← На главную

При ведении учета индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН «Доходы минус расходы») программа 1С по умолчанию автоматически относит уплаченные страховые взносы ИП «за себя» (включая 1% с доходов свыше 300 000 рублей) к расходам, уменьшающим налоговую базу. Однако в некоторых ситуациях предприниматель принимает решение не признавать эти платежи в налоговом учете, чтобы избежать спорных ситуаций или по иным причинам. Проанализируем, как правильно отразить такую операцию в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) и исключить суммы из Книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Вариант 1. Использование ручной корректировки движений документа

Рассмотрев движения регламентной операции или первичного документа, мы можем скорректировать записи в регистрах налогового учета вручную. Разберем по шагам данный порядок действий:

1. Откроем документ, зафиксировавший признание расходов (банковскую выписку или регламентную операцию закрытия месяца).
2. Установим флаг Ручная корректировка (движения документа заменяются ручными).
3. Перейдем на закладку с регистрами КУДиР, найдем строку с записью расхода и очистим значение в ресурсе Графа5 («Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы»).
4. Сохраним и проведем документ.

Включение флага ручной корректировки гарантирует, что при последующем перепроведении документов за период введенные изменения не сбросятся и суммы не попадут в налоговый учет повторно.

Вариант 2. Ограничение суммы взносов через Помощник по УСН

Разберем более удобный и штатный вариант, который не требует включения ручной корректировки в движениях документов. В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрен специальный механизм управления суммой страховых взносов, принимаемых к расходам:

1. Перейдем в раздел Отчеты и откроем помощник Отчетность по УСН.
2. В окне расчета налога кликнем по гиперссылке с расшифровкой страховых взносов.
3. Установим переключатель в положение Указать сумму взноса для включения в расходы.
4. В поле ввода суммы укажем необходимое значение (например, 0, если взносы требуется полностью исключить из состава расходов).

После применения этой настройки процедура Закрытие месяца и регламентная операция расчета налога УСН будут строго придерживаться заданного ограничения. При перепроведении периодов указанные параметры сохраняются.

Вариант 3. Оформление корректирующей записи КУДиР

Выясним, как исключить суммы из расходов с помощью специализированного документа без вмешательства в алгоритмы закрытия месяца:

1. Перейдем в раздел Операции и откроем журнал Записи книги доходов и расходов УСН.
2. Создадим новый документ и перейдем на вкладку Раздел I.
3. Добавим строку и укажем сумму исключаемого расхода со знаком минус (сторно) в поле Графа 5.
4. Проведем документ.

Данный подход позволяет откорректировать регистры налогового учета за любой период, не нарушая автоматический расчет других регламентных операций.

Вариант 4. Изменение вида операции в банковской выписке

Если уплата взносов изначально не должна отражаться в контуре расчетов с бюджетом и налоговом учете по УСН, проанализируем порядок оформления банковского списания:

1. В документе Списание с расчетного счета вместо стандартного вида операции уплаты налога выберем Личные средства предпринимателя или Прочее списание.
2. При таком оформлении счета учета налогов и взносов (68 или 69) не задействуются, и программа не формирует движений по регистрам КУДиР.

Таким образом, мы проанализировали основные способы исключения страховых взносов ИП из расходов налогового учета в 1С:Бухгалтерии 8, позволяющие сохранить корректность расчета налога при перепроведении документов.