Многие бухгалтеры при переходе на расчет зарплаты в январе 2025 года столкнулись с ситуацией, когда программа 1С:Зарплата и Управление Персоналом внезапно начинает применять общую ставку страховых взносов (30%) вместо привычного льготного тарифа для малого и среднего предпринимательства (МСП). При этом настройки учетной политики остаются верными, а за декабрь 2024 года расчет производится корректно. В данной статье мы подробно разберем, почему это происходит, какие изменения в законодательстве вступили в силу и как проверить правильность работы программы.
Первым делом проанализируем причину изменений. Основной фактор — вступление в силу Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ. До конца 2024 года льготный тариф для МСП применялся к части выплат, превышающей 1,0 МРОТ. Однако с 1 января 2025 года правила существенно изменились.
Рассмотрим новые правила расчета:
Учитывая, что на 2025 год установлен федеральный МРОТ в размере 22 440 рублей (согласно закону № 365-ФЗ), произведем несложный расчет базы для основного тарифа:
22 440 руб. * 1,5 = 33 660 руб.
Таким образом, если оклад сотрудника составляет, например, 30 000 рублей, то в 2024 году часть его зарплаты попадала под льготу 15%. В 2025 году вся сумма в 30 000 рублей будет облагаться по полной ставке 30%, так как она не превышает установленный порог в 33 660 рублей. Именно это поведение программы бухгалтеры часто принимают за технический сбой.
Если же оклады в вашей организации значительно выше 33 660 рублей, но программа всё равно игнорирует тариф МСП, необходимо выполнить проверку отклонений тарифных ставок и проанализировать технические параметры системы. Пройдем по шагам через все критические точки настройки.
1. Проверка учетной политики и истории тарифа
Перейдем в настройки организации на закладку "Учетная политика и другие настройки". Нажмем ссылку "Учетная политика". Убедимся, что в поле "Вид тарифа" выбрано значение Для субъектов малого или среднего предпринимательства. Важно нажать кнопку "История изменений" и проверить, что запись с этим тарифом актуальна на январь 2025 года. Иногда пользователи случайно ограничивают срок действия настройки концом предыдущего года.
2. Регистр сведений "Ставки страховых взносов"
В редких случаях при обновлении релиза таблицы ставок могут не обновиться автоматически. Проверим значения в системных регистрах. Для этого воспользуемся меню "Функции для технического специалиста" (если они включены) и найдем регистр СтавкиСтраховыхВзносов. На 2025 год для тарифа МСП в колонке, отвечающей за кратность МРОТ, должно стоять значение 1.5.
3. Актуальность классификаторов и МРОТ
Программа не сможет правильно рассчитать взносы, если в ее базе не обновлено значение самого МРОТ на 2025 год. Зайдем в раздел "Администрирование" — "Интернет-поддержка и сервисы" — "Обновление классификаторов". Убедимся, что загружены последние данные. Проверить текущее значение МРОТ, которое видит программа, можно в регистре сведений МинимальнаяОплатаТрудаРФ.
Выясним еще одну важную деталь 2025 года. Для компаний МСП, работающих в сфере обрабатывающего производства (согласно определенному перечню ОКВЭД), введен еще более выгодный тариф. Вместо 15% для них установлена ставка 7,6% для выплат сверх 1,5 МРОТ.
Если ваша организация относится к таким производствам, в учетной политике 1С следует выбрать новый вид тарифа: Для субъектов МСП, занятых в обрабатывающих производствах. Если выбрать его по ошибке, не соответствуя критериям ОКВЭД, расчет также будет отличаться от ожидаемого "стандартного" МСП.
Если у вас несколько организаций и в одной из них расчет идет по-старому, а в другой — по-новому, проанализируем ситуацию по следующим критериям:
Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.Посмотрим на конкретный пример, чтобы окончательно закрепить понимание новой логики. Предположим, сотруднику начислено 50 000 рублей за январь 2025 года.
1. Определяем часть, облагаемую по общему тарифу:
22 440 (МРОТ) * 1,5 = 33 660 руб.
Взносы: 33 660 * 30% = 10 098 руб.
2. Определяем часть, облагаемую по льготному тарифу:
50 000 - 33 660 = 16 340 руб.
Взносы: 16 340 * 15% = 2 451 руб.
3. Итого взносов за месяц:
10 098 + 2 451 = 12 549 руб.
Для более масштабного анализа вы можете запустить сравнение фактического ФОТ за 2 периода. В 2024 году при том же доходе расчет выглядел бы так (при МРОТ 19 242):
1. 19 242 * 30% = 5 772.60 руб.
2. (50 000 - 19 242) * 15% = 4 613.70 руб.
3. Итого: 10 386.30 руб.
Важный вывод: Нагрузка на взносы выросла не из-за ошибки в 1С, а из-за изменения кратности МРОТ в Налоговом кодексе. Если расчет в программе сходится с вашей проверкой на бумаге по формуле "свыше 1,5 МРОТ", значит, система работает штатно.
Если вы убедились, что доход выше 33 660 руб., а программа всё равно берет 30% со всей суммы, может потребоваться корректировка (сторно) движений документа. Выполните следующие действия:
Перерасчет страховых взносов (раздел "Налоги и взносы").