← На главную

Вопрос корректного отражения лизинговых операций в бухгалтерской отчетности стал особенно актуальным после введения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». В конфигурациях 1С:Комплексная автоматизация 2 (КА) и 1С:ERP Управление предприятием механизмы формирования баланса отличаются от привычной многим 1С:Бухгалтерии. Чтобы упростить процесс подготовки отчетности, можно использовать специальный помощник формирования баланса. Разберем подробно, в каких строках баланса должны отражаться лизинговые обязательства, как программа разделяет их на краткосрочные и долгосрочные и как настроить отчетность, если данные попадают не туда.

Методология отражения лизинга в пассиве баланса

Согласно правилам бухгалтерского учета, обязательства по договору лизинга (аренды) не могут быть отражены одной суммой, если срок договора превышает 12 месяцев. Мы должны классифицировать задолженность в зависимости от срока ее погашения:

1. Строка 1450 «Прочие обязательства» — здесь отражается долгосрочная часть обязательств. Это те платежи, которые по графику должны быть произведены более чем через 12 месяцев после отчетной даты (то есть после 31.12.2024 для баланса за 2023 год).
2. Строка 1550 «Прочие обязательства» — здесь отражается краткосрочная часть. Это платежи, срок оплаты которых наступает в течение ближайших 12 месяцев от отчетной даты.

Важно помнить, что обязательство по аренде в балансе указывается в оценке за вычетом НДС. В плане счетов 1С это реализуется через развернутое сальдо по счету 76.07. Проанализируем формулу расчета: из кредитового сальдо субсчета 76.07.1 (Арендные обязательства) вычитается дебетовое сальдо субсчета 76.07.9 (НДС по арендным обязательствам). Если организация применяет дисконтирование, то также учитывается счет 76.07.5 (Процентные расходы).

Автоматическое разделение краткосрочных и долгосрочных обязательств в 1С:КА 2

Рассмотрим, как 1С:Комплексная автоматизация 2 понимает, какую сумму отнести в строку 1450, а какую в 1550. В отличие от простых систем, здесь разделение часто происходит не по кодам счетов, а на основании оперативных данных и настроек системы.

Для того чтобы программа автоматически разнесла суммы, необходимо проверить следующие настройки:

1. Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Финансовый результат и контроллинг.
2. Найдем подраздел Целевые показатели и мониторинг и убедимся, что включена опция Разделение на краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства.
3. Проверим документ Заключение договора аренды или Изменение условий аренды. На вкладке График оплат должны быть четко зафиксированы даты будущих платежей. Именно на этот график ориентируется система при формировании баланса.

Выясним причину, почему сумма может не попадать в строку 1450. Проанализируем процедуру Закрытия месяца. В 1С:КА и ERP существует специальный регламентный шаг, который производит расчет краткосрочной и долгосрочной части задолженности. Если месяц не закрыт или расчет выполнен с ошибками, баланс сформируется некорректно.

Настройка регламентированного отчета (Баланса)

Если методологически учет ведется верно, но суммы все равно отражаются в одной строке (например, только в 1550), необходимо проверить настройки самой формы отчета. В 1С:КА используется механизм «Настраиваемой бухгалтерской отчетности».

Разберем по шагам процесс корректировки строки баланса:

1. Откроем форму Бухгалтерского баланса.
2. Выберем строку 1550 и нажмем кнопку Расшифровать. Проверим, какой фильтр установлен. Если там указано просто СКК 76.07 (Сальдо конечное кредитовое), то программа «стянет» туда всю сумму.
3. Нам необходимо изменить настройку так, чтобы в строке 1550 отражалось только краткосрочное сальдо, а в строке 1450 — долгосрочное. Для этого в параметрах настройки счета 76.07 должен быть установлен отбор по виду задолженности (краткосрочная/долгосрочная).
4. Если ручные настройки сбиты, можно попробовать восстановить настройки по умолчанию, предусмотренные вендором для актуального релиза.

Отражение актива в балансе (ППА)

Не забудем про активную часть баланса. Лизинговое имущество отражается как Право пользования активом (ППА). Согласно методологии ФСБУ 25/2018 ППА обычно включается в строку 1150 «Основные средства».

Если вы переходите на 1С:КА с другой системы, вам поможет загрузка начальных остатков по основным средствам из Excel, которая значительно ускорит ввод данных. В 1С:КА учет ППА ведется на счете 01.03 (Арендное имущество), а амортизация — на 02.03. Чтобы оперативно проанализировать состояние таких объектов, можно сформировать отчет, выводящий все данные по основным средствам в одну строку. Проанализируем ситуацию: независимо от того, является ли обязательство долгосрочным, само ППА всегда относится к внеоборотным активам (раздел I баланса).

Практические советы и особенности учета

Рассмотрим нюанс, связанный с авансовыми платежами. Если при заключении договора вы уплатили аванс, он не должен уменьшать сумму обязательства в строках 1450/1550 до момента его зачета. Аванс лизингодателю отражается в составе дебиторской задолженности (строка 1230).

Для проверки правильности заполнения можно использовать следующий алгоритм:

1. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.07 с детализацией по субсчетам и контрагентам.
2. Вычтите из кредита 76.07.1 дебет 76.07.9.
3. Сверьте полученную сумму с общим итогом строк 1450 и 1550 в балансе. Они должны совпадать.
4. Проверьте график платежей по договору: сумма платежей на 2024 год должна соответствовать значению в строке 1550 (за вычетом НДС).

Если вы обнаружили, что в строке 1450 пусто, а в 1550 отражена вся сумма долга, скорее всего, в настройках отчета для строки 1550 прописано общее сальдо счета без учета срочности. В таком случае удалите лишние настройки для счета 76.07 из строки 1550 и добавьте их в строку 1450 с соответствующим фильтром по долгосрочности. Это займет буквально пару минут, но обеспечит достоверность вашей отчетности.

Правильное отражение лизинга — это не только заполнение цифр, но и раскрытие информации в пояснениях к балансу. Программа 1С:КА позволяет автоматизировать и этот процесс, если все графики и документы «Аренда (лизинг)» заполнены корректно и своевременно.