Рассмотрим ситуацию подробно. Организация или ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В декабре 2025 года от поставщика получили строительный материал — например, кирпич. На конец 2025 года перед поставщиком осталась кредиторская задолженность. Оплатили эту задолженность уже в 2026 году, однако при формировании Книги учета доходов и расходов за 2026 год стоимость кирпича в расходах не появилась.
Если кирпич приобретен именно как материал для хозяйственной деятельности, а не как товар для перепродажи и не для формирования первоначальной стоимости собственного объекта основных средств, то после его оприходования и оплаты стоимость должна учитываться в расходах по УСН. Если материал получен в декабре 2025 года, а поставщику заплатили в 2026 году, расход при обычной ситуации признаем в 2026 году — на дату оплаты. Реализация материала покупателю и его фактическое списание в производство для этого не требуются.
Поэтому сама по себе кредиторская задолженность, перешедшая с 2025 на 2026 год, не является причиной для отказа в расходе. Наоборот, именно погашение такой задолженности в 2026 году должно завершить выполнение условий признания материального расхода.
Если в 1С этого не произошло, будем искать причину не в годе поступления материала, а в том, как программа зарегистрировала поступление в налоговом учете УСН и какую именно задолженность погасил документ оплаты 2026 года.
Начнем с самого важного различия, которое возникло и в обсуждении вопроса. В первоначальной формулировке использовалось слово «товар», поэтому участники форума справедливо предположили, что речь идет о товаре для дальнейшей перепродажи.
Для товаров и материалов при УСН «доходы минус расходы» действуют разные условия признания стоимости.
Если приобретаем товар для перепродажи, его стоимость признается в расходах после выполнения необходимых условий, в том числе после оплаты поставщику и реализации товара. Порядок для товаров установлен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. ФНС и 1С в актуальных разъяснениях 2026 года также указывают, что стоимость приобретенных для перепродажи товаров учитывается по мере их реализации после оплаты.
Если же приобретаем сырье или материал, используемый при выполнении работ, производстве продукции или для иных производственных и хозяйственных нужд, условия проще. Материальные расходы учитываем после того, как ценности:
Передавать материал в производство для признания расхода не требуется. Фирма «1С» в актуальной публикации от 15 июля 2026 года отдельно подтверждает: сырье и материалы при УСН «доходы минус расходы» признаются после принятия к учету и фактической оплаты, а факт передачи их в производство значения не имеет.
Поэтому в рассматриваемой ситуации будем исходить из уточнения автора: кирпич — это строительный материал, а не товар, приобретенный для перепродажи.
Теперь определим период признания расходов.
Предположим, поставщик передал кирпич 20 декабря 2025 года. Материал оприходовали в 1С и отразили кредиторскую задолженность перед поставщиком. На 31 декабря долг остался неоплаченным.
15 января 2026 года организация перечислила поставщику деньги.
На 20 декабря 2025 года первое условие выполнено — материал получен.
Но второе условие еще не выполнено — поставщику не заплатили.
Следовательно, в расходы 2025 года стоимость материала не включаем.
15 января 2026 года погашаем задолженность. Теперь выполнены оба условия одновременно: материал уже оприходован, а долг перед поставщиком погашен.
Расход должен быть признан 15 января 2026 года.
Именно подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ предусматривает для материальных расходов кассовый порядок: расходы учитываются при погашении задолженности путем списания денег с расчетного счета, выплаты из кассы либо иным способом. Актуальные материалы 1С:ИТС на 2026 год подтверждают тот же порядок.
Таким образом, переход через 31 декабря ничего принципиально не меняет. Законодательство не требует, чтобы поступление материала и его оплата обязательно произошли в одном календарном году.
Разберем еще один важный момент. Иногда причина отсутствия расхода ищется в том, что кирпич еще не списан со счета учета материалов или, наоборот, был списан еще в 2025 году.
Для обычных сырья и материалов при УСН «доходы минус расходы» это не должно определять дату налогового расхода.
Если материал получен и оплачен, стоимость признается независимо от даты его фактической передачи в производство. Такой подход подтверждается разъяснениями налоговых органов и актуальными методическими материалами фирмы «1С».
Поэтому возможна совершенно нормальная ситуация:
Не будем пытаться повторно списывать кирпич в производство в 2026 году только для того, чтобы он появился в КУДиР. Это может исказить бухгалтерский и складской учет.
Нужно найти, почему 1С не связала январскую оплату с ранее зарегистрированным материальным расходом.
Рассмотрим подробнее внутреннюю логику 1С:Бухгалтерии 8.
Для УСН программа не формирует КУДиР исключительно по бухгалтерским проводкам. Для налогового учета используются специальные регистры.
Одним из основных является регистр накопления Расходы при УСН. В нем хранятся данные о затратах, по которым необходимо контролировать выполнение условий признания расхода. Фирма «1С» прямо указывает этот регистр как один из основных регистров накопления для налогового учета по УСН.
Когда в декабре 2025 года проводим поступление материала, программа должна зарегистрировать стоимость материала в налоговом учете УСН и зафиксировать, что материал принят к учету, но еще не оплачен.
Когда в 2026 году проводим документ оплаты поставщику, программа анализирует погашаемую задолженность.
Если платеж действительно закрывает задолженность по декабрьскому документу поступления материала, 1С получает последнее необходимое условие — оплату — и должна зарегистрировать сумму как принимаемый расход.
После этого соответствующая запись появляется в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) и затем выводится в отчете Книга учета доходов и расходов УСН.
Поэтому главный вопрос для диагностики звучит так: был ли декабрьский материал зарегистрирован в регистре Расходы при УСН и закрыла ли оплата 2026 года именно эту задолженность?
Сначала исключим очевидную причину.
Расходы влияют на расчет УСН, если применяется объект «доходы минус расходы».
Проверим настройки налогообложения организации или ИП за 2025 и 2026 годы.
Если в 2026 году используется УСН «доходы», стоимость материалов в расходной части КУДиР для уменьшения налоговой базы отражаться не будет, потому что при таком объекте сами расходы налоговую базу не уменьшают.
Если в обоих годах применяется УСН «доходы минус расходы», переходим дальше.
Если объект налогообложения менялся с 1 января 2026 года, дополнительно проанализируем переходные правила и корректность регистрации начальных данных налогового учета. В такой ситуации особенно важно, чтобы 1С имела информацию не только о бухгалтерском долге перед поставщиком, но и о состоянии расхода для целей УСН.
Теперь выясним, действительно ли программа рассматривает кирпич как материал.
Откроем декабрьский документ Поступление (акты, накладные, УПД) или другой документ, которым оформлено приобретение.
Проверим номенклатуру и счет учета.
Для обычных строительных материалов, используемых в собственной хозяйственной деятельности или при выполнении работ заказчикам, обычно применяется счет учета материалов, например 10.01 «Сырье и материалы» либо другой подходящий субсчет счета 10.
Если же кирпич ошибочно оприходован как товар для перепродажи, например на 41.01, программа может применять к нему алгоритм налогового учета товаров и ожидать реализацию.
Именно поэтому уточнение автора форума о том, что кирпич — не товар, а строительный материал, имеет практическое значение не только для законодательства, но и для 1С.
Проверим:
Если кирпич ошибочно отражен как товар, не будем просто вручную добавлять сумму в КУДиР. Сначала исправим классификацию операции, потому что неправильный учет может влиять не только на КУДиР, но и на себестоимость, остатки и последующие документы.
Теперь проверим наиболее важный этап.
Откроем документ поступления кирпича за декабрь 2025 года и посмотрим его движения.
Нас интересуют не только бухгалтерские проводки вида дебет счета материалов и кредит счета расчетов с поставщиком, но и налоговые регистры УСН.
Найдем среди движений регистр Расходы при УСН.
Если документ приобретения материала корректно отражен при УСН «доходы минус расходы», в регистре должны существовать данные, позволяющие программе контролировать дальнейшее выполнение условия оплаты.
Если Расходы при УСН в движениях декабрьского документа вообще отсутствуют, оплата в январе может оказаться неспособной сформировать правильный налоговый расход: программе просто нечего будет переводить в состояние признанного расхода.
Тогда выясним, почему декабрьское поступление не зарегистрировалось в налоговом учете.
Проверьте последовательно:
Далее убедимся, что на конец 2025 года в 1С действительно существовала задолженность именно по этому поставщику и именно по приобретению кирпича.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 на 31 декабря 2025 года с детализацией по контрагенту, договору и документам расчетов.
Если учет расчетов ведется по документам, желательно увидеть конкретный декабрьский документ поступления в составе задолженности.
Например:
поставщик — ООО «СтройСнаб»;
договор — «Поставка материалов»;
документ — поступление от 20.12.2025;
остаток задолженности — 120 000 рублей.
В таком случае при оплате 120 000 рублей в январе 2026 года программа должна погасить именно этот долг.
Если же на 31 декабря задолженность отсутствует, хотя фактически поставщику не платили, сначала разберемся с взаиморасчетами. Возможно, долг был случайно зачтен авансом, корректировкой долга, другой оплатой или документом с неправильной аналитикой.
Откроем банковский документ Списание с расчетного счета, которым в 2026 году оплачена задолженность.
Если рассчитывались наличными, аналогично проверим соответствующий кассовый документ.
Для обычной оплаты поставщику убедимся, что выбран правильный вид операции, связанный с оплатой поставщику.
Проверим:
Особое внимание уделим погашению задолженности.
Может оказаться, что деньги фактически перечислены нужному поставщику, но в 1С платеж закрыл совсем другую задолженность либо был учтен как аванс.
Например, в декабре 2025 года кирпич поступил по одному договору, а январский платеж случайно зарегистрирован по другому договору этого же поставщика.
С бухгалтерской точки зрения пользователь может видеть одного и того же контрагента и считать, что долг оплачен. Но для аналитики 1С это две разные цепочки расчетов.
В результате задолженность по декабрьскому поступлению продолжает числиться неоплаченной в налоговом регистре, а платеж 2026 года превращается в аванс или закрывает другой документ.
Это одна из наиболее вероятных причин ситуации, когда текущие поступления и оплаты 2026 года нормально попадают в КУДиР, а оплата кредиторской задолженности прошлого года — нет.
Предположим, кирпич в декабре оприходовали по договору «Основной договор 2025».
На 31 декабря задолженность по нему составляет 100 000 рублей.
В январе 2026 года бухгалтер создает Списание с расчетного счета, но программа автоматически подставляет новый договор «Основной договор 2026».
Платеж проводится на 100 000 рублей.
Экономически деньги ушли тому же поставщику.
Но в аналитическом учете может получиться:
по договору 2025 года — долг 100 000 рублей;
по договору 2026 года — аванс 100 000 рублей.
При таком состоянии расчетов налоговый механизм 1С не получает подтверждения оплаты декабрьского материала.
Исправим договор или порядок зачета задолженности, перепроведем оплату и снова проверим КУДиР.
Еще один характерный признак — наличие одновременно дебетового остатка на счете авансов и кредитового остатка по расчетам с тем же поставщиком.
Например:
60.01 — кредиторская задолженность 80 000 рублей;
60.02 — аванс поставщику 80 000 рублей.
Фактически суммы равны, но программа не считает старую задолженность погашенной.
В такой ситуации будем исправлять взаиморасчеты, а не КУДиР.
После правильного зачета или перепроведения платежа должно закрыться условие оплаты в регистре Расходы при УСН.
После проверки реквизитов откроем движения документа оплаты.
Найдем регистр Расходы при УСН.
Именно документ погашения задолженности при постоплате должен завершить признание материального расхода.
Фирма «1С» описывает отдельный сценарий «Материальные расходы на сырье и материалы при УСН (постоплата)», то есть ситуация «сначала получили материал, затем оплатили» является штатной для 1С:Бухгалтерии 8.
Если в движениях платежа нет ожидаемой регистрации расхода, вернемся к документу поступления и взаиморасчетам.
Если же расход в движениях платежа сформирован, но его все равно нет в отчете КУДиР, будем проверять уже регистр КУДиР, период отчета и возможные последующие документы, отменившие признание.
Не будем искать проблему только по конечной КУДиР. В актуальной 1С:Бухгалтерии 8 для контроля налогового учета при УСН предусмотрены специальные аналитические отчеты.
Один из самых полезных — Расходы УСН.
Сформируем его за период, охватывающий декабрь 2025 года и дату оплаты 2026 года.
Найдем спорную сумму кирпича и посмотрим, какое условие программа считает невыполненным.
Фирма «1С» рекомендует использовать для проверки налогового учета при УСН отчеты Анализ состояния налогового учета по УСН и Расходы УСН.
Отчет позволяет перейти от вопроса «почему суммы нет в КУДиР» к более точному вопросу, например:
«1С видит поступление, но не видит оплату»;
или:
«1С вообще не зарегистрировала эту покупку как расход по УСН».
Это уже значительно упрощает поиск ошибки.
Следующим сформируем отчет Анализ состояния налогового учета по УСН.
В типовой конфигурации он специально предназначен для анализа формирования налоговой базы УСН и поиска непризнанных расходов. В актуальных методических материалах фирмы «1С» отдельно выделены разделы по анализу состояния налогового учета, анализу регистров накопления и анализу КУДиР.
Посмотрим на блок материальных расходов и провалимся в расшифровку.
Если кирпич присутствует среди расходов, не принятых к налоговому учету, определим причину по его состоянию.
Например, программа может считать расход:
полученным, но неоплаченным;
не зарегистрированным как принимаемый;
относящимся к другой разновидности запасов;
либо уже погашенным другим движением.
Если стандартные отчеты не дают достаточно деталей, воспользуемся Универсальным отчетом.
Выберем для анализа регистр накопления Расходы при УСН.
Поставим период с даты поступления кирпича в декабре 2025 года до даты его оплаты в 2026 году.
Добавим отбор по контрагенту, документу поступления, номенклатуре или сумме — в зависимости от доступной аналитики.
Наша задача — проследить движение расхода от момента возникновения до момента признания.
Для учета УСН регистр Расходы при УСН как раз хранит сведения о расходах, по которым контролируется выполнение необходимых условий.
Если в декабре видим незакрытое состояние расхода, а в январе никакого движения по оплате нет, практически наверняка проблема связана с тем, что платеж не погасил нужную задолженность.
В исходной ситуации используется 1С:Фреш, и пользователь справедливо указывает, что программа обновляется автоматически.
Это существенно снижает вероятность того, что проблема вызвана очень старым релизом конфигурации.
Однако автоматическое обновление не исправляет ошибочную аналитику уже введенных документов.
Например, обновление не сможет самостоятельно определить, что:
в банковском документе выбран неправильный договор;
материал ошибочно оформлен как товар;
поступление было введено до изменения настроек налогообложения;
старую задолженность перенесли в базу только бухгалтерской проводкой;
документы проводились в неправильной последовательности.
Поэтому фраза «1С:Фреш обновляется сама» позволяет почти сразу перейти от проверки версии программы к проверке данных и налоговых регистров.
Если реквизиты всех документов правильные, рассмотрим самое простое решение — восстановим последовательность проведения.
Такое может потребоваться, если после закрытия 2025 года изменяли:
договор;
счет учета;
вид номенклатуры;
документ поступления;
учетную политику;
настройки УСН.
В этом случае старый документ поступления мог сохранить движения, сформированные по прежним настройкам.
Разберем по шагам:
Расходы при УСН.Расходы УСН.Книга учета доходов и расходов УСН.Сначала перепроводим поступление, затем оплату. Иначе платеж может повторно обработать старое состояние расхода.
Если после этого стоимость материала появилась в КУДиР датой оплаты 2026 года, причина была в нарушенной последовательности движений.
Если платеж не закрывает декабрьский документ поступления, исправим расчеты.
В документе Списание с расчетного счета проверим способ погашения задолженности.
При возможности укажем конкретный документ расчетов либо добьемся, чтобы автоматическое погашение выбрало правильную задолженность.
После проведения сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.
Мы должны увидеть, что задолженность по декабрьскому поступлению уменьшилась или закрылась.
Одновременно проверим регистр Расходы при УСН.
Если долг погашен правильно, материал был корректно зарегистрирован при поступлении и других препятствий нет, стоимость должна перейти в расходы.
Если выяснилось, что кирпич оформлен как товар для перепродажи, проанализируем назначение приобретения.
Если кирпич действительно предназначен для продажи покупателю без использования в строительных работах, программа права ожидать реализацию.
Тогда стоимость не обязана появиться в КУДиР только из-за оплаты.
Но если кирпич используется как строительный материал при выполнении работ или для производственных и хозяйственных нужд, оформим его как материал с соответствующим счетом учета.
После исправления поступления перепроведем связанные документы и проверим регистр Расходы при УСН.
Не будем исправлять только название номенклатуры. Для 1С важнее вид учета, счета и движения документов.
Предположим, 18 декабря 2025 года получили кирпич стоимостью 150 000 рублей.
В документе Поступление (акты, накладные, УПД) кирпич отражен как материал на счете 10.01.
Оплаты в 2025 году нет.
По состоянию на 31 декабря:
материал оприходован;
задолженность поставщику составляет 150 000 рублей;
для УСН стоимость еще не признана из-за отсутствия оплаты.
20 января 2026 года перечисляем поставщику 150 000 рублей документом Списание с расчетного счета.
Платеж погашает задолженность именно по декабрьскому поступлению.
После проведения:
взаиморасчеты с поставщиком закрываются;
в регистре Расходы при УСН выполняется необходимое движение;
стоимость материала признается в налоговом учете;
в разделе I КУДиР за 2026 год появляется расход 150 000 рублей датой 20 января 2026 года.
Именно такого результата будем добиваться в рассматриваемой ситуации.
Теперь изменим пример.
Стоимость кирпича составляет 150 000 рублей, но 20 января оплатили только 50 000 рублей.
В этом случае не будем ожидать, что в расходы автоматически попадут все 150 000 рублей.
При частичном погашении задолженности расход признается в размере погашенной части.
Если затем 15 февраля заплатим еще 70 000 рублей, будет признана следующая часть.
Оставшиеся 30 000 рублей продолжат ожидать оплаты.
Поэтому при проверке КУДиР обязательно сопоставим сумму расхода с фактически погашенной задолженностью.
Предположим, кирпич получили 10 декабря и сразу использовали при выполнении строительных работ. Документом списания материалы полностью списаны со склада еще в декабре.
Поставщику заплатили только в феврале 2026 года.
Не будем считать декабрьское списание препятствием.
Для УСН материальные расходы учитываются после оприходования и оплаты, независимо от передачи в производство.
Поэтому в нашем случае налоговый расход должен появиться в феврале 2026 года.
Если 1С его не формирует, проверим, сохранилась ли в регистре Расходы при УСН информация о неоплаченной стоимости после списания материала.
Не следует повторно приходывать или повторно списывать кирпич в 2026 году. Исправим налоговую цепочку исходных документов.
Рассмотрим противоположный вариант. Кирпич получили в декабре 2025 года, оплатили в январе 2026 года, но на август 2026 года он так и лежит на складе и еще не использован.
Если это действительно материал, а не товар для перепродажи, сам факт наличия остатка на складе не мешает учесть стоимость в материальных расходах после выполнения условий оприходования и оплаты.
Поэтому отсутствие списания со счета 10 не является самостоятельной причиной для исключения стоимости из КУДиР.
Теперь рассмотрим принципиально другую ситуацию, которую обязательно нужно исключить.
Предположим, организация купила кирпич не для выполнения строительных работ заказчикам и не для обычного ремонта или хозяйственных нужд, а для строительства собственного здания, которое после завершения будет признано основным средством.
Тогда нельзя автоматически рассматривать стоимость кирпича как обычный материальный расход, который целиком уменьшает УСН сразу после оплаты.
Такие затраты могут формировать стоимость создаваемого объекта основных средств. Для расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств при УСН предусмотрен специальный порядок признания.
Поэтому перед исправлением обязательно зададим вопрос:
Для чего именно приобретен кирпич?
Если кирпич используется при строительстве объекта заказчика — это одна ситуация.
Если используется для текущих производственных или хозяйственных нужд — другая.
Если из кирпича организация строит собственное здание или иное основное средство — третья ситуация, требующая отдельного порядка учета.
Не будем вручную включать стоимость такого материала в обычные расходы КУДиР, пока не определим назначение строительства.
Еще одна важная причина возникает при переносе учета.
Предположим, поступление кирпича было оформлено в другой программе или другой информационной базе в 2025 году.
В новую базу 1С на 1 января 2026 года перенесли только бухгалтерскую кредиторскую задолженность по счету 60.
Затем в новой базе сделали оплату поставщику.
С точки зрения бухгалтерского учета все может выглядеть правильно: задолженность была 150 000 рублей, оплатили 150 000 рублей, сальдо стало нулевым.
Но для УСН этого недостаточно.
В новой базе может отсутствовать информация о том, что задолженность возникла именно за полученный материал и что стоимость материала еще ожидает выполнения условия оплаты.
То есть бухгалтерский остаток по счету 60 перенесли, а остаток налогового регистра Расходы при УСН — нет.
Тогда платежу 2026 года нечего «закрывать» с точки зрения алгоритма УСН.
В такой ситуации потребуется корректный ввод начальных данных налогового учета, а не обычное перепроведение банковской выписки.
В исходной ситуации, судя по описанию, учет, скорее всего, ведется в одной базе 1С:Фреш непрерывно.
Если декабрьское поступление действительно было введено в этой же базе, вероятность проблемы с начальным переносом значительно ниже.
Тогда в первую очередь проверим:
Расходы при УСН;Это очень полезный диагностический признак из исходного вопроса.
Автор отмечает, что материалы, которые поступают и оплачиваются в 2026 году, отражаются правильно. Проблема появляется только по кредиторской задолженности 2025 года.
Такое поведение говорит о том, что общая настройка УСН, скорее всего, действует правильно.
Если бы проблема была исключительно в налоговом режиме или в полном отключении признания материальных расходов, не работали бы и текущие приобретения.
Поэтому сосредоточимся на границе годов.
Наиболее вероятные варианты:
Расходы при УСН;Именно в этой последовательности и будем искать ошибку.
Иногда бухгалтер видит, что счет 60 после оплаты закрылся, и делает вывод: «значит, 1С точно понимает, что материал оплачен».
Это не всегда так.
Для формирования КУДиР программа использует специализированный налоговый учет.
Бухгалтерские проводки могут выглядеть удовлетворительно, но состояние регистра Расходы при УСН при этом может быть неправильным.
Поэтому обязательно проверим оба уровня:
бухгалтерский учет — счет 10, счет 60, платеж;
налоговый учет УСН — Расходы при УСН, Книга учета доходов и расходов (раздел I), отчеты анализа.
Да. Перед исправлением сформируем КУДиР и за 2025 год.
Убедимся, что стоимость неоплаченного кирпича не была ошибочно включена в расходы уже тогда.
Если материал действительно не оплачен до 31 декабря, при стандартной ситуации его стоимость не должна быть признана материальным расходом 2025 года.
Если обнаружим, что она уже попала в КУДиР 2025 года, нельзя просто добавить ее еще раз в 2026 году. Это приведет к двойному учету.
Сначала исправим прошлогодний налоговый учет и определим правильный период.
В действующей форме КУДиР при УСН доходы и расходы отражаются в разделе I.
С 2024 года Книга ведется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Действующий порядок продолжает применяться и в 2026 году.
В рассматриваемой ситуации в КУДиР за 2026 год должна появиться операция, связанная с признанием оплаченного материального расхода.
Если задолженность оплачена, например, 20 января 2026 года, именно январь 2026 года является периодом признания расхода.
Не нужно пытаться поставить запись датой декабрьского поступления 2025 года.
Декабрь подтверждает выполнение условия оприходования, а январская оплата завершает выполнение условий и определяет дату признания расхода.
Если в конце года выполнялись взаимозачеты, перенос задолженности или исправления контрагентов, откроем соответствующие документы.
Особенно внимательно проверим Корректировка долга.
Такие операции могут изменить цепочку взаиморасчетов и движения налоговых регистров.
Например, задолженность по поступлению материалов могли перенести с одного договора на другой только бухгалтерским способом либо изменить контрагента.
Тогда дальнейшая банковская оплата уже не находит исходный расход.
Посмотрим движения корректирующего документа по Расходы при УСН.
Если корректировка задолженности проводилась, после нее налоговый регистр должен сохранять корректную связь расхода с новым состоянием расчетов.
В 1С:Бухгалтерии 8 существует специальный документ Запись книги доходов и расходов УСН.
В полном интерфейсе он доступен в разделе Операции, в группе операций по УСН. Фирма «1С» предусматривает этот документ для ручной регистрации данных КУДиР в ситуациях, когда автоматического формирования недостаточно.
Однако не будем начинать исправление с ручной записи в КУДиР.
Почему?
Если проблема связана с неправильным состоянием регистра Расходы при УСН, ручная запись устранит только внешний симптом.
При следующих платежах, возвратах, корректировках или закрытии года ошибочное состояние может проявиться снова.
Поэтому применим ручную запись только после того, как:
Расходы при УСН;Если учет с 2025 года ведется непрерывно в одной актуальной базе 1С:Фреш, обычно правильнее восстановить автоматическую цепочку документов, а не вводить расход вручную.
Технически в 1С существуют возможности корректировать движения регистров, в том числе Расходы при УСН. Но использовать их как первый способ решения проблемы не следует.
Ручная корректировка регистра требует понимания структуры его измерений, ресурсов, статусов расхода и взаимосвязи с другими регистрами.
Неправильная запись может привести к:
двойному признанию расходов;
зависшим непризнанным суммам;
искажению следующих периодов;
несовпадению Расходы УСН с КУДиР;
неправильному расчету налога по УСН.
Поэтому сначала исправим исходные документы.
Соберем все действия в один последовательный алгоритм.
10.01.Расходы при УСН.Списание с расчетного счета за 2026 год.Расходы при УСН.Расходы УСН.Анализ состояния налогового учета по УСН.Расходы при УСН через Универсальный отчет.Проанализируем признаки из вопроса.
Пользователь работает в 1С:Фреш, поэтому конфигурация обновляется централизованно.
Новые материалы 2026 года при поступлении и оплате корректно попадают в КУДиР.
Не попадает только кредиторская задолженность за материал, полученный в 2025 году.
Это позволяет предположить, что общий алгоритм УСН в базе работает.
В первую очередь проверим связь оплаты 2026 года с декабрьским документом поступления и состояние регистра Расходы при УСН на конец 2025 года.
Если декабрьский документ присутствует в регистре как полученный, но неоплаченный материал, а платеж 2026 года его не закрывает, исправим аналитику взаиморасчетов.
Если декабрьского расхода в регистре вообще нет, перепроверим документ поступления, счет учета и настройки, действовавшие в момент его проведения.
После правильного исправления получим следующую картину.
В бухгалтерском учете:
кирпич получен в декабре 2025 года;
на 31 декабря отражается кредиторская задолженность;
в 2026 году задолженность погашается.
В налоговом учете УСН:
в декабре зарегистрировано получение материала;
до оплаты стоимость ожидает выполнения второго условия;
на дату оплаты 2026 года стоимость становится принимаемым расходом;
в КУДиР расход отражается в 2026 году.
При этом совершенно не требуется переносить поступление в 2026 год или менять реальную дату первичного документа.
Декабрьское поступление должно остаться декабрьским, а расход по УСН сформируется в 2026 году благодаря оплате.
Чтобы не усложнить исправление, не будем выполнять следующие действия без необходимости.
Не меняем дату декабрьского поступления на январь только ради КУДиР.
Не создаем фиктивное повторное поступление материала в 2026 году.
Не списываем материал второй раз, если он уже был использован.
Не оформляем фиктивную реализацию кирпича: для материала реализация не является условием признания расхода.
Не добавляем сумму вручную в КУДиР, пока не проверены Расходы при УСН и документы расчетов.
Не исправляем регистры накопления вручную, пока ошибку можно устранить штатными документами.
Не считаем автоматическое обновление 1С:Фреш гарантией правильности старых движений документов.
Если кирпич является строительным материалом, получен и оприходован в декабре 2025 года, а задолженность поставщику фактически погашена в 2026 году, его стоимость в обычной ситуации должна учитываться в расходах по УСН «доходы минус расходы» в 2026 году на дату оплаты. Для материальных расходов достаточно выполнения условий оприходования и оплаты. Ждать реализации, как для товаров, или передачи материала в производство не требуется.
Поэтому проблема не связана с тем, что поступление относится к предыдущему календарному году.
В 1С сначала откроем декабрьский документ Поступление (акты, накладные, УПД) и проверим, что кирпич действительно отражен как материал, например на счете 10.01, а не как товар для перепродажи.
Затем посмотрим движения документа по регистру Расходы при УСН. На конец 2025 года программа должна хранить информацию о материальном расходе, ожидающем оплаты.
После этого проверим документ Списание с расчетного счета за 2026 год. Убедимся, что платеж погашает именно задолженность по декабрьскому поступлению: совпадают контрагент, договор и аналитика расчетов, а платеж не ушел в аванс или в погашение другой поставки.
Для диагностики используем Расходы УСН, Анализ состояния налогового учета по УСН, Универсальный отчет по регистру Расходы при УСН и анализ движений исходных документов. Актуальные материалы фирмы «1С» рекомендуют эти инструменты для контроля налогового учета УСН.
Если документы заполнены правильно, но ранее менялись настройки или данные, перепроведем их в правильной последовательности: сначала поступление декабря 2025 года, затем оплату 2026 года. После этого заново сформируем Книга учета доходов и расходов УСН.
Если учет в информационной базе начался только с 2026 года и в нее перенесли лишь кредиторскую задолженность по счету 60, дополнительно проверим ввод начальных данных налогового учета. Одной бухгалтерской задолженности может быть недостаточно: программа должна знать, что за ней стоит полученный, но еще не оплаченный материальный расход.
Документ Запись книги доходов и расходов УСН будем использовать только как резервный способ, когда право на расход подтверждено, но автоматическую историю невозможно восстановить, например после переноса данных. В обычной непрерывно используемой базе 1С:Фреш правильнее устранить причину в поступлении, взаиморасчетах или регистре Расходы при УСН.
И отдельно проверим назначение кирпича. Если он используется для строительства собственного объекта основных средств, порядок может быть другим: такие затраты необходимо анализировать как часть стоимости создаваемого ОС, а не автоматически относить к обычным материальным расходам.
Таким образом, в описанной ситуации начнем не с ручной корректировки КУДиР, а с цепочки «поступление декабря 2025 года — регистр Расходы при УСН — кредиторская задолженность — оплата 2026 года — признание расхода — КУДиР». Если все звенья этой цепочки зарегистрированы правильно, стоимость материала должна попасть в расходы 2026 года.
Информация носит справочный характер