← На главную

В производственном учете нередко возникает необходимость отразить получение собственных материалов силами вспомогательного производства. Классический пример — добыча технической или артезианской воды, изготовление спецоснастки или тары собственными силами предприятия. В бухгалтерском учете при этом формируется проводка Дт 10 Кт 23. Однако при закрытии месяца пользователи 1С:УПП часто сталкиваются с тем, что фактические затраты вспомогательного цеха не закрываются на выпущенный материал, либо ошибочно распределяются на основное производство (счет 20).

Разберем детально, как правильно отразить выпуск материалов со счета 23 на счет 10 и добиться корректного расчета их фактической себестоимости в типовой конфигурации 1С:Управление производственным предприятием.

Механика выпуска материалов с 23 счета

С точки зрения учетной системы нет принципиальной разницы, на какой балансовый счет оформляется выпуск: готовую продукцию (43), полуфабрикаты (21) или материалы (10). Решающим фактором является настройка счетов учета номенклатуры и параметров документа выпуска.

Выполним выпуск по шагам:

1. Проверим счета учета выпускаемой номенклатуры. В карточке позиции (или в регистре сведений СчетаУчетаНоменклатуры) для склада-получателя должен быть указан счет учета 10 (например, 10.01 или другой подходящий субсчет).
2. Оформим документ Отчет производства за смену (ОПЗС).
3. На закладке «Продукция и услуги» укажем выпущенную номенклатуру, ее количество и плановую стоимость. В качестве счета затрат обязательно выберем счет 23 (с соответствующим субсчетом), а также подразделение вспомогательного производства.
4. Направление выпуска выбираем на склад. При проведении документ сформирует требуемую проводку Дт 10 Кт 23 по плановой себестоимости.

Почему затраты 23 счета не закрываются на 10 счет?

После формирования выпуска по плановым ценам регламентная процедура Расчет себестоимости выпуска должна довести плановую себестоимость до фактической. Однако если на счете 23 собираются косвенные или прямые расходы (например, амортизация скважины или списание расходов будущих периодов по лицензированию), они часто либо зависают в незавершенном производстве (НЗП), либо распределяются на продукцию счета 20.

Проанализируем основные причины этой проблемы:

1. Несовпадение или отсутствие аналитики «Номенклатурная группа» (НГ). В 1С:УПП затраты закрываются не на счет учета готового материала (10, 21 или 43), а на аналитику выпуска. Если в документе ОПЗС колонка НоменклатурнаяГруппа осталась незаполненной, а затраты собирались с указанием конкретной НГ (или наоборот), система не сможет связать затрату с базой выпуска.
2. Отсутствие отбора по подразделению в базе распределения. Если статья затрат имеет характер «Производственные расходы» и распределяется по объему выпуска, но в правиле распределения не задан фильтр по подразделению, программа соберет базу выпуска со всего предприятия, включая счет 20.
3. Несоответствие аналитики в РБП. При ежемесячном списании расходов будущих периодов параметры списания (подразделение, счет 23, статья затрат и номенклатурная группа) должны строго совпадать с параметрами выпуска данного материала.

Настройка правил распределения и аналитики затрат

Разберем по шагам, как корректно связать затраты со счетом 23 и выпуском на счет 10:

1. Создадим отдельную номенклатурную группу. Например, «Вспомогательное производство — Вода». Назначим ее в карточке номенклатуры материала и обязательно укажем в табличной части ОПЗС в колонке Номенклатурная группа.
2. Укажем аналитику в затратных документах. При списании затрат на счет 23 (через Требование-накладная, списание РБП или начисление амортизации) заполняем то же самое вспомогательное подразделение и созданную ранее номенклатурную группу.
3. Настроим регистр «Способы распределения статей затрат организаций». Создадим запись для статьи расходов вспомогательного цеха:
   1. Укажем счет затрат: 23.
   2. Выберем базу распределения: например, «По объему выпуска».
   3. В фильтрах базы обязательно ограничим расчет нужным подразделением вспомогательного цеха и нужной номенклатурной группой. Это исключит ошибочное распределение сумм на основное производство.

Ручное распределение через документ «Распределение прочих затрат»

Если автоматическая настройка базы по каким-либо причинам не подходит (например, объем выпуска меняется нерегулярно или требуется точечное закрытие отдельных затрат), рассмотрим альтернативный гарантированный способ:

1. Создадим документ Распределение прочих затрат на конец месяца.
2. На закладке «Затраты» укажем счет 23, подразделение цеха и распределяемую статью расходов (например, списанные расходы на лицензирование).
3. На закладке «Продукция» выберем конкретный документ выпуска (ОПЗС), которым материал был оприходован на 10 счет.
4. Нажмем кнопку Заполнить и распределить.

При таком подходе регламентный документ Расчет себестоимости выпуска однозначно отнесет накопленные затраты со счета 23 на себестоимость материала на счете 10, сформировав необходимую корректировку проводкой Дт 10 Кт 23.