Как в 1С:Бухгалтерии автоматически заполнить строку 4124 "Налог на прибыль" в Отчете о движении денежных средств при оплате через ЕНС?

С введением Единого налогового счета (ЕНС) у многих бухгалтеров возникла сложность с заполнением Отчета о движении денежных средств (ОДДС). Основная проблема заключается в том, что налоги теперь уплачиваются единым платежом (ЕНП) на общие реквизиты, а строка 4124 этого отчета по-прежнему требует выделения сумм, уплаченных именно по налогу на прибыль. Рассмотрим подробно, как реализован этот механизм в последних версиях конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3», какие условия должны быть соблюдены для автоматического заполнения и что делать, если данные не подтягиваются.

Изменение логики учета налогов в ОДДС с 2024 года

Раньше, до 2023 года, каждая платежка содержала конкретную статью движения денежных средств (ДДС), привязанную к виду налога. Сейчас в платежном поручении на перечисление ЕНП мы выбираем общую статью — например, «Уплата налогов и сборов». Чтобы понять, как программа распределяет потоки, полезно использовать детальный анализ движения денежных средств, который позволяет увидеть аналитику до первичного документа. Проанализируем, как программа понимает, какую часть из этой «общей корзины» нужно отправить в строку 4124.

Начиная с 2024 года, в 1С реализован так называемый «простой учет ЕНС». Программа больше не полагается на сложные регистры накопления при проведении банковских выписок. Теперь ключевым объектом является документ СведенияОбУплатеНалогов. Разберем по шагам, как это работает изнутри.

Технический алгоритм заполнения: условие «1000 рублей»

Выясним причину, по которой автоматика может не сработать. В программном коде 1С заложено жесткое ограничение. Если заглянуть в общий модуль ЗаполнениеБухгалтерскойОтчетностиОсновная, мы увидим следующий фрагмент:

Если УчетС2023 И ВозможноРаспределениеЕНС Тогда
    ЗначениеПоказателя = ЗначениеПоказателя + ЗасчитанныеНалогиЕНС.НалогНаПрибыль;
КонецЕсли;

// Где расчет переменной ВозможноРаспределениеЕНС:
ВозможноРаспределениеЕНС = (СНД("68.90", СальдоИОборотыПоСчетам) <= 1000);

Проанализируем эту ситуацию: 1С проверяет сальдо на счете 68.90 (Единый налоговый счет) на дату формирования отчета. Чтобы быстро проверить остатки и классифицировать платежи, можно сформировать журнал-анализ банка и кассы. Если дебетовое сальдо (ваша переплата в «тульскую» налоговую) превышает 1000 рублей, алгоритм считает данные о распределении налогов недостоверными и не заполняет строку 4124 автоматически. Число 1000 выбрано как порог для игнорирования мелких погрешностей и округлений.

Роль документов «Сведения об уплате налогов на ЕНС»

Посмотрим на то, откуда программа берет сами суммы. Для этого используется функция ЗачтенныеУплатыНалоговЗаПериод. Основным источником данных для отчетности с 2024 года является документ Сведения об уплате налогов на ЕНС. Рассмотрим его особенности:

1. Этот документ является бездвижным — он не формирует проводок по бухгалтерским счетам, поэтому его можно создавать или корректировать любым числом.
2. Его задача — зафиксировать в управленческих регистрах, какая часть ЕНП фактически пошла на закрытие обязательств по конкретным КБК.
3. Если вы используете сервис «1С-Отчетность», эти документы могут загружаться автоматически. Если же данные требуют ручной корректировки, вам пригодится специальная обработка на снятие или установку режима "Создан автоматически", что позволит редактировать документ для корректного отражения в ОДДС.

В тексте запроса, который собирает данные для ОДДС, это выглядит так:

ВЫБРАТЬ
    СведенияОбУплатеНалогов.Ссылка.Организация,
    ВидыНалоговИПлатежейВБюджет.ВидНалога,
    СУММА(СведенияОбУплатеНалогов.Сумма)
ИЗ
    Документ.СведенияОбУплатеНалогов.Сведения КАК СведенияОбУплатеНалогов
ГДЕ
    СведенияОбУплатеНалогов.Ссылка.Дата МЕЖДУ &ДатаНачала И &ДатаОкончания
    И СведенияОбУплатеНалогов.Ссылка.Проведен

Как обеспечить корректное заполнение: пошаговая инструкция

Рассмотрим порядок действий для бухгалтера, чтобы строка 4124 заполнилась правильно:

1. Проверьте сальдо счета 68.90. На конец отчетного периода остаток по дебету не должен превышать 1000 рублей. Если у вас висит большая переплата, программа заблокирует распределение.
2. Убедитесь в наличии документов «Сведения об уплате налогов на ЕНС». Перейдите в раздел «Отчеты» — «Единый налоговый счет». Если за отчетный год там пусто, отчет ОДДС останется незаполненным.
3. Синхронизируйте данные с ФНС. Самый надежный способ — загрузить данные о распределении платежей напрямую из ЛК ЮЛ через интерфейс 1С.
4. Настройте статьи ДДС. В платежных поручениях на перечисление ЕНП используйте статью с видом Оплата налогов и сборов. Чтобы упростить работу с банковскими документами, можно внедрить автоматическую установку статей движения денежных средств в выписку, что обеспечит правильную классификацию потоков для отчетности.

Методологические нюансы и рекомендации БМЦ

Проанализируем ситуацию, когда данные разделить объективно невозможно. Существуют рекомендации, согласно которым, если организация потеряла возможность четко соотносить средства на ЕНС с конкретными налогами, допустимо отражать такие платежи в составе прочих (строка 4129). Однако для налога на прибыль сделано исключение, поэтому ФНС всегда ожидает увидеть его в строке 4124. Для итоговой проверки всех расчетов в разных валютах удобно использовать ведомость по денежным средствам.

Важный момент: Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не является подтверждением уплаты для ОДДС. Он лишь сообщает ИФНС о начислении. Для отчета о движении денег важен именно факт зачета средств с ЕНС в счет обязательств, что и подтверждается документом Сведения об уплате налогов на ЕНС.

Таким образом, для успешного заполнения строки 4124 нам не нужно менять платежную дисциплину или дробить платежки. Достаточно поддерживать актуальность данных в подсистеме ЕНС внутри 1С и следить за тем, чтобы на счете 68.90 не «зависали» крупные нераспределенные суммы на отчетную дату.