← На главную

При начислении доходов в натуральной форме (например, компенсации стоимости туристических путевок, питания, подарков) бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда исчисленный налог невозможно удержать при выплате заработной платы через банк. Документ Ведомость в банк не подтягивает сумму налога к удержанию либо вовсе отказывается проводиться. Разберем механизм учета неденежных доходов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», выясним причину возникновения ошибки и рассмотрим по шагам, как правильно настроить начисление и закрыть зависшие остатки в регистрах.

Проанализируем типичный сценарий: предприятие начисляет сотруднику неденежный доход с помощью документа Доход в натуральной форме. В настройках вида начисления выбран код дохода НДФЛ 2510 и указан вид дохода исполнительного производства «4 — Единовременные доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок)». При проведении документа налог корректно исчисляется, однако в регистре накопления Зарплата к выплате формируется отрицательная сумма НДФЛ строго с кодом вида дохода «4». Когда бухгалтер формирует ведомость на выплату очередной заработной платы, программа заполняет документ с видом дохода «1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания». В результате налог с кодом «4» не попадает в зарплатную ведомость по коду «1».

Архитектурная причина проблемы в типовой конфигурации

Разберем, почему программа ведет себя именно так. В конфигурациях на платформе 1С движения по расчетам с персоналом фиксируются в регистре накопления Зарплата к выплате в разрезе обязательного ключевого измерения — Вид дохода исполнительного производства.

Согласно Федеральному закону № 229-ФЗ и указаниям Банка России, при перечислении денежных средств через банковские организации в расчетных документах и реестрах обязательно указывается код вида дохода для целей исполнительного производства. Программа 1С жестко разделяет выплаты и удержания по этим кодам на уровне алгоритмов:

1. В один платежный документ или банковскую ведомость технически нельзя объединить выплаты с разными кодами (например, «1» и «4»).
2. Автоматический межвидовой зачет в конфигурации не предусмотрен: отрицательный НДФЛ с кодом «4» не может автоматически уменьшить выплату по коду «1».
3. Ведомость с видом дохода «4» на отрицательную сумму провести невозможно, поскольку в программе действуют встроенные проверки сальдо, а банковские реестры не предусматривают перечисление отрицательных сумм.

Ручная правка строк ведомости с добавлением удержания налога в ведомость с кодом «1» только усугубляет ситуацию. В результате образуется пересортица в регистре Зарплата к выплате: по виду дохода «4» остается зависший отрицательный остаток, а по коду «1» фиксируется излишне удержанный налог.

Методологическая суть и правильная настройка начисления

Выясним причину методической ошибки. Коды видов доходов по исполнительному производству (1, 2, 3, 4, 5) по нормам законодательства относятся исключительно к денежным средствам, которые перечисляются гражданину. Натуральный доход деньгами сотруднику на руки или на счет не выдается.

Согласно пункту 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, исчисленный налог с неденежных доходов удерживается налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых сотруднику (как правило, из заработной платы или аванса). Так как налог физически вычитается из зарплаты, перечисляемой в банк с кодом «1», в программе для натурального дохода должен быть указан тот же код исполнительного производства.

Рассмотрим порядок правильной настройки вида начисления:

1. Перейдем в раздел Настройка → Начисления и откроем карточку используемого начисления натурального дохода.
2. Перейдем на вкладку Налоги, взносы, бухучет.
3. В поле Исполнительное производство (Вид дохода) выберем значение «1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания» (или иной денежный код, из источника которого гарантированно будет производиться фактическое удержание налога).
4. Сохраним изменения по кнопке Записать и закрыть.

Также проверим настройку учетной политики, чтобы удержание налога происходило своевременно. Перейдем в раздел Настройка → Организации → закладка Учетная политика и другие настройки → Учетная политика → закладка НДФЛ. Убедимся, что установлен флажок «Удерживать налог, исчисленный с натурального дохода, при ближайшей выплате независимо от характера выплаты». Это позволит программе автоматически удерживать налог не только при окончательном расчете зарплаты за месяц, но и при выплате аванса или межрасчетных начислений.

Способы исправления возникшей ошибки

Рассмотрим, как выправить учет в зависимости от состояния расчетного периода.

Вариант 1. Расчетный период открыт (рекомендуемый способ)

Если месяц начисления еще открыт для редактирования, восстановим учет стандартными средствами программы:

1. В карточке начисления натурального дохода изменим вид дохода исполнительного производства с «4» на «1».
2. Откроем и повторно проведем документ Доход в натуральной форме. Движения в регистре Зарплата к выплате перезапишутся с кодом вида дохода «1».
3. Откроем документ Ведомость в банк, в котором ранее вносились ручные корректировки.
4. Очистим ручные правки и перезаполним ведомость (либо нажмем кнопку Обновить налог).
5. Проверим результат: сумма налога уменьшит сумму к выплате сотруднику, взаиморасчеты закроются без перекосов и ручных вмешательств.

Вариант 2. Расчетный период закрыт, документы перепроводить нельзя

Если период заблокирован, исправление пересортицы по видам доходов исполнительного производства выполняется специализированным документом корректировки:

1. Перейдем в раздел Администрирование (или Зарплата) → Перенос данных.
2. Создадим новый документ Перенос данных на дату текущего открытого периода.
3. По кнопке Настройка состава регистров отметим регистр накопления Зарплата к выплате (при наличии расхождений по взаиморасчетам дополнительно отметим Взаиморасчеты с сотрудниками).
4. На вкладке регистра Зарплата к выплате добавим две строки, закрывающие разрыв в разрезе измерений:
   • Первая строка: вид движения Приход, сотрудник, вид дохода «4 — Единовременные доходы...», сумма налога со знаком «плюс» (закрывает отрицательный остаток).
   • Вторая строка: вид движения Расход, тот же сотрудник, вид дохода «1 — Заработная плата...», сумма налога со знаком «плюс» (закрывает переплату/излишнее удержание по зарплатному коду).
5. Проведем документ и сформируем отчет Задолженность по зарплате или универсальный отчет по регистру Зарплата к выплате для контроля закрытия сальдо.

Соблюдение соответствия кодов исполнительного производства между натуральным доходом и источником выплаты гарантирует корректный автоматический расчет НДФЛ и исключает расхождения в регистрах заработной платы.