← На главную

Многие пользователи 1С:Бухгалтерия 3.0 после планового обновления конфигурации (начиная с версии 3.0.64.42 и выше) сталкиваются с необычным поведением программы при закрытии месяца. В карточке счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» начинают появляться странные «технические» проводки, в которых счет дебета и счет кредита совпадают, например: Дт 44.01 Кт 44.01. При этом сумма проводки в точности дублирует сумму затрат (амортизации, оплаты труда или РБП).

Разберем подробно, почему это происходит, насколько это критично для учета и как привести оборотно-сальдовую ведомость в привычный вид.

Выясняем причину появления лишних проводок

Проанализируем ситуацию: стандартно закрытие 44 счета выглядит как списание накопленных затрат в дебет счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения». Однако в новых версиях программы между первичным признанием расхода и его итоговым списанием вклинивается еще одна запись.

Как показывает практика и анализ алгоритмов 1С, эти «двойные» проводки генерирует регламентная операция «Корректировка стоимости списания». Рассмотрим, почему операция, предназначенная для работы со складскими счетами (10, 41, 43), внезапно начинает корректировать затратный 44 счет.

Существует несколько основных причин такого поведения системы:

1. Особенности алгоритма расчета средневзвешенной стоимости. Программа может создавать внутренние обороты, если обнаруживает так называемые «кольцевые» записи. Если в течение месяца были операции, списывающие суммы с кредита 44 счета (например, ручные операции или сторно), алгоритм корректировки пытается «выровнять» стоимость списания по статьям затрат.
2. Использование вида расхода «Транспортные расходы». В 1С:Бухгалтерия для статей с видом «Транспортные расходы» предусмотрен особый механизм распределения на остаток товаров (по среднему проценту). Если программа видит остатки или специфические обороты по таким статьям, она может формировать технические проводки для корректного расчета базы распределения.
3. Ошибочное использование счета 44 в документах движения ТМЦ. Если счет 44.01 был указан в качестве счета затрат в документах типа Отчет производства за смену, Комплектация номенклатуры или Требование-накладная, система начинает воспринимать его не просто как счет издержек, а как счет учета ценностей, требующий корректировки стоимости списания до средневзвешенной.
4. Раздельный учет НДС. При ведении раздельного учета (когда есть деятельность с НДС и без НДС) программа может перебрасывать суммы внутри 44 счета для корректного включения НДС в стоимость расходов, если аналитика (статьи затрат) предполагает разное налогообложение.

Влияние на бухгалтерский учет

Важно понимать, что проводка вида Дт 44.01 Кт 44.01 технически является «нулевой» в плане влияния на конечное сальдо. Она не изменяет финансовый результат и не искажает итоговую сумму списания на счет 90.07.1. Однако она существенно завышает обороты по дебету и кредиту 44 счета, что визуально загромождает оборотно-сальдовую ведомость и затрудняет сверку данных.

Пошаговая инструкция по проверке и устранению проблемы

Рассмотрим последовательность действий, которая поможет локализовать и устранить избыточные обороты.

Шаг 1. Анализ аналитики (субконто)

Первым делом проверим карточку счета 44.01. Нам необходимо убедиться, что в проводке Дт 44.01 Кт 44.01 субконто Статьи затрат идентичны в обеих частях проводки. Если статьи разные, то это не ошибка, а осознанный переброс затрат программой с одной статьи на другую (например, при распределении косвенных расходов). Если статьи одинаковые, значит, мы имеем дело с работой алгоритма корректировки стоимости.

Шаг 2. Проверка типа расходов в справочнике статей затрат

Проанализируем справочник Статьи затрат. Одной из самых частых причин является ошибочно выбранный «Вид расхода» для целей налогового учета. Проверьте, не установлены ли для амортизации, аренды или оплаты труда настройки, характерные для транспортных расходов:

• Откройте статью затрат, по которой идет задвоение.
• Убедитесь, что в поле Вид расхода выбрано значение, соответствующее сути затрат (например, Амортизация или Оплата труда), а не Транспортные расходы.

Шаг 3. Поиск некорректных кредитовых оборотов

Выясним, не было ли списаний с 44 счета до момента закрытия месяца. Для этого сформируем Карточку счета 44.01 и установим отбор по документам, исключая «Регламентную операцию». Если вы обнаружите документы Операция (бухгалтерский и налоговый учет) или Требование-накладная, где 44 счет стоит в кредите, — именно они провоцируют систему на выполнение корректировки стоимости.

Шаг 4. Проверка использования счета 44 в выпуске продукции

Иногда пользователи ошибочно указывают 44 счет там, где должны быть счета 20, 26 или 41. Проанализируем документы:

1. Проверьте документы Комплектация номенклатуры. Не указан ли там счет 44 в качестве счета учета комплектующих или счета затрат на сборку?
2. Проверьте настройки учетной политики в части распределения расходов.

Шаг 5. Технологический анализ и исправление итогов

Если визуальный анализ не выявил ошибок в документах, проблема может крыться в нарушении логической целостности регистров после обновления. Выполним следующие действия:

1. Запустите процедуру «Проверка ведения учета» (раздел «Отчеты» — «Анализ учета»). Она может подсказать наличие некорректных проводок.
2. В исключительных случаях может помочь «Тестирование и исправление» информационной базы в конфигураторе. Обязательно выберите пункты «Пересчет итогов» и «Реиндексация таблиц информационной базы» (перед этим обязательно создайте резервную копию!).

Рекомендация по обновлению

Стоит отметить, что в версиях 1С:Бухгалтерия 3.0, вышедших после 3.0.64.42 (например, 3.0.65 и далее), разработчики оптимизировали механизмы закрытия месяца. Во многих случаях проблема «лишних» оборотов исчезает сама собой после установки очередного патча или релиза, так как алгоритм корректировки стоимости списания был уточнен для исключения затратных счетов из обработки, если по ним нет движения ТМЦ.

Резюме: Если вы видите проводки Дт 44 Кт 44, первым делом проверьте, не помечена ли статья затрат как «Транспортные расходы» и нет ли ручных операций по кредиту 44 счета. Если учет ведется верно, а обороты мешают работе — обновите конфигурацию до самого актуального релиза.