← На главную

В этой статье мы подробно рассмотрим, почему начисление НДФЛ с аванса в 1С:ЗУП 3.1 могло не происходить при планируемой дате выплаты в январе 2022 года, но появилось при февральской дате, а также разберем, какие изменения произошли в законодательстве с 2023 года и какие настройки необходимы в программе для корректного удержания НДФЛ с аванса по новым правилам.

Особенности начисления НДФЛ с аванса до 2023 года: Законодательство

Давайте начнем с анализа ситуации, описанной в исходном сообщении, где НДФЛ не начислялся с аванса при дате выплаты 20.01.2022. Чтобы полностью понять эту ситуацию, нам необходимо обратиться к законодательству, действовавшему до 1 января 2023 года.

1. Дата фактического получения дохода: До 2023 года датой фактического получения дохода в виде заработной платы считался последний день месяца, за который этот доход был начислен. Это означает, что если заработная плата начислялась за январь, то датой получения дохода всегда был 31 января, независимо от того, когда фактически выплачивался аванс или окончательный расчет.
2. Порядок удержания НДФЛ с аванса: Исходя из вышеуказанного правила, НДФЛ исчислялся, удерживался и перечислялся один раз — при окончательном расчете за месяц. При перечислении первой части заработной платы (аванса) НДФЛ не удерживался, так как доход еще не считался "полученным" с точки зрения налогового законодательства.

Таким образом, то, что НДФЛ не начислялся при выплате аванса 20.01.2022 (начисление за январь), было абсолютно корректным по законодательству 2022 года. Это не являлось ошибкой программы, а отражало действовавший на тот момент порядок.

Изменения в законодательстве с 1 января 2023 года: Новые правила НДФЛ с аванса

С 1 января 2023 года вступили в силу существенные изменения в Налоговом кодексе РФ, внесенные Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Эти изменения кардинально изменили подход к определению даты фактического получения дохода и, как следствие, к порядку удержания НДФЛ с авансов.

1. Новая дата фактического получения дохода: С 2023 года датой фактического получения дохода, в том числе заработной платы, признается день ее фактической выплаты. Это означает, что любой доход, который получает сотрудник, считается полученным именно в тот день, когда деньги были фактически перечислены или выданы.
2. Обязанность удерживать НДФЛ при каждой выплате: Следствием этого изменения стала обязанность налоговых агентов (работодателей) удерживать НДФЛ при каждой выплате дохода. Это напрямую касается и авансов. Теперь, когда вы выплачиваете аванс, этот аванс является фактически полученным доходом, и с него необходимо исчислить и удержать НДФЛ.

Именно эти изменения объясняют, почему в вашем случае НДФЛ начал появляться при выплате за февраль (если тестирование проводилось после обновления программы, учитывающего эти изменения). Система стала работать по новым правилам, и при создании документов с датами после 01.01.2023 она автоматически рассчитывает и удерживает НДФЛ с аванса.

Настройка 1С:ЗУП 3.1 для корректного начисления НДФЛ с аванса (с 2023 года)

Для того чтобы 1С:ЗУП 3.1 корректно начисляла и удерживала НДФЛ с авансов в соответствии с законодательством 2023 года и последующих лет, необходимо выполнить ряд настроек в программе. Мы рассмотрим их пошагово.

1. Изменение способа расчета аванса

Чтобы программа правильно рассчитывала НДФЛ с аванса, рекомендуется перейти на способ расчета аванса "Расчетом за первую половину месяца".

1. Перейдите в раздел Зарплата.
2. Найдите документ Изменение авансов.
3. В этом документе для сотрудников, которым необходимо начислять НДФЛ с аванса, установите способ расчета Расчетом за первую половину месяца.

Почему это важно: Этот способ позволяет документу Начисление за первую половину месяца полноценно рассчитать доходы за часть месяца, применить вычеты и исчислить НДФЛ, что невозможно при фиксированной сумме или проценте.

2. Настройки учетной политики

Учетная политика организации является ключевым моментом для определения порядка налогообложения.

1. Откройте карточку вашей организации в разделе Настройка - Организации.
2. Перейдите на вкладку Учетная политика и другие настройки.
3. Щелкните по ссылке Учетная политика.
4. На закладке НДФЛ найдите и установите соответствующую опцию для удержания НДФЛ при выплате аванса. Обычно это флажок Удерживать НДФЛ при выплате аванса или аналогичная формулировка.

Важно: Проверьте, что эта настройка активна, чтобы программа знала, что НДФЛ должен удерживаться с каждой выплаты.

3. Начисления, входящие в расчет аванса

Необходимо убедиться, что виды начислений, которые должны формировать доход для аванса, настроены соответствующим образом.

1. Перейдите в раздел Настройка - Начисления.
2. Откройте карточку нужного начисления, например, Оплата по окладу.
3. На вкладке Расчет базы или аналогичной (в зависимости от релиза программы) установите флажок Начисляется при расчете первой половины месяца.

Объяснение: Этот флажок указывает системе, что данное начисление должно быть включено в расчет при формировании документа Начисление за первую половину месяца, что является основой для расчета НДФЛ с аванса.

4. Документ "Начисление за первую половину месяца"

Этот документ является центральным для расчета аванса и НДФЛ с него по новым правилам.

1. Создавайте документ Начисление за первую половину месяца (раздел Зарплата - Все начисления).
2. Особое внимание уделите полю Планируемая дата выплаты. Установите в нем фактическую дату выплаты аванса. Именно эта дата будет являться датой получения дохода для целей НДФЛ.

Важный момент: Если фактическая дата выплаты аванса отличается от планируемой, указанной в документе, доход и НДФЛ могут быть автоматически пересчитаны на фактическую дату при проведении ведомости на выплату. Программа автоматически отслеживает эти расхождения и корректирует расчеты.

5. Отражение НДФЛ в бухучете

После того как вы выплатили аванс и НДФЛ был удержан, необходимо корректно отразить эти данные в бухгалтерском учете и передать информацию в налоговый орган.

1. После проведения Ведомости на выплату аванса, сведения об удержанном налоге автоматически передаются в налоговый орган.
2. Для формирования проводок в бухучете и контроля используйте документ Отражение НДФЛ в бухучете (раздел Зарплата - Отражение зарплаты в бухучете). Этот документ позволит корректно сформировать проводки по начисленному и удержанному НДФЛ.

Проверка расчетов НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1: Полезные отчеты

Для того чтобы убедиться в корректности начисления и удержания НДФЛ, а также проверить применение налоговых вычетов, в 1С:ЗУП 3.1 предусмотрен ряд отчетов. Рассмотрим основные из них.

1. Регистр налогового учета по НДФЛ:

   Этот отчет является одним из наиболее полных и детальных для анализа НДФЛ. Он показывает всю информацию о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге по каждому сотруднику за выбранный период. Мы рекомендуем регулярно сверять данные этого регистра.

   Для его формирования перейдите в раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Регистр налогового учета по НДФЛ.

2. Подробный анализ НДФЛ по сотруднику:

   Если вам необходимо глубоко проанализировать расчеты НДФЛ по конкретному сотруднику, этот отчет будет незаменим. Он детализирует каждый доход, примененные вычеты и расчет налога по датам получения дохода.

   Вы можете найти его в разделе Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.

3. Анализ НДФЛ по документам-основаниям:

   Этот отчет позволяет увидеть, какими именно документами были сформированы доходы и НДФЛ. Он полезен для проверки того, какие начисления участвовали в расчете и к каким датам относятся операции.

   Он также находится в разделе Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Анализ НДФЛ по документам-основаниям.

4. Анализ НДФЛ по месяцам (и без разбивки по месяцам):

   Данный отчет позволяет получить сводную информацию по НДФЛ за период с разбивкой по месяцам, а также настроить его для получения общего анализа без детализации по месяцам, что удобно для общей проверки данных.

   Доступен в разделе Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Анализ НДФЛ по месяцам.

5. Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период) и Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно):

   Хотя эти отчеты в первую очередь предназначены для анализа заработной платы, они также содержат данные по начислениям и удержаниям, включая НДФЛ, и могут использоваться для общей сверки.

   Их можно найти в разделе Зарплата - Отчеты по зарплате.

6. Анализ НДФЛ по датам получения доходов:

   Этот отчет является критически важным для проверки нового порядка, так как он показывает налог именно по фактически выплаченной зарплате, что соответствует логике законодательства с 2023 года.

   Находится в разделе Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Анализ НДФЛ по датам получения доходов.

Мы рекомендуем регулярно использовать эти отчеты для контроля и сверки данных, особенно после обновлений программы или изменений в законодательстве. Это поможет своевременно выявить и исправить возможные ошибки.

Заключение

Мы видим, что изначальная ситуация с неначислением НДФЛ с аванса в январе 2022 года в 1С:ЗУП 3.1 была не ошибкой программы, а соответствием тогдашнему законодательству. Последующее изменение поведения программы, возможно, после обновления или сброса кэша, вероятно, связано с адаптацией к новым правилам, вступившим в силу с 1 января 2023 года. Мы подробно рассмотрели эти изменения и необходимые настройки в 1С:ЗУП 3.1, которые позволят вам корректно начислять и удерживать НДФЛ с аванса по новым требованиям, а также ознакомились с отчетами для проверки этих расчетов. Мы надеемся, что это руководство поможет вам уверенно работать с налогом на доходы физических лиц в вашей программе.