При переходе крупных предприятий с систем класса SAP на платформу 1С:Предприятие одной из самых острых проблем становится разница в архитектуре учета затрат. В SAP бухгалтеры и финансовые контролеры привыкли оперировать понятием Кост-центры (Cost Centers) или ЦФО (Центры финансовой ответственности), которые пронизывают все модули системы. В экосистеме 1С мы сталкиваемся с так называемым «зоопарком» справочников подразделений. Давайте разберем, как привести это к единому знаменателю и реализовать сквозную аналитику в конфигурациях 1С:Бухгалтерия КОРП МСФО, 1С:Управление торговлей (УТ) и 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП).
Для начала проанализируем структуру справочников, которые методологи 1С заложили в типовые решения. Часто возникает путаница, так как в разных конфигурациях под словом «Подразделение» понимаются разные объекты:
УТ и ERP фиксируются центры ответственности, не привязанные к «юрикам».МСФО и Управление холдингом именно этот справочник часто выступает в роли ЦФО.Рассмотрим ситуацию, когда в ЗУП есть и управленческая, и регламентированная структура, в УТ — только управленческая, а в БП КОРП — регламентированная, при этом справочник СтруктураПредприятия там скрыт.
Частая проблема, отследить которую помогает сравнение документов приходов и расходов: в УТ создается документ «Реализация товаров и услуг», поле «Подразделение» (тип СтруктураПредприятия) заполнено, но после синхронизации в Бухгалтерии это поле оказывается пустым. Проанализируем, почему это происходит.
***
В 1С:Бухгалтерия подразделение является измерением регистра бухгалтерии, а не просто реквизитом. Чтобы данные из управленческого справочника УТ попали в БП, необходимо проверить два условия:
БП КОРП в настройках параметров учета должна быть включена функциональная опция «Вести баланс по подразделениям».Посмотрим на практический способ внедрения МВЗ (Мест возникновения затрат). Если бюджет проекта ограничен и мы не хотим переписывать типовые правила обмена, рассмотрим вариант использования справочника ПодразделенияОрганизаций как мастер-справочника.
Рассмотрим пример настройки сложной иерархии:
Если нам нужно разделить ЦФО (кто тратит) и Объект затрат (на что тратят), можно использовать комбинированные наименования в справочнике или дополнительные реквизиты. Однако методологически верным в 1С считается использование Направлений деятельности или Статей затрат с дополнительными субконто.
Разберем, почему в БП КОРП МСФО реквизит ЦФО имеет тип Организации. Это продиктовано требованиями стандарта IFRS 8 «Операционные сегменты». С точки зрения консолидации (что упрощает объединение регламентированной отчетности), сегментом (ЦФО) может выступать целая компания или группа компаний.
***
Для целей трансляции проводок из РСБУ в МСФО мы используем правила сопоставления (маппинг). Рассмотрим пошагово, как пробросить кост-центр:
***
РСБУ (БП) используем Подразделение как физическое место возникновения затрат.МСФО настраиваем сопоставление, где конкретное подразделение или комбинация «Подразделение + Статья затрат» определяет управленческий ЦФО в контуре международного учета.В ЗУП КОРП разделение на «штатку» и управленческую структуру реализовано наиболее полно. Рассмотрим процесс передачи данных в Бухгалтерию:
В документе «Отражение зарплаты в бухучете» аналитика подбирается исходя из Способов отражения зарплаты. Если компания хочет видеть в БП именно управленческие кост-центры, придется пойти на небольшое методическое отступление: в справочнике Подразделения организаций (в ЗУП) создается структура, дублирующая управленческие кост-центры, и именно она привязывается к сотрудникам или позициям штатного расписания. Это позволит при синхронизации автоматически заполнять измерение Подразделение в проводках БП.
Проанализируем современные возможности платформы, которые помогают избежать «раздувания» справочника подразделений:
БП КОРП этот механизм позволяет вести сквозной учет доходов и расходов. В отличие от подразделений, НД позволяют строить полноценный P&L (отчет о прибылях и убытках) по конкретным проектам или кост-центрам.Подводя итог, выделим основные шаги для успешного «причесывания» структуры:
Шаг 1. Определите «Мастер-систему» для справочника подразделений. Чаще всего это ЗУП (для кадровой структуры) или УТ/ERP (для управленческой).
Шаг 2. В Бухгалтерии КОРП обязательно включите учет по подразделениям на уровне плана счетов и параметров учета, иначе данные из других систем будут игнорироваться.
Шаг 3. Для целей МСФО используйте механизмы трансляции. Не пытайтесь заставить справочник Организации работать как справочник отделов — используйте его только для сегментации и консолидации.
Шаг 4. Если требуется аналитика «ЦФО — Получатель затрат», используйте связку Подразделение (ЦФО) и Номенклатурная группа или Статья затрат (Объект/Направление). Это стандартная парадигма 1С, которая позволит избежать доработки типовых регистров.
Рассмотрим пример кода для программного заполнения подразделения при кастомном обмене:
// Пример установки подразделения в документе при загрузке
Если Не ДокументОбъект.Подразделение.Пустая() Тогда
// Ищем соответствие по коду или доп. реквизиту ID_SAP
СсылкаНаПодразделение = Справочники.ПодразделенияОрганизаций.НайтиПоРеквизиту("ID_SAP", ЗначениеИзУТ);
Если Не СсылкаНаПодразделение.Пустая() Тогда
ДокументОбъект.Подразделение = СсылкаНаПодразделение;
КонецЕсли;
КонецЕсли;
Такой системный подход, дополненный инструментами для выборочного переноса документов, позволит вам сохранить типовую конфигурацию на поддержке и при этом удовлетворить требования бухгалтеров, привыкших к детальной аналитике в SAP.