← На главную

Возникает ситуация, когда стандартные механизмы учета в «1С:Бухгалтерия 3.0» не используются — например, зарплата ведется во внешней программе, а регламентная операция «Закрытие месяца» не выполняется. При этом необходимо корректно отразить уплаченные страховые взносы для уменьшения налога по УСН «Доходы», в том числе при совмещении с патентной системой налогообложения (ПСН).

Рассмотрим по шагам, как можно вручную внести данные о страховых взносах (СВ) — как фиксированных для ИП, так и за наемных работников — чтобы они правильно отразились в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) и уменьшили налог.

Решение 1: Ручной учет фиксированных страховых взносов ИП «за себя»

Для индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы» самый прямой и простой способ отразить взносы «за себя» — это внести записи напрямую в специализированный регистр сведений. Этот метод не требует проведения «Закрытия месяца» и идеально подходит, если программа используется в основном для формирования отчетности.

Основной инструмент: регистр сведений «Уменьшение налога на взносы подлежащие уплате».

Разберем по шагам, как добавить запись в этот регистр:

1. Откройте меню «Все функции». Если этого пункта нет, его можно включить через «Сервис» → «Параметры» → установить флажок «Отображать команду „Все функции“».
2. В открывшемся списке выберите «Регистры сведений».
3. Найдите и откройте регистр «Уменьшение налога на взносы подлежащие уплате».
4. Нажмите кнопку «Создать», чтобы добавить новую запись.
5. Заполните поля:
   • Период: Укажите дату, на которую взносы должны быть учтены. Обычно это последний день квартала (например, 31.03.2024, 30.06.2024 и т.д.).
   • Организация: Ваша организация или ИП.
   • Сумма взносов: Внесите сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате в этом периоде.
   • Патент: Это ключевое поле для тех, кто совмещает УСН и ПСН. Если взносы относятся к деятельности на патенте, установите этот флажок. Если к УСН — оставьте поле пустым.

Пример для совмещения режимов УСН+Патент:

Если вы распределили взносы между двумя режимами, вам нужно создать две отдельные записи на одну и ту же дату:

• Запись 1 (УСН): Поле «Патент» пустое, в сумме — часть взносов, относящаяся к УСН.
• Запись 2 (Патент): Флажок «Патент» установлен, в сумме — часть взносов для уменьшения стоимости патента.

Таким образом, вы напрямую указываете программе, какие суммы и по какому налоговому режиму следует учесть для уменьшения налога. Эти данные будут немедленно отражены при формировании КУДиР и расчете налога УСН.

Решение 2: Учет страховых взносов за работников при внешней зарплате

Ситуация со взносами за работников сложнее, так как программа ожидает данных о начислениях. Прямое ручное редактирование регистров здесь не рекомендуется, так как можно нарушить логику учета. Правильный, хотя и более трудоемкий путь, — использовать документ, предназначенный для ввода данных из внешних систем.

Основной инструмент: документ «Отражение зарплаты в бухучете».

Этот документ позволяет внести сводные данные по зарплате и взносам, не ведя персонифицированный учет по каждому сотруднику в «Бухгалтерии».

Проанализируем процесс:

1. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» → «Отражение зарплаты в бухучете».
2. Создайте новый документ. Укажите месяц начисления.
3. На вкладке «Исчисленные взносы» добавьте строки для каждого вида страхового взноса (ОПС, ОМС, ВНиМ). Укажите суммы, рассчитанные в вашей зарплатной программе.
4. Способ отражения: Это важное поле для корректного отнесения затрат, особенно при совмещении режимов.
   • Если вся деятельность ведется на УСН, можно использовать предопределенный способ отражения, который относит затраты на счета 20, 26, 44 и т.д.
   • При совмещении УСН и Патента необходимо создать два разных способа отражения. Например, «Расходы на зарплату (УСН)» и «Расходы на зарплату (Патент)». В настройках этих способов укажите разные статьи затрат, чтобы программа могла разделить расходы.
5. Проведите документ. Он сформирует проводки по начислению взносов (например, Дт 26 Кт 69.01).

Отражение уплаты взносов в условиях ЕНС:

С введением Единого налогового счета (ЕНС) просто начислить и уплатить взносы недостаточно. Нужно, чтобы налоговая «зачла» перечисленный Единый налоговый платеж (ЕНП) в счет уплаты именно страховых взносов. В 1С для этого используется документ «Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете».

1. Перейдите в раздел «Операции» → «Единый налоговый счет» → «Сведения об уплате налогов».
2. Создайте новый документ. На основании данных из личного кабинета ФНС о распределении платежей, заполните строки по каждому виду взносов, указав уплаченные суммы.

После проведения документов «Отражение зарплаты в бухучете» и «Сведения об уплате налогов», данные о начисленных и уплаченных взносах за работников будут готовы для учета. Штатно их подхватит регламентная операция «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН» при закрытии месяца. Если вы не делаете закрытие, то после отражения уплаты взносы должны корректно учитываться при расчете налога в помощнике по УСН.

Важный момент: Для организаций и ИП с работниками на УСН «Доходы» налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (и за себя, и за работников), но не более чем на 50% от суммы исчисленного налога. Программа контролирует это ограничение автоматически при наличии данных о взносах за работников.