Рассмотрим ситуацию подробно. При формировании в 1С расчета УСН за первое полугодие программа показывает в составе страховых взносов ИП строку «Остаток за прошлый год» и уменьшает на эту сумму налог еще раз. При этом предприниматель уже использовал эти взносы для уменьшения УСН в прошлом году. Возникает вопрос: откуда 1С берет остаток и как правильно убрать его, не нарушив учет страховых взносов.
Если взносы прошлого года уже полностью были использованы для уменьшения налога по УСН в прошлом году, повторно уменьшать на них налог текущего года нельзя. Следовательно, для расчета УСН текущего года такой остаток должен быть равен нулю.
В 1С сначала выясним источник суммы. В актуальных версиях 1С:Бухгалтерии 8 остаток может поступать из данных прошлого года либо из специально введенного начального остатка страховых взносов ИП. Начиная с версии конфигурации 3.0.197 фирма «1С» добавила отдельную возможность вводить сумму взносов прошлого года, которую разрешается использовать для уменьшения УСН или патента в текущем году.
Поэтому не будем сразу удалять проводки по страховым взносам. Сначала разберемся, является ли сумма настоящим неиспользованным остатком или ошибочно перенесенной суммой, которая уже уменьшила налог прошлого года.
Начнем с важного технического момента. В исходной ситуации указана версия 1С:Предприятие 8.5.1.1451. Это версия технологической платформы 1С:Предприятие 8.5. Она определяет работу интерфейса, форм, клиент-серверной части и других технологических механизмов, но сама по себе не определяет алгоритм расчета УСН.
Расчет налога выполняет прикладная конфигурация, например Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0. Поэтому при поиске причины обязательно посмотрим две версии:
8.5.1.1451;Бухгалтерия предприятия, например 3.0.197, 3.0.199 или более позднюю.Для рассматриваемой проблемы особенно важна именно версия конфигурации. Возможность вводить остаток взносов ИП прошлого года для уменьшения налога текущего года появилась в 1С:Бухгалтерии 8 начиная с версии 3.0.197.
Поэтому, если в программе используется платформа 8.5.1, но конфигурация давно не обновлялась, сначала обновим именно конфигурацию до актуального поддерживаемого релиза. В старых версиях алгоритмы учета страховых взносов ИП неоднократно изменялись вместе с законодательством, а также исправлялись ошибки формирования остатка.
Теперь выясним экономический смысл этого показателя.
Для ИП на УСН с объектом «доходы» программа рассчитывает сумму страховых взносов, которая может уменьшить налог. При этом важно не путать три разных понятия:
Эти события в современных правилах налогообложения могут происходить в разные даты.
Поэтому утверждение «взносы заплатили в текущем году, значит 1С должна уменьшить на них текущий УСН» не всегда верно. Для дополнительных взносов ИП в размере 1 процента с дохода сверх установленного предела действует специальный порядок.
Например, дополнительные взносы в размере 1 процента, рассчитанные с доходов за 2025 год и подлежащие уплате в 2026 году, могут учитываться для уменьшения налога с учетом установленных НК РФ правил и выбранного предпринимателем периода. Но одну и ту же сумму нельзя использовать дважды.
ФНС России прямо разъяснила этот принцип применительно к дополнительным взносам. Если соответствующая сумма уже была использована для уменьшения налога за предыдущий год, повторно включать ее в уменьшение налога следующего года нельзя. Аналогичный подход применяется и в последующих расчетных периодах.
Таким образом, строка «Остаток за прошлый год» должна содержать только ту часть дополнительных страховых взносов прошлого года, которая действительно не была использована при расчете налога предыдущего года и которую допускается учесть в текущем году.
Посмотрим на пример. Предположим, за 2025 год у ИП рассчитаны дополнительные страховые взносы в размере 30 000 рублей.
При расчете УСН за 2025 год предприниматель использовал только 20 000 рублей. Оставшиеся 10 000 рублей в уменьшение налога за 2025 год не вошли.
В таком случае в 2026 году программа может показать:
Остаток за прошлый год — 10 000 рублей.
Это правильный остаток. Убирать его не требуется, если предприниматель действительно планирует использовать эту сумму в 2026 году и такое использование соответствует правилам НК РФ.
Теперь изменим условия. Предположим, все 30 000 рублей были включены в уменьшение УСН за 2025 год.
Тогда в 2026 году:
Остаток за прошлый год должен составлять 0 рублей.
Если 1С продолжает показывать 30 000 рублей или другую сумму, выясним, почему программа считает ее неиспользованной.
Отдельно разберем совет из обсуждения о том, что остаток мог появиться потому, что взносы прошлого года фактически оплатили в текущем году.
Для старых периодов дата оплаты действительно имела большое значение. Но правила учета страховых взносов ИП для уменьшения УСН существенно изменились с 2023 года, а для объекта УСН «доходы минус расходы» дополнительные изменения действуют с 2025 года.
Поэтому в 2026 году не будем определять право на уменьшение налога исключительно по банковской выписке и дате перечисления взносов.
Сначала определим, были ли эти взносы уже использованы в налоговом расчете предыдущего года.
Если использованы — повторное уменьшение исключаем независимо от того, когда деньги фактически перечислены на ЕНС.
Если не использованы — проверяем возможность учета оставшейся суммы в текущем году.
Разберем диагностику по шагам. Откроем в 1С расчет УСН за первое полугодие текущего года.
Отчеты.Отчетность по УСН.Обратим внимание, что название Отчетность по УСН может вводить в заблуждение. Декларация по УСН не представляется в налоговую инспекцию за первое полугодие. В течение года рассчитываются авансовые платежи. В 1С помощник Отчетность по УСН используется в том числе именно для расчета этих показателей.
Теперь попробуем открыть сумму остатка. В актуальных версиях 1С по расшифровке можно определить документ или другой источник, из которого программа получила значение.
Если по сумме «Остаток за прошлый год» открывается документ Ввод остатков, причина практически найдена. В информационной базе была зарегистрирована сумма взносов прошлого года, предназначенная для уменьшения налога текущего года.
Рассмотрим подробнее наиболее вероятную ситуацию для новых баз. В 2026 году в 1С:Бухгалтерии 8 начиная с версии 3.0.197 появилась возможность при вводе начальных остатков отдельно указать остаток страховых взносов ИП прошлого года, который можно использовать в текущем году.
Если учет в этой базе начали вести с 2026 года, такой остаток могли внести при первоначальном заполнении программы.
В простом интерфейсе выполним следующие действия:
Настройки.Основное.Настройки программы.Начальные остатки.Налоги и взносы.В актуальной функциональности используется показатель примерно следующего назначения: страховые взносы ИП с дохода свыше предела, в том числе остаток для уменьшения налога.
Если в нем указана сумма, которая уже полностью была использована для уменьшения налога прошлого года, исправим остаток для уменьшения налога на 0 рублей.
Если использована только часть взносов, укажем не всю первоначальную сумму, а только реальный неиспользованный остаток.
Например:
дополнительные взносы прошлого года — 50 000 рублей;
в прошлом году в уменьшение налога включили 42 000 рублей;
значит, при прочих выполненных условиях остаток составляет:
50 000 - 42 000 = 8 000 рублей.
Вводить 50 000 рублей в качестве остатка нельзя, поскольку 42 000 рублей тогда будут использованы повторно.
Не удивляйтесь, если указанные выше команды у вас выглядят иначе. Фирма «1С» предусматривает разные варианты помощника.
Упрощенный вариант может использоваться, в частности, когда применяется простой интерфейс, отключен показ бухгалтерских счетов в документах, ИП работает на УСН «доходы» или патенте и отсутствуют некоторые усложняющие настройки учета запасов и прослеживаемости.
При других настройках будет использоваться полный вариант Помощника ввода остатков.
Поэтому не будем считать отсутствие пункта Настройки — Основное — Настройки программы — Начальные остатки ошибкой программы. В полном интерфейсе пойдем другим путем.
Если используется полный интерфейс 1С:Бухгалтерии, откроем:
Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков.
В актуальной реализации ввод остатка страховых взносов ИП связан со счетом 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя».
Разберем действия по шагам:
Помощник ввода остатков.69.06.5.Ввод остатков.Не удаляйте автоматически все данные по счету 69.06.5, если на нем действительно существует задолженность по страховым взносам.
Здесь снова разделим бухгалтерскую задолженность и налоговый вычет. У ИП может существовать реальная обязанность по уплате взносов, но это не означает, что та же сумма обязательно должна повторно уменьшать УСН.
Поэтому перед удалением документа проанализируем его назначение и движения. Если документ одновременно используется для ввода реальных начальных расчетов с бюджетом, не будем стирать весь остаток вслепую. Исправим именно ту часть данных, которая сообщает программе о доступной сумме взносов для уменьшения налога.
Теперь рассмотрим другой случай. Предположим, учет не начинали с 2026 года, а та же база 1С использовалась и в 2025 году.
Тогда сумма могла появиться не из ручного ввода начальных остатков, а из результата налогового расчета прошлого года.
1С определяет, какая часть дополнительных взносов была использована для уменьшения налога, и неиспользованную часть может переносить дальше.
Поэтому откроем Отчетность по УСН за прошлый год и проверим расчет.
В помощнике 1С предусмотрена возможность вручную определить итоговую сумму взносов, которая используется для уменьшения налога. Для этого применяется настройка «Указать сумму взноса для уменьшения налога».
Этот механизм нужен, например, если предприниматель не хочет использовать всю доступную сумму дополнительных взносов в текущем году и сознательно оставляет часть для следующего года.
Посмотрим на пример.
Программа рассчитала доступные дополнительные взносы в размере 40 000 рублей.
Предприниматель решил использовать для уменьшения налога за прошлый год только 25 000 рублей.
Тогда остаток:
40 000 - 25 000 = 15 000 рублей.
Эти 15 000 рублей программа обоснованно может показать в следующем году как остаток.
Но если налог прошлого года фактически уменьшен на все 40 000 рублей, а внутри помощника 1С осталось значение 25 000 рублей, информационная база будет считать 15 000 рублей неиспользованными.
Именно такое расхождение часто возникает, если бухгалтер вручную исправил итоговую налоговую декларацию или сумму налога, но не исправил исходный расчет УСН в программе.
Поэтому посмотрим не только на отправленную декларацию, но и на сам расчет в информационной базе.
Разберем этот механизм подробнее. Предположим, помощник 1С первоначально использовал для уменьшения УСН 30 000 рублей страховых взносов.
Затем бухгалтер решил использовать 45 000 рублей и вручную изменил показатель непосредственно в регламентированной декларации.
В отправленной отчетности все может выглядеть правильно. Но внутренний расчет 1С продолжает считать, что использовано только 30 000 рублей.
В следующем году программа увидит:
45 000 - 30 000 = 15 000 рублей неиспользованного остатка.
В результате сумма появится повторно.
Поэтому при исправлении прошлого года не ограничимся редактированием печатной формы или регламентированного отчета. Добьемся, чтобы правильная сумма была отражена в механизме Отчетность по УСН и связанных учетных данных.
Если после проверки подтвердилось, что вся сумма уже уменьшила налог прошлого года, выполним следующий алгоритм:
Отчетность по УСН за прошлый год.Ввод остатков, исправим именно этот документ.После этого программа должна перестать повторно уменьшать текущий налог на уже использованные страховые взносы.
Не всегда правильным решением будет установить ноль. Рассмотрим ситуацию, когда часть действительно осталась.
Допустим:
дополнительные страховые взносы за прошлый год — 60 000 рублей;
в налоге прошлого года учтено — 45 000 рублей;
неиспользованная часть — 15 000 рублей.
Тогда не будем удалять весь остаток. Укажем:
Остаток для уменьшения налога — 15 000 рублей.
Главная задача — добиться соответствия данных 1С реальному налоговому учету.
Не будем ориентироваться на принцип «остаток появился — значит, его надо удалить». Сначала проверим, какая часть действительно была использована.
Рассмотрим нормативную причину появления такого механизма в программе.
ИП рассчитывает дополнительные страховые взносы в размере 1 процента при превышении установленного размера дохода. Для таких взносов предусмотрен более поздний срок уплаты, поэтому на стыке двух календарных лет возникает выбор периода их учета для целей УСН.
ФНС России разъясняла, что дополнительные взносы в размере 1 процента могут с учетом действующих правил учитываться в одном из предусмотренных периодов, однако повторное использование одной и той же суммы запрещено.
Например, дополнительные страховые взносы, исчисленные за 2025 год и подлежащие уплате не позднее установленного срока в 2026 году, при выполнении условий могут быть учтены при расчете УСН в 2025 либо в 2026 году.
Если они уже полностью уменьшили налог за 2025 год, в 2026 году повторно учитывать их нельзя.
Если в 2025 году использована только часть, в 2026 году может учитываться оставшаяся часть.
Именно для таких ситуаций в 1С и существует механизм остатка прошлого года.
Актуальный подход подтверждается, в частности, разъяснениями ФНС России по порядку заполнения декларации по УСН, включая письмо ФНС России от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@. В нем отдельно подчеркивается, что сумма дополнительных страховых взносов, уже использованная для уменьшения налога предыдущего периода, повторно не учитывается.
Важно определить, что именно программа показывает в строке прошлого года.
В 2026 году совокупный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя составляет 57 390 рублей. Это взносы текущего 2026 года.
Отдельно рассчитываются дополнительные взносы в размере 1 процента с дохода, превышающего установленный предел.
Строка «Остаток за прошлый год» в рассматриваемом механизме 1С прежде всего связана именно с возможностью перенести неиспользованную часть дополнительных взносов предыдущего расчетного периода.
Поэтому не будем смешивать:
Все эти суммы могут одновременно присутствовать в учете, но для расчета УСН они имеют разный смысл.
Отдельно проанализируем ситуацию, когда предприниматель до 2026 года вел учет в другой программе, сервисе, таблицах или у другого бухгалтера, а с 2026 года начал работать в новой информационной базе 1С.
Именно для такого сценария в версии Бухгалтерия предприятия 3.0.197 была добавлена возможность ввода неиспользованного остатка страховых взносов.
При переходе необходимо было определить:
сколько дополнительных страховых взносов прошлого года осталось доступно для уменьшения налога текущего года.
Если при переносе данных бухгалтер указал всю сумму дополнительных взносов прошлого года, не проверив, какая часть уже уменьшила УСН, 1С закономерно будет считать ее доступной в текущем году.
Исправим именно начальные данные.
Перед корректировкой сравним:
После этого внесем в Ввод остатков только настоящую неиспользованную сумму.
Если предприниматель совмещает УСН и патентную систему, задача становится сложнее.
Страховые взносы могут использоваться для уменьшения налога по УСН и стоимости патента. Поэтому недостаточно проверить только декларацию по УСН.
Посмотрим, не использована ли спорная сумма при уменьшении патента.
Например, дополнительные взносы составили 50 000 рублей.
20 000 рублей использовали для уменьшения УСН.
30 000 рублей использовали для уменьшения патента.
Общий неиспользованный остаток составляет:
50 000 - 20 000 - 30 000 = 0 рублей.
Если проверить только УСН, можно ошибочно решить, что осталось 30 000 рублей. Поэтому при совмещении режимов обязательно сопоставим оба налоговых расчета.
Если вся сумма уже распределена между УСН и ПСН прошлого года, остаток для текущего года должен быть нулевым.
При анализе результата также проверим, есть ли у ИП работники.
Для ИП без работников налог по УСН «доходы» может уменьшаться на соответствующие страховые взносы за себя без 50-процентного ограничения, вплоть до нуля.
Для ИП, производящего выплаты физическим лицам, действует ограничение по уменьшению налога в размере 50 процентов в предусмотренных НК РФ случаях.
Это может быть одной из причин, по которой часть доступных взносов не была использована в предыдущем отчетном периоде.
Поэтому если программа показывает остаток, не будем автоматически считать его ошибкой. Возможно, из-за ограничения часть суммы действительно не вошла в уменьшение налога прошлого периода.
В актуальной 1С:Бухгалтерии в расшифровке «Взносы, подлежащие уплате» предусмотрена возможность задать сумму, которую предприниматель использует для уменьшения налога.
Если необходимо изменить распределение, используем настройку «Указать сумму взноса для уменьшения налога».
Разберем пример.
В первом полугодии программа предлагает использовать 100 000 рублей страховых взносов.
Предприниматель решил использовать только 70 000 рублей.
Тогда в помощнике укажем итоговую сумму 70 000 рублей.
Но будем помнить, что в пределах одного года значение не должно противоречить суммам, уже использованным при расчете предыдущих авансовых платежей.
Например, если за первый квартал уже было учтено 50 000 рублей, при расчете полугодия нельзя просто установить итоговую сумму 30 000 рублей и тем самым «отменить» уже использованный вычет без соответствующего исправления предыдущего периода.
Если программа неправильно уменьшает УСН на остаток прошлого года, может возникнуть желание вручную изменить рассчитанный налог и больше ничего не делать.
Такой подход не устраняет причину.
При расчете следующего периода — например, девяти месяцев или года — 1С снова возьмет ошибочный остаток.
Поэтому исправим источник:
либо Ввод остатков;
либо данные прошлогоднего помощника Отчетность по УСН;
либо ошибочные документы налогового учета;
либо проблему старого релиза программы.
Итоговый налог должен быть результатом правильных учетных данных, а не ручной корректировки конечной цифры.
После изменения исходных данных вернемся в Отчетность по УСН.
Обновим данные помощника и повторно сформируем расчет за первое полугодие.
Если изменения затрагивали документы предыдущих месяцев и программа продолжает показывать старые данные, проверим выполнение регламентных операций Закрытие месяца.
При необходимости последовательно перепроведем или повторно выполним регламентные операции за затронутые месяцы, начиная с самого раннего измененного периода.
После этого снова откроем Отчетность по УСН и выполним обновление расчета.
Проверим:
Рассмотрим более сложный вариант. Мы открыли Отчетность по УСН, увидели остаток, но по его расшифровке не нашли документа Ввод остатков.
Тогда проверим другие источники.
Во-первых, откроем расчет УСН за предыдущий год и выясним, действительно ли программа считает часть дополнительных взносов неиспользованной.
Во-вторых, проверим, не задавалась ли вручную сумма в поле «Указать сумму взноса для уменьшения налога».
В-третьих, проверим, не исправлялись ли прошлогодняя декларация или патент вручную без изменения учетных данных.
В-четвертых, посмотрим релиз конфигурации.
В старых версиях Бухгалтерии предприятия 3.0 встречались ситуации, когда пользователи получали некорректный показатель остатка страховых взносов. Алгоритмы этой части учета неоднократно корректировались.
Поэтому, если значение появляется без понятного первичного источника, обновим конфигурацию до актуального релиза и установим предусмотренные фирмой «1С» исправления.
После обновления повторно выполним необходимые регламентные операции и пересчитаем УСН.
Иногда проблему пытаются решить созданием произвольной Операции, введенной вручную и корректировкой счета 69.06.5.
Не будем начинать с такого способа.
Расчет УСН в 1С опирается не только на бухгалтерские проводки. В типовой конфигурации используются специальные регистры налогового учета, настройки помощника УСН и данные документов.
Поэтому проводка, которая визуально обнулит счет 69.06.5, не обязательно удалит сумму из строки «Остаток за прошлый год».
Более того, неправильная ручная проводка может исказить реальные расчеты предпринимателя с бюджетом.
Сначала используем штатные объекты:
Отчетность по УСН;
Помощник ввода остатков;
Ввод остатков;
Закрытие месяца.
И только если после анализа выяснится, что данные повреждены или необходима специальная корректировка регистров, будем рассматривать техническое вмешательство вместе со специалистом 1С.
Счет 69.06.5 используется для учета обязательного пенсионного страхования предпринимателя.
При полном варианте ввода начальных остатков актуальная версия 1С использует данные по этому счету при регистрации остатка взносов прошлого года.
Но не будем делать вывод, что любое сальдо 69.06.5 является суммой, которую можно уменьшить из УСН.
Сальдо может характеризовать расчеты по взносам, а возможность уменьшения налога определяется отдельно налоговым законодательством и историей использования взносов.
Поэтому обязательно сверим данные счета с:
Посмотрим на практический пример.
ИП применяет УСН «доходы». Дополнительные страховые взносы за 2025 год составили 24 000 рублей.
При окончательном расчете УСН за 2025 год вся сумма 24 000 рублей была использована для уменьшения налога.
С 1 января 2026 года учет начали вести в новой базе 1С:Бухгалтерии.
При вводе начальных данных бухгалтер ошибочно указал:
остаток страховых взносов для уменьшения налога — 24 000 рублей.
При формировании Отчетность по УСН за полугодие 2026 года программа показывает:
Остаток за прошлый год — 24 000 рублей.
И уменьшает авансовый платеж текущего года.
Разберем исправление:
Помощник ввода остатков.69.06.5.Ввод остатков.Отчетность по УСН за полугодие 2026 года.В результате строка «Остаток за прошлый год» должна стать нулевой, а налог по УСН увеличится на ошибочно использованные 24 000 рублей, если размер налога позволял полностью учесть этот вычет.
Теперь предположим, что из тех же 24 000 рублей в 2025 году использовали только 19 000 рублей.
Тогда остаток:
24 000 - 19 000 = 5 000 рублей.
В этом случае в начальных остатках укажем не ноль и не 24 000 рублей, а 5 000 рублей.
Программа сможет учитывать именно эту неиспользованную часть в расчете текущего года в соответствии с применимыми правилами.
Рассмотрим еще один пример.
В 2025 году программа рассчитала дополнительные взносы в размере 80 000 рублей.
Фактически предприниматель использовал все 80 000 рублей для уменьшения УСН.
Но в помощнике Отчетность по УСН осталось ручное значение:
«Указать сумму взноса для уменьшения налога» — 60 000 рублей.
Если декларацию впоследствии исправили вручную до 80 000 рублей, внутренняя логика программы все равно может считать:
80 000 - 60 000 = 20 000 рублей остатка.
В этой ситуации правильнее устранить несоответствие в данных прошлого года, а не просто «заглушить» остаток в текущем.
После исправления прошлогоднего расчета обновим текущий период и проверим перенос.
Если неправильный остаток обнаружили до формирования уведомления и уплаты авансового платежа, просто исправим учет и заново рассчитаем налог.
Если же из-за повторного учета взносов авансовый платеж уже был рассчитан в меньшей сумме и сведения были направлены в налоговый орган, проанализируем необходимость корректировки ранее представленного уведомления об исчисленных суммах.
При этом сначала обязательно получим правильный расчет в 1С. Не будем корректировать уведомление на основании приблизительной разницы.
Определим:
После этого исправим налоговые обязательства по правилам, действующим для уведомлений на соответствующую дату.
Если предприниматель применяет объект «доходы минус расходы», логика налогового эффекта другая: страховые взносы уменьшают не непосредственно сумму налога, а налоговую базу через расходы.
С 2025 года для страховых взносов ИП за себя также действуют измененные правила признания расходов, позволяющие учитывать соответствующие суммы без прежней жесткой привязки исключительно к фактической оплате.
Для дополнительных взносов действует тот же принцип запрета повторного учета: если сумма уже вошла в расходы прошлого года, повторно включить ее в расходы текущего года нельзя.
Поэтому новый механизм ввода остатка в 1С распространяется не только на УСН «доходы» и патент. Фирма «1С» указывает, что остаток может использоваться также при УСН «доходы минус расходы».
Если программа повторно включает уже учтенные взносы в расходы текущего года, применим ту же методику:
Еще одна распространенная ошибка — сравнивать строку «Остаток за прошлый год» в помощнике УСН с сальдо единого налогового счета.
Это разные показатели.
Сальдо ЕНС характеризует расчеты с бюджетом.
Остаток взносов для уменьшения УСН характеризует налоговую возможность использования определенной суммы при расчете специального налогового режима.
Поэтому вполне возможна ситуация, когда взносы еще не погашены на ЕНС, но по правилам УСН они уже учитывались для уменьшения налога.
И наоборот, денежные средства могли быть перечислены в бюджет, но одна и та же сумма не получает из-за этого право на повторное уменьшение налога.
Не исправляйте остаток УСН только на основании выписки по ЕНС. Сопоставляйте ее с налоговым расчетом.
После всех корректировок проведем контрольную проверку.
Отчетность по УСН за прошлый год.Отчетность по УСН за первое полугодие текущего года.Если логически остаток должен быть нулевым, документов ввода остатков нет, прошлый год рассчитан правильно, но программа продолжает выводить сумму, проверим релиз конфигурации.
Не будем ориентироваться только на то, что используется новая платформа 1С:Предприятие 8.5. Новая платформа не заменяет обновление Бухгалтерии предприятия.
Сначала откроем информацию о программе и посмотрим строку конфигурации.
Если используется устаревший релиз, обновим типовую конфигурацию и установим опубликованные исправления.
Особенно это важно для страховых взносов ИП, поскольку порядок уменьшения УСН менялся в 2023–2026 годах, и фирма «1С» неоднократно дорабатывала соответствующие алгоритмы.
В версии 3.0.197 в 2026 году была отдельно добавлена штатная возможность вводить переносимый остаток страховых взносов при начале учета в программе. Следовательно, при работе на более ранней конфигурации инструкции для актуальной версии могут не совпадать с доступными командами.
Подведем практический итог.
Отчеты — УСН — Отчетность по УСН.Ввод остатков, исправим ошибочно указанную сумму.Настройки — Основное — Настройки программы — Начальные остатки — Налоги и взносы.Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков и данные по счету 69.06.5.Отчетность по УСН и проверим сумму, выбранную для уменьшения налога.Закрытие месяца.Если страховые взносы ИП за прошлый год уже полностью использованы для уменьшения УСН или ПСН прошлого года, в текущем году строка «Остаток за прошлый год» по этой сумме должна быть равна нулю.
В актуальной 1С:Бухгалтерии 8 начиная с версии конфигурации 3.0.197 остаток дополнительных взносов прошлого года можно специально вводить при начале учета в новой базе. Поэтому первым делом проверим Начальные остатки или Помощник ввода остатков.
В простом интерфейсе перейдем в Настройки — Основное — Настройки программы — Начальные остатки и проверим подраздел Налоги и взносы.
В полном интерфейсе перейдем в Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков и проанализируем введенные данные по счету 69.06.5.
Если сумма уже была использована в прошлом году, исправим остаток для уменьшения налога на ноль. Если использована только часть — оставим только реальную неиспользованную часть.
Если отдельного Ввода остатков нет, проверим прошлогодний помощник Отчетность по УСН. Обратим особое внимание на настройку «Указать сумму взноса для уменьшения налога». Если в декларации налог был уменьшен на большую сумму, чем зарегистрировано во внутреннем расчете 1С, программа может ошибочно считать разницу неиспользованным остатком.
Не будем обнулять счет 69.06.5 произвольной ручной проводкой только ради изменения расчета УСН. Сначала исправим штатный источник данных, поскольку бухгалтерская задолженность по страховым взносам и сумма, доступная для уменьшения налога, имеют разный экономический смысл.
Также не будем ориентироваться исключительно на дату фактической оплаты. В действующих правилах одна и та же сумма дополнительных страховых взносов может относиться к разным периодам учета в установленных законодательством случаях, но повторно использовать уже учтенную сумму нельзя.
После исправления исходных данных заново сформируем Отчетность по УСН за первое полугодие. Если все взносы прошлого года уже были использованы, в строке «Остаток за прошлый год» должны получить 0 рублей.
Если источник остатка определить не удается, проверим версию именно конфигурации Бухгалтерия предприятия, а не только платформы 1С:Предприятие 8.5.1.1451, обновим конфигурацию до актуального релиза и повторим расчет.
Информация носит справочный характер