← На главную

При синхронизации данных между программами 1С:Зарплата и управление персоналом 3 и 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 бухгалтеры и специалисты по внедрению часто сталкиваются с ситуацией, когда начисленная материальная помощь упорно закрывается на кредит счета 70, хотя учетная политика или специфика выплаты требуют отражения по кредиту счета 73.03 («Расчеты по прочим операциям»). Разберем, как устроена логика типовых конфигураций 1С и какими способами можно получить нужные проводки.

Выясним причину такого поведения программы. В справочнике Способы учета зарплаты настраивается исключительно счет дебета и его аналитика (статьи затрат, подразделения и т. д.). Счет кредита в типовом механизме зарплатного учета жестко привязан к реквизиту Вид операции в документе Отражение зарплаты в бухучете:

1. Начислено — формирует проводку по кредиту счета 70 (расчеты по оплате труда).
2. Прочие расчеты с персоналом — формирует проводку по кредиту субсчета 73.03.
3. Доходы контрагентов — формирует проводку по кредиту счета 76.10 (прочие расчеты с физлицами, не являющимися штатными сотрудниками по трудовому договору, например, аренда авто).

Поскольку стандартное начисление материальной помощи создается с категорией оплаты труда, программа автоматически присваивает строке вид операции Начислено, отправляя сумму на счет 70.

Методологическое обоснование счетов 70 и 73

Проанализируем требования бухгалтерского учета, чтобы понимать правомерность использования того или иного счета:

1. Счет 70 применяется для выплат, входящих в систему оплаты труда организации (например, периодическая материальная помощь к ежегодному отпуску, предусмотренная трудовым или коллективным договором).
2. Счет 73.03 применяется для социальных и разовых выплат непроизводственного характера, не связанных с трудовыми обязанностями и трудовыми достижениями (матпомощь в связи со смертью близких родственников, рождением ребенка, стихийными бедствиями, бракосочетанием). Такие расходы относятся на прочие расходы: проводка Дт 91.02 – Кт 73.03.

Способ 1. Изменение вида операции в документе отражения

Рассмотрим самый быстрый и штатный способ скорректировать кредитуемый счет без доработок конфигурации:

1. В программе 1С:Зарплата и управление персоналом создаем и рассчитываем документ Отражение зарплаты в бухучете за соответствующий месяц.
2. На вкладке Начисленная зарплата и взносы находим строку с начисленной материальной помощью.
3. В колонке Вид операции меняем значение по умолчанию Начислено на Прочие расчеты с персоналом.
4. В колонке Способ отражения указываем статью со счетом дебета 91.02.
5. Проводим документ и выполняем синхронизацию данных с 1С:Бухгалтерией предприятия.
6. В результате проведения документа в бухгалтерской программе сформируются проводки Дт 91.02 – Кт 73.03 по начислению и Дт 73.03 – Кт 68.01 по удержанному НДФЛ (если сумма матпомощи превышает необлагаемый лимит).

Способ 2. Автоматическая классификация начисления

Разберем по шагам, как настроить автоматическое заполнение вида операции для регулярных разовых выплат:

1. Открываем раздел Настройка – Начисления.
2. Создаем или редактируем вид начисления для социальной материальной помощи.
3. На вкладке Налоги, взносы, бухучет в блоке бухгалтерского учета находим поле Учитывать как.
4. Выбираем вариант Прочие расчеты с персоналом вместо Расчеты по оплате труда.
5. Указываем способ отражения, настроенный на счет 91.02 («Прочие доходы и расходы»).
6. После такой настройки при автоматическом заполнении документа Отражение зарплаты в бухучете программа самостоятельно установит требуемый вид операции без необходимости ручной корректировки каждой строки.

Способ 3. Отражение ручной операцией в бухгалтерской базе

Если в организации учет заработной платы в ЗУП ведется сводно без детализации по сотрудникам или выплата носит единичный характер, рассмотрим альтернативный вариант оформления через бухгалтерский контур:

1. В программе 1С:Бухгалтерия предприятия открываем раздел Операции – Операции, введенные вручную.
2. Создаем документ Операция и добавляем проводку: Дт 91.02 (субконто: статья прочих расходов, не принимаемых к НУ или принимаемых по регламенту) – Кт 73.03 (субконто: сотрудник).
3. При наличии облагаемой базы по НДФЛ добавляем проводку удержания: Дт 73.03 – Кт 68.01.1.
4. Для корректного формирования регламентированной налоговой отчетности (6-НДФЛ, РСВ, Персонифицированные сведения) вводим специализированные документы: Операция учета НДФЛ и Операция учета взносов в разделе Зарплата и кадры.
5. Выплату материальной помощи регистрируем документом Списание с расчетного счета или Выдача наличных с видом операции Прочее списание / Прочий расход по счету 73.03.

Таким образом, ключевым фактором для получения проводок по счету 73 в типовом обмене является контроль реквизита Вид операции в документе Отражение зарплаты в бухучете, а не только настройка дебетового счета в способах учета зарплаты.