← На главную

Работа с контрагентами из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), таких как Казахстан, имеет свои существенные особенности в части учета НДС. В отличие от импорта из стран дальнего зарубежья, здесь не оформляется таможенная декларация (ГТД), а налог уплачивается не на таможне, а непосредственно в ИФНС по месту регистрации организации. В современных конфигурациях, таких как 1С:ERP или 1С:Бухгалтерия 3.0, этот процесс автоматизирован с помощью документа «Заявление о ввозе товаров». Однако в классических решениях, таких как 1С:Комплексная автоматизация 1.1 (КА 1.1) или 1С:Управление производственным предприятием 1.3 (УПП 1.3), специализированный функционал для стран Таможенного союза ограничен. Разберем пошагово, как отразить эти операции вручную и избежать ошибок в регламентированной отчетности.

Понимание методологии учета импорта из ЕАЭС

Прежде чем переходить к кнопкам в программе, проанализируем логику процесса. При ввозе товаров из Казахстана возникают следующие обязательства:

1. Принять товар на учет по стоимости, указанной в договоре (без НДС).
2. Рассчитать НДС по ставке 20% (или 10%) от стоимости товаров.
3. Уплатить этот НДС в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет.
4. Сформировать и подать в налоговую «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».
5. После подтверждения оплаты налоговой инспекцией — принять этот НДС к вычету.

Поскольку в КА 1.1 нет встроенного «Заявления о ввозе», нам придется использовать цепочку документов Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету. Рассмотрим этот процесс подробнее.

Шаг 1: Оформление поступления товаров

Первым делом зафиксируем факт прихода ТМЦ. Используем стандартный документ Поступление товаров и услуг. Важные нюансы при заполнении:

• Контрагент: Укажите казахстанского поставщика. В карточке контрагента обязательно проверьте страну регистрации и налоговые номера (БИН/ИИН).
• Договор: Валюта договора может быть как тенге, так и рубли/доллары, но расчеты по НДС всегда будут вестись в рублях по курсу на дату принятия к учету.
• Цены и валюта: Установите флаг «НДС сверху», но в самой табличной части выберите ставку «Без НДС» (или «0%», если это предусмотрено спецификой, но чаще для импорта используется именно отсутствие налога в первичном документе поставщика).

После проведения документа товар ляжет на склад, а у нас возникнет кредиторская задолженность перед поставщиком на сумму без налога.

Шаг 2: Начисление импортного НДС к уплате

Так как мы обязаны заплатить налог в бюджет самостоятельно, нам нужно начислить его в учете. Для этого воспользуемся документом Отражение начисления НДС. Этот документ сделает проводку по дебету счета 19 и кредиту счета 68.42 (косвенные налоги при импорте из ЕАЭС).

Разберем заполнение по шагам:

1. Создаем новый документ Отражение начисления НДС.
2. На закладке «Главное» выбираем контрагента и договор.
3. На закладке «Товары» заполняем данные о ввезенном товаре. Сумму берем из документа поступления, ставку НДС — ту, которую мы обязаны заплатить (например, 20%).
4. Важно: Укажите вид операции, соответствующий начислению налога. В некоторых редакциях может потребоваться ручная корректировка счетов учета. Используйте счет 19.10 (НДС при импорте из Таможенного союза) и 68.42.
5. Проверьте, чтобы документ сформировал записи в регистр НДС Предъявленный. Это критично для последующего вычета.

Шаг 3: Работа с кодом вида операции (КВО 19)

Проанализируем частую проблему, упомянутую в обсуждении: отсутствие кода операции 19. Код 19 используется специально для ввоза товаров из государств-членов ЕАЭС. Если в вашей базе в справочнике Коды видов операций НДС его нет, его нужно добавить вручную.

Выясним причину, почему это важно: без кода 19 Книга покупок не пройдет форматно-логический контроль при выгрузке декларации. Код должен быть строго «19». После добавления в справочник, выбирайте его в документах отражения НДС.

Шаг 4: Отражение НДС к вычету

Когда налог уплачен в бюджет и у вас на руках есть подтверждение от ИФНС (отметка на заявлении или квитанция), вы имеете право на вычет. Для этого используется документ Отражение НДС к вычету.

Посмотрим на ключевые настройки этого документа:

• Использовать как запись книги покупок: Обязательно установите этот флаг. Именно он отвечает за попадание суммы в Книгу покупок.
• Формировать проводки: Если вы ранее делали ручную операцию по переносу НДС со счета 19 на 68.02, этот флаг может не понадобиться, но методологически правильнее формировать проводку Дт 68.02 Кт 19.10 именно этим документом.
• Документ-основание: Вместо счета-фактуры (которого от казахов нет в российском понимании) здесь указываются реквизиты вашего Заявления о ввозе.
• Заполнение КВО: Укажите ранее созданный код 19.

На закладке «Документы оплаты» обязательно укажите платежное поручение, которым НДС был перечислен в бюджет. Для импортного НДС факт оплаты является обязательным условием для принятия к вычету.

Почему Книга покупок заполняется «криво»?

Если после всех действий Книга покупок формируется некорректно, проанализируем ситуацию по регистрам. В 1С КА 1.1 отчет строится не на проводках, а на данных регистра накопления НДС Покупки.

Основные причины ошибок:

1. Дублирование записей: Если бухгалтер одновременно сделал и СФ Полученный, и Отражение НДС к вычету, в книге будет две записи. Для импорта из ЕАЭС СФ Полученный не нужен.
2. Регистр «НДС Предъявленный»: Если документ начисления не сделал запись в этот регистр (вид «Приход»), то документ вычета может не «увидеть» остаток налога и не сделать запись в «Расход», а следовательно — в Книгу покупок.
3. Разрыв дат: Вычет не может быть раньше даты оплаты налога. Проверьте последовательность документов.

Рекомендации по автоматизации

Поскольку 1С официально заявила, что развитие блока ЕАЭС в КА 1.1 и УПП 1.3 не планируется, рассмотрим варианты облегчения жизни бухгалтеру:

• Внешние обработки: На рынке существуют готовые решения для КА 1.1, которые добавляют документ «Заявление о ввозе» и автоматизируют выгрузку XML в налоговую. Это избавляет от двойного ввода данных в «Налогоплательщик ЮЛ».
• Синхронизация с БП 3.0: Это наиболее рекомендуемый путь. Вы ведете оперативный учет (склад, продажи) в КА 1.1, а данные по импорту выгружаете в 1С:Бухгалтерию 3.0. Там функционал импорта из Казахстана поддерживается в актуальном состоянии, Книга покупок формируется автоматически, и есть прямая отправка заявлений через 1С-Отчетность.

Подводя итог, можно сказать: работать с Казахстаном в КА 1.1 можно, но это требует от бухгалтера и программиста четкого понимания работы регистров НДС. Главное — помнить, что Отражение НДС является универсальным инструментом, заменяющим отсутствующие в данной старой конфигурации документы.