← На главную

В процессе производственного учета в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 нередко возникает ситуация, когда затраты (например, оплата труда) собираются на одном подразделении, а конечный выпуск готовой продукции или оказание услуг заказчику выполняются на другом. При этом общепроизводственные и общехозяйственные расходы со счетов 25 и 26 распределяются пропорционально заработной плате.

Если попытаться перенести затраты обычным документом Корректировка прочих затрат, на передающем подразделении зависают хвосты косвенных расходов, пришедшие с 25 счета в процессе расчета себестоимости. Разберем по шагам, почему возникает эта проблема и как настроить корректное закрытие затрат на выпуск конечного подразделения.

Почему зависают затраты при ручной корректировке

Проанализируем механику работы закрытия месяца. Документ Корректировка прочих затрат выполняется до запуска расчета себестоимости выпуска. Перенеся статью «Оплата труда» с Подразделения 2 на Подразделение 1, мы обнуляем базу распределения на Подразделении 2. Однако регламентный документ Расчет себестоимости выпуска распределяет накладные расходы со счета 25 по фактической базе:

1. Косвенные расходы с 25 счета распределяются на Подразделение 2, так как на момент начала расчета там учитывалась база распределения.
2. Сама база (оплата труда) уже перенесена на Подразделение 1 ручным документом.
3. Сумма косвенных затрат оседает на счете 20.01.1 Подразделения 2.
4. Так как на Подразделении 2 нет собственного выпуска (ни готовой продукции, ни полуфабрикатов, ни услуг) и не введена инвентаризация НЗП, регламентная процедура не может списать эти затраты, и они «зависают» в незавершенном производстве.

Решение 1. Оформление выпуска внутренней услуги через Отчет производства за смену

Рассмотрим стандартную производственную схему передачи затрат через выпуск полуфабриката или внутренней услуги. Это наиболее прозрачный вариант, позволяющий передать не только прямые затраты подразделения, но и пришедшие на него накладные расходы.

Разберем по шагам порядок действий:

1. Оформление выпуска услуги-донора: на Подразделении 2 регистрируем документ Отчет производства за смену. На вкладке «Продукция и услуги» указываем фиктивную внутреннюю услугу. В реквизите Направление выпуска выбираем значение На затраты.
2. Указание аналитики получателя: в строке услуги указываем подразделение-получатель (Подразделение 1), статью затрат (с характером Производственные расходы) и номенклатурную группу, на которую оказывается воздействие.
3. Настройка статьи затрат внутренней передачи: для статьи затрат, на которую списывается услуга, в регистре сведений Способы распределения статей затрат указываем распределение на выпуск — например, По объему выпуска или По плановой себестоимости. Способ распределения не должен иметь статус «Не распределять», иначе алгоритм РСВ проигнорирует сумму при списании на конечный выпуск.
4. Настройка порядка закрытия подразделений (при партионном учете): создаем документ Установка порядка подразделений для закрытия счетов. Подразделение 2 обязательно ставим выше по иерархии, чем Подразделение 1. В таком случае алгоритм сначала рассчитает затраты Подразделения 2, включит в себестоимость услуги распределившийся 25 счет и передаст всю сформированную сумму на Подразделение 1.

Решение 2. Распределение вторичных затрат документом Распределение прочих затрат

Если конечная реализация выполняется через документ Акт об оказании производственных услуг, важно помнить об ограничении: табличная часть распределения затрат внутри акта фиксирует только те прямые расходы, которые уже числились на Подразделении 1 до момента расчета себестоимости. Вторичные затраты, поступившие с Подразделения 2 в процессе закрытия переделов, в акт автоматически не включаются.

Выясним, как списать поступившие затраты:

1. На Подразделении 1 вводим документ Распределение прочих затрат на конец месяца.
2. Заполняем вкладку «Затраты» остатками НЗП, поступившими со вспомогательной статьи затрат.
3. На вкладке «Распределение» привязываем эти суммы к конкретной номенклатуре и продукции (услуге), выпущенной ранее по акту.
4. При проведении документа Расчет себестоимости выпуска распределенные суммы войдут в итоговую себестоимость оказанных заказчику услуг.

Решение 3. Изменение базы распределения накладных расходов

Если Подразделение 2 выполняет исключительно вспомогательную функцию и на нем не должно формироваться промежуточных центров затрат, целесообразно пересмотреть учетную политику распределения общепроизводственных расходов:

1. Открываем регистр сведений Способы распределения статей затрат (для традиционного учета) или Настройка закрытия месяца (при использовании РАУЗ).
2. Находим способ распределения для счета 25 и снимаем признак учета по подразделениям либо настраиваем распределение напрямую на выпускающее Подразделение 1.
3. В качестве базы распределения вместо показателя Оплата труда выбираем показатель Объем выпуска или Материальные затраты выпускающего подразделения. В этом случае накладные расходы сразу пойдут в расчетную базу Подразделения 1, минуя промежуточный перенос.

При использовании режима РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат) расчет выполняется системой линейных уравнений. В этом случае крайне важно проверить, чтобы в регистре Способы распределения статей затрат характер затрат для всех участвующих в передаче статей был установлен как Производственные расходы, а статус материальных расходов соответствовал принятой аналитике, что позволит алгоритму полностью закрыть сальдо счета 20.01.1.