← На главную

При подготовке декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда строка 340 Листа 02 (сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода) оказывается заблокированной для редактирования и остается пустой. Проанализируем причины возникновения этой проблемы и разберем по шагам проверенные способы её решения.

Нормативное обоснование и суть проблемы

Согласно пункту 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода. Это означает, что значение строки 340 должно соответствовать значению строки 310 Листа 02 декларации за 9 месяцев (340 = 310).

Техническая причина сбоя заключается в ошибке алгоритма авторасчета регламентированного отчета в некоторых релизах конфигураций (в частности, «Управление производственным предприятием», «Комплексная автоматизация», «Бухгалтерия предприятия КОРП»). Программа считает ячейку автоматически вычисляемой и блокирует её ручной ввод, однако модуль расчета при этом оставляет данную строку пустой.

Проверка условий учета и настроек программы

Прежде чем исправлять недоступность строки, рассмотрим ситуации, когда строка 340 и не должна заполняться:

1. Порядок уплаты авансовых платежей: Автоматический расчет авансов на 1 квартал следующего года зависит от настроек учетной политики. В разделе настроек налогов и отчетов переключатель порядка уплаты авансовых платежей должен стоять в положении Ежемесячно по расчетной прибыли. При иной системе уплаты (например, только ежеквартально) эти строки не заполняются.
2. Наличие убытка: Если по итогам 9 месяцев получена убыточная налоговая база или сумма налога за 9 месяцев меньше либо равна сумме налога за полугодие, ежемесячные авансовые платежи не начисляются, и строки 290–340 обоснованно остаются пустыми.

Способ 1. Отключение автоматического расчета вычисляемых ячеек

Рассмотрим самый быстрый способ заполнения строки 340 непосредственно в текущей форме отчета без ожидания обновления базы:

1. Сформируйте и автоматически заполните декларацию по налогу на прибыль.
2. Перейдите в настройки отчета (через командную панель формы отчета: Еще — Настройки или через кнопку настройки в верхней части отчета).
3. Снимите флаг Автоматический расчет вычисляемых ячеек.
4. Вернитесь на Лист 02 декларации. Строка 340 станет доступной для редактирования.
5. Укажите значение строки 340 вручную (согласно нормам НК РФ, оно равно значению строки 310).
6. Сохраните отчет и выгрузите его для отправки.

Способ 2. Подключение внешней формы регламентированного отчета

Фирма 1С при обнаружении подобных ошибок в релизах выпускает исправления в виде внешних форм регламентированных отчетов. Проанализируем порядок действий:

1. Скачайте актуальный файл внешней формы декларации по налогу на прибыль с портала 1С:Обновление программ.
2. Перейдите в раздел Справочники — Регламентированные отчеты (или справочник внешних обработок).
3. Загрузите внешнюю форму отчета в список регламентированной отчетности.
4. Переформируйте декларацию за 9 месяцев с использованием подключенной внешней формы. Ошибка расчета строки 340 будет устранена.

Способ 3. Обновление конфигурации

Разберем фундаментальный способ решения проблемы — обновление конфигурации 1С до актуального релиза или установка официального исправляющего патча:

1. Проверьте текущую версию конфигурации и наличие выпущенных патчей для вашего релиза.
2. Выполните обновление конфигурации на релиз, в котором исправлен алгоритм заполнения строк 290–340 Листа 02.
3. Заполните декларацию заново, пересчитав показатели. Поле 340 заполнится автоматически значением из строки 310.