При работе в актуальных версиях программы «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда после регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» затраты распределяются не на те номенклатурные группы (НГ) или вовсе исчезают из нужных аналитик. Особенно остро эта проблема проявилась после выхода версий 3.0.111 и выше, где был полностью пересмотрен механизм распределения косвенных расходов.
В данной статье мы разберем по шагам, почему так происходит, и как правильно настроить учетную политику, чтобы восстановить корректный учет производственных затрат.
Давайте разберем, что изменилось в логике программы. Раньше распределение Счета 25 (Общепроизводственные расходы) на Счет 20 (Основное производство) происходило достаточно жестко: «подразделение в подразделение». Теперь система стала гораздо гибче, но за эту гибкость приходится платить сложностью настроек.
Если раньше база распределения задавалась в простом списке «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов», то теперь всё управление переехало в раздел «Правила распределения затрат». Главная ловушка кроется в том, что по умолчанию система может начать распределять затраты одного подразделения на все подразделения, где были прямые затраты или выпуск, игнорируя привычную бухгалтеру логику.
Проанализируем типичную ошибку: использование одной и той же записи учетной политики в течение многих лет. Программа 1С хранит историю изменений, но при масштабных обновлениях алгоритмов (как это случилось с ФСБУ 5/2019) старые настройки могут конфликтовать с новыми механизмами закрытия месяца.
Рассмотрим правильный алгоритм действий:
Выясним причину, по которой статьи затрат «улетают» на другие номенклатурные группы. Теперь в правилах распределения можно задать произвольную базу. Если в качестве базы выбрана «Выручка», программа анализирует обороты по Счету 90.01.
Посмотрим на пример: если в текущем месяце по какой-то номенклатурной группе прошла выручка (даже случайная или корректировочная), но прямых затрат на 20 счете по ней не было, 25 счет все равно попытается туда «упасть». Чтобы этого избежать, необходимо настроить фильтры.
В настройке «Распределять на:» выберем вариант «Текущее подразделение», если мы хотим вернуть старое поведение программы (когда цеховые расходы распределяются только на продукцию этого же цеха). Если же выбрать «Все подразделения», то расходы распределятся «тонким слоем» по всей организации, что часто и является причиной жалоб на «не те НГ».
Проанализируем ситуацию, когда статьи уходят из нужной НГ. Это происходит, если по целевой номенклатурной группе в текущем месяце отсутствует база распределения. Базой может выступать:
Если вы выбрали базу «Оплата труда», но в текущем месяце по конкретной НГ не было начислений на Счет 20, то 25 счет на эту группу не распределится, даже если там был выпуск. Система автоматически перекинет эти затраты на те группы, где база присутствует.
Даже если мы создали новую учетную политику, в базе могут сохраняться записи в регистре Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Рассмотрим подробнее, как это влияет на учет:
В новых версиях приоритет имеют правила, настроенные непосредственно в ссылке «Затраты» учетной политики. Однако индивидуальные правила для конкретных статей затрат имеют приоритет над общим правилом. Если для статьи «Аренда» когда-то было создано отдельное правило распределения, оно будет действовать до тех пор, пока вы его не измените или не удалите, даже если общее правило для 25 счета вы уже перенастроили.
Рекомендуется: полностью вычистить список исключений и настроить правила заново, используя современный интерфейс 1С.
Важно помнить о влиянии ФСБУ 5/2019. В актуальных релизах 1С Счет 26 (Общехозяйственные расходы) по умолчанию закрывается методом «Директ-костинг» на Счет 90.08. Попытки распределить его на Счет 20 через учетную политику теперь технически ограничены (это возможно только для организаций, не перешедших на новые стандарты или имеющих специфику). Если ваша проблема касается 26 счета, проверьте, не пытаетесь ли вы применить устаревшую методику распределения «на производство».
Подводя итог, можно сказать, что «магическое» перемещение затрат между номенклатурными группами — это результат работы новых, более гибких алгоритмов распределения, которые требуют точной настройки.
Чтобы решить проблему, выполним следующие действия:
Счета 20 и Счета 25.Счета 90.01: именно они определяют пропорцию распределения косвенных расходов по номенклатурным группам.Такой системный подход позволит вам полностью контролировать закрытие месяца и избежать ошибок в расчете себестоимости продукции.