Как провести документ только в налоговом учете в 1С:УПП 1.3 или 1С:КА 1.1

← На главную

В практике работы с конфигурациями «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) или «1С:Комплексная автоматизация 1.1» (КА) периодически возникают ситуации, когда хозяйственную операцию необходимо отразить только в налоговом учете (НУ), полностью исключив ее из бухгалтерского учета (БУ). Типичный пример — аренда у физического лица или специфические расходы, которые по правилам учетной политики принимаются к НУ, но не отражаются в БУ в текущем периоде. Рассмотрим подробно, как реализовать эту задачу, проанализируем риски и разберем конкретные инструменты.

Метод 1. Использование стандартных флагов в документе

Прежде чем приступать к программным изменениям, проанализируем стандартные возможности документов. В большинстве документов закупки, таких как ПоступлениеТоваровУслуг, в верхней части формы или на вкладке «Дополнительно» присутствуют флажки «Отразить в бухучете» и «Отразить в налоговом учете».

Если мы снимем галочку «Отразить в бухучете» и оставим включенной только «Отразить в налоговом учете», система при проведении должна сформировать проводки только по плану счетов налогового учета (субсчета с префиксом «Н») и записи в регистры накопления, относящиеся к НУ. Однако стоит учитывать, что в некоторых релизах УПП жестко зашита логика: налоговый учет не может существовать без бухгалтерского, если включено применение ПБУ 18/02. В этом случае система может потребовать заполнения аналитики БУ или автоматически сформирует разницы.

Метод 2. Использование документа «Корректировка записей регистров» (КЗР)

Если стандартный документ не позволяет добиться раздельного отражения, мы можем воспользоваться универсальным инструментом — документом КорректировкаЗаписейРегистров. Это наиболее «чистый» способ с точки зрения сохранения типовой конфигурации.

Разберем алгоритм действий по шагам:

Создадим документ ПоступлениеТоваровУслуг и заполним его данными по аренде.
Проведем документ по обоим видам учета (БУ и НУ), чтобы система сформировала все необходимые движения по регистрам накопления (таким как ЗатратыНалоговыйУчет или НезавершенноеПроизводствоНалоговыйУчет).
Создадим новый документ КорректировкаЗаписейРегистров.
В настройках состава регистров выберем Хозрасчетный (план счетов БУ) и те регистры накопления, в которых нужно «занулить» бухгалтерские данные.
Используем функцию «Заполнить движениями документа», выбрав наше поступление.
В строках, относящихся к БУ, установим суммы в ноль или просто удалим эти строки в КЗР, оставив только корректировку (реверс) проводок БУ.

Таким образом, документом-основанием мы делаем движения по НУ, а КЗР убираем лишнее из БУ.

Метод 3. Программная модификация движений (для разработчиков)

Если задача носит массовый характер, рассмотрим вариант программного вмешательства. Проанализируем модуль объекта документа. Как правило, формирование движений происходит в процедуре ДвиженияПоРегистрам или специализированных процедурах проведения.

Выясним причину, по которой нам нужно вмешаться в код: если мы хотим автоматизировать процесс, можно добавить в документ пользовательскую настройку (галочку) «Только НУ». В коде это будет выглядеть примерно так:


Если ДополнительныеСвойства.Свойство("ТолькоНалоговыйУчет") И ДополнительныеСвойства.ТолькоНалоговыйУчет Тогда
    // Пропускаем блок формирования проводок по БУ
    Возврат; 
КонецЕсли;

Однако помните, что просто «закомментировать» движения по БУ недостаточно. Программа 1С:УПП опирается на принцип БУ = НУ + ПР + ВР. Если вы убираете БУ, но оставляете НУ, система при закрытии месяца может автоматически посчитать это временной разницей (ВР) или постоянной (ПР), если не будет найдено соответствие в БУ. Поэтому важно также проверить настройки Статьи затрат, по которой отражается аренда.

Метод 4. Специализированные документы налогового учета

В конфигурации УПП существуют документы, предназначенные исключительно для налогового учета. Проанализируем ситуацию: если нам нужно отразить затраты, которые не влияют на складские остатки, можно использовать документ ПрочиеЗатраты с видом операции «отражение в налоговом учете» (в зависимости от релиза названия могут отличаться).

Также существует документ Операция (налоговый учет). Разберем подробнее его особенности:

Он позволяет делать прямые записи в налоговый план счетов.
Внимание! Этот документ не делает записей в регистры накопления. Если ваша база работает в режиме РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат), то одних проводок будет недостаточно для корректного расчета себестоимости и формирования декларации. Затраты просто «повиснут» и не распределятся в конце месяца.

Важные аспекты при работе с ПБУ 18/02

Проанализируем риски раздельного учета. Если ваша организация применяет ПБУ 18/02, то любое расхождение между БУ и НУ должно быть квалифицировано. Рассмотрим пример: вы отразили аренду на 10 000 рублей только в НУ. С точки зрения системы, в БУ расход 0, в НУ расход 10 000. Если это не ошибка, а осознанное действие, то в системе должна возникнуть Постоянная разница (ПР) с отрицательным значением в БУ, чтобы равенство соблюдалось. Если вы просто «удалите» проводки БУ, не позаботившись о механизмах ПБУ 18, вы получите ошибки при проведении регламентной операции «Расчет налога на прибыль».

Заключение и рекомендации

Подведем итоги нашего исследования. Для того чтобы успешно провести документ только в налоговом учете в УПП, мы рекомендуем:

Использовать штатные флаги в документе «Поступление товаров и услуг», если это позволяет учетная политика и логика ПБУ 18.
В случае сложных корректировок применять Корректировку записей регистров, так как это сохраняет прозрачность истории изменений для аудита.
Обязательно проверять движения по регистру Затраты (налоговый учет), так как именно на его основе строится декларация по налогу на прибыль в 1С:УПП.
Перед внесением любых изменений в программный код или массовых ручных корректировок обязательно сделать копию базы данных.

Рассмотренные методы позволяют гибко настроить учет в 1С:УПП, обеспечивая соответствие требованиям налогового законодательства даже в нестандартных ситуациях.