Проанализируем ситуацию: ООО на ОСНО строит газопровод, несет затраты на материалы и подрядные работы, получает от поставщиков документы с НДС по разным ставкам, а затем хочет выставить часть суммы двум предприятиям, для которых при строительстве были сделаны точки врезки. Главный вопрос здесь не в том, как технически назвать документ — «компенсация», «перевыставление», «возмещение» или «участие в расходах». Главный вопрос — что именно получают эти два предприятия за перечисляемые деньги.
Разберем подробнее. Для НДС имеет значение не только формулировка платежа, но и реальное экономическое содержание операции. Если ООО передает предприятиям результат работ, оказывает им услугу, продает часть объекта, предоставляет имущественное право или фактически обеспечивает возможность подключения к газопроводу, то возникает реализация. В этом случае ООО как плательщик НДС должно начислить НДС и оформить документы как по обычной реализации.
Если же предприятия ничего не получают от ООО как покупатели работ, услуг, товаров или имущественных прав, а только возмещают согласованную долю фактически понесенных расходов, не связанных с реализацией в их адрес, тогда объект обложения НДС может отсутствовать. Но такую схему нужно подтверждать договором, расчетом расходов и первичными документами. Иначе налоговый орган может посчитать, что под видом компенсации фактически оплачена реализация работ, услуг или имущественных прав.
Рассмотрим по шагам, как правильно квалифицировать платеж от двух предприятий.
Если предприятия оплачивают выполненные для них работы по устройству точек врезки, это реализация работ. Тогда выставляйте документы с НДС.
Если предприятия получают право подключиться к газопроводу или пользоваться созданной инфраструктурой, это может быть реализация имущественного права или услуги. Тогда также начисляйте НДС.
Если предприятия компенсируют часть общих затрат без передачи им результата работ, услуг, товаров или имущественных прав, можно рассматривать платеж как возмещение расходов без НДС. Но договор должен быть составлен очень аккуратно.
Если ООО заранее действовало как агент или посредник в интересах этих предприятий, возможна посредническая схема: расходы перевыставляются принципалам, а НДС начисляется только на агентское вознаграждение. Но такая схема подходит только тогда, когда агентские отношения реально существовали до закупок и выполнения работ, а не оформляются задним числом.
Главный вывод: нельзя автоматически сказать, что сумму нужно выставить «с НДС» или «без НДС», пока не определено основание платежа. НДС зависит не от слова «компенсация», а от того, есть ли реализация в адрес этих предприятий.
Посмотрим на самый вероятный вариант для описанной ситуации. При строительстве газопровода были сделаны точки врезки для двух предприятий, находящихся по пути. Если эти точки врезки нужны именно этим предприятиям и дают им возможность подключиться к газопроводу, то платеж с их стороны очень похож не на простое возмещение чужих расходов, а на оплату конкретного результата.
В этом случае безопаснее оформить операцию как реализацию. Предметом договора может быть, например:
выполнение работ по устройству точки врезки;
возмещение стоимости работ, связанных с созданием возможности подключения, если по смыслу договора ООО передает предприятию результат этих работ;
передача имущественного права на использование созданной точки подключения;
оказание услуги по организации технической возможности подключения;
реализация части созданного объекта или элемента инженерной инфраструктуры, если такой элемент можно выделить как отдельный объект.
Разберем налоговые последствия. По статье 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории РФ. Поэтому если ООО фактически реализует двум предприятиям работы, услуги, объект или имущественное право, нужно начислить НДС.
В соглашении в этом случае указывайте цену так, чтобы было понятно, какая сумма является стоимостью без НДС, какая сумма является НДС и какая сумма подлежит оплате всего. Например:
«Стоимость работ по устройству точки врезки составляет 1 000 000 руб. без учета НДС. НДС по ставке 22% составляет 220 000 руб. Общая стоимость работ с учетом НДС составляет 1 220 000 руб.»
Или так:
«Цена договора составляет 1 220 000 руб., в том числе НДС 22% — 220 000 руб.»
Второй вариант удобен, когда стороны сразу согласовали итоговую сумму к оплате. Но для бухгалтерии и налогового учета безопаснее всегда отдельно видеть базу без НДС и сумму НДС.
Разберем важный момент из вопроса: поставщики выставляли ООО услуги и материалы с НДС 20% и 22%. Это не означает, что ООО должно «перевыставить» этим двум предприятиям входной НДС по тем же ставкам.
Исходящий НДС при реализации определяется не по ставкам входящих счетов-фактур, а по дате реализации в адрес покупателей.
Если работы, услуги, передача имущественного права или реализация объекта в адрес двух предприятий происходят в 2025 году, применяйте ставку 20%, если операция облагается по основной ставке. Если реализация происходит с 1 января 2026 года, применяйте ставку 22%, если для операции не установлена льготная ставка.
Поэтому наличие у ООО входящих документов с НДС 20% и 22% само по себе не определяет ставку НДС в документах, которые ООО выставляет двум предприятиям. Входной НДС учитывайте по документам поставщиков, а исходящий НДС начисляйте по собственной реализации.
Посмотрим на пример.
ООО получило от подрядчика акт на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 20% — 200 000 руб. Стоимость работ без НДС — 1 000 000 руб. В 2026 году ООО передает предприятию результат работ по точке врезки без наценки. В этом случае цена реализации может быть рассчитана от базы 1 000 000 руб., но НДС по реализации в 2026 году будет уже 22%.
Тогда документы предприятию можно оформить так:
стоимость без НДС — 1 000 000 руб.;
НДС 22% — 220 000 руб.;
итого к оплате — 1 220 000 руб.
Здесь нет ошибки в том, что входной НДС был 200 000 руб., а исходящий стал 220 000 руб. Это разные операции: входной НДС предъявил подрядчик ООО, а исходящий НДС ООО начисляет при своей реализации в адрес другого предприятия.
Проанализируем, как лучше сформулировать сумму в соглашении. Если операция является реализацией, не пишите просто «компенсация расходов в размере 1 220 000 руб.» без пояснений. Такая формулировка может создать спор: входит ли НДС в сумму, нужно ли начислять налог сверху, какую ставку применять, может ли покупатель принять НДС к вычету.
Используйте одну из двух безопасных формулировок.
Если сумма согласована без НДС: «Стоимость работ составляет 1 000 000 руб. без учета НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке, действующей на дату реализации. На дату заключения соглашения ставка НДС составляет 22%, сумма НДС — 220 000 руб., всего к оплате — 1 220 000 руб.»
Если сумма согласована уже с НДС: «Цена договора составляет 1 220 000 руб., в том числе НДС по ставке 22% — 220 000 руб. Стоимость без учета НДС составляет 1 000 000 руб.»
Первый вариант лучше защищает ООО, если между заключением соглашения и фактической реализацией меняется ставка НДС или дата передачи результата работ переносится. Второй вариант удобен для контрагента, потому что он сразу видит конечную сумму платежа.
Не смешивайте в одном условии входной НДС поставщиков и исходный НДС ООО. В соглашении с двумя предприятиями указывайте не «НДС поставщиков 20% и 22%», а собственную цену вашей операции и НДС по ставке, применимой к вашей реализации.
Теперь рассмотрим другой вариант. Предположим, ООО не выполняет для двух предприятий работы, не передает им часть объекта, не продает право подключения и не оказывает услугу. Стороны договорились только о том, что предприятия возмещают ООО часть затрат, потому что строительство газопровода затронуло их интересы или позволило в будущем упростить подключение.
В такой ситуации можно рассматривать платеж как компенсацию расходов без реализации. Если реализации нет, то нет и объекта обложения НДС. Тогда ООО не начисляет НДС, не выставляет счет-фактуру с НДС и оформляет расчеты как возмещение затрат по соглашению.
Но разберем подробнее риск. Если в договоре написано «компенсация расходов», а по факту предприятие получает конкретную точку врезки, техническую возможность подключения или иной полезный результат, налоговый орган может переквалифицировать операцию в реализацию. Тогда ООО доначислят НДС, пени и штрафы.
Поэтому для варианта без НДС важно, чтобы договор и фактические обстоятельства подтверждали именно компенсационный характер платежа.
В соглашении можно использовать такие формулировки:
«Стороны подтверждают, что выплачиваемая сумма является компенсацией части фактически понесенных расходов ООО на строительство газопровода. Выплата компенсации не является оплатой товаров, работ, услуг или имущественных прав, передаваемых ООО в адрес предприятия. В связи с отсутствием объекта налогообложения НДС сумма компенсации НДС не облагается.»
Также добавьте расчет:
перечень расходов, которые распределяются между сторонами;
период возникновения расходов;
основание распределения: процент участия, доля протяженности, отдельная смета, согласованная сумма;
указание, включается ли предъявленный поставщиками НДС в сумму компенсации;
порядок подтверждения расходов копиями актов, УПД, счетов, платежных документов.
Ключевой момент: если ООО приняло входной НДС к вычету, то экономическим расходом ООО обычно является сумма без НДС. Поэтому при расчете чистой компенсации без реализации логично отдельно прописать, компенсируются расходы с учетом или без учета входного НДС. Иначе может возникнуть спор между сторонами.
Посмотрим на практический расчет. ООО получило от подрядчика акт на 1 200 000 руб., в том числе НДС 20% — 200 000 руб. Если ООО является плательщиком НДС и использует объект в облагаемых НДС операциях, оно может принять входной НДС к вычету при соблюдении условий НК РФ. Тогда реальная стоимость работ для ООО в налоговом смысле составляет 1 000 000 руб. без НДС.
Если два предприятия просто компенсируют расходы без реализации, стороны должны решить, от какой базы считать компенсацию:
от суммы без входного НДС — если входной НДС принят ООО к вычету;
от суммы с входным НДС — если входной НДС не принимается к вычету и включается в стоимость расходов;
от твердой договорной суммы — если стороны не привязывают компенсацию к каждой накладной и акту, а согласуют фиксированный размер участия.
Разберем пример для компенсации без НДС. ООО понесло расходы на устройство участка, относящегося к точке врезки, в размере 1 000 000 руб. без НДС. Входной НДС 200 000 руб. принят к вычету. Предприятие возмещает 50% расходов. Тогда сумма компенсации может составить 500 000 руб. без НДС. В соглашении укажите: «Сумма компенсации составляет 500 000 руб., НДС не облагается в связи с отсутствием реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав».
Если же ООО не принимает входной НДС к вычету и включает его в стоимость объекта, тогда база расходов может быть 1 200 000 руб. При компенсации 50% сумма может составить 600 000 руб. без начисления НДС сверху, если операция действительно не является реализацией.
Не называйте сумму «в том числе НДС», если выбрали вариант компенсации без реализации. В этом варианте НДС не предъявляется. Правильнее писать: «НДС не облагается» или «НДС не предъявляется в связи с отсутствием объекта налогообложения».
Рассмотрим еще один возможный вариант — агентский или посреднический договор. Он применяется, когда одна организация закупает товары, работы или услуги не для себя, а по поручению другой стороны. Тогда расходы, понесенные агентом за счет принципала, перевыставляются принципалу, а собственным доходом агента является только агентское вознаграждение.
Для описанной ситуации такой вариант возможен только в том случае, если еще до закупки материалов и заключения договоров на строительство ООО действовало по поручению этих двух предприятий. Например, было соглашение, что ООО организует строительство точек врезки в интересах предприятий, закупает материалы и работы за их счет, а затем отчитывается перед ними.
Если же все договоры с подрядчиками заключались от имени ООО для строительства собственного газопровода, а вопрос с двумя предприятиями возник уже в процессе или после строительства, оформлять агентскую схему задним числом рискованно. Налоговый орган может посчитать, что агентских отношений фактически не было.
При настоящей посреднической схеме в договоре указывайте:
что ООО действует как агент или поверенный;
в чьих интересах приобретаются работы, услуги и материалы;
за чей счет несутся расходы;
какое агентское вознаграждение получает ООО;
как перевыставляются счета-фактуры поставщиков;
как оформляется отчет агента;
как распределяется входной НДС.
В этом варианте НДС по расходам поставщиков не становится собственным исходящим НДС ООО. ООО перевыставляет документы принципалу в рамках посреднического учета, а НДС начисляет только на свое агентское вознаграждение, если оно является плательщиком НДС и вознаграждение облагается налогом.
В 1С такую схему обычно отражайте через настройки и документы посреднического учета. Используйте Функциональность, включайте возможность учета комиссионной торговли или агентских операций, оформляйте Поступление товаров и услуг, отражайте данные на вкладке агентских услуг или через соответствующие документы посреднического учета, формируйте Отчет комитенту или Отчет принципалу, а также регистрируйте Счет-фактура полученный и перевыставленный счет-фактуру по правилам посреднических операций.
Но для рассматриваемой ситуации этот вариант применяйте только при реальном посредничестве. Если ООО строило собственный объект, а затем распределяет затраты между заинтересованными организациями, чаще нужно выбирать между реализацией с НДС и компенсацией без НДС, а не искусственно создавать агентскую модель.
Разберем учет в 1С на уровне типовых документов. Конкретный набор документов зависит от того, что именно реализуется: работы, услуги, имущественное право, часть объекта или основное средство. Но общий подход будет таким.
Отразите входящие затраты от поставщиков и подрядчиков документом Поступление товаров и услуг или Поступление (акты, накладные, УПД). По материалам используйте номенклатуру, счета учета материалов или вложений во внеоборотные активы. По подрядным работам используйте счета учета капитальных вложений, например счет 08, если затраты формируют объект строительства.
Зарегистрируйте входящие счета-фактуры через Счет-фактура полученный. Входной НДС принимайте к вычету только при выполнении условий для вычета: наличие счета-фактуры или УПД, принятие работ, услуг или материалов к учету, использование в облагаемых НДС операциях.
Если продаете двум предприятиям работы или услуги, оформите документ Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции по услугам или работам. Укажите номенклатуру, например «Работы по устройству точки врезки» или «Услуги по организации подключения к газопроводу».
В документе реализации укажите ставку НДС, действующую на дату реализации: для операций 2026 года — 22%, если применяется основная ставка.
Сформируйте Счет-фактура выданный или УПД со статусом, позволяющим покупателю принять НДС к вычету при соблюдении общих условий.
Проверьте формирование книги продаж. Начисленный НДС должен попасть в декларацию по НДС за тот квартал, в котором произошла реализация или был получен аванс.
Если предприятие сначала перечисляет предоплату, оформите Поступление на расчетный счет, затем сформируйте авансовый счет-фактуру. При последующей реализации зачтите аванс и примите НДС с аванса к вычету в установленном порядке.
Если реализация оформляется как продажа части объекта основных средств или отдельного инвентарного объекта, используйте документы, предназначенные для реализации основных средств, например Передача ОС или иной документ реализации ОС в зависимости от конфигурации и версии 1С. В этом случае дополнительно проверьте первоначальную стоимость, накопленную амортизацию, остаточную стоимость, счет учета доходов и расходов от выбытия.
Теперь посмотрим на учет, если стороны обоснованно выбрали вариант компенсации расходов без реализации. В этом случае не нужно оформлять обычную реализацию с НДС, потому что она создаст объект НДС и сформирует книгу продаж.
В 1С такую операцию обычно отражайте как расчеты по возмещению расходов через счета расчетов, например 76 счет. Конкретный субсчет выбирайте по учетной политике организации и рабочему плану счетов: 76.05, 76.09 или другой аналитический счет расчетов с контрагентами.
Сначала отразите собственные расходы ООО по строительству газопровода обычными документами поступления: Поступление товаров и услуг, Поступление (акты, накладные, УПД), Счет-фактура полученный.
Подготовьте расчет суммы компенсации вне документа реализации: бухгалтерской справкой, соглашением, актом распределения расходов или иным первичным документом.
Начислите задолженность предприятия по компенсации через Операция, введенная вручную или иной документ, который организация применяет для отражения прочих расчетов.
При поступлении денег используйте Поступление на расчетный счет с видом операции, подходящим для прочего поступления или расчетов с контрагентом.
Не формируйте Счет-фактура выданный с НДС, если операция действительно не облагается НДС.
Проверьте, чтобы сумма компенсации не попала в книгу продаж как облагаемая реализация.
В первичных документах по компенсации пишите не «работы выполнены», а «расчет компенсации расходов», «акт согласования суммы компенсации», «соглашение о возмещении расходов». Если используете акт, не называйте его актом выполненных работ, когда хотите подтвердить отсутствие реализации. Иначе форма документа будет противоречить выбранной налоговой позиции.
Разберем отдельно входной НДС, потому что в вопросе указано, что услуги были выставлены с НДС 20% и 22%.
Входной НДС по материалам и строительным работам учитывайте по каждому документу поставщика отдельно. Не нужно приводить все входящие документы к одной ставке. Если поставщик в 2025 году выставил НДС 20%, отражайте НДС 20%. Если поставщик в 2026 году выставил НДС 22%, отражайте НДС 22%.
Для вычета входного НДС проверьте общие условия:
ООО является плательщиком НДС;
товары, работы или услуги приняты к учету;
есть правильно оформленный счет-фактура или УПД;
приобретения используются в операциях, облагаемых НДС;
соблюдены требования к периоду вычета и документальному подтверждению.
Если газопровод затем будет реализован новому собственнику с НДС, входной НДС по строительству, как правило, связан с облагаемой операцией. Если часть затрат относится к операциям, не облагаемым НДС, нужно дополнительно анализировать раздельный учет. В рассматриваемой ситуации продажа газопровода новому собственнику и возможная реализация работ или прав двум предприятиям обычно указывают на связь затрат с облагаемыми НДС операциями.
Не делайте механическое «перевыставление входного НДС». Входной НДС — это налог, предъявленный ООО поставщиками. Исходящий НДС — это налог, который ООО предъявляет своим покупателям при собственной реализации. Эти суммы могут не совпадать, и это нормально.
В описанной ситуации есть еще одна важная линия: база с производственными помещениями продана новому собственнику, а газопровод после приемки планируется реализовать этому новому собственнику как отдельный объект. Эту операцию нужно отделить от расчетов с двумя предприятиями.
Продажа газопровода новому собственнику — это отдельная реализация объекта. По ней нужно определить:
момент перехода права собственности;
дату реализации для НДС;
цену объекта без НДС и сумму НДС;
порядок оформления счета-фактуры или УПД;
порядок списания стоимости объекта в бухгалтерском и налоговом учете;
связь полученных ранее компенсаций или оплат от двух предприятий с первоначальной стоимостью объекта.
Если два предприятия оплачивают именно свои точки врезки, не включайте эти суммы автоматически в цену продажи всего газопровода новому собственнику. Разделите экономику сделки: отдельно продажа газопровода новому собственнику, отдельно расчеты с предприятиями за точки врезки, работы, права или компенсацию расходов.
Если компенсации от двух предприятий уменьшают фактические затраты ООО на строительство объекта, это нужно корректно отразить в бухгалтерском учете. Если же это реализация работ или прав, суммы являются выручкой от реализации, а не уменьшением стоимости строящегося объекта. Поэтому выбранная договорная модель влияет не только на НДС, но и на бухгалтерские проводки, налог на прибыль и порядок формирования стоимости газопровода.
Рассмотрим ситуацию, когда два предприятия перечисляют деньги до приемки газопровода или до оформления документов на точки врезки. Если платеж является предоплатой за будущие работы, услуги, имущественные права или объект, то для НДС это аванс. При получении аванса ООО должно начислить НДС с аванса по расчетной ставке и выставить авансовый счет-фактуру.
Например, если в 2026 году предприятие перечисляет 1 220 000 руб. в счет будущей передачи результата работ, НДС с аванса рассчитывается по расчетной ставке 22/122. Сумма НДС составит 220 000 руб., база без НДС — 1 000 000 руб.
Когда работы будут фактически переданы или право будет реализовано, ООО начислит НДС уже с реализации и примет к вычету НДС, ранее начисленный с аванса, при соблюдении условий.
Если же платеж действительно является компенсацией расходов без реализации, авансового НДС не возникает. Но в платежном назначении и соглашении не должно быть формулировок «предоплата за работы», «аванс за услуги», «оплата точки подключения». Такие формулировки будут указывать на реализацию.
Чтобы снизить налоговые риски, подготовьте комплект документов под выбранный вариант.
Если выбираете реализацию с НДС, оформите:
договор или соглашение с четким предметом: работы, услуги, имущественное право, передача объекта или элемента инфраструктуры;
смету или расчет стоимости;
акт выполненных работ, акт оказанных услуг, УПД или документ передачи права;
счет-фактуру или УПД с выделенным НДС;
документы по оплате;
внутренний расчет распределения затрат, если цена определяется по фактическим расходам.
Если выбираете компенсацию без НДС, оформите:
соглашение о компенсации расходов без передачи товаров, работ, услуг или имущественных прав;
расчет суммы компенсации;
акт согласования суммы компенсации, а не акт выполненных работ;
копии подтверждающих документов поставщиков, если стороны договорились их предоставлять;
бухгалтерскую справку по отражению расчетов;
платежные документы с назначением платежа «компенсация расходов по соглашению», без слов «оплата работ» или «оплата услуг».
Не используйте противоречивые документы. Например, нельзя в договоре написать, что реализации нет, а затем оформить акт выполненных работ и счет-фактуру с НДС. Также нельзя назвать платеж компенсацией, но в назначении платежа указать «оплата услуг по подключению». Документы должны подтверждать одну и ту же правовую позицию.
Проанализируем именно описанную хозяйственную ситуацию. Поскольку при строительстве газопровода были сделаны точки врезки для двух конкретных предприятий, налогово безопаснее рассматривать платежи от этих предприятий как оплату результата, связанного с их подключением. То есть как реализацию работ, услуг или имущественных прав с НДС.
Почему этот вариант безопаснее:
есть конкретные выгодоприобретатели — два предприятия;
есть конкретный результат — точки врезки;
результат создан не абстрактно, а для возможности использования этими предприятиями;
ООО является плательщиком НДС на ОСНО;
в дальнейшем газопровод планируется реализовать как объект, то есть строительство связано с облагаемой деятельностью;
при реализации с НДС у покупателей может появиться основание для вычета НДС, если они также являются плательщиками НДС и используют приобретение в облагаемой деятельности.
Вариант без НДС выбирайте только тогда, когда можете уверенно доказать, что предприятия не получают от ООО работы, услуги, объект, право подключения или иной реализуемый результат. На практике по точкам врезки это доказать сложнее.
Если ООО хочет минимизировать споры, рассмотрим такую конструкцию соглашения:
«ООО обязуется обеспечить выполнение работ по устройству точки врезки в рамках строительства газопровода. Предприятие обязуется оплатить стоимость указанных работ в размере, определенном расчетом сторон. Стоимость работ составляет ___ руб. без учета НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке, действующей на дату реализации. На дату подписания соглашения НДС составляет 22%, сумма НДС — ___ руб. Общая сумма к оплате составляет ___ руб.»
Если сумма уже утверждена как итоговая, используйте формулировку:
«Общая цена соглашения составляет ___ руб., в том числе НДС 22% — ___ руб. Цена без учета НДС составляет ___ руб.»
Если дата реализации может быть спорной или переносится, добавьте:
«В случае изменения ставки НДС или применения иной ставки НДС на дату реализации стороны корректируют сумму НДС и общую сумму расчетов в порядке, установленном дополнительным соглашением, если иное не предусмотрено настоящим соглашением.»
Если стороны все же выбирают компенсацию без НДС, формулировка должна быть другой:
«Сумма, перечисляемая предприятием, является компенсацией части фактически понесенных ООО расходов на строительство газопровода и не является оплатой реализуемых ООО товаров, работ, услуг или имущественных прав. В связи с отсутствием объекта налогообложения НДС сумма компенсации НДС не облагается. Счет-фактура с НДС не выставляется.»
Но еще раз подчеркнем: для точек врезки такая формулировка может быть спорной, если предприятие фактически получает полезный результат.
Подведем итог и выберем рабочий порядок действий.
Сначала определите, что именно получают два предприятия. Если они получают точки врезки, результат работ, право подключения или иную возможность пользоваться инфраструктурой, оформляйте реализацию с НДС.
Если оформляете реализацию в 2026 году, применяйте НДС 22%, даже если часть входящих расходов была с НДС 20%.
В соглашении указывайте цену без НДС, сумму НДС и общую сумму к оплате. Не смешивайте входной НДС поставщиков с исходящим НДС ООО.
Если деньги поступают до передачи результата, рассматривайте их как аванс и начисляйте НДС с аванса.
Если выбираете компенсацию без НДС, убедитесь, что нет реализации работ, услуг, товаров или имущественных прав. В документах пишите именно о компенсации расходов, не оформляйте акт выполненных работ и не выставляйте счет-фактуру с НДС.
В 1С при реализации используйте Реализация (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура выданный. При компенсации без НДС используйте расчеты через 76 счет, Операция, введенная вручную и Поступление на расчетный счет без формирования книги продаж.
Для описанной ситуации наиболее безопасный подход — выставить двум предприятиям стоимость работ, услуг или имущественных прав по точкам врезки с НДС. Сумму в соглашении указывайте как цену вашей операции: либо «стоимость без НДС плюс НДС 22%», либо «общая цена, в том числе НДС 22%». Входящие суммы с НДС 20% и 22% используйте только для расчета себестоимости и вычетов, но не как основание для автоматического перевыставления тех же ставок покупателям.
Информация носит справочный характер