Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему (ОСНО) — это сложный процесс, требующий внимательной настройки параметров учетной политики в программе 1С:Бухгалтерия 3.0. Часто пользователи сталкиваются с ситуацией, когда после изменения режима налогообложения страховые взносы продолжают рассчитываться по старым правилам или база для их начисления отображается некорректно. Рассмотрим подробнее, почему это происходит и как правильно настроить систему для корректного учета.
Прежде всего, проанализируем важный методологический момент: напрямую тарифы страховых взносов не всегда зависят от режима налогообложения (ОСНО или УСН). Однако настройки налогов в 1С хранятся в периодических регистрах сведений. Когда мы меняем основной режим налогообложения в разделе Налоги и отчеты, программа создает новую запись в истории. Если при этом не проверить сопутствующие настройки страховых взносов, программа может использовать неверный тариф или «потерять» связь с предыдущими периодами.
Выясним причину возможного «занижения» базы. Если ваша организация включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вы имеете право на применение пониженных тарифов. В этом случае база для начисления взносов программно делится на две части:
В «Карточке учета по страховым взносам» эти суммы могут отображаться в разных колонках или строках. Если бухгалтер смотрит только на одну из частей, создается иллюзия, что база занижена, хотя в совокупности она верна.
Разберем по шагам, где именно в программе скрывается корень проблемы, если взносы считаются неверно. Чаще всего ошибка заключается в некорректном заполнении Истории изменений в настройках налогов и отчетов.
Выполним следующие действия:
Организации, применяющие основной тариф страховых взносов или Субъекты малого или среднего предпринимательства).После того как история настроек будет приведена в порядок, программа начнет «видеть» правильные алгоритмы расчета.
Рассмотрим ситуацию, когда ошибка была обнаружена не сразу, а спустя несколько месяцев после перехода на ОСНО. Поскольку страховые взносы в РФ рассчитываются нарастающим итогом с начала года, простое изменение настроек приведет к тому, что в очередном документе НачислениеЗарплаты программа попытается автоматически «выровнять» взносы за все прошлые месяцы.
Посмотрим, как это работает на практике. Если в первом квартале взносы были рассчитаны неверно, то при начислении зарплаты за первый месяц второго квартала (после исправления настроек) система увидит разницу между тем, что «должно быть» с начала года, и тем, что «уже начислено». В результате сумма взносов в текущем месяце может оказаться аномально большой или отрицательной (сторнированной).
Чтобы избежать хаоса в документах начисления, рекомендуется проанализировать два пути решения:
НачислениеЗарплаты с начала года. Это самый чистый способ с точки зрения учета.ПерерасчетСтраховыхВзносов (раздел Зарплата и кадры). Этот документ позволяет зафиксировать исправления в текущем периоде, не затрагивая старые документы начисления зарплаты, что крайне важно для сохранения неизменности данных, по которым сдавалась первичная отчетность.Проанализируем последствия пересчета для бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО страховые взносы являются косвенными расходами и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если вы изменили тариф и сумма взносов изменилась, это автоматически влечет за собой изменение суммы налога на прибыль.
При работе с отчетностью РСВ (Расчет по страховым взносам) следует помнить:
Важно помнить про Помощник перехода на ОСНО. В 1С:Бухгалтерия 3.0 предусмотрен специальный механизм, который помогает сформировать остатки по налоговому учету (НУ) на дату перехода. Хотя он в большей степени касается счетов учета ТМЦ, расчетов с контрагентами и основных средств, его использование гарантирует, что программа корректно закроет регистры УСН и начнет работу на ОСНО «с чистого листа».
Резюмируем: при возникновении проблем с взносами после перехода на ОСНО первым делом проверяем Историю изменений в настройках страховых взносов. Убеждаемся, что тариф соответствует статусу МСП (если применимо). Для исправления данных используем механизм пересчета нарастающим итогом, при необходимости фиксируя изменения документом ПерерасчетСтраховыхВзносов, чтобы не нарушить целостность сданной отчетности.