← На главную

Рассмотрим классическую проблему, с которой сталкиваются бухгалтеры при ведении учета на упрощенной системе налогообложения (УСН "Доходы минус расходы"). Ситуация выглядит так: вы провели списание с расчетного счета (оплатили товар поставщику), сделали поступление товаров, а затем успешно реализовали этот товар покупателю. Все первичные документы оформлены, но при проведении реализации программа не делает запись в КУДиР, а в регистре Расходы при УСН остается статус "Не оплачено". Проанализируем, почему так происходит и как заставить программу корректно признать расходы.

Жесткие условия признания расходов на товары

Для начала разберем по шагам, какие именно условия должны быть выполнены в системе для того, чтобы себестоимость покупных товаров попала в Книгу учета доходов и расходов. В 1С:Бухгалтерия 3.0 этот процесс строго регламентирован:

1. Товар фактически поступил на склад предприятия. За это отвечает проведенный документ Поступление (акты, накладные, УПД). Важно: в самом документе поступления в графе Отражение в НУ (или Расходы (НУ)) обязательно должно стоять значение "Принимаются". Если там пусто или стоит "Не принимаются", расходы никогда не попадут в КУДиР.
2. Товар оплачен поставщику. Оформлен документ Списание с расчетного счета или Выдача наличных.
3. Товар реализован конечному покупателю. Проведен документ Реализация (акты, накладные, УПД) или Отчет о розничных продажах.

Если в настройках вашей учетной политики установлена дополнительная галочка "Получение дохода (оплаты от покупателя)", потребуется также зафиксировать поступление денег от клиента.

Как работает регистр "Расходы при УСН"

Выясним причину проблемы на уровне архитектуры программы. Вся логика КУДиР строится не на бухгалтерских счетах, а на специальном служебном регистре Расходы при УСН. В зависимости от того, какое из вышеперечисленных условий еще не выполнено, программа автоматически присваивает каждой партии товара определенный статус:

• "Не списано, не оплачено" — товар поступил на склад, но поставщику за него еще не заплатили, и покупателю он не отгружен.
• "Не списано" — товар поступил и полностью оплачен поставщику, но пока лежит на складе дожидаясь реализации.
• "Не оплачено" — товар поступил и отгружен покупателю, но программа "не видит" факт его оплаты поставщику. Именно эта ситуация чаще всего приводит к тому, что КУДиР остается пустой.

Влияние аналитики и "Документов расчетов" (третье субконто)

Посмотрим на пример из практики. В оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 60.01 в целом по контрагенту сальдо может быть нулевым. Но если сформировать ОСВ с детализацией по третьему субконто — Документы расчетов с контрагентами, мы можем увидеть, что оплата "повисла" на старом документе (например, с прошлого года), а поступление сформировано по новому.

Программа отслеживает оплаченность расходов в разрезе конкретных партий и документов расчетов. Если в проводках по счету 60.01 оплата привязалась не к тому документу поступления, в регистре Расходы при УСН статус партии так и останется "Не оплачено". Это часто происходит из-за ручных корректировок, нарушения хронологии проведения документов или сбоев при автоматическом разнесении банковских выписок по методу ФИФО.

Инструменты для поиска ошибок

Рассмотрим подробнее, как быстро найти такие расхождения, не перебирая все операции вручную:

1. Отчет "Анализ учета по УСН". В этом встроенном отчете наглядно видно, какие суммы признаны расходами, а какие зависли. Двойным щелчком мыши по непризнанной сумме можно "провалиться" в расшифровку и дойти до первичного документа, чтобы понять причину.
2. Универсальный отчет. Это мощный инструмент для анализа регистров. Настройте его на тип объекта Регистр накопления, выберите имя Расходы при УСН и таблицу Остатки. Сформировав отчет, вы увидите все зависшие статусы по партиям.

Способы решения проблемы

Если вы нашли ошибку, проанализируем, как ее исправить.

Вариант 1. Восстановление последовательности (если период открыт)

Если ошибка возникла в текущем квартале, самым правильным решением будет зайти в настройки и убедиться, что взаиморасчеты ведутся автоматически по методу ФИФО, а затем просто перепровести базу за нужный период (через Закрытие месяца -> Перепроведение документов). Программа сама сопоставит оплаты и поступления, и статус регистра поменяется, открыв путь расходам в КУДиР.

Вариант 2. Точечные исправления (если период закрыт)

Если ошибка тянется с прошлого закрытого года (как в рассмотренном примере с зависшим расчетом 2019 года), перепроводить базу нельзя. В этом случае действуем так:

• Создаем документ Корректировка долга. С его помощью текущей датой переносим задолженность (или аванс) с ошибочного документа расчетов на правильный документ поступления. В большинстве случаев это автоматически выравнивает регистры УСН.
• Если корректировка долга не помогла с регистрами, используем документ Операция, введенная вручную. В нем мы не только делаем проводку по переброске субконто на счете 60.01, но и по кнопке "ЕЩЕ -> Выбор регистров" добавляем корректировку по регистру накопления Расходы при УСН. Делаем приходно-расходные движения, чтобы вручную закрыть зависший статус "Не оплачено" по старой партии.

Вариант 3. Ручное управление расчетами

Если автоматический зачет авансов постоянно дает сбои (например, из-за скрытых дублей контрагентов при загрузке банк-клиента), можно включить в настройках функциональности опцию "Управление зачетом авансов". Тогда в банковских выписках появится поле "Погашение задолженности", где можно выбрать По документу и вручную указывать нужную накладную, гарантируя идеальную привязку оплаты к поступлению.

Помните, что ведение учета на УСН 15% требует строгой дисциплины в документах расчетов. Внимательный контроль третьего субконто на 60 и 62 счетах — залог того, что ваша КУДиР всегда будет формироваться автоматически и без ошибок.