Рассмотрим ситуацию подробно. ООО является плательщиком НДС, работает как дилер: приобретает готовый товар у поставщика, затем продает его покупателям с торговой наценкой. Возникает вопрос, обязательно ли при продаже увеличивать ранее установленную цену еще на сумму НДС или можно сохранить привычную конечную стоимость товара, указав, что НДС уже находится внутри этой цены.
Сразу сформулируем основной вывод: конечную цену для покупателя увеличивать на НДС отдельно не обязательно. Можно установить продажную цену сразу с учетом НДС и выделять налог из этой суммы расчетным путем. При этом сам НДС никуда не исчезает: если ООО является плательщиком НДС и реализация облагается налогом, НДС необходимо исчислить независимо от того, написано в прайс-листе «цена + НДС» или «цена включает НДС».
Иными словами, проблема решается не «перекрытием НДС» каким-либо дополнительным платежом, а правильным ценообразованием и использованием входного НДС, который поставщик предъявил ООО при покупке товара.
Отдельно учтем важное изменение законодательства. В исходном обсуждении на форуме использовалась ставка 20 процентов. С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22 процента. Поэтому для текущих операций 2026 года в обычной ситуации применяем ставку 22 процентов и расчетную ставку 22/122. Ставку 20 процентов и расчет 20/120 продолжаем применять только к тем операциям и переходным ситуациям, для которых это предусмотрено законодательством.
Разберем два возможных варианта установления цены.
Первый вариант — договориться с покупателем о цене без НДС. Например, определим стоимость товара в размере 130 000 рублей без НДС. В этом случае к цене необходимо предъявить покупателю НДС:
130 000 × 22% = 28 600 рублей.
Итоговая сумма, которую заплатит покупатель:
130 000 + 28 600 = 158 600 рублей.
Это и есть вариант, который в 1С обычно называют НДС сверху.
Второй вариант — сразу определить, что конечная продажная цена составляет 158 600 рублей в том числе НДС 22%.
Тогда покупатель по-прежнему платит только 158 600 рублей. Никаких дополнительных 22 процентов поверх этой суммы не начисляем. Просто определяем налог, уже находящийся внутри цены:
158 600 × 22 / 122 = 28 600 рублей.
Стоимость товара без НДС составит:
158 600 − 28 600 = 130 000 рублей.
Это вариант НДС в сумме.
С точки зрения НДС оба варианта приводят к одному результату. Отличается только способ представления цены покупателю.
Да, рассмотрим именно этот вариант, поскольку он ближе всего к вопросу автора.
Предположим, раньше товар продавался покупателю за 156 000 рублей и компания хочет сохранить эту конечную цену. После возникновения обязанности исчислять НДС компания не хочет выставлять:
156 000 + 22% = 190 320 рублей.
Так делать необязательно. Можно определить, что 156 000 рублей теперь является ценой, включающей НДС.
Тогда выделим НДС из конечной стоимости:
156 000 × 22 / 122 = 28 131,15 рубля.
Стоимость реализации без НДС составит:
156 000 − 28 131,15 = 127 868,85 рубля.
Покупатель заплатит ровно 156 000 рублей. В документах покажем:
Стоимость с НДС — 156 000 рублей, в том числе НДС 22% — 28 131,15 рубля.
То есть увеличение конечной суммы не происходит.
Но важно понимать экономический результат. Если раньше все 156 000 рублей воспринимались компанией как выручка без НДС, то после включения НДС внутрь прежней цены часть этой суммы станет налогом. Следовательно, уменьшится чистая цена реализации без НДС и, соответственно, торговая маржа.
Именно за счет маржи продавца фактически и происходит сохранение прежней конечной цены. Никакого отдельного способа «спрятать» или отменить НДС законодательство не предусматривает.
Теперь разберем важную формулировку исходного вопроса: «Есть ООО с НДС для контрагентов, которые хотят оплатить с НДС».
Здесь необходимо изменить сам подход.
НДС определяется не желанием покупателя, а налоговым статусом продавца и характером конкретной операции.
Если ООО является плательщиком НДС, применяет основную ставку и реализует товар, облагаемый НДС по ставке 22 процента, продажа должна быть отражена с НДС независимо от того, кто является покупателем.
Например, ООО продает один и тот же облагаемый товар:
другому ООО — плательщику НДС;
ООО на УСН, которое не использует вычет НДС;
индивидуальному предпринимателю;
обычному физическому лицу.
Если отсутствуют специальные освобождения или особенности налогообложения самой операции, продавец исчисляет НДС во всех этих случаях.
Различие находится на стороне покупателя. Покупатель — плательщик НДС при выполнении предусмотренных НК РФ условий сможет принять предъявленный ему налог к вычету. Покупатель, который права на вычет не имеет, просто учтет приобретение по своим правилам.
Продавец не должен для одного покупателя делать товар «с НДС», а для другого тот же облагаемый товар оформлять «без НДС» только по просьбе покупателя.
Теперь рассмотрим механику, которая была правильно показана в ответе на форуме.
Компания-дилер приобретает готовый товар у поставщика — плательщика НДС. Поставщик предъявляет входной НДС. При соблюдении требований статей 171 и 172 НК РФ компания может принять этот налог к вычету.
Затем дилер продает товар и начисляет уже свой НДС с реализации.
В бюджет уплачивается не обязательно вся сумма НДС, которую увидел покупатель в документах продавца. При наличии права на вычет рассчитываем итоговое обязательство как разницу между начисленным НДС и соответствующими налоговыми вычетами.
Упрощенно схема выглядит так:
НДС с реализации − входной НДС к вычету = НДС к уплате.
Конечно, в реальной декларации учитываются все операции компании за квартал, поэтому налог рассчитываем не отдельно по каждой единице товара, а по совокупности операций налогового периода. Но для понимания экономики конкретной сделки такой пример вполне подходит.
Сначала посмотрим на исторический пример, приведенный в обсуждении.
Компания приобретала товар за 120 рублей, в том числе:
стоимость без НДС — 100 рублей;
НДС 20% — 20 рублей.
Торговая наценка составляет 30 процентов.
Первый способ расчета:
100 × 30% = 30 рублей наценки.
Цена продажи без НДС:
100 + 30 = 130 рублей.
НДС:
130 × 20% = 26 рублей.
Конечная цена:
130 + 26 = 156 рублей.
Получаем:
начисленный НДС с продажи — 26 рублей;
входной НДС поставщика — 20 рублей;
условная разница по рассматриваемой операции — 6 рублей.
Можно было рассчитать цену и другим способом:
120 рублей × 1,30 = 156 рублей.
То есть увеличить покупную стоимость с НДС на те же 30 процентов.
После этого определяем НДС, уже содержащийся в конечной цене:
156 × 20 / 120 = 26 рублей.
Результат полностью совпадает.
Именно поэтому ответ на форуме справедливо указывает, что дополнительное прибавление НДС к итоговым 156 рублям во втором варианте не требуется.
Теперь обновим пример для действующей основной ставки НДС.
Предположим, поставщик продает дилеру товар стоимостью 122 рубля:
стоимость товара без НДС — 100 рублей;
НДС 22% — 22 рубля;
всего — 122 рубля.
Наценка дилера составляет 30 процентов.
Вариант первый. Начислим наценку на стоимость товара без НДС:
100 × 30% = 30 рублей.
Продажная цена без НДС:
100 + 30 = 130 рублей.
Начислим НДС:
130 × 22% = 28,60 рубля.
Конечная цена:
130 + 28,60 = 158,60 рубля.
Теперь применим второй способ. Возьмем покупную стоимость с НДС и увеличим ее на 30 процентов:
122 × 1,30 = 158,60 рубля.
Определим НДС внутри полученной суммы:
158,60 × 22 / 122 = 28,60 рубля.
Опять получили одинаковый результат.
Таким образом, для текущих операций аналог форумного примера выглядит так:
купили за 122 рубля, включая 22 рубля НДС;
продаем за 158,60 рубля, включая НДС 28,60 рубля;
входной НДС при наличии права на вычет — 22 рубля;
исходящий НДС — 28,60 рубля;
условная разница по этой сделке — 6,60 рубля.
Теперь разберем слово «перекрыть», поскольку именно оно часто приводит к неправильному пониманию НДС.
Можно сказать, что входной НДС уменьшает сумму налога к уплате, но не будем говорить, что он отменяет НДС в чеке покупателя.
Это два разных элемента налогообложения.
При покупке:
Дебет 41 — стоимость товара без НДС;
Дебет 19 — предъявленный поставщиком НДС;
Кредит 60 — общая задолженность перед поставщиком.
При выполнении условий для налогового вычета входной НДС принимаем к вычету:
Дебет 68 по НДС — Кредит 19.
При продаже:
Дебет 62 — Кредит 90.01 — отражаем выручку;
Дебет 90.03 — Кредит 68 по НДС — начисляем НДС с реализации;
Дебет 90.02 — Кредит 41 — списываем себестоимость реализованного товара.
Таким образом, входной НДС действительно уменьшает итоговую сумму НДС к уплате в бюджет.
Но в кассовом чеке или документах реализации все равно отражаем правильную ставку и сумму НДС с продажи.
Нельзя сделать так: «у нас достаточно входного НДС, поэтому покупателю пробьем товар без НДС». Это разные стадии учета.
Да, по итогам налогового периода возможна ситуация, когда налоговых вычетов окажется столько же или даже больше, чем начисленного НДС.
Например, в квартале организация закупила большой запас товаров и получила значительную сумму входного НДС, а продала пока только небольшую часть товара.
Условно:
НДС с продаж — 300 000 рублей;
налоговые вычеты — 350 000 рублей.
В таком случае по декларации может возникнуть НДС к возмещению при соблюдении предусмотренных законодательством условий.
Но это никак не означает, что покупателям в течение квартала можно было не предъявлять НДС.
Сначала правильно начислим налог с каждой облагаемой реализации, затем соберем предусмотренные налоговые вычеты и только после этого определим итоговый результат декларации.
Рассмотрим экономику дилерской торговли.
Если организация имеет полноценное право на вычет входного НДС, для анализа маржи логичнее ориентироваться на закупочную стоимость товара без вычитаемого НДС.
Предположим, товар приобретен:
100 000 рублей без НДС;
22 000 рублей НДС;
122 000 рублей всего.
Если компания хочет получить торговую наценку 30 процентов на чистую стоимость товара, рассчитаем:
100 000 × 30% = 30 000 рублей.
Цена реализации без НДС:
130 000 рублей.
НДС:
130 000 × 22% = 28 600 рублей.
Цена для покупателя:
158 600 рублей.
Так сразу видим экономическую маржу дилера — 30 000 рублей до учета остальных расходов.
Второй способ — умножить закупочную цену с НДС на коэффициент 1,30:
122 000 × 1,30 = 158 600 рублей.
Математически получим то же самое, если входная и выходная ставки одинаковы.
Однако для управленческого анализа первый вариант обычно прозрачнее: отдельно видим стоимость без налога, торговую наценку и НДС.
Теперь посмотрим на главное практическое последствие решения «не добавлять НДС сверху».
Предположим, покупатели привыкли приобретать товар за 130 000 рублей. Компания не хочет увеличивать цену до 158 600 рублей и принимает решение оставить конечную сумму:
130 000 рублей, в том числе НДС 22%.
Выделим налог:
130 000 × 22 / 122 = 23 442,62 рубля.
Чистая цена продажи:
130 000 − 23 442,62 = 106 557,38 рубля.
Если стоимость приобретения товара без НДС составляет 100 000 рублей, чистая торговая разница составит:
106 557,38 − 100 000 = 6 557,38 рубля.
Сравним с вариантом, когда компания сохраняет наценку 30 процентов. Там чистая цена продажи составляла 130 000 рублей, а торговая разница — 30 000 рублей.
Получается, сохранить прежнюю конечную цену можно, но НДС будет фактически уменьшать маржу продавца.
Это не бухгалтерская проблема и не ошибка расчета. Это решение о ценообразовании.
Сведем возможные решения в два основных варианта.
Вариант 1. Сохраняем желаемую цену без НДС и добавляем налог сверху.
Например:
130 000 рублей без НДС + 28 600 рублей НДС = 158 600 рублей к оплате.
Преимущество этого варианта — сохраняем установленную торговую маржу.
Недостаток — покупатель видит увеличение конечной стоимости.
Вариант 2. Сохраняем желаемую конечную стоимость и считаем, что НДС уже включен в нее.
Например:
130 000 рублей, в том числе НДС 23 442,62 рубля.
Преимущество — покупатель продолжает платить привычные 130 000 рублей.
Недостаток — уменьшается выручка без НДС и торговая маржа.
Оба варианта допустимы. Выбор между ними является прежде всего коммерческим решением компании.
Для продажи населению действует специальное правило пункта 6 статьи 168 НК РФ: соответствующая сумма НДС включается в розничные цены.
Поэтому для розничного покупателя наиболее естественным является именно вариант:
Цена товара — 10 000 рублей, в том числе НДС.
Не нужно показывать покупателю ценник 10 000 рублей, а на кассе неожиданно сообщать, что он должен заплатить еще 22 процента.
Если конечная розничная цена составляет 10 000 рублей и товар облагается по основной ставке, в 2026 году определим НДС внутри цены:
10 000 × 22 / 122 = 1 803,28 рубля.
Стоимость без НДС:
8 196,72 рубля.
В кассовом учете обеспечим правильное отражение ставки НДС 22 процента.
При договорных отношениях с организациями и предпринимателями цену сформулируем максимально четко.
Например, можно указать:
«Стоимость товара составляет 158 600 рублей, в том числе НДС 22% — 28 600 рублей».
В таком случае совершенно ясно, что конечная договорная стоимость уже содержит НДС.
Другой вариант:
«Стоимость товара без НДС составляет 130 000 рублей. Дополнительно предъявляется НДС по ставке 22% в размере 28 600 рублей. Общая стоимость составляет 158 600 рублей».
Результат одинаковый, но структура цены отличается.
Если компания не хочет увеличивать конечную стоимость, удобнее сразу зафиксировать в договоре, счете и коммерческом предложении цену «в том числе НДС».
Отдельно разберем термин «чек», поскольку при продаже юридическому лицу он требуется не во всех случаях.
Если организация или ИП оплачивает товар обычным безналичным перечислением между расчетными счетами без непосредственного предъявления электронного средства платежа, пункт 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ предусматривает освобождение от применения ККТ.
Например, контрагент получил счет и перечислил деньги платежным поручением со своего расчетного счета на расчетный счет продавца. В типовой ситуации кассовый чек по такой оплате между организациями и ИП не требуется.
Если же организация или ИП расплачивается способом, при котором возникает обязанность применения ККТ, например непосредственно предъявляет корпоративную банковскую карту, отдельно проверим требования Федерального закона № 54-ФЗ к конкретному способу расчета.
При продаже физическим лицам ККТ применяем по общим правилам, если отсутствует специальное освобождение.
Поэтому не будем смешивать счет на оплату, УПД, счет-фактуру и кассовый чек — это разные документы с разным назначением.
Если при конкретном расчете необходимо применять ККТ, в кассовом чеке должны корректно передаваться налоговые реквизиты.
Ставка НДС относится к обязательным налоговым реквизитам кассового чека в предусмотренных законодательством случаях.
Для обычной реализации товара по основной ставке в 2026 году в чеке должна применяться ставка 22%.
Если цена товара уже содержит налог, не нужно добавлять отдельный товар или отдельную услугу «НДС 22%».
Например, покупатель приобретает товар за 12 200 рублей.
В учете определяем:
стоимость без НДС — 10 000 рублей;
НДС — 2 200 рублей;
итого — 12 200 рублей.
Покупатель платит именно 12 200 рублей.
НДС является частью стоимости реализации, а не отдельным дополнительным товаром или услугой.
В исходной теме фигурирует ставка 20 процентов, потому что такое правило действовало до изменения законодательства.
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена до 22 процентов.
Следовательно, если сейчас, в 2026 году, ООО реализует обычный товар, облагаемый по основной ставке, используем 22 процента.
Для расчетных ситуаций применяется ставка:
22/122.
Например, если конечная цена включает НДС:
НДС = цена с НДС × 22 / 122.
Не применяем:
цена × 20 / 120
к обычной реализации 2026 года только потому, что именно такая формула ранее использовалась в настройках программы или в старом прайс-листе.
В начале 2026 года ФНС предусматривала переходные подходы для пользователей ККТ, программное обеспечение которых еще не было готово к новой ставке. Но сейчас этот переходный период уже не является основанием продолжать обычную работу с неверной ставкой. Обновим программу 1С, драйвер ККТ и программное обеспечение самой кассы.
Теперь перейдем к практическому решению в 1С.
В «1С:Бухгалтерии 8», редакция 3.0 предусмотрены оба варианта работы с продажной ценой:
НДС сверху;
НДС в сумме.
Если компания хочет не увеличивать указанную конечную цену, используем вариант НДС в сумме.
Разберем работу по шагам.
Создадим или проверим используемый Тип цены номенклатуры.
Установим признак Цена включает НДС, если цены этого типа должны храниться как окончательные цены с налогом.
Установим необходимые продажные цены документом Установка цен номенклатуры.
При создании реализации используем документ Реализация (акт, накладная, УПД).
Проверим способ расчета НДС в документе.
Если введенная цена является окончательной, установим НДС в сумме.
Укажем для товара правильную налоговую ставку — для обычного облагаемого товара в 2026 году 22%.
Проверим автоматически рассчитанную сумму НДС.
Проведем документ и сформируем необходимые документы для покупателя.
Главное отличие состоит в том, что при режиме НДС в сумме введенная нами цена не увеличивается на НДС. Программа выделяет налог из уже установленной суммы.
Теперь посмотрим на противоположный вариант.
Допустим, в документе Реализация (акт, накладная, УПД) указана цена 100 000 рублей, и мы считаем ее именно ценой без НДС.
Выбираем НДС сверху.
При ставке 22 процентов программа рассчитает:
цена без НДС — 100 000 рублей;
НДС — 22 000 рублей;
всего — 122 000 рублей.
Такой вариант используем, когда договор или коммерческое предложение действительно предусматривает цену без налога и предъявление НДС дополнительно.
Теперь в том же документе введем цену:
100 000 рублей.
Но определим, что это уже конечная сумма для покупателя.
Выберем НДС в сумме.
Тогда 1С не увеличит сумму до 122 000 рублей. Вместо этого выделит из 100 000 рублей налог:
100 000 × 22 / 122 = 18 032,79 рубля.
Стоимость без НДС:
81 967,21 рубля.
Сумма к оплате останется:
100 000 рублей.
Именно эту настройку рассмотрим в первую очередь для задачи автора.
Если большая часть продаж должна выполняться по конечным ценам, уже включающим налог, удобнее настроить это системно, а не исправлять каждый документ вручную.
В Типы цен номенклатуры создадим, например, тип:
«Оптовая цена с НДС»
или:
«Розничная цена с НДС».
Установим признак Цена включает НДС.
После этого зарегистрируем конечные цены с помощью Установка цен номенклатуры.
Например:
Товар А — 15 000 рублей с НДС;
Товар Б — 28 000 рублей с НДС;
Товар В — 50 000 рублей с НДС.
При реализации программа будет использовать эти цены в соответствии с настройками.
Такой подход особенно удобен, если бизнес хочет показывать всем покупателям одну понятную конечную стоимость.
Теперь рассмотрим вторую половину схемы — входной НДС.
Получение товара от поставщика отразим документом Поступление (акты, накладные, УПД).
Укажем:
поставщика;
договор;
товар;
количество;
цену;
ставку НДС;
данные счета-фактуры или УПД.
Если товар приобретен за 122 000 рублей, включая НДС 22 000 рублей, при обычной схеме учета программа разделит:
100 000 рублей — стоимость товара;
22 000 рублей — входной НДС.
Стоимость товара будет учитываться на счете 41 «Товары», а входной НДС — на соответствующем субсчете счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».
После регистрации счета-фактуры или корректного УПД и выполнения остальных условий налогового вычета сумма попадет в налоговый учет НДС.
Не будем ограничиваться проведением поступления. Перед составлением декларации проверим налоговые регистры.
Используем Книга покупок и убедимся, что документ поставщика зарегистрирован корректно.
При необходимости проанализируем счет 19 и счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость».
Обратим внимание на основные условия вычета:
товар принят на учет;
имеется надлежащий счет-фактура или соответствующий требованиям УПД;
приобретение используется в операциях, позволяющих применять вычет;
выполнены остальные требования статей 171 и 172 НК РФ.
Не будем считать любой НДС в документах поставщика автоматически гарантированным вычетом. Сначала проверим условия его принятия.
Продажу юридическому лицу или ИП обычно оформим документом Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции для реализации товаров.
Если конечная договорная цена уже содержит НДС, укажем НДС в сумме.
Например:
Цена — 158 600 рублей;
НДС — в сумме;
ставка — 22%.
Программа рассчитает:
НДС — 28 600 рублей;
стоимость без НДС — 130 000 рублей;
общая задолженность покупателя — 158 600 рублей.
При проведении реализации 1С сформирует бухгалтерские движения по выручке, НДС и себестоимости товара.
После оформления реализации проверим всю цепочку.
Реализация (акт, накладная, УПД).
Счет-фактура выданный, если он формируется отдельно и необходим по конкретной операции.
УПД, если компания использует универсальный передаточный документ.
Книга продаж.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.02.
Декларацию по НДС.
Сверим сумму реализации, налоговую базу и НДС.
Особенно внимательно проверим, чтобы цена в договоре, реализации, УПД, счете-фактуре и кассовом чеке не противоречила сама себе.
Если продажа проходит через онлайн-кассу, используем инструменты соответствующей конфигурации: Чек ККМ, Рабочее место кассира, документы розничных продаж и подключенное оборудование ККТ.
Название конкретного документа зависит от конфигурации 1С и используемой схемы торговли, но общий принцип остается одинаковым.
Для товара должна быть установлена правильная ставка НДС.
Продажная цена может сразу содержать НДС.
Например, в кассовой системе товар имеет конечную цену:
6 100 рублей.
При основной ставке 22 процентов определяем:
НДС = 6 100 × 22 / 122 = 1 100 рублей.
Стоимость без НДС = 5 000 рублей.
К оплате покупателю:
6 100 рублей.
Не создаем дополнительную позицию на 1 100 рублей и не увеличиваем чек до 7 200 рублей.
Поскольку основная ставка НДС изменилась, проверим не только бухгалтерскую программу.
Убедимся, что:
используется актуальный релиз 1С;
кассовое программное обеспечение поддерживает ставку 22%;
обновлен драйвер ККТ;
обновлено программное обеспечение кассового аппарата;
ставка 22% корректно передается из 1С в фискальный документ;
товары не продолжают использовать ошибочно сохраненную ставку 20%;
в чеках правильно отражаются операции возврата и коррекции.
Не будем исправлять текущую продажу простым изменением суммы вручную, если причина находится в неправильной ставке НДС в карточке товара или настройках кассы.
Для обычного плательщика НДС, который приобретает товар для облагаемой деятельности и имеет право на вычет, входной НДС обычно учитывается отдельно от стоимости товара.
Посмотрим на пример.
Поставщик выставил:
122 000 рублей, в том числе НДС 22 000 рублей.
В бухгалтерском учете товара при обычных условиях получаем:
Дебет 41 — 100 000 рублей;
Дебет 19 — 22 000 рублей;
Кредит 60 — 122 000 рублей.
Именно поэтому при определении торговой наценки разумно ориентироваться на стоимость товара без вычитаемого НДС.
Если же по конкретной покупке НДС к вычету не принимается и должен включаться в стоимость по правилам статьи 170 НК РФ, учет будет другим. Поэтому всегда анализируем конкретную ситуацию.
Еще одно распространенное заблуждение звучит так: «Если мы продаем за 158 600 рублей и должны перечислить 28 600 рублей НДС, значит мы теряем 28 600 рублей прибыли».
Для обычной дилерской схемы это слишком упрощенный вывод.
Напомним наш пример:
Купили:
100 000 + НДС 22 000 = 122 000 рублей.
Продали:
130 000 + НДС 28 600 = 158 600 рублей.
Если входной НДС 22 000 рублей правомерно принят к вычету, условная разница:
28 600 − 22 000 = 6 600 рублей.
А торговая наценка без НДС остается:
130 000 − 100 000 = 30 000 рублей.
Поэтому нельзя рассматривать все 28 600 рублей исходящего НДС как дополнительный расход поверх закупочной стоимости 122 000 рублей.
Для правильной оценки маржи сравниваем показатели без вычитаемого НДС.
Теперь сравним с другой ситуацией.
Закупка остается:
100 000 рублей + 22 000 рублей НДС.
Но компания решает сохранить для клиента конечную цену:
130 000 рублей с НДС.
Из нее:
НДС — 23 442,62 рубля;
выручка без НДС — 106 557,38 рубля.
Торговая разница:
106 557,38 − 100 000 = 6 557,38 рубля.
Вот здесь действительно произошло существенное уменьшение маржи.
Причина не в том, что НДС рассчитан неправильно. Причина в коммерческом решении не увеличивать конечную продажную цену после появления или увеличения налоговой нагрузки.
Да. Если под словами «перекрыть НДС» имеется в виду сохранить желаемую чистую прибыль, решим вопрос через размер торговой наценки.
Сначала определим:
стоимость товара без входного вычитаемого НДС;
желаемую маржу;
цену продажи без НДС;
НДС;
конечную цену покупателя.
Например, закупочная стоимость без НДС составляет 100 000 рублей. Компания хочет получить 40 000 рублей торговой маржи.
Цена без НДС:
140 000 рублей.
НДС 22%:
30 800 рублей.
Цена покупателя:
170 800 рублей.
Если рынок не позволяет продавать за 170 800 рублей, компании придется найти компромисс между маржой и конечной ценой.
Налоговый учет не может создать дополнительную маржу — это вопрос экономики сделки.
Можно использовать систему скидок, но будем учитывать, что скидка уменьшает стоимость реализации и соответствующую налоговую базу в установленном порядке.
Например, обычная цена:
158 600 рублей, включая НДС.
Предоставили покупателю скидку и установили итоговую стоимость:
150 000 рублей, включая НДС.
Тогда НДС определим уже из итоговой цены:
150 000 × 22 / 122 = 27 049,18 рубля.
Не рассчитываем сначала НДС с 158 600 рублей, а затем отдельно пытаемся «перекрыть» его скидкой, если фактическая договорная стоимость реализации составляет 150 000 рублей.
В 1С используем штатные механизмы цен и скидок используемой торговой конфигурации и проверяем итоговую сумму реализации.
Иногда возникает идея оставить товар по старой цене, а налог каким-либо образом провести отдельной строкой, бонусом, услугой или компенсацией.
Такой подход не решает проблему.
НДС рассчитывается исходя из налоговой базы по реализации. Если компания продает товар, налог должен быть связан именно со стоимостью этой реализации.
Не создаем фиктивные услуги, скидки, бонусы или дополнительные позиции исключительно для того, чтобы искусственно изменить сумму НДС.
Выберем нормальную прозрачную модель:
либо цена без НДС и налог сверху;
либо конечная цена, уже включающая НДС.
Если ООО хочет избежать постоянных вопросов покупателей, сразу сделаем прайс понятным.
Вместо:
Товар — 100 000 рублей.
без пояснений используем, например:
Товар — 122 000 рублей, включая НДС 22%.
Или, если компания работает преимущественно с корпоративными клиентами:
Товар — 100 000 рублей без НДС, 122 000 рублей с НДС 22%.
Так бухгалтер, менеджер и покупатель одинаково понимают структуру стоимости.
В договоре также не оставляем вопрос о НДС неопределенным.
Если конечную цену не хотим увеличивать, закрепим, что она включает налог.
Например, экономический смысл условия должен быть следующим:
общая стоимость товара включает НДС по применяемой ставке.
Если цену определяем без налога, наоборот, прямо укажем, что НДС предъявляется дополнительно.
Так мы избежим спора с покупателем о том, должен ли он доплачивать налог сверх согласованной цены.
Если имеется уже заключенный договор и компания хочет изменить порядок формирования цены, сначала проанализируем его условия.
Не будем автоматически увеличивать сумму на 22 процента только бухгалтерской записью, если покупатель договорился об окончательной фиксированной цене.
Проверим:
указано ли, что цена включает НДС;
указано ли, что налог начисляется сверх цены;
предусмотрен ли порядок изменения цены при изменении ставки налога;
нужно ли дополнительное соглашение;
когда произошла отгрузка;
когда получена предоплата.
Особенно внимательно проводим такой анализ для переходных операций 2025–2026 годов из-за изменения основной ставки с 20 до 22 процентов.
Если покупатель сначала перечисляет аванс, НДС имеет дополнительные особенности.
При получении аванса продавец — плательщик НДС в предусмотренных законодательством случаях исчисляет НДС по расчетной ставке.
Для обычной ставки 22 процентов расчетная ставка составляет:
22/122.
Например, в 2026 году получили предоплату:
122 000 рублей.
НДС с аванса:
122 000 × 22 / 122 = 22 000 рублей.
При последующей отгрузке отражаем реализацию и выполняем предусмотренные НК РФ действия с ранее начисленным налогом с аванса.
В 1С эти операции следует оформлять штатными документами и проверять счета-фактуры на аванс, книгу продаж и книгу покупок.
Отдельно разберем еще одно распространенное заблуждение.
Дилер купил товар за 122 000 рублей и продал за 158 600 рублей. Разница между суммами составляет 36 600 рублей. Иногда предполагают, что НДС надо начислить только на эту разницу.
Для обычной перепродажи товара это неправильно.
НДС с реализации исчисляем со всей налоговой базы продажи, а входной налог по приобретению принимаем к вычету при наличии права на него.
По нашему примеру:
Исходящий НДС:
158 600 × 22 / 122 = 28 600 рублей.
Входной НДС:
22 000 рублей.
Условная разница:
6 600 рублей.
Экономически эта разница действительно соответствует НДС, приходящемуся на созданную дилером добавленную стоимость, но в учете не начисляем налог непосредственно только на наценку. Используем механизм начисления НДС с реализации и налогового вычета.
Да, если известна окончательная цена, содержащая НДС 22 процента, стоимость без НДС можно определить делением на 1,22.
Например:
122 000 / 1,22 = 100 000 рублей.
После этого:
122 000 − 100 000 = 22 000 рублей НДС.
Либо сразу используем формулу:
122 000 × 22 / 122 = 22 000 рублей.
Для ставки 20 процентов, применявшейся ранее, использовались соответственно деление на 1,20 и расчетная ставка 20/120.
Не переносим старое удобное правило «разделить на 6» на ставку 22 процентов. При 20 процентах НДС внутри цены действительно составлял одну шестую конечной суммы. Для ставки 22 процентов используем 22/122.
После отражения покупок и продаж сформируем декларацию по НДС и проверим взаимосвязь регистров.
В первую очередь сопоставим:
реализацию товаров;
Книга продаж;
начисленный НДС;
поступление товаров;
Книга покупок;
налоговые вычеты;
обороты по счету 68.02.
Если в книге продаж находится НДС с полной стоимости реализации, а в книге покупок отражен входной НДС поставщика, механизм дилерской торговли построен правильно.
Теперь соберем основные ошибки.
К конечной розничной цене повторно прибавляют НДС. Если цена уже установлена как цена с налогом, просто выделим НДС расчетным путем.
Продают одним клиентам с НДС, а другим без НДС по их желанию. Налоговый режим продажи не выбирается покупателем.
Считают весь исходящий НДС дополнительным расходом дилера. Не учитывают механизм входного налогового вычета.
Не регистрируют входной счет-фактуру или УПД. В результате входной НДС не попадает в вычеты.
При установленной конечной цене используют в 1С режим НДС сверху. Программа закономерно увеличивает сумму покупателя.
При цене с налогом неправильно выбирают ставку. В 2026 году для обычных операций по основной ставке применяем 22%, а не 20%.
Продолжают использовать расчет 20/120. Для основной ставки 2026 года используем 22/122.
Создают отдельную товарную позицию «НДС». Налог является частью стоимости реализации, а не самостоятельным товаром или услугой.
Считают НДС только с торговой наценки. В обычной дилерской торговле начисляем налог с реализации и отдельно применяем входной вычет.
Не согласовывают структуру цены в договоре. Возникает спор, должна ли договорная сумма увеличиваться на налог.
Не обновляют ККТ и 1С после изменения ставки. В результате в фискальных документах продолжает отражаться 20%.
Разберем первый рабочий сценарий.
ООО покупает товар за:
122 000 рублей, включая НДС 22 000 рублей.
Стоимость без НДС:
100 000 рублей.
Желаемая наценка:
30%.
Рассчитаем:
100 000 × 1,30 = 130 000 рублей без НДС.
НДС:
130 000 × 22% = 28 600 рублей.
Конечная стоимость:
158 600 рублей.
В 1С можем хранить цену 158 600 рублей как конечную и использовать НДС в сумме.
В этом случае покупатель увидит конечную цену, а налог будет правильно выделен внутри нее.
Теперь предположим, что рынок не позволяет поднять цену и компания хочет продавать тот же товар за 150 000 рублей.
Определим НДС:
150 000 × 22 / 122 = 27 049,18 рубля.
Выручка без НДС:
122 950,82 рубля.
Закупочная стоимость без НДС:
100 000 рублей.
Торговая разница:
22 950,82 рубля.
В 1С вводим цену 150 000 рублей и выбираем НДС в сумме.
Покупатель платит ровно 150 000 рублей. НДС сверху не добавляется.
Компания может построить коммерческие предложения в привычном для B2B формате.
Например:
Цена — 130 000 рублей без НДС.
При реализации 2026 года:
НДС 22% — 28 600 рублей.
Итого — 158 600 рублей.
В 1С используем НДС сверху.
Такой способ особенно понятен покупателям — плательщикам НДС, которые анализируют стоимость приобретения без налога и сумму будущего вычета.
Если компания одновременно работает с организациями, предпринимателями и физическими лицами и хочет избежать разных прайс-листов, можно использовать единый принцип конечной цены.
Например:
Цена товара — 158 600 рублей, в том числе НДС 22%.
Эту же сумму используем:
в прайс-листе;
в счете;
в заказе покупателя;
в реализации;
в УПД;
в кассовом чеке, если он требуется.
Юридическое лицо — плательщик НДС увидит внутри суммы налог 28 600 рублей и при выполнении условий сможет воспользоваться налоговым вычетом.
Покупатель без права на вычет просто заплатит ту же конечную стоимость.
Для продавца НДС при этом остается одинаковым — налоговый статус покупателя не меняет ставку обычной облагаемой реализации.
Для дилерской компании удобнее сначала определить экономику без НДС.
Разберем последовательность:
Возьмем закупочную стоимость товара без входного НДС, если этот НДС принимается к вычету.
Определим желаемую торговую наценку.
Получим продажную стоимость без НДС.
Начислим НДС по правильной ставке.
Получим конечную цену покупателя.
После этого решим, как показывать ее клиентам — как «цена + НДС» или как единая цена «в том числе НДС».
Так мы не будем путать торговую наценку с налогом.
Перед изменением прайс-листа проведем контрольный расчет по нескольким ключевым товарам.
Для каждого товара определим:
закупочную цену с НДС;
входной НДС;
закупочную стоимость без НДС;
текущую продажную цену;
исходящий НДС внутри этой цены;
выручку без НДС;
маржу без НДС;
желаемую маржу;
необходимую конечную цену.
Например:
Закупка с НДС — 122 000 рублей.
Закупка без НДС — 100 000 рублей.
Текущая продажная цена — 140 000 рублей с НДС.
НДС внутри:
140 000 × 22 / 122 = 25 245,90 рубля.
Продажная стоимость без НДС:
114 754,10 рубля.
Маржа:
14 754,10 рубля.
Если руководство ожидало наценку 30 000 рублей, сразу увидим, что текущая конечная цена слишком низкая для заданной модели.
Очень важно правильно сформулировать окончательный ответ.
Можно не увеличивать уже определенную конечную сумму чека еще на 22 процента.
Но это не означает, что компания вправе не начислять НДС.
Если конечная цена составляет 100 000 рублей, можем сказать:
100 000 рублей, в том числе НДС 22% — 18 032,79 рубля.
Тогда покупатель заплатит 100 000 рублей.
А можем определить:
100 000 рублей без НДС + 22 000 рублей НДС = 122 000 рублей.
Тогда покупатель заплатит 122 000 рублей.
Выбор зависит от того, какая именно цена была экономически и юридически согласована с покупателем.
Не будем использовать следующие схемы:
не отражать НДС в облагаемой продаже только потому, что покупателю вычет не нужен;
пробивать один и тот же товар «с НДС» и «без НДС» по желанию клиента;
снижать НДС на сумму входного налога непосредственно в кассовом чеке;
отражать в чеке только разницу между исходящим и входным НДС;
начислять НДС исключительно с дилерской наценки;
создавать фиктивную позицию «компенсация НДС»;
использовать в текущей обычной реализации ставку 20% вместо действующей 22%;
применять старую расчетную ставку 20/120 к продаже 2026 года, облагаемой по основной ставке.
Теперь сведем все к конкретному алгоритму.
Определим, что ООО действительно является плательщиком НДС и конкретный реализуемый товар облагается по основной ставке.
Для обычных реализаций 2026 года установим ставку НДС 22 процентов.
Проверим договоры с покупателями и определим, является указанная цена ценой без НДС или окончательной ценой с НДС.
Если не хотим увеличивать конечную сумму для клиента, установим, что существующая цена включает НДС.
НДС из такой цены определим по расчетной ставке 22/122.
Не будем создавать дополнительную строку НДС, увеличивающую уже окончательную цену.
При покупке товара зарегистрируем входной НДС поставщика документом Поступление (акты, накладные, УПД).
Проверим счет-фактуру или УПД поставщика.
При соблюдении условий статей 171 и 172 НК РФ примем входной налог к вычету.
Проверим его в Книга покупок.
При продаже создадим Реализация (акт, накладная, УПД).
Если цена уже содержит налог, установим НДС в сумме.
Проверим ставку 22 процентов и рассчитанную сумму налога.
Если компания постоянно использует конечные цены, создадим подходящий Тип цены номенклатуры и установим Цена включает НДС.
Зарегистрируем конечные цены через Установка цен номенклатуры.
Если применяется ККТ, проверим Чек ККМ, Рабочее место кассира или используемый в конкретной конфигурации механизм розничной продажи.
Убедимся, что ККТ передает ставку 22 процентов.
Проверим Книга продаж.
Сопоставим начисленный НДС с входными вычетами.
Сформируем декларацию по НДС и проверим итоговую сумму к уплате.
Сведем все решение в один пример.
ООО приобретает товар:
122 000 рублей, в том числе НДС 22% — 22 000 рублей.
Чистая закупочная стоимость:
100 000 рублей.
Компания хочет получить наценку 30 процентов.
Рассчитаем:
100 000 + 30% = 130 000 рублей без НДС.
НДС:
130 000 × 22% = 28 600 рублей.
Конечная цена:
158 600 рублей.
Теперь у компании есть два способа показать абсолютно одну и ту же стоимость.
Первый:
130 000 рублей + НДС 22% 28 600 рублей = 158 600 рублей.
В 1С используем НДС сверху.
Второй:
158 600 рублей, в том числе НДС 22% — 28 600 рублей.
В 1С используем НДС в сумме.
Покупатель в обоих случаях заплатит 158 600 рублей.
Если входной НДС 22 000 рублей принимается к вычету, условно по этой операции получаем:
28 600 − 22 000 = 6 600 рублей НДС.
При этом точную сумму налога к уплате определим по всей совокупности операций ООО за налоговый период.
Допустим, компания до изменения цен продавала товар за 150 000 рублей и руководство категорически не хочет повышать сумму для покупателя.
Тогда просто определим:
150 000 рублей — цена с НДС.
В 1С установим НДС в сумме.
Программа должна определить:
НДС 22% — 27 049,18 рубля;
стоимость без НДС — 122 950,82 рубля;
итого покупателю — 150 000 рублей.
Это и есть прямое решение вопроса: увеличивать сумму чека не нужно, если установленная продажная цена уже считается ценой с НДС.
При этом оценим, устраивает ли компанию получившаяся маржа.
Разберем ситуацию окончательно.
Если ООО является плательщиком НДС и продает облагаемый товар, не существует варианта, при котором НДС начисляется только тем контрагентам, которые его хотят. Налог возникает по правилам НК РФ независимо от желания покупателя.
Но увеличивать уже установленную конечную цену дополнительно на сумму НДС действительно не обязательно.
Если бизнес хочет сохранить конечную стоимость, определим ее как цену с учетом НДС и выделим налог расчетным путем.
В 2026 году для обычного товара по основной ставке используем:
НДС = конечная цена × 22 / 122.
В «1С:Бухгалтерии 8» для этого при реализации используем режим НДС в сумме. Если такие цены применяются постоянно, настроим Типы цен номенклатуры с признаком Цена включает НДС и зарегистрируем цены документом Установка цен номенклатуры.
Входной НДС, полученный от поставщика, учитываем отдельно и при наличии права принимаем к вычету. Он уменьшает итоговые обязательства компании перед бюджетом, но не уменьшает НДС непосредственно в чеке покупателя и не позволяет продавать облагаемый товар «без НДС».
Если компания хочет сохранить одновременно и прежнюю конечную цену, и прежнюю маржу, одной бухгалтерской настройкой решить задачу невозможно. Проанализируем закупочную стоимость, размер наценки и рыночную цену. НДС можно включить внутрь стоимости, но тогда при неизменной цене часть прежней маржи перейдет в налоговую составляющую.
Таким образом, наиболее простое решение для ситуации автора: перестанем прибавлять НДС к уже желаемой конечной стоимости, установим эту стоимость как цену «в том числе НДС», в 1С выберем НДС в сумме, входной НДС поставщиков при наличии права примем к вычету и будем определять итоговый НДС к уплате по декларации как результат всех начислений и вычетов за квартал.
Информация носит справочный характер