В практике работы с конфигурацией «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) часто возникают ситуации, когда вспомогательное производство (счет 23) выполняет работы, не связанные напрямую с основным производственным циклом. Например, оказание разовых услуг сторонним контрагентам или выполнение работ, классифицируемых как прочие расходы. Типичный вопрос бухгалтера: «Как заставить расчет себестоимости автоматически закрыть 23 счет на 91 или 90?»
В данной статье мы подробно разберем механизмы настройки программы для решения этой задачи, проанализируем необходимые документы и выясним, какие нюансы аналитического учета влияют на корректность формирования проводок при выполнении регламентной операции Расчет себестоимости.
Этот способ является наиболее корректным с точки зрения методологии 1С:УПП, если услуга (например, помывка цистерн) оказывается стороннему контрагенту и за нее признается выручка. По умолчанию программа ожидает, что производственные счета (20, 23) закрываются на 90 счет, но систему можно настроить и на 91 счет.
Рассмотрим порядок действий по шагам:
Акт об оказании производственных услуг.Номенклатурную группу.Расчет себестоимости спишет накопленные на 23 счете затраты. Если мы хотим закрытия на прочие расходы, указываем счет 91.02.Проанализируем ситуацию с аналитикой: для того чтобы 23 счет «увидел» этот акт, затраты на 23 счете должны быть накоплены в разрезе того же Подразделения и той же Номенклатурной группы, которые указаны в Акте. Если в ПТиУ (Поступление товаров и услуг) водоснабжение упало на одну номенклатурную группу, а в Акте указана другая — расчет себестоимости оставит сумму в незавершенном производстве (НЗП).
Если задача стоит просто «скинуть» затраты с 23 счета на 91 без оформления факта оказания услуги через выручку, можно воспользоваться документом Требование-накладная. Рассмотрим, как это работает для материальных и нематериальных затрат.
Для материальных затрат, хранящихся на 23 счете в НЗП, в документе на закладке «Материалы» указывается номенклатура, а на закладке «Счета учета» — счет 91.02. Однако, если мы говорим о входящих услугах (водоснабжение), которые уже распределены на 23 счет как статьи затрат, нам потребуется другой механизм.
В случае с нематериальными затратами (услуги водоканала) рекомендуется использовать документ Корректировка прочих затрат или Распределение прочих затрат. Разберем по шагам:
Важный нюанс: Такой метод «ломает» производственную логику программы, так как затраты списываются минуя выпуск. Но для разовых операций это допустимый вариант, который избавляет от остатков на 23 счете.
Как часто бывает в процессе обсуждения, требования бухгалтера могут измениться (как в сообщении 14 темы). Если принято решение закрывать на 90 счет, то оптимальным становится классический производственный цикл.
Проанализируем схему реализации через выпуск:
Отчет производства за смену. На закладке «Услуги» указываем номенклатуру-услугу и направление выпуска — на затраты или на склад (хотя для услуг в УПП чаще используется выпуск по плановым ценам с последующей реализацией).Реализация товаров и услуг.Распределение прочих затрат.Рассмотрим причины, по которым даже при наличии документов реализации Расчет себестоимости может выдать ошибку или оставить сальдо:
1. Конфликт видов учета (РАУЗ vs Партионка).
Если в базе используется Расширенная аналитика учета затрат (РАУЗ), то системе критически важно наличие встречных движений в регистрах УчетЗатрат. Проверьте настройки в регистре Настройки закрытия месяца. Если используется Партионный учет, убедитесь, что документы ПТиУ (поступление воды) хронологически стоят раньше, чем Акт или Отчет производства за смену.
2. Различия в аналитике «Номенклатурная группа».
В УПП это самая частая ошибка. На 23 счет затрата пришла по группе «Общепроизводственные расходы», а реализация прошла по группе «Помывка цистерн». Для программы это два разных «кармана», и она не заберет деньги из одного, чтобы закрыть другой, если не настроены Способы распределения статей затрат.
Пример настройки распределения:
Для статьи затрат «Водоснабжение» в регистре сведений Способы распределения статей затрат организации можно указать способ «По объему выпуска» или «Вручную». Если вы хотите автоматизма, создайте способ распределения, который будет учитывать именно те виды услуг, которые вы оказываете (фильтр по номенклатурной группе).
Выясним, как настройки учетной политики влияют на закрытие 23 счета на 91. В УПП 23 счет не относится к косвенным расходам, которые можно закрыть методом Директ-костинг (это прерогатива 26 счета). Затраты 23 счета всегда считаются производственными.
Если вы списываете их на 91 счет (прочие расходы), программа в налоговом учете может классифицировать их как косвенные. Проверьте регистр Методы определения прямых расходов производства в НУ. Если там нет вашей статьи затрат, то в БУ она может уйти на себестоимость (90/91), а в НУ списаться сразу на финансовый результат, что приведет к временным разницам по ПБУ 18/02.
Резюме:
Для реализации автоматического закрытия 23 на 91 в 1С:УПП мы рекомендуем использовать документ Акт об оказании производственных услуг с ручной корректировкой счетов доходов/расходов на закладках документа. Это сохранит прозрачность цепочки «затрата — выпуск — финансовый результат» и позволит Расчету себестоимости отработать корректно без ручных корректировок регистров.