
В отчете Расчеты по ЕНС проанализируем остаток нераспределенного ЕНП, начисленные обязательства и произведенные зачеты. В Расчеты налогов по ЕНС посмотрим данные уже в разрезе конкретных налогов и взносов. В отчете Зачет авансов по ЕНС проверим, куда программа направила перечисленные средства.
Эти отчеты особенно полезны именно для релиза 3.0.143.32: официальные материалы 1С указывают, что начиная с версии 3.0.143 такие специальные отчеты были добавлены для анализа оплаты ЕНП, начисленных обязательств и их зачета.
Проанализируем ситуацию, когда на первый взгляд ЕНП перечислен в достаточной сумме, но нужный налог все равно не считается уплаченным.
В 2023 году принадлежность средств ЕНП определялась не произвольно. После изменений законодательства с 29 мая 2023 года действовала установленная очередность погашения обязательств. В частности, приоритет получали недоимка по НДФЛ и текущие обязательства по НДФЛ, затем недоимка по другим налогам и взносам, затем текущие налоги и страховые взносы, после чего — пени, проценты и штрафы.
Рассмотрим пример. На ЕНС находится 50 000 рублей. Мы ожидаем, что из них 30 000 рублей будут зачтены в счет страховых взносов и попадут в расходы по УСН. Но при этом существует более ранняя налоговая задолженность на 25 000 рублей. Сначала ЕНП будет направлен на обязательство, имеющее более высокий приоритет. На страховые взносы останется только 25 000 рублей.
Следовательно, в КУДиР может попасть не ожидаемая сумма 30 000 рублей, а только сумма, которую программа фактически признала погашенной.
Поэтому при расхождениях не будем начинать с ручной корректировки КУДиР. Сначала выясним, как именно распределился ЕНП.
Это ключевой шаг для релиза 3.0.143.32.
Откроем обработку Закрытие месяца. В полном интерфейсе соответствующий функционал находится в разделе операций закрытия периода. Для каждого месяца последовательно выполним регламентные операции.
Нас интересует Зачет аванса по единому налоговому счету.
Именно эта регламентная операция в методике 2023 года автоматически распределяет перечисленный ЕНП между налоговыми обязательствами с учетом сроков и установленной последовательности погашения.
Бухгалтерские проводки при самом зачете могут не формироваться. Это не означает, что операция ничего не сделала. В методике 2023 года результат зачета фиксировался прежде всего движениями специальных регистров ЕНС и, когда это необходимо для спецрежима, налоговых регистров. При УСН «доходы минус расходы» операция также может сформировать запись, необходимую для учета уплаченного налога в расходах.
Поэтому не ограничивайтесь просмотром журнала проводок. Если бухгалтер ожидает, что любая операция обязательно должна дать отдельную проводку, можно ошибочно решить, что зачет не выполнен.
Посмотрим подробнее, что происходит после успешного зачета.
Когда выполняется Зачет аванса по единому налоговому счету, программа определяет, какая часть денежных средств ЕНП приходится на конкретное обязательство. Если это обязательство относится к расходам, разрешенным при УСН «доходы минус расходы», 1С формирует соответствующее движение налогового учета.
В официальном примере 1С по транспортному и земельному налогу за 2023 год прямо указано, что после зачета ЕНП сумма уплаченного налога отражается в регистре Книга учета доходов и расходов в колонке расходов и затем автоматически попадает в отчет КУДиР.
То есть рабочая цепочка выглядит следующим образом:
Начислим налог или страховые взносы.
Зарегистрируем обязанность на ЕНС через предусмотренный для нее документ.
Перечислим ЕНП.
Дождемся наступления условия для зачета соответствующего обязательства.
Выполним Закрытие месяца.
Выполним Зачет аванса по единому налоговому счету.
Проверим движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Сформируем отчет Книга доходов и расходов УСН.
Рассмотрим подробнее практический пример.
Пусть организация применяет УСН «доходы минус расходы». За август начислено 40 000 рублей страховых взносов по единому тарифу.
Разберем последовательность действий.
Отразим начисление заработной платы и страховых взносов стандартными документами программы.
Зарегистрируем сумму страховых взносов на ЕНС документом, предусмотренным для данного периода: например, Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Проверим сумму и срок уплаты обязательства.
Перечислим на ЕНС не менее 40 000 рублей с учетом других налоговых обязательств организации.
Убедимся, что перечисление ЕНП отражено документом Списание с расчетного счета и прошло по счету 68.90.
Выполним закрытие сентября и регламентную операцию Зачет аванса по единому налоговому счету.
Проверим, действительно ли 40 000 рублей распределились на страховые взносы.
Проверим движение по налоговым регистрам УСН.
После этого сформируем КУДиР.
Если все условия выполнены, страховые взносы, признанные уплаченными и допустимые к учету при УСН «доходы минус расходы», должны сформировать расход.
Если рассмотренный алгоритм выполнен, но результата нет, проанализируем каждый элемент цепочки отдельно.
Проверим начисление. Убедимся, что страховые взносы действительно рассчитаны стандартными документами 1С и их сумма соответствует ожидаемой.
Проверим обязанность по ЕНС. Убедимся, что уведомление или Операция по ЕНС сформировали нужную сумму и правильный срок уплаты.
Проверим ЕНП. Убедимся, что деньги действительно отражены на счете 68.90 и в регистрах ЕНС.
Проверим срок. Если срок уплаты еще не наступил, обычного перечисления средств на ЕНС может оказаться недостаточно для признания конкретного обязательства погашенным.
Проверим другие задолженности. Возможно, ЕНП распределился на более приоритетное обязательство.
Проверим закрытие месяца. Операция Зачет аванса по единому налоговому счету должна быть успешно выполнена.
Проверим регистры УСН. Если зачет есть, но расход не появился, выясним, создано ли движение по Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Для понимания механизма посмотрим еще на один пример. Организация на УСН «доходы минус расходы» должна уплатить транспортный налог.
Сам расчет налога и признание его расходом — два разных события. Сначала возникает обязанность по транспортному налогу. Затем на ЕНС должны находиться денежные средства. После зачета ЕНП в счет этой обязанности уплаченный транспортный налог при выполнении установленных условий может учитываться в расходах по УСН.
В типовой методике 1С за 2023 год погашение такого обязательства и признание соответствующего расхода выполнялось через Зачет аванса по единому налоговому счету. В результате сумма уплаченного транспортного или земельного налога записывалась в регистр КУДиР.
Здесь особенно хорошо видно, почему неправильно пытаться настроить программу так, чтобы в КУДиР попадало непосредственно Списание с расчетного счета по ЕНП. Банковский платеж может содержать деньги сразу для нескольких налогов, а налоговый расход появляется только после определения назначения соответствующей части этих денег.
Отдельно разберем Заявление о зачете, поскольку его часто путают с обычным распределением ЕНП.
В течение 2023 года правила работы ЕНС неоднократно менялись. В предусмотренных законодательством ситуациях налогоплательщик мог распоряжаться положительным сальдо ЕНС, направляя его в счет исполнения предстоящей обязанности. В программе для этого поддерживался соответствующий документ заявления о зачете.
Такой вариант был особенно важен для отдельных операций, когда налогоплательщику требовалось зафиксировать назначение средств до обычного срока исполнения обязательства.
Однако не будем использовать заявление о зачете как универсальный способ «заставить» любой ЕНП попасть в КУДиР. Сначала определим вид обязательства и правила, действовавшие именно в рассматриваемом периоде. В течение 2023 года законодательство о зачете средств ЕНС корректировалось, в том числе менялись правила в отношении НДФЛ и страховых взносов. Например, с 1 октября 2023 года ФНС разъясняла автоматический зачет положительного сальдо в счет предстоящей обязанности по страховым взносам на основании уведомления при наличии необходимого остатка ЕНС.
Это еще одна важная ситуация. В методике 2023 года программа самостоятельно моделировала распределение ЕНП по установленной законодательством очередности. Но фактическое распределение денежных средств выполняет налоговый орган.
Поэтому после проведения закрытия месяца сравним данные 1С с данными ФНС.
Если выяснится, что программа распределила ЕНП иначе, чем налоговая инспекция, в релизах 2023 года для корректировки могли использоваться операции по ЕНС. В официальных рекомендациях 1С для этого предусмотрен документ Операция по ЕНС, в частности с видами операций, предназначенными для отражения уплаты налогов или погашения пеней и штрафов.
Действуем следующим образом:
Сначала сформируем Расчеты по ЕНС и Расчеты налогов по ЕНС.
Определим, какое обязательство программа считает погашенным.
Сверим эту информацию с фактическим распределением в ФНС.
Выясним причину расхождения: срок, недоимка, НДФЛ, неправильная сумма уведомления, отсутствие обязательства или ошибочная операция.
Только после этого внесем необходимую корректировку по ЕНС.
Повторно выполним регламентные операции.
Проверим налоговые регистры и заново сформируем КУДиР.
Не исправляйте КУДиР вручную, пока не исправлена причина неправильного распределения ЕНП. Иначе книга может визуально стать правильной, но регистры ЕНС и расчет налога по УСН останутся некорректными.
Если после закрытия месяца сумма все равно отсутствует, перейдем от общего отчета к анализу движений регистров.
В первую очередь проверим регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I). Именно наличие корректного движения в этом регистре определяет появление соответствующей записи в первом разделе КУДиР.
Дополнительно при анализе расходов, связанных с оплатой труда, НДФЛ и страховыми взносами, могут потребоваться регистры Расходы при УСН и Прочие расчеты.
Для технического анализа воспользуемся Универсальным отчетом. С его помощью посмотрим движения нужного регистра по периоду, организации, документу-регистратору и другим аналитикам.
Разберем логику диагностики:
Если движения нет уже в регистрах ЕНС, проблема находится на уровне ЕНП, уведомления, операции по ЕНС или срока уплаты.
Если зачет в регистрах ЕНС есть, но записи в регистре КУДиР нет, проанализируем налоговый учет соответствующего вида расхода.
Если запись в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) есть, но в отчете ее нет, проверим период формирования КУДиР, организацию, настройки отчета и учитываемую сумму.
Еще одна частая причина проблемы возникает, когда начисления налогов, заработной платы или страховых взносов отражают через обычную ручную бухгалтерскую операцию.
В 1С бухгалтерская проводка и движение регистра налогового учета — не одно и то же. Можно вручную сформировать совершенно правильную проводку, но не создать необходимые движения в регистрах УСН.
Поэтому, если учет зарплаты выполняется во внешней программе или данные вводятся вручную, не будем исходить из принципа «проводка есть — значит КУДиР должна заполниться».
Проверим:
создана ли налоговая обязанность на ЕНС;
созданы ли движения специализированных регистров;
есть ли сведения, необходимые алгоритму УСН;
появилось ли движение по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Дополнительные примеры работы с 1С показывают, что суммы в бухгалтерских проводках сами по себе не определяют КУДиР: программа использует соответствующие налоговые регистры.
Предположим, мы обнаружили, что уведомление было введено неправильно, отсутствовала Операция по ЕНС или банковский документ имел ошибочные параметры. После исправления первичного документа недостаточно просто сформировать КУДиР еще раз.
Регламентные операции последующих месяцев могли быть рассчитаны на основе прежних данных. Поэтому разберем правильный порядок восстановления учета.
Сначала создадим резервную копию информационной базы.
Определим первый месяц, в котором появилась ошибка.
Отменим закрытие месяца начиная с этого периода.
Исправим исходные документы.
Перепроведем необходимые документы.
Последовательно выполним закрытие каждого месяца, начиная с первого исправленного.
На каждом этапе проверим Зачет аванса по единому налоговому счету.
После завершения сформируем отчеты по ЕНС.
Затем сформируем КУДиР за нужный период.
Не рекомендуем закрывать только последний месяц, если проблема появилась несколькими месяцами раньше. Зачет ЕНП зависит от предыдущего остатка ЕНС и последовательности обязательств, поэтому ошибка одного месяца способна изменить распределение последующих платежей.
Если обязанность отражается документом Операция по ЕНС, внимательно посмотрим на срок уплаты. Для механизма 2023 года это не просто информационный реквизит.
Регламентная операция использует срок при определении того, наступило ли время погашать соответствующее обязательство. Неверный срок может привести к тому, что деньги на ЕНС присутствуют, сумма начислена правильно, но программа не выполняет ожидаемый зачет в нужном месяце.
Например, если обязанность фактически должна погашаться 28 сентября, а в операции ошибочно указан значительно более поздний срок, при закрытии сентября программа может оставить деньги в составе доступного ЕНП и не признать рассматриваемый налог уплаченным.
Поэтому при диагностике обязательно сопоставим три даты: дату перечисления ЕНП, установленный срок уплаты конкретного обязательства и период выполнения закрытия месяца.
Отдельно остановимся на распространенном заблуждении. Если организация перечисляет через ЕНП авансовый платеж или годовой налог непосредственно по УСН, не нужно пытаться добиться, чтобы эта сумма уменьшила налоговую базу по той же УСН.
Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, не относится к расходам, уменьшающим базу по этому же налогу. Поэтому отсутствие такой суммы среди принимаемых расходов является правильным результатом, а не ошибкой настройки.
Иными словами, выражение «ЕНП должен попасть в КУДиР» технически неточно. Правильнее ставить задачу так: «нужно, чтобы в КУДиР попала допустимая при УСН сумма конкретного налога или страхового взноса, который ФНС погасила за счет ЕНП».
Иногда пользователь анализирует движения регистра и видит сумму в общем показателе расходов, однако она не попадает в графу расходов, учитываемых при налогообложении. Это отдельная ситуация.
Здесь выясним не только факт оплаты, но и выполнение условий признания расхода в налоговом учете. Само присутствие суммы в технической колонке или вспомогательном ресурсе регистра еще не гарантирует включения суммы в налоговую базу.
Проверим последовательно:
Разрешен ли данный вид расхода статьей 346.16 НК РФ.
Правильно ли отражено начисление.
Выполнено ли условие оплаты.
Правильно ли отработал зачет ЕНП.
Не используется ли ручная операция вместо стандартного документа, формирующего необходимые движения налоговых регистров.
Такой анализ особенно актуален при ручном учете зарплаты и налогов, переносе данных из другой информационной базы или нестандартной интеграции с зарплатной системой.
Теперь объединим все рассмотренные действия в единый алгоритм. Если в «1С:Бухгалтерии 8» версии 3.0.143.32 уплаченный налог или страховые взносы не отражаются в КУДиР, выполним следующие проверки.
Проверим, что организация применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы».
Определим конкретный налог или взнос, который ожидаем увидеть в расходах. Не будем проверять ЕНП одной общей суммой.
Убедимся, что данный вид расхода вообще разрешено учитывать при УСН.
Проверим начисление конкретного налога или страхового взноса.
Проверим документ Уведомление об исчисленных суммах налогов или соответствующую Операцию по ЕНС.
Проверим сумму обязанности.
Проверим срок ее уплаты.
Проверим документ Списание с расчетного счета, которым перечислен ЕНП.
Проверим счет 68.90.
Сформируем Расчеты по ЕНС и убедимся, что платеж присутствует в системе учета ЕНС.
Сформируем Расчеты налогов по ЕНС и убедимся, что конкретная обязанность зарегистрирована.
Проверим наличие других задолженностей, которые могли получить приоритет при распределении ЕНП.
Выполним Закрытие месяца.
Проверим выполнение Зачет аванса по единому налоговому счету.
Сформируем Зачет авансов по ЕНС и выясним, на какое обязательство фактически распределились деньги.
При необходимости сверим результат с данными ФНС.
Если автоматическое распределение отличается от фактического, исправим учет с помощью предусмотренной для методики 2023 года Операции по ЕНС.
Проверим движения регистра Книга учета доходов и расходов (раздел I).
При необходимости проанализируем Расходы при УСН и Прочие расчеты через Универсальный отчет.
После исправлений последовательно перезакроем месяцы.
Сформируем Книга доходов и расходов УСН повторно.
Чтобы не получить новые ошибки в учете, разберем несколько действий, которых лучше избегать.
Не включайте всю сумму ЕНП в КУДиР вручную. В составе одного платежа могут находиться суммы с разным налоговым назначением, в том числе суммы, вообще не являющиеся расходами по УСН.
Не исправляйте только печатную КУДиР. Книга формируется по данным налоговых регистров. Если причина находится в ЕНС или регистре УСН, исправлять необходимо учетные данные.
Не ориентируйтесь только на счет 68.90. Для версии 3.0.143.32 аналитика ЕНС ведется также в специализированных регистрах накопления. Проводка показывает движение денежных средств и задолженности, но для определения конкретного зачета необходимо анализировать регистры ЕНС.
Не пропускайте закрытие промежуточных месяцев. Распределение ЕНП рассчитывается последовательно. Ошибка или пропуск одного периода способен повлиять на следующие месяцы.
Не создавайте произвольную ручную проводку только ради появления суммы в КУДиР. Такая операция может не сформировать движения нужных налоговых регистров либо, наоборот, создать расхождения между бухгалтерским учетом, УСН и ЕНС.
Версия 3.0.143.32 была выпущена в октябре 2023 года и использует методику учета ЕНС, предназначенную для операций 2023 года. Если аналогичная проблема возникает при учете операций 2024 года и последующих периодов, не переносите описанный выше алгоритм механически на современный релиз 1С.
Начиная с версии 3.0.147 в «1С:Бухгалтерии 8» для операций с 2024 года методика ЕНС была существенно изменена. Специализированные регистры ЕНС перестали использоваться для нового учета, из закрытия месяца была исключена операция Зачет аванса по единому налоговому счету, а документ Уведомление об исчисленных суммах налогов стал выполнять прежде всего функцию отчетности и больше не формировал прежние учетные движения. Вместо прежнего алгоритма была введена регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет.
Начиная с версии 3.0.150 для операций с 2024 года в программе появился документ Сведения об уплате налогов. При подключенной интеграции с личным кабинетом ФНС программа может получать фактическую информацию о списании средств ЕНС в счет конкретных налогов и использовать ее для признания расходов по спецрежимам.
Поэтому если сейчас в информационной базе установлен современный релиз, сначала определим, за какой год исправляем КУДиР. Для 2023 года анализируем старую модель с Зачет аванса по единому налоговому счету. Для 2024 года и более поздних периодов используем новую методику соответствующего релиза.
Подведем итог. Специальной настройки вида «включать ЕНП в КУДиР» в «1С:Бухгалтерии 8» делать не требуется и не следует.
ЕНП как единая сумма не является расходом КУДиР. Сначала он отражается как пополнение ЕНС. Затем программа должна получить информацию о конкретной налоговой обязанности через Уведомление об исчисленных суммах налогов, Операцию по ЕНС либо другой предусмотренный механизм. После наступления срока уплаты и при наличии достаточных средств на ЕНС в версии 3.0.143.32 выполним регламентную операцию Зачет аванса по единому налоговому счету.
Если зачет относится к налогу или страховым взносам, которые можно учитывать при УСН «доходы минус расходы», программа сформирует соответствующие движения налогового учета, и сумма попадет в Книга учета доходов и расходов (раздел I), а затем в отчет КУДиР.
Если этого не произошло, не будем сразу редактировать книгу вручную. Проверим всю цепочку: начисление → уведомление или операция по ЕНС → срок уплаты → ЕНП → остаток ЕНС → очередность распределения → закрытие месяца → зачет аванса → регистр КУДиР.
В большинстве случаев причина обнаруживается на одном из этих этапов: отсутствует налоговая обязанность, указан неправильный срок уплаты, недостаточно средств ЕНП, деньги ушли на более приоритетное обязательство, не выполнено закрытие нужного месяца либо учет введен ручными проводками без необходимых движений налоговых регистров.
Таким образом, для конфигурации 3.0.143.32 будем ориентироваться не на факт перечисления одной платежки ЕНП, а на факт зачета части ЕНП в счет конкретного расхода. Именно этот принцип позволяет корректно сформировать КУДиР при УСН «доходы минус расходы».
Информация носит справочный характер