Как настроить тариф страховых взносов для организаций МСП в 1С:УПП на 2025 год?

С 1 января 2025 года существенно изменился порядок расчета и уплаты страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Если ранее льготный тариф 15% применялся к выплатам свыше однократного размера минимального размера оплаты труда (МРОТ), то с 2025 года планка повышена: пониженная ставка начисляется только на выплаты, превышающие 1,5 МРОТ в месяц.

При начале расчетного периода 2025 года пользователи конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (1С:УПП) сталкиваются с тем, что тарифы либо «слетают», либо расчет производится некорректно. Разберем по шагам, какие значения должны быть зафиксированы в регистрах программы и какие нюансы работы алгоритмов следует учитывать.

Законодательные ставки и структура тарифа МСП в 2025 году

Проанализируем действующие правила налогообложения выплат сотрудникам в организациях МСП с 1 января 2025 года:

1. Выплаты в пределах 1,5 МРОТ в месяц: облагаются по общему тарифу в размере 30% (до достижения предельной величины базы) и 15,1% (свыше предельной величины базы).
2. Выплаты сверх 1,5 МРОТ в месяц: облагаются по пониженному тарифу в суммарном размере 15% (как в пределах предельной базы, так и сверх нее).

Если мы обратимся к регистру сведений Тарифы страховых взносов для строки вида тарифа Для субъектов малого или среднего предпринимательства, действующие процентные ставки распределяются по фондам следующим образом:

Для пониженного тарифа (применяемого к базе сверх 1,5 МРОТ):

1. ПФР (на обязательное пенсионное страхование) — 10%.
2. ФОМС (на обязательное медицинское страхование) — 5%.
3. ФСС (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 0%.

Для основного тарифа (применяемого к базе в пределах 1,5 МРОТ):

1. В пределах установленной предельной величины базы суммарно 30% (ПФР — 22%, ФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9%).
2. Свыше предельной величины базы суммарно 15,1% (ПФР — 15,1%, ФОМС — 0%, ФСС — 0%).

Проверка обязательных связанных регистров сведений

Выясним причину, почему одного лишь заполнения регистра Тарифы страховых взносов часто бывает недостаточно. Для правильного разделения базы на основную и льготную части системе требуются корректные базовые константы. Обязательно проверим заполнение следующих регистров:

1. Регистр сведений Минимальная оплата труда РФ: убедимся, что с 01.01.2025 установлено актуальное федеральное значение МРОТ — 22 440 руб. Соответственно, расчетный порог 1,5 МРОТ составляет 33 660 руб. в месяц на каждого сотрудника. Без этой записи программа не сможет выделить часть дохода, облагаемую по ставке 15%.
2. Регистр сведений Предельная величина базы страховых взносов: на 2025 год единая предельная величина составляет 2 759 000 руб. Проверим наличие записи с датой 01.01.2025.
3. Регистр сведений учетной политики по расчету страховых взносов: для организации должна быть создана периодическая запись с датой начала действия 01.01.2025, где в качестве применяемого тарифа явно выбран тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Технические особенности конфигурации 1С:УПП и пути решения

Рассмотрим подробнее программную сторону вопроса. В конфигурации 1С:УПП (в частности, в релизах ветки 1.3.240.х – 1.3.241.х) логика применения порога МРОТ заложена непосредственно в программном коде общих модулей, отвечающих за расчет зарплаты и ЕСН/страховых взносов, а не хранится исключительно в табличной части регистра. При расчете взносов за январь 2025 года типовой механизм без своевременного обновления может продолжать использовать коэффициент 1 вместо законодательно утвержденного 1.5.

Для устранения проблем с начислением взносов применим один из следующих подходов:

1. Установка актуального обновления конфигурации: оптимальный и штатный способ — обновить 1С:УПП до релиза, в котором разработчиками официально реализованы изменения законодательства 2025 года по страховым взносам МСП. При обновлении все служебные регистры и алгоритмы общих модулей обновятся автоматически.
2. Ручная корректировка в документе начисления: если срок выплаты зарплаты и сдачи отчетности наступил, а обновление еще не установлено, выполним расчет документа Начисление страховых взносов. Далее на закладке Взносы вручную скорректируем суммы для тех сотрудников, чей доход превышает порог в 33 660 руб., распределив базу на часть в пределах 1,5 МРОТ (по ставке 30%) и свыше 1,5 МРОТ (по ставке 15%).
3. Точечная корректировка алгоритма в конфигураторе: если база является нетиповой или снята с поддержки, откроем конфигурацию и в общем модуле расчета страховых взносов найдем функцию определения предела льготного тарифа МСП. В выражении, где значение МРОТ умножается на коэффициент базы, изменим множитель с 1 на 1.5, после чего проведем повторный перерасчет документов начисления взносов за 2025 год.